17/2018-22733(1) 

Арбитражный суд Республики Карелия 

ул. Красноармейская, 24 а, г. Петрозаводск, 185910, тел./факс: (814-2) 790-590 / 790-625, E-mail: info@karelia.arbitr.ru 

официальный сайт в сети Интернет: http://karelia.arbitr.ru 

Именем Российской Федерации 

РЕШЕНИЕ

Дело № А26-6829/2017

г. Петрозаводск

19 апреля 2018 года

Резолютивная часть решения объявлена 18 апреля 2018 года. Полный текст решения изготовлен 19 апреля 2018 года. 

Судья Арбитражного суда Республики Карелия Погосян А.А., 

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Лукиной А.В.,  

рассмотрев в судебном заседании материалы дела по иску ФИО1  

к акционерному обществу "ОВЕРПЛЭЙ" об обязании предоставить документы 

третьи лица: временный управляющий акционерного общества «Оверплэй»  ФИО2, ФИО3, ФИО4 и ФИО5  

при участии представителей  

истца - ФИО6, действующей на основании  доверенности от 17.06.2016;  

ответчика - ФИО7, действующего на основании  доверенности от 16.12.2016;  

третьего лица, ФИО4, - ФИО8,  действующего на основании доверенности от 11.10.2016;  

установил:

акционер акционерного общества "Оверплей" ФИО1 (далее – истец, ФИО1) обратилась в Арбитражный суд  Республики Карелия с иском к акционерному обществу "Оверплэй" (ОГРН:  

<

***>, ИНН: 

<

***>, место нахождения: 185035, 

<

...>; далее –  ответчик) об обязании предоставить следующие документы (с учетом принятого  04.12.2017 уточнения):  

 Развернутую оборотно-сальдовую ведомость по счету 62 АО  (ЗАО) «Оверплэй» за 2013, 2014,2015, 2016 и 2017годы.  

 Кассовую книгу АО «Оверплэй» за период с 01.01. 2013 по  01.03.2017г.  

 Годовой отчет АО «Оверплэй» за 2016г., в том числе отчет о  распределении прибыли Общества, объявлении дивидендов убытков Общества по  результатам 2016г.  

 Выписку по счетам (движение по счетам) АО «Оверплэй» за период с  01.01.2013г. по настоящее время.  

 Копии всех Договоров аренды, заключенных между АО (ЗАО)  «Оверплэй» как арендодателем и третьими лицами как арендаторами, предметом  которых является недвижимое имущество, принадлежащее АО «Оверплэй»  (Тольятти, ул. Коммунальная 32) за период с 20.05.2013 г. по настоящее время  

 Доказательства оплаты арендной платы, поступившей от арендаторов  за пользование недвижимым имуществом АО (ЗАО) «Оверплэй» за период с  01.11.2013г. по настоящее время (кассовая книга, книга кассира-операциониста,  выписка по расчетным счетам и пр.).  

 Договоры, в том числе договоры аренды, субаренды и иные договоры,  заключенные между АО (ЗАО) «Оверплэй» и ИП ФИО9 за  период с 01.01.2013г. по настоящее время.  

 Сведения о всех известных АО «Оверплэй» договорах аренды и (или)  субаренды недвижимого имущества, предметом которого выступает  принадлежащее АО (ЗАО) «Оверплэй» недвижимое имущество, в том числе  расположенное по адресу Самарская область, Тольятти, ул. Коммунальная 32 за  период с 20.05.2013г. по настоящее время.  

 Действующие кредитные договоры, договоры займа и иные договоры,  на  

основании которых у АО «Оверплэй» возникли долговые (финансовые)  обязательства  

перед третьими лицами 

 Действующие договоры, устанавливающие обременения в отношении  имущества АО "Оверплэй";  

 Действующий трудовой договор с генеральным директором АО  "Оверплэй»";  

 Договоры, относящиеся к крупным сделкам и сделкам с  заинтересованностью, заключенные АО "Оверплэй" за период с 20.05.2013 г. по  10.06.2017г. г.;  

 Действующее в настоящее время в АО «Оверплэй» Положение о  Совете  

директоров АО «Оверплэй»  Сведения об аудиторе АО "Оверплэй" на 2017 года, 

 Сведения о лицах – членах ревизионной комиссии АО "Оверплэй" на  2017 год.  

Исковые требования обоснованы статьей 67 Гражданского кодекса  Российской Федерации, статьями 89, 90, 91 Федерального закона «Об  акционерных обществах».  

Определениями от 20.07.2017, от 06.10.2017 к участию в деле в качестве  третьих лиц, не заявляющих самостоятельные требования на предмет спора,  привлечены временный управляющий акционерного общества «Оверплей» ФИО2, ФИО3, ФИО4 и ФИО5.  

Определением от 21.03.2018 в связи с предоставлением ответчиком части  истребуемых документов удовлетворено ходатайство истца об уточнении исковых  

требований, к рассмотрению принято требование об обязании АО "Оверплэй"  предоставить истцу следующие документы:  

 Кассовую книгу АО «Оверплэй» за период с 01.01.2013 по 01.03.2017;  

 Доказательства оплаты арендной платы, поступившей от арендаторов  за пользование недвижимым имуществом АО (ЗАО) «Оверплэй» за период с  01.11.2013 по настоящее время (кассовая книга, книга кассира-операциониста).  

 Действующие договоры, устанавливающие обременения в отношении  имущества АО "Оверплэй";  

 Трудовой договор с генеральным директором АО "Оверплэй»",  действовавший на момент направления запроса.  

Также определением от 21.03.2018 суд принял отказ ФИО1 от иска в части обязания акционерного общества "Оверплей"  предоставить: действующие договоры, устанавливающие обременения в  отношении имущества акционерного общества "Оверплей", трудовой договор с  генеральным директором акционерного общества "Оверплей", действующий на  момент направления запроса. Производство по делу в указанной части прекращено.  

Таким образом, судом рассматривается требование об обязании АО  "Оверплэй" предоставить акционеру ФИО1 кассовой книги АО  «Оверплэй» за период с 01.01.2013 по 01.03.2017, доказательств оплаты арендной  платы, поступившей от арендаторов за пользование недвижимым имуществом АО  (ЗАО) «Оверплэй» за период с 01.11.2013 по настоящее время (кассовая книга,  книга кассира-операциониста).  

 Представитель истца в судебном заседании поддержал уточненные исковые  требования, представил дополнительные пояснения по существу возражений  ответчика, в которых указал на их необоснованность.  

Представитель ответчика оспорил уточненные требования истца, указал, что  кассовая книга АО "Оверплэй" была утрачена, что подтверждено соответствующим  актом, представленным в материалы дела, касса с 2015 года в АО "Оверплэй"  отсутствует, что подтверждается ответом на запрос в МИФНС № 2 по Самарской  области. Требование акционера в связи с изложенным исполнить не представляется  возможным. Также АО "Оверплэй" в отзыве указывало, что действия истца по  истребованию документов являются злоупотреблением правом, в связи с чем в  удовлетворении его иска должно быть отказано.  

Представитель третьего лица, ФИО4, поддержал  позицию ответчика.  

Третьи лица, временный управляющий акционерного общества «Оверплэй»  ФИО2, ФИО3, ФИО5 явку уполномоченных представителей в судебное  заседание не обеспечили, извещены о рассмотрении спора надлежащим образом.  

На основании части 5 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса  Российской Федерации судебное заседание проведено в отсутствие  представителей третьих лиц: временного управляющего акционерного общества  «Оверплэй» ФИО2, ФИО3,  ФИО5.  

Исследовав письменные материалы дела, заслушав пояснения  представителей сторон и третьего лица (ФИО4), оценив представленные  доказательства, суд установил.  

Акционерное общество "Оверплэй" (ОГРН: 1057747145631, ИНН:  7701600062) зарегистрировано в качестве юридического лица 01.06.2005.  

ФИО1 является и на 2017 год являлась владельцем  29 обыкновенных именных акций АО "Оверплэй", что соответствует 29%  уставного капитала Общества.  

05.03.2017 ФИО1 направила по зарегистрированному адресу  места нахождения АО "Оверплэй", указанному в Едином государственном реестре  юридических лиц , запрос о предоставлении финансово-бухгалтерских документов  Общества, в том числе: кассовой книги АО "Оверплэй" за период с 01.01.2013 по  01.03.2017, доказательств оплаты арендной платы, поступившей от арендаторов за  пользование недвижимым имуществом АО "Оверплэй" за период с 01.11.2013 по  настоящее время 05.03.2017.  

Требование направлено в адрес Общества посредством почтовой связи  09.03.2017 (согласно оттиску печати на почтовой квитанции об отправке).  

Указанное требование Обществом не исполнено, что послужило основанием  для обращения истца в арбитражный суд с настоящим иском, в ходе рассмотрения  которого состав документов истцом уточнен в связи с передачей части документов  ответчиком.  

В соответствии с пунктом 1 статьи 65.2 Гражданского кодекса Российской  Федерации участники корпорации вправе в случаях и в порядке, которые  предусмотрены законом и учредительным документом корпорации, получать  информацию о деятельности корпорации и знакомиться с её бухгалтерской и иной  документацией.  

В силу пунктов 1 и 2 статьи 91 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ  "Об акционерных обществах" (далее - Закон об акционерных обществах) в  редакции, действовавшей на дату направления запроса от 03.05.2017, общество в  семидневный срок с момента поступления соответствующего требования обязано  обеспечить акционерам доступ к документам, предусмотренным пунктом 1 статьи  89 настоящего Федерального закона, при наличии требования - предоставить копии  указанных документов; к документам бухгалтерского учета и протоколам  заседаний коллегиального исполнительного органа имеют право доступа  акционеры (акционер), имеющие в совокупности не менее 25 процентов  голосующих акций общества. Порядок предоставления такой информации  конкретизирован в Указании Банка России от 22.09.2014 N 3388-У "О  дополнительных требованиях к порядку предоставления документов,  предусмотренных пунктом 1 статьи 89 Федерального закона "Об акционерных  обществах", и порядку предоставления копий таких документов" (далее - Указание  Банка).  

Согласно пункту 2 статьи 1 Федерального закона от 6.12.2011 N 402-ФЗ "О  бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете) бухгалтерский учет -  это формирование документированной систематизированной информации об  объектах, предусмотренных Законом о бухгалтерском учете, в соответствии с  требованиями, установленными названным Законом, и составление на ее основе  бухгалтерской (финансовой) отчетности.  

В силу статьи 5 Закона о бухгалтерском учете объектами бухгалтерского  учета экономического субъекта являются: факты хозяйственной жизни; активы;  обязательства; источники финансирования его деятельности; доходы; расходы;  иные объекты в случае, если это установлено федеральными стандартами.  

Положениями статьи 3 Закона о бухгалтерском учете, определяющей  основные понятия, используемые в данном законе, установлено, что факт  хозяйственной жизни - это сделка, событие, операция, которые оказывают или  способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта,  финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств  (пункт 8). В силу положений статьи 9 Закона о бухгалтерском учете каждый факт  хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом,  содержащим перечень предусмотренных названной нормой реквизитов и  составленным по форме, определенной руководителем экономического субъекта.  

Кассовая книга и Книга учета принятых и выданных кассиром денежных  средств относятся к первичным учетным документам, используемым для ведения  бухгалтерского учета (статья 9 Закона о бухгалтерском учете).  

Как указано в Обзоре судебной практики Верховного Суда Российской  Федерации № 3 (2017), утвержденном Президиумом Верховного Суда Российской  Федерации 12.07.17, понятие "документ бухгалтерского учета" в Законе об  акционерных обществах применяется в более широком смысле по сравнению с  понятием "первичный учетный документ", используемым в Законе о бухгалтерском  учете. Соответственно, бухгалтерские документы согласно Закону об акционерных  обществах - это любые документы, имеющие существенное значение для  правильного ведения бухгалтерского учета, как первичные учетные документы, так  и иные документы, которые в неразрывной связи с первичными учетными  документами формируют бухгалтерский учет.  

Ввиду наличия у ФИО1 29 процентов голосующих акций  Общества у нее имеется право доступа к данной документации.  

Доказательства предоставления акционеру ФИО1 кассовой  книги и книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств ответчиком  в материалы дела не предоставлено.  

Акт об утрате кассовой книги и книги учета, представленный ответчиком в  качестве доказательства невозможности исполнить требования статьи 91 Закона об  акционерных обществах, оценивается судом критически  

Требования по ведению бухгалтерского учета определены Законом о  бухгалтерском учете, Положением по ведению бухгалтерского учета и  бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом  Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.98 N 34н, которыми  предусмотрено ведение бухгалтерского учета в соответствии с едиными  методологическими основами и правилами бухгалтерского учета, а также  обязанность хозяйствующего субъекта хранить первичные учетные документы,  регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков,  устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного  архивного дела, но не менее пяти лет. Ответственность за организацию хранения  первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской  отчетности несет руководитель организации (пункт 101 Положения по ведению  бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации,  утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от  29.07.1998 N 34н).  

Хранение акционерным обществом документов регулируется Положением о  порядке и сроках хранения документов акционерных обществ, утвержденным  

Постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 16.07.2003 N  03-33/пс (далее – Положение).  

В соответствии с пунктом 3.1 Положения, организация хранения документов  общества обеспечивается его единоличным исполнительным органом. В силу  пункта 3.4 указанного Положения хранению подлежат подлинники документов  общества. В случае утраты или повреждения подлинника документа общества  хранению подлежит заверенная в установленном порядке копия такого документа.  О каждом случае утраты или повреждения подлинника документа общества  должен быть составлен соответствующий акт с указанием причины утраты или  повреждения, приобщаемый к передаваемой на хранение копии документа  общества и подлежащий хранению вместе с ней.  

Указывая на утрату первичных учетных документов, ответчик не  представляет каких-либо доказательств предпринятых им действий по возврату,  либо восстановлению данных документов (заявление в правоохранительные  органы, органы почтовой связи, транспортные организации, запросы на  предоставление сведений для восстановления книг), а равно составленный в  соответствии с пунктом 3.4 Положения акт и копию документа. Из  представленного ответчиком акта произвольной формы не усматривается ни время  (период) утраты документов, ни обстоятельства их утраты. Таким образом, суд  считает, что материалами дела не подтверждена утрата обществом бухгалтерских  документов помимо воли его должностных лиц.  

В соответствии с разъяснениями, данными в Письме Минфина России от  22.07.2013 N 03-02-07/2/28610, документы, утраченные налогоплательщиком,  служащие основанием для правильного исчисления налогов, должны быть  восстановлены.  

Ввиду изложенного ссылка на то, что документы бухгалтерского учета  утрачены, не отменяет обязанности Общества по восстановлению документов и их  предоставлению акционеру в порядке статьи 91 Закона об акционерных обществах.  

Факт снятия с учета 31.08.2015 контрольно-кассового аппарата ОКА-102К  заводской номер 00388617 также не является основанием для освобождения  Общества от исполнения обязанности по предоставлению документов.  

Во-первых, снятие контрольно-кассового аппарата с учета не является  основанием для уничтожения кассовой книги и книги учета принятых и выданных  кассиром денежных средств.  

Во-вторых, из запроса АО "Оверплэй" за № 7 от 09.02.2018 в МИФНС № 2  по Самарской области и ответа на данный запрос от 02.03.2018 № 16-23/004415  следует, что информация испрашивалась только в отношении контрольно- кассового аппарата ОКА-102К заводской номер 00388617. Между тем,  доказательств в подтверждение того, что указанный кассовый аппарат является  единственным экземпляром контрольно-кассовой техники в АО "Оверплэй",  ответчик не представил.  

Мнение ответчика о том, что со стороны истца имеет место злоупотребление  правом на получение информации, поскольку указанный акционер является  собственником помещений в здании по адресу: Самарская область, Тольятти, ул.  Коммунальная 32 и фактическим конкурентом ответчика и обращается за  получением конфиденциальной, относящейся к конкурентной сфере информации,  подлежит отклонению в связи с нижеследующим.  

Доказательств недобросовестного поведения со стороны истца, в том числе  указанного ответчиком, не представлено. В соответствии с правилами статьи 4  Федерального закона от 29.07.2004 N 98-ФЗ "О коммерческой тайне" право на  отнесение информации к информации, составляющей коммерческую тайну, и на  определение перечня и состава такой информации принадлежит обладателю такой  информации с учетом положений названного Федерального закона. Между тем  возможность разглашения участниками информации, составляющей коммерческую  тайну, третьим лицам не может служить основанием для отказа в удовлетворении  требования о предоставлении им документов общества, поскольку такое право  участников является неограниченным. Согласно пункту 21 Указания Банка России  от 22.09.2014 N 3388-У "О дополнительных требованиях к порядку предоставления  документов, предусмотренных пунктом 1 статьи 89 Федерального закона "Об  акционерных обществах", и порядку предоставления копий таких документов" и  пункту 15 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144 "О  некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о  предоставлении информации участникам хозяйственных обществ", если  документы, которые требует предоставить акционер, содержат конфиденциальную  информацию о деятельности общества, в том числе коммерческую тайну,  общество, прежде, чем передать соответствующие документы и (или) их копии,  вправе потребовать от акционера расписки, в которой он подтверждает, что  предупрежден о конфиденциальности получаемой информации и об обязанности ее  сохранять.  

Таким образом, оценив представленные в дело доказательства в их  совокупности и взаимосвязи по правилам статьи 71 Арбитражного  процессуального кодекса Российской Федерации, суд приходит к выводу об  обоснованности требований ФИО1, вследствие чего удовлетворяет их  в полном объеме. С учетом того, что такие доказательства оплаты арендной платы  как выписки по расчётным счетам представлены АО "Оверплэй" в ходе судебного  разбирательства, истребованию подлежат кассовые книги АО "Оверплэй" и книга  учета принятых и выданных кассиром АО "Оверплэй" денежных средств.  

Расходы по государственной пошлине в соответствии со статьей 110  Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации относятся на  ответчика.  

Руководствуясь статьями 110, 167-170, 174 Арбитражного процессуального  кодекса Российской Федерации, арбитражный суд  

РЕШИЛ:

1. Исковые требования удовлетворить. 

2. Обязать акционерное общество "Оверплэй" (ОГРН: 

<

***>, ИНН:  

<

***>) в течение 10 дней с момента вступления решения в законную  силу предоставить ФИО1 надлежаще заверенные  копии следующих документов:  

- Кассовые книги АО «Оверплэй» за период с 01.01. 2013 по 01.03.2017. 

- Книгу учета принятых и выданных кассиром АО "Оверплэй" денежных  средств за период с 01.01.2013 по дату предоставления сведений.  

3. Взыскать с акционерного общества "Оверплэй" (ОГРН: 1057747145631, ИНН:  7701600062) в пользу Осташевской Ольги Ильиничны расходы по уплате  государственной пошлины в сумме 6 000 рублей.  

4. Решение может быть обжаловано: 

- в апелляционном порядке в течение одного месяца со дня изготовления  полного текста решения в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд  (191015, 

<

...>);  

- в кассационном порядке в течение двух месяцев со дня вступления решения  в законную силу – в Арбитражный суд Северо-Западного округа (190000,  

<

...>) при условии, что данное решение было  предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или  суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного  срока подачи апелляционной жалобы.  

Апелляционная и кассационная жалобы подаются в арбитражный суд  апелляционной и кассационной инстанций через Арбитражный суд  Республики Карелия.  

Судья Погосян А.А.