АРБИТРАЖНЫЙ СУД  ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

 Кирова ул., д. 35/39, Пенза г.,  440000,

тел.: +78412-52-99-97, факс: +78412-55-36-96, http://www.penza.arbitr.ru  

 

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

Дело № А49-12847/2019

город Пенза

11 декабря 2019 года

Арбитражный   суд   Пензенской   области   в  составе  судьи  Петровой Н.Н. при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Ерышевой Е.С.,  рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Бассейны» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) к Саратовской таможне (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) об оспаривании постановления о назначении административного наказания,

при участии в судебном заседании:

от заявителя –  Катана И.В. - представителя (доверенность от 01.03.2019),

от ответчика – ФИО1 – главного государственного таможенного инспектора  (доверенность от 27.12.2018),  ФИО2 - главного государственного таможенного инспектора  (доверенность от 03.04.2019), ФИО3 – представителя (доверенность от 27.12.2018),

установил:

общество с ограниченной ответственностью «Бассейны» (далее – общество, ООО «Бассейны») обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене  постановления  Саратовской таможни (далее – административный орган) о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10413000-751/2019 от 09.10.2019, в соответствии с которым общество привлечено к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) в виде штрафа в размере 538028,77 руб.

        В судебном  заседании представитель заявителя поддержал  поступившее в материалы дела письменное ходатайство  об отложении судебного разбирательства по делу до получения обществом ответа из Торгового представительства РФ во  Франции и сведений из коммерческого суда г. Нанта и Арбитражного института Торговой палаты Лиона.

        Представитель административного органа оставил рассмотрение ходатайства на усмотрение суда.

        Арбитражный суд,  рассмотрев указанное ходатайство, не находит оснований для его удовлетворения, поскольку наличие соответствующих сведений из вышеназванных государственных органов иностранного государства о результатах судебных разбирательств не повлияет на выводы суда о наличии (отсутствии) в действиях заявителя состава административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ. 

        При таких обстоятельствах суд отказывает в удовлетворении ходатайства заявителя об отложении судебного разбирательства по делу.

       В судебном заседании представитель заявителя  поддержал доводы, изложенные   в заявлении, просил суд признать оспариваемое постановление незаконным и отменить его, поскольку, считает, что в действиях общества отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, поскольку им принимались меры к возврату денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные в Российскую Федерацию товары, срок для привлечения общества к ответственности, предусмотренный статьей 4.5 КоАП РФ, истек, примененная к заявителю мера наказания в виде штрафа в размере 538028,77 руб. не соответствует требованиям справедливости и соразмерности,  кроме того, в силу статьи 4.1.1 КоАП РФ имеются основания для замены административного наказания в виде штрафа на предупреждение и совершенное обществом правонарушение является малозначительным.

       Представитель административного органа требования заявителя отклонил по основаниям, подробно изложенным в отзыве на заявление. Считает оспариваемое постановление законным и обоснованным. Факт совершения обществом административного правонарушения  подтверждается материалами дела.

       Исследовав материалы дела, выслушав объяснения представителей заявителя и административного органа, арбитражный суд установил следующее.

        Общество с ограниченной ответственностью «Бассейны» зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц 27.07.2015, основной государственный регистрационный номер 

<

***>.

Как видно из материалов дела, между ООО «Бассейны» (покупатель) и компанией ММС, Франция (продавец) 18.05.2016 был заключен контракт № 20161805  (далее - контракт) на поставку товаров в Российскую Федерацию, представляющих собой оборудование для бассейнов.

Согласно пункту 1.3 контракта общая стоимость  контракта составляет 300000 евро.

        В силу пункта 2.1 контракта оплата производится авансовым платежом в размере 100%.

        Согласно пункту 3.1 доставка частями будет выполнена в соответствии со счетом продавца и заказом покупателя.

        Товары должны быть произведены и доставлены в разумно необходимый период времени, определенный сторонами контракта, и указаны в заказе  и подтверждении (пункт 3.2 договора).

        В силу пункта 6.5 контракта товары должны быть изготовлены в течение 6-8 недель со дня 100% оплаты. 

        В соответствии с пунктом 4.1 контракта любые конфликты, противоречия или жалобы, возникающие  из контракта, должны быть разрешены в соответствии с правилами арбитража Арбитражного Института Торговой Палаты Лиона.

        Данный контракт вступает в силу со дня подписания обеими сторонами и прекращает свое действие 31 декабря 2017 года. Если ни одна из сторон не известит другую сторону о прекращении данного контракта до его истечения, то продолжительность контракта должна  считаться продленной на один календарный год  (пункт 6.4 контракта).

        30.05.2016  обществом в Московском филиале АО «БКС-Инвестиционный банк» оформлен паспорт сделки № 16050001/0101/0001/9/1, в который 15.11.2017 внесены изменения: срок исполнения обязательств по контракту продлен до 31.12.2018.

        Во исполнение своих обязательств по контракту  ООО «Бассейны» 31.05.2016 осуществило  перевод денежных средств  на сумму 37252,51 евро на расчетный счет продавца. В счет переведенных денежных средств 03.08.2016  на территорию РФ  был ввезен товар на сумму 27924,68 евро.  Товар на сумму 9327,83 евро на территорию РФ не ввезен. Возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные на территорию РФ товары на сумму 9327,83 евро, не осуществлен.      

        По факту выявленного нарушения по признакам состава правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении ООО «Бассейны» в отсутствие его законного представителя, надлежащим образом извещенного о времени и месте составления протокола об административном правонарушении Саратовской таможней был  составлен протокол об административном правонарушении № 10413000-751/2019 от  28.08.2019.

       На основании постановления Саратовской таможни  о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении  № 10413000-751/2019 от 09.10.2019 ООО «Бассейны» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 538028,77 руб. (три четвертых суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию).

       Считая названное выше постановление административного органа незаконным, общество обратилось в арбитражный суд с соответствующим заявлением.  

        Согласно части 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК), при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, а также соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности.

        При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа суд не связан с доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме на основании части 7 статьи 210 АПК РФ.

        Правовые основы и принципы валютного регулирования и контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями установлены Федеральным Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее – Закон № 173).

        Согласно пункту 2 части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами займа, обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. 

       В силу статьи 25 Закона № 173-ФЗ резиденты, нарушившие положения актов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

        В части 5 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, в виде административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, возвращенных в Российскую Федерацию с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки возврата в Российскую Федерацию таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

        Данное правонарушение считается оконченным в момент наступления установленного сторонами договора срока возврата денежных средств за неполученные товары (невыполненные работы, неоказанные услуги) или срока поставки товаров (работ, услуг).

        Нарушение продавцом срока передачи товара покупателю (даже если на этот момент срок действия договора не истек) создает у покупателя право на принятие определенных нормами действующего законодательства и конкретного договора мер по обеспечению исполнения продавцом обязательства по передаче товара, не дожидаясь для этого окончания срока действия договора. Соответственно, неисполнение иностранным контрагентом обязанности передать товар российскому покупателю в установленный во внешнеторговом договоре срок влечет для российского покупателя обязанность принять меры к возврату уплаченных за этот товар денежных средств в Российскую Федерацию.

        На основании части 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

        В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

        Согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 16.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации  «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» от 02.06.2004 № 10, в отношении вины юридических лиц требуется установить возможность соблюдения соответствующим лицом правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие меры по их соблюдению.

        В данном конкретном случае условия внешнеэкономического контракта, заключенного обществом с нерезидентом - компанией ММС, Франция, не содержат сроков возврата денежных средств в случае непоставки (недопоставки) товара.

        Вместе с тем,  резидент вправе предусмотреть во внешнеэкономическом контракте предельный срок, до истечения которого резидентом должны быть выполнены обязанности, возложенные на него в силу статьи 19 Закона № 173-ФЗ. Если обязательство не предусматривает срок его исполнения и не содержит условий, позволяющих определить этот срок, оно должно быть исполнено в разумный срок после возникновения обязательства.

        Ввиду положений статьи 425, пункта 2 статьи 314, статьи 431 Гражданского кодекса Российской Федерации срок возврата денежных средств в соответствии с требованиями статьи 19 Закона № 173-ФЗ должен определяться на основании документов, содержащих информацию о дате окончания срока действия договора (контракта), если контрактом предусмотрено, что окончание срока его действия влечет прекращение обязательств по контракту, либо дате завершения исполнения всех обязательств по контракту, указываемой резидентом в паспорте сделки (в графе 6 раздела 3), если условиями контракта предусмотрено, что обязательства сторон должны быть выполнены до определенного в нем момента.

        Поскольку в контракте № 20161805 от 18.05.2016  отсутствуют условия о сроке возврата денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенный на таможенную территорию Российской Федерации товар, а в графе 6  паспорта сделки от 30.05.2016 с учетом его переоформления 15.11.2017  указана дата завершения исполнения обязательств по контракту – 31.12.2018, именно указанная дата имеет правовое значение  для определения  даты совершения  обществом  административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

        Воля резидента должна была быть направлена на завершение исполнения всех обязательств по контракту именно к указанной дате, общество должно было обеспечить возврат денежных средств на территорию Российской Федерации, уплаченных нерезиденту за не ввезенный товар (с учетом выходных и праздничных дней) не позднее 09.01.2019.

        Вступая во внешнеэкономические правоотношения, общество должно было знать о существовании установленных обязанностей и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения действующих норм и правил, требований валютного законодательства.

        Доводы заявителя, приведенные в заявлении,  о принятых им необходимых мерах (направление контрагенту 28.09.2016 претензии о погашении задолженности, обращение к агенту по ликвидации компании ММС от 22.06.2019 с просьбой о предоставлении информации, обращения с просьбой об арбитраже  в Коммерческий Суд города Нанта 03.10.2019 и в Арбитражный институт Торговой палаты Лиона 03.10.2019) судом не принимаются.

        Соответствующие меры нельзя признать необходимыми и достаточными (разумными, адекватными и результативными), указывающими на стремление общества всеми доступными правомерными средствами исключить негативные публично-правовые последствия ненадлежащей реализации контрактных обязательств. Положительный результат такими мерами не достигнут.

        Судом установлено и материалами дела подтверждается,  что ООО «Бассейны»  должно было обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств в сумме 9327,83 евро, уплаченных нерезиденту за не ввезенные в Российскую Федерацию товары. Общество имело возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, однако заявителем не были предприняты все своевременные и зависящие от него меры по их соблюдению. Доказательств невозможности соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, по каким-либо независящим причинам заявителем ни административному органу, ни суду не представлено.

        Наличие в действиях (бездействии) заявителя события и состава административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, подтверждается материалами дела, нарушений порядка привлечения общества к административной ответственности судом не установлено. Установленный статьей 4.5 КоАП РФ двухгодичный срок давности привлечения к административной ответственности ответчиком к 09.10.2019 не пропущен. Оспариваемое постановление вынесено уполномоченным должностным лицом административного органа. Размер штрафа правильно определен административным органом.

        Судом не установлено  совокупности всех условий для применения статьи 4.1.1 КоАП РФ.

        В соответствии с частью 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

        В силу части 2 статьи 3.4 КоАП РФ предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

       ООО «Бассейны» включено в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, вместе с тем,  совершенное им административное правонарушение  создало угрозу финансовой безопасности  государства и причинило имущественный ущерб.

        Оснований для признания совершенного обществом административного правонарушения малозначительным  у суда также не имеется.

        В соответствии с пунктом 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. При этом малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения. Данные обстоятельства в силу частей 2 и 3 статьи 4.1 КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания.   

        Пунктом 18.1  названного Постановления ВАС РФ  установлено, что квалификация правонарушения как малозначительного, может иметь место только в исключительных случаях, и производится с учетом положений пункта 18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.

        Заявителем не представлено суду доказательств, подтверждающих наличие исключительных обстоятельств, свидетельствующих о малозначительности совершенного административного правонарушения. Отсутствие вредных последствий совершенного административного правонарушения, а также существенной угрозы охраняемым общественным отношениям не могут рассматриваться в качестве обстоятельств, свидетельствующих о малозначительности правонарушения.  

        По смыслу статьи 2.9 КоАП РФ оценка малозначительности деяния должна соотноситься  с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо угрозой причинения вреда  личности, обществу или государству.  Существенная угроза охраняемым общественным отношениям может выражаться не только в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, но и в пренебрежительном отношении арбитражного управляющего к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права.

        В данном случае суд учитывает, что допущенное обществом административное правонарушение существенно посягает на установленный законодательством о валютном контроле порядок общественных отношений в сфере финансов и валютного регулирования, создает угрозу нарушения экономических интересов государства и причинения имущественного ущерба резиденту, что исключает его квалификацию в качестве малозначительного. 

        Вместе с тем, арбитражный суд считает, что примененный к обществу административный штраф в размере 538028,77 руб. не отвечает целям административного наказания.

        Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в Постановлении от 25.02.2014 № 4-П, меры административной ответственности и правила их применения, устанавливаемые законодательством об административных правонарушениях, должны не только соответствовать характеру правонарушения, его опасности для защищаемых законом ценностей, но и обеспечивать учет причин и условий его совершения, а также личности правонарушителя и степени его вины, гарантируя тем самым адекватность порождаемых последствий для лица, привлекаемого к административной ответственности, тому вреду, который причинен в результате административного правонарушения, не допуская избыточного государственного принуждения и обеспечивая баланс основных прав индивида (юридического лица) и общего интереса, состоящего в защите личности, общества и государства от административных правонарушений; применение одинаковых мер ответственности за различные по степени опасности административные правонарушения без надлежащего учета характеризующих виновное в совершении административно-противоправного деяния лицо обстоятельств, имеющих объективное и разумное обоснование, противоречит конституционному запрету дискриминации и выраженным в Конституции Российской Федерации идеям справедливости и гуманизма и несовместимо с принципом индивидуализации ответственности за административные правонарушения (постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 19 марта 2003 года № 3-П, от 13 марта 2008 года № 5-П, от 27 мая 2008 года №8-П, от 13 июля 2010 года № 15-П, от 17 января 2013 года № 1-П и от 14 февраля 2013 года № 4-П).

 Административный штраф, равно как любое другое административное наказание, является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами. Соответственно, устанавливаемые Кодексом об административных правонарушениях размеры административных штрафов должны соотноситься с характером и степенью общественной опасности административных правонарушений и обладать разумным сдерживающим эффектом, необходимым для соблюдения находящихся под защитой административно-деликтного законодательства запретов. В противном случае применение административной ответственности не будет отвечать предназначению государственного принуждения, которое, по смыслу статей 1 (часть 1), 2, 17 (часть 3), 18 и 55 (часть 3) Конституции Российской Федерации, должно заключаться главным образом в превентивном использовании соответствующих юридических средств для защиты прав и свобод человека и гражданина, иных конституционно признаваемых ценностей гражданского общества и правового государства.

Согласно части 1 статьи 4.1 КоАП РФ административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение, в соответствии с настоящим Кодексом.

Часть 3 статьи 4.1 КоАП РФ предусматривает, что при назначении административного наказания юридическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

При наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей (часть 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ).

В силу части 3.3 статьи 4.1 КоАП РФ при назначении административного наказания в соответствии с частью 3.2 настоящей статьи размер административного штрафа не может составлять менее половины минимального размера административного штрафа, предусмотренного для юридических лиц соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса.

В данном случае из материалов дела видно, что обществом  принимаются меры  к возврату денежных средств от поставщика – нерезидента на территорию РФ. Учитывая указанное обстоятельство, а также финансовое положение общества, привлечение общества к административной ответственности по статье 15.25 КоАП РФ впервые, арбитражный суд считает возможным наложить на заявителя административный штраф в размере ниже низшего предела, предусмотренного для юридических лиц санкцией части 5 статьи 15.25 КоАП РФ, а именно в размере 269014,38 руб.       

       На основании вышеизложенного и, руководствуясь статьями 167 – 170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд  

решил:

изменить постановление Саратовской таможни о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10413000-751/2019 от 09.10.2019 в части назначения обществу с ограниченной ответственностью «Бассейны»  (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) наказания  в виде штрафа в размере 538028,77 руб., снизив его размер до 269014,38 руб.

        Решение может быть обжаловано в десятидневный срок со дня принятия в апелляционном порядке в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд (г. Самара) через Арбитражный суд Пензенской области.

        Судья                                                                                                                Н.Н. Петрова