АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ КОМИ

ул. Орджоникидзе, д. 49а, г. Сыктывкар, 167982

8(8212) 300-800, 300-810, http://komi.arbitr.ru, е-mail: info@komi.arbitr.ru   

 

Именем Российской Федерации

 

РЕШЕНИЕ

Дело № А29-12425/2017

03 ноября 2017 года

г. Сыктывкар

 

Резолютивная часть решения объявлена 30 октября 2017 года, полный текст решения изготовлен 03 ноября 2017 года.

 

Арбитражный суд Республики Коми в составе судьи Паниотова С.С.,при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1,рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Республике Коми (ИНН: 

<

***>, ОГРН: 

<

***>)

к Федеральному государственному бюджетному образовательному учреждению высшего образования «Ухтинский государственный технический университет» (ИНН: 

<

***>, ОГРН: 

<

***>)

о взыскании обязательных платежей и санкций,

при участии:

от заявителя: ФИО2 – по доверенности от 04.09.2017,

ФИО3 – по доверенности от 04.09.2017,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 3 по Республике Коми (далее – МИФНС №3 по РК, инспекция) обратилась в арбитражный суд с заявлением о взыскании с Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования «Ухтинский государственный технический университет» (далее – ФГБОУ ВО «Ухтинский государственный технический университет», учреждение, ответчик) 48108907,11 руб. задолженности по налогам, страховым взносам и пени, в том числе:

- НДФЛ налоговых агентов, за исключением доходов по ст. 227, 227.1, 228 в общей сумме 6796184,94 руб., в том числе: налог – 6770571 руб., пени – 25613,94 руб.;

- по страховым взносам в сумме 41 312 722,17 руб., в том числе: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии: налог – 33097291,69 руб., пени – 406890,89 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату накопительной пенсии: пени – 27513,14 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в ФФОМС до 01.01.2017: пени – 8737,33 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в ФФОМС с 01.01.2017: налог – 7677910,92 руб., пени – 94378,20 руб.

Определением суда от 12.09.2017 заявление принято к производству, назначено к рассмотрению на 23.10.2017.

В судебном заседании 23.10.2017 в порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) объявлен перерыв до 27.10.2017. После окончания перерыва судебное заседание продолжено.

В судебном заседании 27.10.2017 в порядке статьи 163 АПК РФ объявлен перерыв до 30.10.2017. После окончания перерыва судебное заседание продолжено.

Заявлением от 26.10.2017 № 04-14/21708 МИФНС №3 по РК уточнила исковые требования и просит взыскать с ответчика в доход бюджета 21 255 442 руб. 81 коп. задолженности, в том числе:

налог на доходы физических лиц в размере 1 201 684 руб. за полугодие 2017 года, пени - 25 613 руб. 94 коп.;

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за полугодие 2017 года в  размере 15 863 561 руб. 07 коп., пени - 357 255 руб. 75 коп.;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в ФФОМС за полугодие 2017 года в размере 3 693 079 руб. 44 коп., пени – 77 998 руб. 14 коп.;

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии до 01.01.2017 в размере27 513 руб. 14  коп.;

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в ФФОМС до 01.01.2017 в размере 8737 руб. 33 коп.

Уточнение требований в порядке статьи 49 АПК РФ принято судом, поскольку не нарушает прав и законных интересов иных лиц.

Ответчик по правилам статьи 123 АПК РФ надлежащим образом извещен о дате и месте судебного разбирательства, руководствуясь статьей 156 АПК РФ, арбитражный суд считает возможным рассмотреть дело без участия представителя ответчика по имеющимся в деле доказательствам.

Исследовав материалы дела, заслушав представителей истца, арбитражный суд установил следующее.

ФГБОУ ВО «Ухтинский государственный технический университет» зарегистрировано в качестве юридического лица 28.10.1993 и согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц статус юридического лица не утратило.

Как следует из материалов дела, ФГБОУ ВО «УГТУ» производит выплаты физическим лицам и в силу пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации, пункта 1 статьи 5 Федерального закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации является налоговым агентом по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц и плательщиком страховых взносов.

ФГБОУ ВО «Ухтинский государственный технический университет» не выполнило в полном объеме обязанность по уплате налогов и страховых взносов за полугодие 2017 года в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ).

По утверждению заявителя задолженность по расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за полугодие 2017 года от 14.07.2017, представленному в Инспекцию ответчиком 17.07.2017, составляет 6 770 571 руб.

Задолженность по расчету по страховым взносам за полугодие 2017 года, представленному в Инспекцию ответчиком по состоянию на 26.07.2017, составляет:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии – 33 097 291,69 руб.

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС –7 677 910,92 руб.

Частичная уплата страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за полугодие 2017 года произведена страхователем с нарушением установленных сроков.

За неисполнение обязанности по уплате налогов и страховых взносов Учреждению начислены пени. 

В соответствии со статьями 69, 70 НК РФ налогоплательщику выставлены требования № 33472 и № 33488 об уплате налога, страховых взносов сбора, пени, штрафа, установлен срок для добровольного погашения задолженности до 17.08.2017 и 23.08.2017 соответственно. 

В связи с наличием задолженности по требованиям № 33472 и № 33488 МИФНС №3 по РК обратилась в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Суд считает заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Статьей 23 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов (пункт 9 статьи 45 НК РФ).

В соответствии с частью 1 статьи 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

Налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства: представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов (пункты 1, 3 части 3 статьи 24 НК РФ).

Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для уплаты налога налогоплательщиком (часть 4 статьи 24 НК РФ).

Согласно части 2 статьи 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляются налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты могут представлять указанные сведения и расчет сумм налога на бумажных носителях.

В соответствии с частью 6 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Согласно части 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. 

В соответствии с частью 6 статьи 431 НК РФ сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 1 части 1 статьи 419 НК РФ, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Плательщики, указанные в пункте 1 части 1 статьи 419 настоящего Кодекса (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в пункте 3 части 3 статьи 422 настоящего Кодекса), представляют расчет но страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических ли и. по месту жительства физического липа, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (часть 7 статьи 431 НК РФ).

Статьей 423 НК РФ предусмотрено, что расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Согласно части 3 статьи 431 НК РФ сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

В соответствии частью 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (часть 2 статьи 75 НК РФ).

Согласно частям 3, 4 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, и определяется за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов и консолидированную группу налогоплательщиков (часть 7 статьи 75 НК РФ).

В соответствии с частью 1 статьи 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.

Согласно положениям части 2 статьи 46 НК РФ, взыскание налога производится по решению налогового органа (далее в настоящей статье - решение о взыскании) путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.

В соответствии с частью 3 статьи 46 НК РФ, решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. 

Наличие задолженности перед бюджетами по обязательным платежам, заявленной налоговым органом (с учетом уточнения) подтверждается материалами дела и ответчиком не оспаривается.

На дату рассмотрения дела в суде сведения об уплате учреждением заявленных сумм в материалах дела отсутствуют. 

На основании изложенного, требования налогового органа подлежат удовлетворению.

В соответствии со статьями 102 и 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, статьями 333.17 и 333.21 Налогового Кодекса Российской Федерации расходы по государственной пошлине относятся на ответчика. С учетом пункта 2 статьи 333.22 Налогового кодекса Российской Федерации суд считает возможным уменьшить подлежащую взысканию с ответчика государственную пошлину до 2000 руб.

Руководствуясь статьями 110, 167-170, 171, 176, 180-181 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд 

 

РЕШИЛ:

Исковые требования удовлетворить.

Взыскать с Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования «Ухтинский государственный технический университет», находящегося по адресу: 

<

...>, зарегистрированного в качестве юридического лица Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г.Ухте 18.11.2002 за основным государственным регистрационным номером 

<

***>, в доход бюджета 21 255 442 руб. 81 коп. задолженности, в том числе:

налог на доходы физических лиц в размере 1 201 684 руб. за полугодие 2017 года, пени - 25 613 руб. 94 коп.;

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за полугодие 2017 года в  размере 15 863 561 руб. 07 коп., пени - 357 255 руб. 75 коп.;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в ФФОМС за полугодие 2017 года в размере 3 693 079 руб. 44 коп., пени – 77 998 руб. 14 коп.;

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии до 01.01.2017 в размере27 513 руб. 14  коп.;

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в ФФОМС до 01.01.2017 в размере 8737 руб. 33 коп.;

а также в доход федерального бюджета 2000 руб. государственной пошлины.

Исполнительный лист выдать после вступления решения в законную силу.

Решение суда может быть обжаловано во Второй арбитражный апелляционный суд с подачей жалобы через Арбитражный суд Республики Коми в месячный срок со дня изготовления в полном объеме.

 

Судья                                                                                    С.С. Паниотов