Арбитражный суд Волгоградской области

 

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

 

город  Волгоград 

«24» октября 2022 г.

Дело № А12-17628/2022

 

Резолютивная часть решения оглашена 19.10.2022 года

Полный текст решения изготовлен 24.10.2022 года

Арбитражный суд Волгоградской области в составе судьи Е.С. Мойсеевой, 

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Скороваровой Ю.А., 

рассмотрев исковое заявление ФНС России в лице УФНС России по Волгоградской области 

о привлечении  ФИО1 к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО «ЮгРегионСтрой»

При участии в  заседании:

от истца – ФИО2, доверенность от 12.01.2022, ФИО3, доверенность от 07.10.2022,

У С Т А Н О В И Л:

ФНС России в лице УФНС России по Волгоградской области обратилась в Арбитражный суд Волгоградской области с иском о привлечении ФИО1 к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО «ЮгРегионСтрой»; в котором просит суд взыскать с ФИО1 в пользу МИФНС России №10 по Волгоградской области денежные средства в размере 594 338,63 руб.

Определением Арбитражного суда Волгоградской области от 05.07.2022 заявление принято судом к производству, возбуждено производство по делу №А12-17628/2022.

Для привлечения к субсидиарной ответственности налоговым органом указаны основания, предусмотренные ст. 61.11 Закона о банкротстве. 

В материалы дела от ответчика мотивированный отзыв не поступил, явка в судебное заседание не обеспечена.

Налоговый орган в судебном заседании полностью поддержал позицию, изложенную в заявлении, на удовлетворении иска настаивал.

Изучив материалы дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии с положениями ст. 61.11 Закона о банкротстве, если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица, такое лицо несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника. 

В силу ст. 61.10 Закона о банкротстве, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, в целях настоящего Федерального закона под контролирующим должника лицом понимается физическое или юридическое лицо, имеющее либо имевшее не более чем за три года, предшествующих возникновению признаков банкротства, а также после их возникновения до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе по совершению сделок и определению их условий. 

Как следует из материалов дела, общество с ограниченной ответственностью «ЮгРегионСтрой» зарегистрировано 24.10.2012 по адресу:4000119, 

<

...>, цех 30). Основным видом деятельности должника по Общероссийскому Классификатору Видов Экономической деятельности (ОКВЭД) является: 41.2. Строительство жилых и нежилых зданий.

Как следует из материалов дела, ООО «ЮгРегионСтрой» имело задолженность по уплате обязательных платежей в размере 759 158,93 руб., в том числе по недоимке 449 882,00руб., по пени 216 826,93 руб., по штрафам 92 450,00 руб. (30.12.2021 принято решение №2078 о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам на основании пп. 4.3 п. 1 ст. 59 НК РФ). 

Согласно п. 35 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве» списание кредитором задолженности в рамках своей учетной политики, например списание уполномоченным органом в порядке статьи 59 Налогового кодекса Российской Федерации  задолженности должника по обязательным платежам в связи с его ликвидацией или исключением из государственного реестра, списание кредитной организацией безнадежной задолженности должника по ссудам, само по себе не является препятствием для последующей подачи заявления о привлечении лица, контролирующего должника, к ответственности по таким списанным обязательствам и не может служить единственным основанием для исключения списанной задолженности из общего размера ответственности контролирующего лица.

Обращаясь с иском, уполномоченный орган указывает, что ООО «ЮгРегионСтрой»  является должником по уплате обязательных платежей в бюджет. 

Указанная задолженность ООО «ЮгРегионСтрой» образовалась в результате неисполнения обязанности по уплате: Налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ за 4 квартал 2018 г.; Страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 01.01.2017 г., за 2018 год; Страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды с 01.01.2017 г., за 2018 год; Страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды с 01.01.2017 г., за 2018 год; НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1, 228 НК РФ за 2018 год; сумм, начисленных по результатам проведенной камеральной налоговой проверки декларации по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, за 2 квартал 2018 года.

Налоговым органом на основании ст. 46, 69, 47, 76 части первой НК РФ принимались меры по принудительному взысканию указанных сумм задолженности.

В связи с отсутствием уплаты задолженности в установленный налоговым законодательством срок, в адрес должника в соответствии со ст. 69 НК РФ направлялись требования об уплате налогов и других обязательных платежей: от 11.09.2020 №39815, от 27.07.2020 №36874, от 04.07.2019 №33111 на общую сумму 598 581,63 руб. 

Остаток задолженности по требованиям составлял 595 088,63 руб.

На основании ст. 46 НК РФ в связи с отсутствием уплаты по требованиям налоговым органом принято решение о взыскании налога (сбора), пени, а также штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика от 09.08.2019 №6231 на общую сумму 597 831,63 руб. Остаток задолженности по решениям составлял 594 338,63 руб.

В связи с недостаточностью денежных средств на расчетном счете должника в порядке, определенном ст.47 НК РФ, вынесено соответствующее постановление о взыскании налога (сбора), пени, а также штрафа за счет имущества должника от 22.08.2019 №4143 на сумму 597 831,63 руб. Остаток задолженности по постановлениям составлял 594 338,63 руб.

Согласно п. 31 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве» по смыслу пунктов 3 и 4 статьи 61.14 Закона о банкротстве при прекращении производства по делу о банкротстве на основании абзаца восьмого пункта 1 статьи 57 Закона о банкротстве на стадии проверки обоснованности заявления о признании должника банкротом (до введения первой процедуры банкротства) заявитель по делу о банкротстве вправе предъявить вне рамок дела о банкротстве требование о привлечении к субсидиарной ответственности по основаниям, предусмотренным статьями 61.11 и 61.12 Закона о банкротстве, если задолженность перед ним подтверждена вступившим в законную силу судебным актом или иным документом, подлежащим принудительному исполнению в силу закона. В этом случае иные лица не наделяются полномочиями по обращению в суд вне рамок дела о банкротстве с требованием о привлечении ответчика к субсидиарной ответственности.

30.12.2020 в Арбитражный суд Волгоградской области поступило заявление ФНС России в лице Межрайонной ИФНС России №2 по Волгоградской области о признании несостоятельным (банкротом) ООО «ЮгРегионСтрой» по ст. 230 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ от 26.10.2002.

Определением от 15.01.2021 суд принял к производству заявление ФНС России, возбудил производство по делу №А12-33608/2020. Определением суда от 25.02.2021 по делу №А12-33608/2020 производство по делу № А12-29944/2020 о несостоятельности (банкротстве) ООО «ЮгРегионСтрой» (ИНН 

<

***>) прекращено на основании абз. 8 п. 1 ст. 57 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», поскольку отсутствует имущество, достаточное для финансирования расходов по делу о банкротстве.

Уполномоченным органом приняты все меры по взысканию задолженности с ООО «ЮгРегионСтрой». В виду отсутствия средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, производство по делу о банкротстве ООО «ЮгРегионСтрой» судом прекращено.

В соответствии с положениями пп. 1 п. 2 ст. 61.11 Закона о банкротстве пока не доказано иное, предполагается, что полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица, в том числе, если причинен существенный вред имущественным правам кредиторов в результате совершения этим лицом или в пользу этого лица либо одобрения этим лицом одной или нескольких сделок должника (совершения таких сделок по указанию этого лица), включая сделки, указанные в ст. 61.2 и 61.3 настоящего Федерального закона.

Подпункт 1 п. 2 ст. 61.11 Закона о банкротстве сформулирован в форме опровержимой правовой презумпции.

Презумпция содержит два юридических факта: факт-основание (гипотеза нормы) и факт-предположение (диспозиция нормы). Если установлен факт-основание, считается подтвержденным и факт-предположение.

Следовательно, правовая презумпция - это закрепленный в норме права вероятный вывод о факте, который принимается судом без процедуры доказывания, если установлен связанный с ним факт-основание и отсутствует доказанное опровержение наличия иного факта. Бремя распределения обязанности по доказыванию при наличии презумпции состоит из четырех взаимосвязанных элементов (условий):

презюмируемый факт входит в предмет доказывания по делу;

сторона освобождается от доказывания презюмируемого факта, 

если доказан связанный с ним факт-основание;

обязанность по доказыванию обратного - противоположного факта возлагается на другую сторону;

презюмируемый факт принимается судом, если обязанность по доказыванию не выполнена вышеуказанной стороной, а суд, не ограничиваясь исследованием имеющимися в деле доказательствами, не смог опровергнуть презюмируемый фак

В соответствии с правовой позицией, изложенной в п. 23 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 №53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве», презумпция доведения до банкротства в результате совершения сделки (ряда сделок) может быть применена к контролирующему  лицу, если данной сделкой (сделками) причинен существенный вред кредиторам.

Если к ответственности привлекается лицо, являющееся номинальным либо фактическим руководителем, иным контролирующим лицом, по указанию которого совершена сделка, или контролирующим выгодоприобретателем по сделке, для применения презумпции заявителю достаточно доказать, что сделкой причинен существенный вред кредиторам.

По смыслу п. 3 ст. 61.11 Закона о банкротстве, для применения презумпции, закрепленной в пп. 1 п. 2 данной статьи, наличие вступившего в законную силу судебного акта о признании такой сделки недействительной не требуется. Равным образом не требуется и установление всей совокупности условий, необходимых для признания соответствующей сделки недействительной, в частности недобросовестности контрагента по этой сделке.

ФИО1 (ИНН 

<

***>) - контролирующее Должника лицо в силу презумпции, установленной пп. 1 и 2 п. 4 ст. 61.10 Закона о банкротстве (учредитель и руководитель должника с 21.10.2012) должен доказать и привести относимые и допустимые доказательства относительно того, что неспособность должника погасить требования конкурсных кредиторов в полном объеме (банкротство должника) вызвана не в силу его действий (бездействия), а иными объективными причинами. 

Субсидиарный ответчик не представил арбитражному суду надлежащих доказательств относительно того, что банкротство должника вызвано не по причине его действий (бездействия).

Как следует из материалов дела, в отношении ООО «ЮгРегионСтрой» (ИНН 

<

***>) территориальным налоговым органом проводилась камеральная налоговая контроля, в результате проверки налоговой декларации по НДС за 3 кв. 2018 года вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности от 21.05.2019 № 12- 19/792 с суммой доначислений - 597 831,63 рублей (с учетом штрафа и пени). Решение налогового органа не обжаловалось, вступило в законную силу.

Указанным вступившим в законную силу решением налогового органа установлено, что основанием для доначислений послужила установленная в ходе проверки совокупность фактов и доказательств, свидетельствующих о том, что сделки, совершенные ООО «ЮгРегионСтрой» с контрагентом ООО «ВолгоградРесурсЭнерго» ИНН 

<

***> направлены не на осуществление финансово-хозяйственной деятельности и получение экономической выгоды, а на завышение налоговых вычетов, и, соответственно, занижения суммы налога на добавленную стоимость, причитающуюся к уплате в бюджет, без фактического осуществления участниками соответствующих хозяйственных операций.

По результатам проверки сделан вывод о том, что ООО «ВолгоградРесурсЭнерго» ИНН 

<

***> не обладает материально-техническими и трудовыми ресурсами для осуществления деятельности в заявленных объёмах (отсутствие офисного помещения; отсутствие платежей за коммунальные услуги, аренду офисных, складских помещений; отсутствие персонала; отсутствие перечисление денежных средств по выплате заработной платы и т.д.). Таким образом, ООО «ВолгоградРесурсЭнерго» ИНН 

<

***> формально обладает понятием «юридическое лицо», так как имеет признаки, свидетельствующие об отсутствии объективных условий и реальной возможности осуществления предпринимательской деятельности.

Кроме того, по результатам проверки установлено перечисление денежных средств в адрес недобросовестного контрагента ООО «ВолгоградРесурсЭнерго» ИНН 

<

***> в размере 2 950 000 рублей с назначением платежа «Оплата за выполненные работы по Договору №6 от 25.05.2018г. в том числе НДС», «Оплата по письму №14 от 10.07.2018г. за ООО «Вектор-Юг»» (абз. 4 стр. 8 решения налогового органа от 21.05.2019 №12-19/792).Согласно данным бухгалтерского баланса ООО «ЮгРегионСтрой» за 2018 год, сумма активов составляла 4 923 000 рублей.

Таким образом, в 2018 году сумма денежных средств, перечисленных недобросовестному контрагенту, составила 2 950 000 рублей, что составляет 59,9% от балансовой стоимости активов и являлась достаточной для полного погашения требований налогового органа (759 158,93 рублей).

Согласно Выписке из ЕГРЮЛ общество с ограниченной ответственностью «ВолгоградРесурсЭнерго» 12.07.2019 исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием недостоверных сведений о нем.

Согласно п. 1 ст. 46 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» крупной сделкой считается сделка (несколько взаимосвязанных сделок), выходящая за пределы обычной хозяйственной деятельности и при этом цена или балансовая стоимость которого составляет 25 и более процентов балансовой стоимости активов общества, с учетом того, что сделки совершенные ООО «ЮгРегионСтрой» превышают 25 % (в 2018 году - 59,9%) от балансовой стоимости должника, данные сделки являются крупными для должника.

Исходя из изложенного следует вывод, что контролирующее ООО «ЮгРегионСтрой» лицо в ходе осуществления руководства финансово-хозяйственной деятельностью указанного юридического лица допустило действия, которые привели к невозможности погашения требований кредиторов, а именно на основании фиктивно составленных от имени и ООО «ВолгоградРесурсЭнерго» ИНН 

<

***> документов без законных оснований произведено перечисление денежных средств должника вышеуказанной организации в размере 2 950 ООО рублей - достаточном для погашения требований уполномоченного органа (759 158,93 рублей).

Таким образом, общая сумма выбывших активов составила 2 950 000 рублей, что повлекло неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования уполномоченного органа (759 158,93 рублей) и привело к несостоятельности (банкротству).

Учитывая, что реальная поставка работ и услуг вышеуказанным недобросовестными контрагентом не осуществлялась и денежные средства были перечислены без законных оснований, не предполагающих встречного исполнения, что  привело к уменьшению имущества должника на сумму 2 950 000 рублей, указанные обстоятельства доказывают, что данные сделки являются не только значимыми для должника но и одновременно существенно убыточными, что доказывает наличие оснований для применения презумпции, закрепленной в подпункте 1 пункта 2 статьи 61.11.Закона о банкротстве

Согласно п. 4 ст. 61.10 Закона о банкротстве, пока не доказано иное, предполагается, что лицо являлось контролирующим должника лицом, если это лицо: 

являлось руководителем должника или управляющей организации должника, членом исполнительного органа должника, ликвидатором должника, членом ликвидационной комиссии; 

имело право самостоятельно либо совместно с заинтересованными лицами распоряжаться пятьюдесятью и более процентами голосующих акций акционерного общества, или более чем половиной долей уставного капитала общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, или более чем половиной голосов в общем собрании участников юридического лица либо имело право назначать (избирать) руководителя должника; 

извлекало выгоду из незаконного или недобросовестного поведения лиц, указанных в п. 1 ст. 53.1 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Контролирующим ООО «ЮгРегионСтрой» лицом, совершившим в 2018 году, неправомерные действия по формированию формального документооборота с недобросовестным контрагентом без осуществления реальной хозяйственной деятельности, а также по выводу денежных средств в размере 2 950 000 рублей в пользу недобросовестного контаргента, является:-ФИО1 (ИНН 

<

***>) с 21.10.2012 по настоящее время является руководителем и учредителем с размером доли в уставном капитале 100%. 

Является контролирующим должника лицом в силу презумпции, установленной пп. 1 и 2 п. 4 ст. 61.10 Закона о банкротстве (учредитель и руководитель должника с 21.10.2012) и является субъектом, подлежащим привлечению к субсидиарной ответственности в связи с безвозмездным выводом активов должника.

Как разъяснено в п. 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве», по общему правилу, необходимым условием отнесения лица к числу контролирующих должника является наличие у него фактической возможности давать должнику обязательные для исполнения указания или иным образом определять его действия (п. 3 ст. 53.1 ГК РФ, п. 1 ст. 61.10 Закона о банкротстве).

Если сделки, изменившие экономическую и (или) юридическую судьбу должника, заключены под влиянием лица, определившего существенные условия этих сделок, такое лицо подлежит признанию контролирующим должника.

В соответствии с пп. 5 п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 62 «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица» следует, что недобросовестность действий (бездействия) директора считается доказанной, когда директор знал или должен был знать о том, что его действия (бездействие) на момент их совершения не отвечали интересам юридического лица,  например, совершил сделку (голосовал за ее одобрение) на заведомо невыгодных для юридического лица условиях или с заведомо неспособным исполнить обязательство лицом («фирмой-однодневкой» и т.п.).

Согласно п. 35 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве» списание кредитором задолженности в рамках своей учетной политики, например списание уполномоченным органом в порядке статьи 59 Налогового кодекса Российской Федерации  задолженности должника по обязательным платежам в связи с его ликвидацией или исключением из государственного реестра, списание кредитной организацией безнадежной задолженности должника по ссудам, само по себе не является препятствием для последующей подачи заявления о привлечении лица, контролирующего должника, к ответственности по таким списанным обязательствам и не может служить единственным основанием для исключения списанной задолженности из общего размера ответственности контролирующего лица.

Размер субсидиарной ответственности по обязательствам ООО «ЮгРегионСтрой», рассчитанный в соответствии с п. 31 постановления № 53, и составляет 594 338,63 рублей. Имеет место  причинно-следственная связь между противоправными действиями контролирующих Должника лиц и наступлением вредных последствий в виде невозможности погашения требований уполномоченного органа, и, как следствие, его банкротством.

Согласно пункту 2 статьи 401 Гражданского кодекса Российской Федерации отсутствие вины доказывается лицом, нарушившим обязательство, то есть именно данное лицо должно доказать, что оно не должно было и не могло предвидеть наступление этих последствий.

Не проявление должной меры заботливости и осмотрительности означает наличие его вины в причинении убытков кредиторам юридического лица - банкротством должника.

Согласно пункту 10 статьи 61.11 Закона о банкротстве контролирующее должника лицо, вследствие действий и (или) бездействия которого невозможно полностью погасить требования кредиторов, не несет субсидиарной ответственности, если докажет, что его вина в невозможности полного погашения требований кредиторов отсутствует.

Такое лицо не подлежит привлечению к субсидиарной ответственности, если оно действовало согласно обычным условиям гражданского оборота, добросовестно и разумно в интересах должника, его учредителей (участников), не нарушая при этом имущественные права кредиторов, и если докажет, что его действия совершены для предотвращения еще большего ущерба интересам кредиторов.

Отсутствие вины, как указано в пункте 10 статьи 61.11 Закона о банкротстве, по аналогии с общими принципами гражданского права, должны доказывать субсидиарные ответчики

Банкротство ООО «ЮгРегионСтрой» вызвано умышленными действиями контролирующих его деятельность лиц, в том числе посредством создания схемы по выводу денежных средств на счета контрагентов, а также в результате отчуждения ликвидное имущество в адрес аффилированных лиц и предоставления займа без встречного исполнения.

Доводы ответчиков, изложенные письменно, оглашенные в судебных заседаниях, подлежат отклонению судом в силу следующего.

Доказательства, представленные налоговым органом в обоснование заявленного требования о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности, ответчиком не опровергнуты, доказательства отсутствия его вины, либо доказательства того, что он действовал добросовестно и разумно в интересах должника не представлены. 

Оценив представленные в материалы дела доказательства в отдельности и их совокупности, с учетом доводов заявителя,  суд усматривает  наличие оснований для привлечения ФИО1 к субсидиарной ответственности по обязательствам должника в заявленном размере.

Иные доводы и возражения не опровергают выводов суда по настоящему делу.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 110, 167-170 АПК РФ, Арбитражный суд Волгоградской области,

Р Е Ш И Л:

Привлечь к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО «ЮгРегионСтрой»  ФИО1.

Взыскать с ФИО1 денежные средства в размере 594 338,63 руб. в порядке привлечения к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО «ЮгРегионСтрой» в пользу ФНС России в лице Межрайонной ИФНС России №10 по Волгоградской области.

Определение может быть обжаловано в Двенадцатый Арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Волгоградской области в установленный законодательством срок.

СудьяЕ.ФИО4