АРБИТРАЖНЫЙ СУД ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

г. Орёл 

 04 июня  2018   года                                                                               Дело А48-722/2018

 Арбитражный суд Орловской области в составе судьи А.А. Жернова, при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в  открытом  судебном заседании дело по заявлению  Межрайонной ИФНС России №8  по Орловской области (302025,  

<

...>, ОГРН  

<

***>, ИНН 

<

***>) о привлечении  ФИО2 (ИНН 

<

***>)  к административной ответственности  по  ч.5.1 ст. 14.13 КоАП.

 При участии:

от заявителя – специалист 1го разряда ФИО3 (доверенность от 14.02.2018 №2);

от ответчика - не явился, извещен надлежащим образом;

установил:

Дело слушалось 28.05.2018. В порядке, установленном ст. 163 АПК РФ в судебном заседании объявлялся перерыв до 04.06.2018 до 12 час. 00 мин.

Межрайонная инспекция ФНС  №8 по Орловской области (далее – заявитель,  налоговый орган) обратилась в арбитражный суд с заявлением  о привлечении ФИО2 (далее- ответчик, ФИО2) к административной  ответственности по части 5.1  статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации  об административных  правонарушениях ( далее-  КоАП РФ)   и  назначении административного наказания   в виде дисквалификации сроком  на   шесть месяцев.

           В обоснование заявленного требования  заявитель   указал, что учитывая наличие задолженности, просроченной свыше 3-х месяцев, по основному долгу более 300 000 руб., ФИО2, являющийся руководителем  ООО  «Грузторг» (далее также - Общество) обязан был обратиться с заявлением о признании указанного Общества  несостоятельным (банкротом) в срок до 27.08.2017. До настоящего времени с соответствующим заявлением в арбитражный суд ФИО2 не обратился.

            Ответчик  письменный отзыв  не представил, в судебное заседание не явился о месте и времени его проведения извещен надлежащим образом в порядке ст.  123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации ( далее-  АПК РФ). 

            Заслушав доводы заявителя, исследовав представленные в материалы дела доказательства, арбитражный суд считает  заявленное требование обоснованным и   подлежащим  удовлетворению  по  следующим основаниям.

          Согласно ч. 6 ст. 205Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации  (далее-  АПК РФ) при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд, в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол.

           В соответствии с частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ  неисполнение руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица или индивидуального предпринимателя банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от шести месяцев до двух лет.

           Частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ  предусмотрена административная ответственность за повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 5 настоящей статьи для должностных лиц в виде дисквалификации на срок от 6 месяцев до трех лет.

         В силу пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве) руководитель должника обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд, в частности, в случае, если должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества.

        Заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в случаях, предусмотренных пунктом 1 данной статьи, в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств (пункт 2 статьи 9 Закона о банкротстве).

         При этом под недостаточностью имущества понимается превышение размера денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей должника над стоимостью имущества (активов) должника; а под неплатежеспособностью - прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное (статья 2 указанного закона).

           Согласно пункту 2 статьи 3 Закона о банкротстве юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

         Согласно пункту 2 статьи 6 Закона о банкротстве, если иное не предусмотрено данным законом, производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее чем триста тысяч рублей, а в отношении должника - физического лица - не менее размера, установленного пунктом 2 статьи 213.3 названного закона.

          Пунктом 3 статьи 6 Закона о банкротстве определено, что требования уполномоченных органов об уплате обязательных платежей принимаются во внимание для возбуждения производства по делу о банкротстве, если такие требования подтверждены решениями налогового органа, таможенного органа о взыскании задолженности за счет денежных средств или иного имущества должника либо вступившим в законную силу решением суда или арбитражного суда.

          Таким образом, обязанность подать заявление в суд у должника возникает с того момента, когда требования к нему превышают 300 000 рублей и одновременно имеются признаки банкротства, установленные статьей 3 названного Закона.

          Из материалов дела следует, что налоговый орган при  осуществлении   анализа  информационного  ресурса  и сведений о задолженности, достаточной  для возбуждения  дела о банкротстве  установил следующее.

«Грузторг» имеет задолженность по состоянию на 30.01.2018 по платежам в бюджет в размере - 646 322,61 руб. (основной долг - 564 398,00 руб., пени -71 113,41 руб., штраф - 10 811,20 руб.), в том числе просроченную свыше 3 месяцев по основному долгу - 564 398,00 руб.

Основаниями возникновения задолженности ООО «Грузторг» является:

- Налоговым органом 27.02.2017 принято решение № 1401 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения на сумму 208,00 руб. Дата вступления в силу 18.04.2017.

- Налоговым органом 11.04.2017 принято решение № 1679 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения на сумму 603,20 руб. Дата вступления в силу 27.05.2017.

- Обществом 01.04.2017 представлена декларация по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2016 год на сумму 548 798,00 руб.

- Обществом 28.04.2017 представлен расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года на сумму 15 600,00 руб.

Для взыскания указанной задолженности налоговым органом в соответствии со ст. 45. ст. 69 НК РФ выставлены требования об уплате налога (сбора), пени, штрафа:

- № 16546 от 07.04.2017 на сумму 552 709,96 руб., в том числе налог 548798,00 руб., пеня 3911,96 руб.

- № 1442 от 19.04.2017 на сумму 208,00 руб., в том числе штраф – 208,00 руб.

-№ 17761 от 05.05.2017 на сумму 15 774,60 руб., в том числе налог 15 600,00 руб., пеня 174,60руб.

-№ 2008 от 29.05.2017 на сумму 603,20руб., в том числе штраф – 603,20 руб.

- №1619 от 19.07.2017 на сумму 33 077,94 руб., в том числе пеня 33 077,94 руб.

По истечении срока, указанного в требованиях для добровольного погашения возникшей задолженности, налоговым органом были приняты соответствующие решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах в банках, в соответствии со ст. 46 НК РФ:

-№ 4250 от 05.05.2017 на сумму 552 709,96 руб., в том числе налог 548798.00 руб., пеня 3911.96 руб.

-№ 4731 от 22.05.2017 на сумму 208,00 руб., в том числе штраф – 208,00 руб.

- № 6883 от 28.06.2017 на сумму 603,20руб., в том числе штраф – 603,20руб.

-№ 5327 от 02.06.2017 на сумму 15 774,60 руб., в том числе налог 15 600,00 руб., пеня 174,60 руб.

-№ 9330 от 15.08.2017 на сумму 33 077,94 руб., в том числе пеня 33 077,94 руб.

Также налоговым органом приняты решения и вынесены постановления о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика в соответствии со ст. 47 НК РФ:

- решение и постановление № 1227 от 02Л0.2017 на сумму 602373,70 руб., в том числе налог - 564 358,00 руб., пеня - 37 164,50 руб., штраф – 811,20 руб. Постановление направлено в службу судебных приставов 11.10.2017 ССП возбуждено исполнительное производство № 40011/17/57006-ИП от 11.10.2017 года.

Учитывая наличие задолженности, просроченной свыше 3-х месяцев, по основному долгу более 300 тыс. руб., руководитель ООО «Грузторг» ФИО2. обязан был обратиться с заявлением о признании Общества несостоятельным (банкротом) в срок до 27.08.2017. До настоящего времени с соответствующим заявлением в арбитражный суд ФИО2 не обратился.

          По данному факту 30.01.2018  года специалистом 1 разряда отдела  урегулирования   задолженности  ФИО4  в отсутствие ответчика, извещенного надлежащим образом, составлен  протокол № 1   об административном правонарушении   по  ч. 5.1 ст.  14.13 КоАП РФ.

          Руководствуясь частью 3 статьи 23.1 КоАП налоговый орган обратился  в Арбитражный суд Орловской  области с настоящим заявлением.

          Как указывалось выше, из  материалов дела следует, что  по состоянию на  30.01.2018  ООО «Грузторг» имело задолженность перед бюджетом более  300 000 руб., просроченную свыше трех месяцев (по основному долгу – 564398 руб.).

         Руководитель Общества ФИО2  не обратился в арбитражный суд с заявлением о признании ООО «Грузторг» несостоятельным (банкротом).

          Ранее постановлением налогового органа от 11.08.2017 ФИО2 привлекался к административной ответственности по ч.5 ст. 14.13 КоАП РФ как руководитель ООО «Спецтрансторг» и ему было назначено административное наказание  в виде штрафа - 5000 руб.

         Задолженность ООО «Спецтрансторг» по платежам в бюджет в размере 550644,09 руб. (основной долг) просроченная свыше трех месяцев, возникла у предприятия после представления им налоговых деклараций по УСН, НДФЛ за 2015, 2016 годы, а также расчетов по страховым взносам за 2016 г. и выставления ему налоговым органом соответствующих требований и вынесения решений и постановлений в порядке ст. 46, 47 НК РФ (л.д. 117,118).

          Таким образом, в действиях ФИО2 усматривается объективная сторона административного правонарушения по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ за повторное неисполнение обязанности предусмотренной п. п. 1, 2 ст. 9 Закона о банкротстве.

        Доказательства принятия ФИО2 всех зависящих от него мер по недопущению нарушений законодательства о банкротстве, в материалах дела отсутствуют.

        Обстоятельств, исключающих вину ответчика, не установлено.

        Процедура привлечения к административной ответственности соблюдена.

        Протокол об административном правонарушении от 30.01.2018  №1  составлен в соответствии с требованиями  статей 25.1, 25.4 и 28.2 КоАП РФ.

         Учитывая изложенное, материалы дела об административном правонарушении содержат сведения, на основании которых суд приходит к выводу о выявлении и документальном подтверждении наличия таких условий и обстоятельств, которые позволяют квалифицировать действия (бездействие) руководителя ООО «Грузторг»  ФИО2  по ч.5.1 ст.14.13 КоАП РФ.

        Повторность правонарушения подтверждена представленными в материалы дела документами: постановлением по делу об административном правонарушении №9 от 11.08.2017  о привлечении ФИО2 к административной ответственности по ч. 5 ст.14.13 КоАП РФ, которое не было обжаловано и вступило в законную силу.

        При этом, вина руководителя ООО «Грузторг»  ФИО2  признается доказанной на основании вышеуказанных документов, и, в том числе, отсутствием поданного им заявления о признании ООО «Грузторг»  банкротом в арбитражный суд.

        Событие административного правонарушения лицом, привлекаемым к административной ответственности не оспаривается, доказательств наличия поданного заявления в арбитражный суд по признакам банкротства, не представлено.

         Суд приходит к выводу о наличии в бездействии руководителя ООО «Грузторг»  ФИО2 события и состава административного правонарушения, предусмотренного ч.5.1 ст.14.13 КоАП РФ, требования заявлены к надлежащему субъекту административной ответственности. 

         Арбитражный суд, в данном случае, не находит законных оснований для   применения положений   ст. 2.9 КоАП РФ  и квалификации  совершенного ответчиком правонарушения в качестве малозначительного.  При этом суд учитывает, что       после привлечения ФИО2 к административной ответственности по ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ, как руководителя ООО «Спецтрансстрой» ответчик не предпринял никаких мер направленных на недопущение повторности совершения административного правонарушения в качестве директора ООО «Грузторг».

      Обстоятельств смягчающих либо отягчающих   административную  ответственность, судом не установлено.

       На основании изложенного, заявленное  требование подлежат удовлетворению, мера ответственности избирается судом по ч.5.1 ст.14.13 КоАП РФ в виде минимальной санкции, дисквалификации руководителя ООО «Грузторг»  ФИО2 на срок - 6 месяцев.

         Руководствуясь    ст.ст. 167-170, 176, 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд,  

РЕШИЛ:

привлечь ФИО2 (адрес регистрации: Орловская обл., Орловский район, пгт. Знаменка, ул. Парковая, д. 22,  ДД.ММ.ГГГГ  года рождения, место рождения:   Орловская обл., Орловский район, пос. Знаменка, ИНН 

<

***>)  к административной ответственности по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ в виде дисквалификации сроком на шесть месяцев.

           На решение может быть подана апелляционная жалоба в арбитражный суд  апелляционной  инстанции  через Арбитражный суд Орловской области в течение десяти дней со дня его принятия.

 

                  Судья                                                                                                            А.А. Жернов