ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

Дело № А40-163239/2019-147-1342

г. Москва

27 сентября  2019 г.

Резолютивная часть решения изготовлена 26.08.2019 г.

Мотивированное решение изготовлено 27.09.2019 г.

Арбитражный суд города Москвы в составе  судьи Н.В. Дейна 

рассмотрев в порядке упрощенного производства дело по заявлению ООО «Управляющая компания НКС» (адрес 123112, 

<

...>, эт. 11)

к ИФНС № 19 России по г. Москве (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, дата регистрации 23.12.2004, адрес 105523, 

<

...>)

о признании незаконным и отмене постановления от 20.06.2019 № 14-15.27/Ю

при наличии в материалах дела документов, подтверждающих надлежащее извещение

лиц участвующих в деле, руководствуясь ст.ст. 202-206, 226-229 АПК РФ, п.п. 37, 38 Постановления Пленума Верховного суда РФ № 10 от 18.04.2017 г.

суд

УСТАНОВИЛ:

ООО «Управляющая компания НКС» обратилось в Арбитражный суд г. Москвы  к ИФНС № 19 России по г. Москве с заявлением об отмене постановления от 20.06.2019 № 14-15.27/Ю.

Определением Арбитражного суда г. Москвы заявление принято к производству с рассмотрением в порядке упрощенного производства. В соответствии со статьей 228 АПК РФ судом установлены срок для представления доказательств и отзыва на исковое заявление, отзыва на заявление ответчиком или другим заинтересованным лицом, а также срок для направления сторонами друг другу и в суд дополнительных документов, содержащих объяснения по существу заявленных требований и возражений в обоснование своей позиции.

Лица, участвующие в деле, извещены судом о принятии заявления к рассмотрению в порядке упрощенного производства надлежащим образом, в связи с этим препятствия для рассмотрения дела по существу отсутствуют.

Лица, участвующие в деле, извещены судом о принятии заявления к рассмотрению в порядке упрощенного производства надлежащим образом, в связи с этим препятствия для рассмотрения дела по существу отсутствуют.

26.08.2019г. суд изготовил резолютивную часть по делу № А40-163239/2019-147-1342. Резолютивная часть опубликована 06.09.2019г.

09.09.2019г. в суд от заявителя поступило заявление об изготовлении решения в полном объеме. 

Суд, рассмотрев данное ходатайство, считает его подлежащим удовлетворению в соответствии с ч.2. ст.229 АПК РФ.

Ответчик представил отзыв на заявление, материалы административного дела.

Рассмотрев материалы дела, оценив относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности на основании ст.71 АПК РФ, суд считает, что заявленные требования не подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ч. 6, 7 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Как следует из заявления,  постановлением от 20.06.2019 № 14-15.27/Ю ООО «Управляющая компания НКС» привлечено к административной ответственности по ч. 1  ст. 15.27 КоАП РФ с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 100 000 руб.

Не согласившись с вынесенным постановлением, заявитель обратился в Арбитражный суд г. Москвы с настоящим заявлением.

Судом проверено и установлено, что десятидневный срок, предусмотренный ч. 2 ст. 208 АПК РФ, ст. 30.3 КоАП РФ  для обжалования  решения административного органа о привлечении к административной ответственности, заявителем  не пропущен.

В соответствии с ч. 7  ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд исходит из следующего.

ООО "УПРАВЛЯЮЩАЯ КОМПАНИЯ НКС" (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***> (далее - Общество) в соответствии с лицензией № 7 от 09.07.2009 г. осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, согласно которой одним из мест осуществления лицензируемого вида деятельности является пункт приема ставок по адресу: 

<

...>., следовательно, в соответствии со статьей 5 Федерального закона № 115-ФЗ от 07.08.2001г. "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее Федеральный закон № 115-ФЗ) относится к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, обязанным принимать меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

В соответствии со статьей 3 Федерального закона № 115-ФЗ организация внутреннего контроля представляет собой совокупность принимаемых организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, мер, включающих разработку правил внутреннего контроля, назначение специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля.

Осуществление внутреннего контроля это реализация организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля, выполнение требований законодательства по идентификации сведений (информации) и их представлению в уполномоченный орган, по хранению документов и информации, по подготовке и обучению кадров.

Частью 1 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ установлено, что организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом обязаны, в том числе;

до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя;

применять меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества незамедлительно, но не позднее одного рабочего дня со дня размещения в сети Интернет на официальном сайте Росфинмониторинга информации о включении организации или физического лица в перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо со дня размещения в сети Интернет на официальном сайте Росфинмониторинга решения о применении мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, принадлежащих организации или физическому лицу, в отношении которых имеются достаточные основания подозревать их причастность к террористической деятельности (в том числе к финансированию терроризма) при отсутствии оснований для включения в указанный перечень, незамедлительно проинформировав о принятых мерах Росфинмониторинг.

Как следует из материалов дела, 15.04.2019 г. в Инспекцию ФНС России №19 по г. Москве поступили материалы проверки оперативно-розыскных мероприятий, проведенных сотрудниками УВД по ВАО ГУ МВД России по г. Москве. (ВХ-0027119 от 15.04.2019 г.) .

В ходе проведения проверки ООО «Управляющая компания НКС» по адресу: 

<

...>, выявлено, что 09.01.2019 г. с 15 ч 50 мин. по 18 ч 35 мин. сотрудник ООО «Управляющая компания НКС» ИНН 

<

***> по адресу: 

<

...> принял ставку в размере 500 руб. 00 коп. на результат хоккейного матча Сокол-Химик на победу Сокола с коэффициентом 1,14 и выплатил выигрыш без предъявлении участником азартной игры документа, удостоверяющего его личность, или применении иного способа идентификации участника азартной игры, предусмотренного Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и обеспечивающего установление возраста такого участника азартной игры.

В результате чего был(и) нарушен(ы):

п. 2 ст. 6 Федерального закона № 115-ФЗ от 07.08.2001г. "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма";

пп. 1 п. 1 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ от 07.08.2001г. "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма";

п. 2 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ от 07.08.2001г. "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма";

п. 10 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ от 07.08.2001г. "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Административным органом установлено, что общество приняло интерактивную ставку от физического лица без проведения его идентификации как участника азартной игры.

Ответственность за данное административное правонарушение предусмотрена: ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ

Частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи.

 Обществу направлено уведомление о вызове налогоплательщика для составления протоколов об административном правонарушении по ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ от 13.05.2019 г. №22-05/025113. (трек-номер 10799632892004)

Общество уведомлено надлежащим образом (трек-номер 10799632892004 получен 24.05.2019 г.)

Протокол № 14-15.27/Ю от 10.06.2019 г. составлен в присутствии представителя ООО «Управляющая компания ИКС» по доверенности от 22.02.2019 г. № Б/Н.

Дело рассмотрено в присутствии представителя Общества, действующего на основании доверенности от 22.02.2019г. № Б/Н.

Факт нарушения удостоверяется документами, предоставленными ООО «Управляющая компания НКС» (ВХ.0039479 от 31.05.2019 г.), протоколом № 14-15.27/Ю об административном правонарушении от 10.06.2019 г., актом о проведении оперативно розыскного мероприятия (проверочная закупка) от 09.01.2019 г., полученным из ОЭБ и ПК УВД по ВАО ГУ МВД России по г. Москве.

Обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении (ст. 24.5 КоАП РФ), не установлены.

Доводы общества опровергаются представленными в материалы дела доказательствами. 

Согласно части 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лиц, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Таким образом, суд  считает, что оспариваемое Постановление №14-15.27/10 по делу об административном правонарушении от 20 июня 2019 года  является законным и обоснованным, вынесено в соответствии с действующим законодательством, штраф назначен в пределах санкции, установленной ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, а, следовательно, не нарушает права и законные интересы ООО «Управляющая компания НКС».

В силу ч.4 ст.208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 202-206, 226-229 АПК РФ, п.п. 37, 38 Постановления Пленума Верховного суда РФ № 10 от 18.04.2017 г., арбитражный суд первой инстанции 

РЕШИЛ:

Требование ООО «Управляющая компания НКС» о признании незаконным и отмене постановления ИФНС России № 19 по г. Москве от 20.06.2019 № 14-15.27/Ю о привлечении к административной ответственности по ч. 1  ст.  15.27    КоАП РФ – оставить без удовлетворения.

Решение подлежит немедленному исполнению.

Решение может быть обжаловано в Девятый арбитражный апелляционный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его принятия, а в случае составления мотивированного решения арбитражного суда - со дня принятия решения в полном объеме.

Судья                                                                                                                        Н.В. Дейна