АРБИТРАЖНЫЙ СУД Самарской области

443001, г.Самара, ул. Самарская, 203Б, тел. (846) 207-55-15

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

17 октября 2023 года

Дело №

А55-14251/2023

Резолютивная часть решения объявлена 10 октября 2023 года

Решение в полном объеме изготовлено 17 октября 2023 года   

Арбитражный суд Самарской области

в составе

судьи Смирнягиной С.А., 

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Демичевой С.В., 

рассмотрев в судебном заседании  10 октября 2023 года  дело по иску 

ОТДЕЛЕНИЯ ФОНДА ПЕНСИОННОГО И СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ (ОГРН: 1026300960641, Дата присвоения ОГРН: 09.10.2002, ИНН: 6315802062)

к ОБЩЕСТВУ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК "ЭЛ БАНК" (ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 12.08.2002, ИНН: 

<

***>)

о взыскании

при участии в заседании

от истца – представитель ФИО1, доверенность от 04.09.2023, документ об образовании  

от ответчика – не явился, извещен 

Установил:

Отделение Фонда Пенсионного и Социального Страхования Российской Федерации по Самарской Области обратилось в Арбитражный суд Самарской области с иском к обществу с ограниченной ответственностью Коммерческий Банк "Эл Банк"  о взыскании 4 500 руб. – финансовые санкции за несвоевременное представление сведений по форме СЗВ-М, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, в том числе 1 500 руб. – за октябрь 2016 года, 1 000 руб. – за апрель 2022 года, 1 000 руб. – за май 2022 года, 1 000 руб. – за июнь 2022 года.

Определением от 15.05.2023 исковое заявление принято к рассмотрению в порядке упрощенного производства. 

В ходе рассмотрения дела в порядке упрощенного производства суд пришел к выводу о том, что имеются основания для рассмотрения дела по общим правилам искового производства, предусмотренные частью 5 статьи 227 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, а именно: необходимо выяснить дополнительные обстоятельства или исследовать дополнительные доказательства. 

Определением от 30.06.2023 суд перешел к рассмотрению дела по общим правилам искового производства.

Ответчик явку представителя в судебное заседание 10.10.2023 не обеспечил, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом применительно к ст. 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Истец поддержал заявленные требования по основаниям, изложенным в исковом заявлении, приобщил к материалам дела письменные возражения на доводы ответчика, изложенные в отзыве на исковое заявление.

Исследовав имеющиеся в деле доказательства, проверив обоснованность доводов, изложенных в исковом заявлении, отзыве на исковое заявление, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, Открытое акционерное общество коммерческий "ЭЛ БАНК"  банк в соответствии со ст. 1 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее - Закон № 27-ФЗ) является страхователем.

           В соответствии с пунктом 2.2 статьи 11 Закона № 27-ФЗ (в редакции, действовавшей до 01.01.2023) страхователь ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем, представляет о каждом работающем у него  застрахованном лице сведения по форме, утвержденной постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п «Об утверждении формы «Сведения о застрахованных лицах» (по периодам до 30.05.2021) / постановлением Правления ПФР от 15.04.2021 N 103п "Об утверждении формы "Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)" и Порядка заполнения формы указанных сведений" (по периодам с 30.05.2021) (далее - форма СЗВ-М).

Сведения для индивидуального (персонифицированного) учета, представляемые в соответствии с указанным Федеральным законом в территориальные органы Фонда, представляются в соответствии с порядком и инструкциями, устанавливаемыми Фондом. Формы и форматы сведений для индивидуального (персонифицированного) учета, порядок заполнения страхователями форм указанных сведений определяются территориальным органом Фонда.

Указанные сведения могут представляться как в виде документов в письменной форме, так и в электронной форме (на магнитных носителях или с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг) при наличии гарантий их достоверности и защиты от несанкционированного доступа и искажений.

Однако абзацем 3 части 2 статьи 8 Закона № 27-ФЗ предусмотрено, что страхователь в случае, если численность работающих у него застрахованных лиц, включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы, за предшествующий отчетный период превышает 10 человек, представляет сведения для индивидуального (персонифицированного) учета в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью в соответствии с Федеральным законом от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ "Об электронной подписи".

Государственным учреждением -Управлением Пенсионного фонда Российской Федерации в Автозаводском районе городского округа Тольятти Самарской области и Государственным учреждением - Отделением Пенсионного фонда Российской Федерации по Самарской области проведена проверка достоверности, правильности заполнения, полноты и своевременности представления сведений индивидуального (персонифицированного) учета, предусмотренных пунктом 2.2 статьи 11 Закона № 27-ФЗ в отношении указанного страхователя.

В ходе проверок были выявлены нарушения установленного законом срока предоставления сведений индивидуального (персонифицированного) учета и порядка предоставления сведений индивидуального (персонифицированного) учета.

отчетный период

дата предоставления сведений

количество ЗЛ

форма представленных сведений

октябрь 2016

10.04.2019

3

сзв-м

отчетный период

форма в которой представлен отчет

колличествоформа 

ЗЛ                   предста. сведен.

апрель 2022

письменная

31

сзв-тд

май 2022

письменная

32

сзв-тд

июнь 2022

письменная

31

сзв-тд

Нарушение установленного законодательством срока предоставления сведений подтверждается извещением о доставке по телекоммуникационным каналам связи и письменной формой отчета с отметкой специалиста о приеме сведений, представленных страхователем лично и описью вложений в письмо и конвертом заказного письма с отметкой отделения связи.

Ответственность за правонарушение предусмотрена частью 3 статьи 17 Закона № 27-ФЗ в виде применения финансовых санкций в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.

Частью 4 статьи 17 Закона № 27-ФЗ предусмотрено, что за несоблюдение страхователем порядка представления сведений в форме электронных документов в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 1000 рублей.

По результатам проверки составлен Акт о выявлении правонарушений в сфере законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.

Акт проверки и Извещения о рассмотрении материалов проверки по Актам направлены в адрес страхователя.

На рассмотрение материалов проверки страхователь не явился, возражений по фактам, изложенным в Акте проверки, не представил, в связи с чем принято решение о рассмотрении материалов проверки в отсутствие страхователя.

По   результатам   рассмотрения   материалов   проверкипринято Решение о   привлечении страхователя к ответственности за совершение правонарушения в сфере законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования, предусмотренной ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ и предусмотренной ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ за несоблюдение страхователем порядка представления сведений в форме электронных документов в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, в виде финансовых санкций в размере: за октябрь 2016  года - 1 500 руб., за апрель 2022 года - 1 000 руб., за май 2022 года - 1 000 руб. , за июнь 2022 года – 1 000 руб. 

Указанное Решение направлено в адрес страхователя. Страхователем решение о привлечении к ответственности в установленном законом порядке не обжаловано.

На основании вступившего в силу решения о привлечении к ответственности должнику было выставлено требование об уплате финансовых санкций в установленный требованием срок. Данное требование направлено должнику.

В соответствии с частями 17-20 статьи 17 Закона № 27-ФЗ в случае неуплаты или неполной уплаты страхователем финансовых санкций по требованию взыскание сумм финансовых санкций, предусмотренных настоящей статьей, производится территориальными органами Фонда в судебном порядке.

Территориальный орган Фонда обращается в суд с заявлением о взыскании сумм финансовых санкций, предусмотренных настоящей статьей, если общая сумма финансовых санкций, подлежащая взысканию, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного частью двадцатой данной статьи.

В случае, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате финансовых санкций, учитываемого территориальным органом Фонда при расчете общей суммы финансовых санкций, подлежащей взысканию, такая сумма финансовых санкций превысила 3 000 рублей, территориальный орган Фонда обращается в суд в течение шести месяцев со дня. когда указанная сумма превысила            3 000 рублей.

В случае, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате финансовых санкций, учитываемого территориальным органом Фонда при расчете общей суммы финансовых санкций, подлежащей взысканию, такая сумма финансовых санкций не превысила 3 000 рублей, территориальный орган Фонда обращается в суд в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Поскольку в добровольном порядке требования должником исполнены не были, территориальный орган Фонда обратился в Арбитражный суд Самарской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании указанных финансовых санкций. Арбитражным судом Самарской области был выдан судебный приказ, однако от должника поступили возражения относительно его исполнения.  Определением от 09.02.2023 по делу № А55- 3736/2023 судебный приказ был отменен. Однако отмена судебного приказа не лишает взыскателя права на предъявление своих требований в порядке искового производства. 

Финансовые санкции должником не оплачены, в связи с чем истец обратился в суд с настоящим иском.

Ответчик исковые требования не признал по доводам, изложенным в отзыве на исковое заявление.

Возражая против удовлетворения иска, ответчик указал, что самое раннее требование, учитываемое при расчете общей суммы финансовых санкций, основано на нарушении за октябрь 2016 года, и с момента исполнения указанного требования прошло более трех лет, Заявитель должен был обратиться с требованием о взыскании финансовых санкций за октябрь 2016 года в судебном порядке в период с октября 2019 по апрель 2020 года. В указанный период Заявитель с указанным требованием не обращался, тем самым нарушив срок обращения в суд, установленный ч. 20 ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ.

Таким образом, ответчик полагает, что в рамках настоящего требования необходимо учитывать финансовые санкции за апрель 2022 - 1000 руб., за май 2022 - 1000 руб., за июнь 2022 - 1000 руб. Однако, в этом случае общая сумма финансовых санкций, подлежащая взысканию, не превышает 3000 руб., что исключает основания для обращения заявителя в суд с заявлением о взыскании сумм финансовых санкций в соответствии с ч. 18 ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ.

Кроме того, ответчик полагает, что финансовые санкции, назначенные Заявителем за несвоевременно сданную отчетность, если предоставление отчетности с нарушением установленного срока имело место в ходе конкурсного производства, не относятся к текущим платежам и подлежат удовлетворению в порядке п. 3 ст. 137 Закона о банкротстве (требования кредиторов третьей очереди по возмещению убытков в форме упущенной выгоды, взысканию неустоек (штрафов, пеней) и иных финансовых санкций, в том числе за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате обязательных платежей, учитываются отдельно в реестре требований кредиторов и подлежат удовлетворению после погашения основной суммы задолженности и причитающихся процентов).

Возражения ответчика подлежат отклонению в связи со следующим.

Страхователем ООО КБ "ЭЛ БАНК" сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М исх, за отчетный период октябрь 2016 горд представлены 08.11.2016 в отношении 68 застрахованных лиц.

Как пояснил истец, 10.04.2019 по телекоммуникационным каналам связи в форме электронного документа, были представлены сведения по форме СЗВ-М доп на 3 застрахованных лиц.

Акт о выявлении правонарушения в сфере законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования выставлен с момента обнаружения правонарушения. 

Согласно Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о зарегистрированных лицах, утвержденной Приказом Минтруда и социальной защиты РФ № 256н от 03.04.2023 в случае представления страхователем в дополнение к ранее представленным за соответствующий отчетный период индивидуальных сведений о работающих у него застрахованных лицах, в отношении которых сведения за данный отчетный период ранее не были представлены и срок представления указанных сведений истек, к такому страхователю применяются финансовые санкции в соответствии со статьей 17  Закона № 27-ФЗ за непредставление индивидуальных сведений на данных лиц в установленный срок.

Таким образом, в результате действия (бездействия) должностных лиц организации, плательщик страховых взносов допустил несвоевременное представление формы СЗВ-М за октябрь 2016 года, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 3 ст. 17 Федерального закона  №27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учета в системе обязательного пенсионного страхования" (в редакции, действовавшей до 01.01.2023),  в виде применения финансовых санкций в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.

Согласно п.3 ч.1 ст.189.84 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закона о банкротстве) под текущими обязательствами кредитной организации понимаются: обязанности по уплате обязательных платежей, возникшие со дня отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций до дня открытия конкурсного производства, а также обязанности по уплате обязательных платежей, возникшие в ходе конкурсного производства при оплате труда работников кредитной организации.

В силу п.2 ч.1 ст.189.84 Закона о банкротстве под текущими обязательствами кредитной организации понимаются обязанности по уплате задолженности, образовавшейся со дня отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций, за произведенные работы (оказанные услуги), связанные с продолжением функционирования кредитной организации, в пределах сметы расходов, утверждаемой Банком России в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности»; денежные обязательства, основания которых возникли в период со дня отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций до дня завершения конкурсного производства, в том числе: обязательства по оплате расходов, связанных с продолжением функционирования кредитной организации, включая оплату лиц, работающих по трудовому договору, выплату выходных пособий, компенсаций и иные выплаты этим лицам в случае их увольнения, с учетом особенностей, установленных настоящим Федеральным законом; обязательства по выплате вознаграждения конкурсному управляющему, аккредитованному при Банке России; судебные расходы кредитной организации, расходы на включение сведений в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве и опубликование сообщений, предусмотренных настоящим Федеральным законом, а также иные вытекающие из настоящего Федерального закона расходы, связанные с проведением конкурсного производства; обязанности по уплате обязательных платежей. Возникшие со дня отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций до дня открытия конкурсного производства, а также обязанности по уплате обязательных платежей, возникшие в ходе конкурсного производства при оплате труда работников кредитной организации; обязанности по удержанию денежных средств из заработной платы работников кредитной организации, выплаченной в связи с исполнением обязанностей, указанных в подпункте 1 настоящего пункта, со дня отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций и до дня завершения конкурсного производства, а также обязанности по перечислению сумм таких удержаний в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Нахождение в процедуре банкротства, отсутствие негативных последствий деяния также не может расцениваться как смягчающее обстоятельство, поскольку, учитывая состав правонарушения, угроза общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо негативных, материальных и иных последствий правонарушения, а в игнорировании страхователем требований законодательства Российской Федерации и невыполнении своих публично-правовых обязанностей, предусмотренных законодателем в целях обеспечения пенсионных прав застрахованных лиц.

В силу абзаца 3 ст. 17 Закона №27-ФЗ за непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных п. 2.2 ст.11 настоящего Закона, к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.

Таким образом, поскольку правонарушение совершенно ООО коммерческим банком «Эл банк» после принятия заявления (02.08.2016) о признании должника банкротом, то требование об уплате финансовых санкций является текущим и подлежит удовлетворению вне очереди за счет конкурсной массы преимущественно перед кредиторами, требования которых возникли до принятия такого заявления.

Включение требования об уплате финансовых санкций в реестр требований кредиторов и погашение его в очередности, установленной п.3 ст.137 Закона о банкротстве, независимо от момента совершения должником правонарушения, не основано на законе и влечет за собой предоставление несостоятельному должнику безосновательных привилегий.

Вмененное банку нарушение совершенно за октябрь 2016 года, апрель - июнь 2022.

Отзыв у банка лицензии на осуществление банковских операции произведен приказом Банка России №ОД-1406 от 05.05.2016 с 05.05.2016.

Решением Арбитражного суда Самарской области от 02.08.2016 по делу А55-11508/2016 ООО коммерческий банк «Эл банк» признан несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыто конкурсное производство.

В порядке, предусмотренном ч. 3 ст. 229.2 Арбитражного процессуального кодека Российской Федерации заявитель ранее обращался в Арбитражный суд Самарской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании c ООО коммерческого банка «Эл банк» финансовых санкций в размере 4500 рублей в связи с неисполнением страхователем требований Отделения об уплате финансовых санкций за нарушение установленного Федеральным законом от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее - Закон № 27-ФЗ) срока предоставления сведений индивидуального (персонифицированного) учета по форме СЗВ-М за октябрь 2016 года и за несоблюдение страхователем порядка представления сведений в форме электронных документов по форме СЗВ-ТД за апрель 2022, май 2022, июнь 2022.

20.02.2023 Арбитражным судом Самарской области был вынесен судебный приказ, однако от должника поступили возражения относительно его исполнения.

Определением от 24.03.2023 по делу № А55-3736/2023 судебный приказ был отменен.

Отмена судебного приказа не лишает взыскателя права на предъявление своих требований в порядке искового производства.

Как указал Верховный суд Российской Федерации в своем определении от 23 января 2019 года № 306-КГ18-17376, статья 46 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливающая порядок взыскания налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств с организаций и индивидуальных предпринимателей, не содержит правил исчисления срока взыскания задолженности в случае отмены судебного приказа.

Между тем, для требований о взыскании соответствующих сумм с физических лиц, в пункте 3 статьи 48 Налогового кодекса указано, что такие требования могут быть предъявлены не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Основываясь на принципе равенства всех перед законом и судом (статья 19 Конституции Российской Федерации), а также универсальности воли законодателя, выраженной в пункте 3 статьи 48 Налогового кодекса в отношении давности взыскания в судебном порядке сумм задолженности после отмены судебного приказа, следует признать допустимым применение пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации по аналогии закона и в рассматриваемой по настоящему делу ситуации.

Таким образом, на основании ст. 2 Закона N 167-ФЗ и применительно к п. 3 ст. 48 НК РФ по требованиям Отделения о взыскании финансовых санкций, предусмотренных ст. 17 Закона N 27-ФЗ, заявление о взыскании спорной суммы может быть подано в суд в течение шести месяцев после отмены судебного приказа.

Правовая позиция о допустимости применения положений ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации при взыскании финансовых санкций с иных субъектов, не являющихся физическими лицами, также изложена в пункте 14 Обзора практики разрешения споров, связанных с применением законодательства об обязательном пенсионном страховании (информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 11.08.2004 №79).

03.05.2023, то есть в установленный законом срок (предельный срок подачи заявления после отмены судебного приказа истекает 24.09.2023), на основании ст. 213 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации Отделением было подано заявление о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке искового производства, в котором содержалась информация по делу №А55-3736/2023 об отмене судебного приказа.

Доводы ответчика о неознакомлении с приложениями к иску также подлежат отклонению, ответчик не был лишен права ознакомиться с материалами дела.

При указанных обстоятельствах требования о взыскании 4 500 руб. – финансовые санкции за несвоевременное представление сведений по форме СЗВ-М, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, в том числе 1 500 руб. – за октябрь 2016 года, 1 000 руб. – за апрель 2022 года, 1 000 руб. – за май 2022 года, 1 000 руб. – за июнь 2022 года, подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст.110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации государственная пошлина подлежит взысканию с ответчика в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст.ст. 110, 167-170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

Р Е Ш И Л:

Исковые требования удовлетворить.

Взыскать с ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК "ЭЛ БАНК" (ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 12.08.2002, ИНН: 

<

***>) в пользу ОТДЕЛЕНИЯ ФОНДА ПЕНСИОННОГО И СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ (ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 09.10.2002, ИНН: 

<

***>) 4 500 руб. – финансовые санкции за несвоевременное представление сведений по форме СЗВ-М, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, в том числе 1 500 руб. – за октябрь 2016 года, 1 000 руб. – за апрель 2022 года, 1 000 руб. – за май 2022 года, 1 000 руб. – за июнь 2022 года.

Взыскать с ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК "ЭЛ БАНК" (ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 12.08.2002, ИНН: 

<

***>) в доход федерального бюджета Российской Федерации государственную пошлину по иску в размере 2 000 руб. 

Решение  может быть обжаловано в течение месяца со дня его принятия в  Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд, г.Самара с направлением апелляционной жалобы через Арбитражный суд Самарской области. 

Судья

/

С.А. Смирнягина