АРБИТРАЖНЫЙ СУД

ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО ОКРУГА

 

Пушкина ул., д. 45, г. Хабаровск, 680000, официальный сайт: www.fasdvo.arbitr.ru

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

№ Ф03-610/2022

25 марта 2022 года

г. Хабаровск

Резолютивная часть постановления объявлена 22 марта 2022 года.

Полный текст постановления изготовлен 25 марта 2022 года.

Арбитражный суд Дальневосточного округа в составе:

председательствующего судьи Кушнаревой И.Ф.

судей Никитина Е.О., Шведова А.А.

в отсутствие представителей участвующих в деле лиц

рассмотрев в судебном заседании кассационную жалобу закрытого акционерного общества  «Строитель – 43»

на постановление Пятого арбитражного суда от 07.12.2021

по делу № А51-6760/2021

решение Арбитражного суда Приморского края

по иску ФИО1

к закрытому акционерному обществу «Строитель – 43»                                   (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, адрес: 692911, Приморский край, 

<

...>) 

об обязании предоставить документы   

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 обратился в Арбитражный суд Приморского края с иском (с учетом уточнений, принятых судом в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, далее – АПК РФ) к закрытому акционерному обществу «Строитель – 43» (далее – ЗАО «Строитель – 43», ответчик, общество) об обязании представить в надлежащим образом заверенных копиях следующие документы общества за 2018-2020 годы: договоры, заключенные обществом, в том числе сведения о крупных сделках, заключенных обществом; банковские выписки, банковские платежные поручения, договор с банком; кассовые книги, приходные и расходные кассовые ордера; налоговая отчётность (декларации по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС), декларации по налогу на прибыль); авансовые отчеты; материальные отчеты; перечень имущества организации, в том числе сведения о заложенном имуществе; договоры займа и кредитные договоры; сведения о сделках, совершенных обществом с аффилированными лицами; трудовые договоры с работниками; расчетные ведомости по заработной плате и табели учета рабочего времени; акты ревизионных комиссии; государственные контракты.

Решением суда от 24.08.2021 исковые требования ФИО1 удовлетворены частично, суд обязал ответчика представить истцу, за его счет, надлежащим образом заверенные копии документов ЗАО «Строитель – 43» за 2018-2020 годы: кассовые книги, приходные и расходные кассовые ордеры; банковские выписки, банковские платежные поручения, договор с банком; налоговая отчетность (декларации по НДС, декларации по налогу на прибыль); авансовые отчеты; материальные отчеты; перечень имущества общества, в том числе сведения о заложенном имуществе; трудовые договоры с работниками; расчетные ведомости по заработной плате и табели учета рабочего времени; акты ревизионных комиссий; договоры займа, кредитные договоры, государственные контракты, заключенные обществом. В удовлетворении остальной части заявленных требований отказал.

Постановлением от 07.12.2021 Пятый арбитражный апелляционный суда изменил решение суда от 24.08.2021, исключив из перечня трудовые договора с работниками и обязал ЗАО «Строитель – 43» представить ФИО1 за его счет надлежащим образом заверенные копии документов за 2018-2020 годы: кассовые книги, приходные и расходные кассовые ордеры; банковские выписки, банковские платежные поручения, договор с банком; налоговую отчетность (декларации по НДС, декларации по налогу на прибыль); авансовые отчеты; материальные отчеты; перечень имущества общества, в том числе, сведения о заложенном имуществе; расчетные ведомости по заработной плате и табели учета рабочего времени; акты ревизионных комиссий; договоры займа, кредитные договоры, государственные контракты, заключенные обществом. В удовлетворении остальной части заявленных требований отказано. Распределены судебные расходы.

ЗАО «Строитель – 43» обратилось в Арбитражный суд Дальневосточного округа с кассационной жалобой, в которой, ссылаясь на неправильное применение норм материального права, просит судебные акты отменить.

В обоснование своей позиции заявитель приводит доводы о том, что в соответствии со статьями 89, пунктов 1-5 статьи 91 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее – Закон об акционерных обществах) что акционер, не обладающий 25% голосующих акций, не имеет право доступа к первичным документам бухгалтерского учета общества. Указывает, что истребуемый истцом перечень документов общества в целях определения рыночной стоимости акций для их последующей продажи акций, является необоснованным, поскольку первичная бухгалтерская документация для оценки стоимости предприятия не требуется, что подтверждается ответом общества с ограниченной ответственностью «Городской центр оценки» на запрос общества от 17.09.2021 № 92. Отмечает, что в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 77 Закона № 208-ФЗ привлечение независимого оценщика является обязательным только при определении цены выкупа обществом у акционера принадлежащих ему акций в соответствии со статьей 76 Закона № 208-ФЗ, а также в иных случаях, предусмотренных названным Законом, тогда как в рассматриваемом случае такие обстоятельства отсутствуют.

Отзывы на кассационную жалобу не представлены.

Определением суда округа от 01.03.2022 судебное заседание по рассмотрению кассационной жалобы откладывалось до 22.03.2022.

Лица, участвующие в деле, извещенные надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства, в том числе путем размещения судебного акта суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», явку представителей в судебное заседание не обеспечили, в связи с чем кассационная жалоба рассмотрена в соответствии с частью 3 статьи 284 АПК РФ в их отсутствие.

Судом кассационной инстанции в соответствии с требованиями статей 284, 286 АПК РФ проверяет законность постановления суда апелляционной инстанции от 07.12.2021, которым решение от 24.08.2021 было изменено.

Как усматривается из материалов дела, ЗАО «Строитель-43» зарегистрировано 30.10.1992 Администрацией города Находки.

Запись о юридическом лице внесена в Единый государственный реестр юридических лиц 06.12.2002.

ФИО1 является акционером ЗАО «Строитель-43», владеющим 7 932 (21,334051 %) голосующих акций.

ФИО1 09.04.2021 обратился в ЗАО «Строитель-43» с запросом о предоставлении для ознакомления и копий следующих документов общества за 2018-2020 годы: протокола общего собрания общества, договоров, заключенных обществом, в том числе, сведений о крупных сделках, заключенных обществом, банковских выписок, банковских платежных поручений, договора с банком, кассовых книг, приходных и расходных кассовых ордеров, бухгалтерской отчетности (бухгалтерских балансов, отчетов о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств), налоговой отчетности (деклараций по НДС, деклараций по налогу на прибыль), авансовых отчетов, материальных отчетов, перечня имущества организации, в том числе, сведений о заложенном имуществе, договоров займа и кредитных договоров, сведения об аффилированных лицах, в том числе, сведений о сделках, совершенных обществом с аффилированными лицами, трудовых договоров с работниками, расчетных ведомостей по заработной плате и табелей учета рабочего времени, аудиторских заключений и актов ревизионной комиссии, государственных контрактов.

В запросе акционер указал, что перечисленные документы необходимы ему для проведения инициативного аудита в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2008 № 307-Ф3 «Об аудиторской деятельности» и установления достоверности бухгалтерской и налоговой отчётности; проведения рыночной оценки стоимости предприятия для последующей продажи акций либо выкупа акций у других акционеров.

На указанный запрос ЗАО «Строитель-43» 16.04.2021, сославшись на статьи 90, 91 Закона об акционерных обществах, предоставило истцу часть запрашиваемых документов, на получение которых ФИО1, по мнению общества, имеет право, учитывая количество принадлежащих ему акций, в том числе: протоколы общих собраний акционеров за 2018-2020 годы, годовую бухгалтерскую отчетность за 2018-2020 годы, список аффилированных лиц, аудиторское заключение за 2019 год.

Полагая, что ЗАО «Строитель – 43» отказало в представлении остальной части документов незаконно, ФИО1 обратился в арбитражный суд с настоящим иском.

Удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции руководствовался положениями статей 65.2, 67 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ), статьями 89, 91 Закона об акционерных обществах и исходил из доказанности того, что со стороны ответчика, допущено нарушение прав истца, как акционера общества, на предоставление информации и документов об обществе, в отношении которых у ФИО1 имеется материально-правовой интерес.

В то же время, установив, что с 2018 года по настоящее время обществом не совершались крупные сделки и сделки с заинтересованностью, суд отказал в удовлетворении иска в указанной части.

Суд апелляционной инстанции, с выводами суда первой инстанции согласился, однако, учитывая, что трудовые договоры с работниками содержат персональные данные (статья 3 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных»), изменил решение суда первой инстанции, исключив трудовые договоры из перечня документов, подлежащих предоставлению истцу.

Суд округа полагает, что указанные выводы судов первой и апелляционной инстанций нельзя признать обоснованными в связи со следующим.

Право участника хозяйственного общества на получение информации об обществе предусмотрено статьей 67 ГК РФ, а также отдельными положениями законодательства о хозяйственных обществах.

В соответствии с абзацем третьим пункта 1 статьи 65.2 ГК РФ участники корпорации вправе в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и учредительным документом корпорации, получать информацию о деятельности корпорации и знакомиться с ее бухгалтерской и иной документацией.

В пункте 1 статьи 91 Закона об акционерных обществах  закреплена обязанность общества обеспечить акционерам по их требованию доступ к документам, поименованным в данной статье.

В силу пункта 2 статьи 91 Закона об акционерных обществах по требованию акционера (акционеров), владеющего не менее чем одним процентом голосующих акций общества, публичное общество обязано обеспечить доступ к следующим информации и документам: 1) информация, касающаяся сделок (односторонних сделок), являющихся в соответствии с настоящим Федеральным законом крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность, в том числе вид, предмет, содержание и размер таких сделок, дата их совершения и срок исполнения обязательств по ним, сведения о принятии решения о получении согласия на совершение или о последующем одобрении таких сделок; 2) протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества; 3) отчеты оценщиков об оценке имущества, в отношении которого обществом совершались сделки, которые в соответствии с настоящим Федеральным законом являются крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность.

Как установлено пунктом 3 статьи 91 Закона об акционерных обществах по требованию акционера (акционеров), владеющего не менее чем одним процентом голосующих акций общества, непубличное общество помимо доступа к информации и документам, предусмотренным пунктом 2 данной статьи, если иное не предусмотрено уставом общества или акционерным соглашением, сторонами которого являются все акционеры общества, обязано обеспечить такому акционеру (акционерам) доступ к иным документам, обязанность хранения которых предусмотрена пунктом 1 статьи 89 названного Федерального закона, за исключением документов, указанных в пункте 5 статьи 91 Закона.

Согласно пункту 4 статьи 91 Закона об акционерных обществах в требовании акционера (акционеров), владеющего менее чем 25 процентами голосующих акций общества, о предоставлении документов и информации, предусмотренных пунктами 2 и 3 указанной статьи, должна быть указана деловая цель, с которой запрашиваются документы. При этом цель должна быть разумной.

В соответствии с положениями пункта 5 статьи 91 Закона об акционерных обществах право доступа к документам бухгалтерского учета и протоколам заседаний коллегиального исполнительного органа имеют право акционеры (акционер), имеющие в совокупности не менее 25 процентов голосующих акций общества.

В Определении от 18.06.2004 № 263-О Конституционный Суд Российской Федерации указал, что положение абзаца первого пункта 1 статьи 91 Закона об акционерных обществах об обязанности акционерного общества обеспечить акционерам доступ к своим документам направлено, среди прочего, на обеспечение информационной открытости хозяйственной деятельности акционерного общества и возможности реализации акционерами своих прав, однако при этом необходимо учитывать, что в соответствии со статьей 17 (часть 3) Конституции Российской Федерации осуществление прав и свобод человека и гражданина не должно нарушать права и свободы других лиц.

Конституционный Суд Российской Федерации также подчеркнул, что особенностью акционерной формы предпринимательства (в частности, открытого акционерного общества) является неограниченное число акционеров, в том числе имеющих мелкие пакеты акций, что предопределяет наличие специальных мер охраны и правил доступа к сведениям, не являющимся общедоступными.

Законодатель с учетом особенностей предпринимательской деятельности в форме акционерного общества, а также специфики и объема предоставляемой информации вправе установить ограничения в виде определенного порядка или условий доступа к такой информации.

Статья 91 Закона об акционерных обществах, устанавливающая, что право доступа к документам бухгалтерского учета имеют акционеры (акционер), имеющие в совокупности не менее 25% голосующих акций общества, не может рассматриваться как нарушающая конституционный принцип равенства, поскольку это обусловлено спецификой соответствующих правовых отношений и поскольку вступление в акционерное общество в качестве акционера является добровольным, то есть предполагающим свободное волеизъявление заранее осведомленного обо всех ограничениях лица.

В рассматриваемом деле истец владеет 21,334051% голосующих акций и в этой связи был не вправе претендовать на получение документов, которые составляются в ходе бухгалтерского учета, к которым относятся регистры бухгалтерского учета, кассовые документы и книги, банковские документы, авансовые отчеты (статья 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», пункт 4.1 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения, утвержденных приказом Росархива от 20.12.2019 № 236).

Вместе с тем истец вправе запросить тексты договоров, не являвшихся крупными сделками или сделками с заинтересованностью, а также информации о заключенных договорах, в том числе о выданных займах и полученных кредитах, выписки с банковского счета, которые не относятся к первичным документам бухгалтерского учета даже обладая менее 25% процентов голосующих акций, при условии наличия разумной деловой цели в получении соответствующей информации.

В соответствии с пунктом 7 статьи 91 Закона об акционерных обществах под деловой целью понимается законный интерес акционера в получении сведений и документов, которые объективно необходимы и достаточны для надлежащей реализации прав акционера, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

Деловая цель не может считаться разумной, в частности если: 1) общество обладает сведениями о фактических обстоятельствах, свидетельствующих о недобросовестности акционера; 2) имеет место необоснованный интерес в получении акционером документов или информации; 3) акционер является конкурентом общества либо аффилированным лицом конкурента и запрашиваемый им документ содержит конфиденциальную информацию, относящуюся к конкурентной сфере, и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества.

В силу подпункта 4 пункта 8 статьи 91 Закона об акционерных обществах общество вправе отказать в доступе к документам и информации, если в требовании акционера (акционеров) о предоставлении документов не указана деловая цель, с которой запрашивается документ, если указание такой цели требуется в соответствии с настоящим Федеральным законом, либо указанная цель не является разумной, либо состав и содержание запрошенных документов явно не соответствуют указанной в запросе цели.

Как указано выше, в запросе от 09.04.2020 ФИО2 сослался на то, что документы необходимы ему для проведения инициативного аудита и установления достоверности бухгалтерской и налоговой отчетности; проведения рыночной оценки стоимости предприятия для последующей продажи акций либо выкупа акций у других акционеров.

Удовлетворяя исковые требования, суды пришли к выводу о том, что истребованные документы соотносятся с указанной в запросе деловой целью, признав ее разумной.

Между тем судами первой и апелляционной инстанций не принято во внимание следующее.

Согласно пункту 3 статьи 85 Закона об акционерных обществах проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности общества осуществляется по итогам деятельности общества за год, а также во всякое время по инициативе ревизионной комиссии (ревизора) общества, решению общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета) общества или по требованию акционера (акционеров) общества, владеющего в совокупности не менее чем 10 процентами голосующих акций общества.

В силу статьи 86 Закона об акционерных обществах аудитор общества (гражданин или аудиторская организация) утверждается общим собранием акционеров и осуществляет проверку финансово-хозяйственной деятельности общества на основании заключаемого с ним договора.

По итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности общества ревизионная комиссия общества, если в соответствии с уставом общества наличие ревизионной комиссии общества является обязательным, или аудитор общества составляет заключение (статья 87 Закона об акционерных обществах).

Согласно пункту 9.6 Устава ООО «Строитель – 43» проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности осуществляется ревизионной комиссией (ревизором) по итогам деятельности общества за год, а также во всякое время по собственной инициативе, решению общего собрания акционеров общества или по требованию акционеров (акционера), владеющих в совокупности не менее чем 10 процентами голосующих акций общества.

Для проверки финансово-хозяйственной деятельности общества может привлекаться аудитор. Аудитор общества и размер оплаты его услуг утверждаются общим собранием акционеров (пункты 9.9 и 9.10 Устава).

Таким образом, проведение проверки финансово-хозяйственной деятельности общества сторонним аудитором по поручению отдельного акционера противоречит нормам Закона об акционерных обществах, регламентирующим порядок проведения такой проверки, и положениям Устава общества.

Проанализировав содержание письма ЗАО «Дальком-аудит» от 02.04.2021 № 25/2 о возможности проведения оценки рыночной стоимости акций от 02.04.2021 № 25/2, суды заключили, что запрос ФИО1 от 09.04.2021 № 30 был сформирован именно на основании указанного письма, в котором перечислены документы, необходимы для проведения оценки рыночной стоимости 7 932 акций ЗАО «Строитель-43».

В соответствии со статьей 20 Федерального закона от 29.07.1998            № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» требования к порядку проведения оценки и осуществления оценочной деятельности определяются стандартами оценочной деятельности.

Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 01.06.2015 № 326 утвержден Федеральный стандарта оценки «Оценка бизнеса (ФСО № 8)», устанавливающий требования к оценке акций, паев в паевых фондах производственных кооперативов, долей в уставном (складочном) капитале.

Согласно пункту 7 названного документа оценщик анализирует и представляет в отчете об оценке информацию, характеризующую деятельность организации, ведущей бизнес, в соответствии с предполагаемым использованием результатов оценки, в том числе:

а) информацию о создании и развитии бизнеса, условиях функционирования организации, ведущей бизнес;

б) информацию о выпускаемой продукции (товарах) и (или) выполняемых работах, оказываемых услугах, информацию о результатах производственно-хозяйственной деятельности за репрезентативный период (под репрезентативным периодом понимается период, на основе анализа которого возможно сделать вывод о наиболее вероятном характере будущих показателей деятельности организации);

в) финансовую информацию, включая годовую и промежуточную (в случае необходимости) финансовую (бухгалтерскую) отчетность организации, ведущей бизнес, информацию о результатах финансово-хозяйственной деятельности за репрезентативный период;

г) прогнозные данные, включая бюджеты, бизнес-планы и иные внутренние документы организации, ведущей бизнес, устанавливающие прогнозные величины основных показателей, влияющих на стоимость объекта оценки.

В пункте 8 ФСО № 8 указано, что оценщик анализирует и представляет в отчете об оценке информацию об объекте оценки, в том числе:

а) информацию о структуре уставного (складочного) капитала, паевого фонда организации, ведущей бизнес, в частности, при оценке стоимости акций - номинальную стоимость и количество размещенных и голосующих обыкновенных акций, номинальную стоимость и количество голосующих и неголосующих привилегированных акций, при оценке долей в уставном (складочном) капитале - размер уставного капитала, количество и номинальную стоимость долей, при оценке паев в паевых фондах производственных кооперативов - размер паевого фонда, количество паев;

б) информацию о структуре распределения уставного (складочного) капитала, паевого фонда организации, ведущей бизнес, на дату оценки между акционерами, владеющими более 5 процентов акций, членами кооператива или участниками общества с ограниченной ответственностью, товарищами хозяйственного товарищества, участниками хозяйственного партнерства;

в) информацию о правах, предусмотренных учредительными документами организации, ведущей бизнес, в отношении владельцев обыкновенных и привилегированных акций, паев в паевом фонде производственного кооператива, долей в уставном (складочном) капитале;

г) информацию о распределении прибыли организации, ведущей бизнес, в частности, при оценке стоимости акций - о дивидендной истории (дивидендных выплатах) организации за репрезентативный период, при оценке долей в уставном (складочном) капитале - о размере части прибыли организации, распределяемой между участниками организации;

д) сведения о наличии и условиях корпоративного договора, в случае если такой договор определяет объем правомочий участника акционерного общества, общества с ограниченной ответственностью, отличный от объема правомочий, присущих его доле согласно законодательству.

Исходя из указанных норм, представление оценщику договоров, банковских выписок, документов первичного бухгалтерского учета общества для проведения оценки акций не требуется.

Кроме того, по смыслу статей 75, 76 Закона об акционерных обществах, определение рыночной цены акций с привлечением оценщика является обязательным при предъявлении акционером требования обществу о выкупе акций.

При таких обстоятельствах следует признать, что перечень указанных в запросе от 09.04.2020 документов не связан с указанной истцом целью запроса документов у общества.

В тоже время данное основание отказа не может применяться в отношении базовых документов общества, указанных в подпунктах 1 - 7, 10 - 12 пункта 1 статьи 91 Закона об акционерных обществах, в связи с чем требование истца о предоставлении заключений (актов) ревизионной комиссии общества подлежит удовлетворению.

Принимая во внимание положения подпункта 5 пункта 8 статьи 91 Закона об акционерных обществах, которым предусмотрено, что общество вправе отказать в доступе к документам и информации, если лицо, обратившееся с требованием о предоставлении доступа к документам, не обладает правом доступа к соответствующей категории документов в соответствии с условиями, определенными в пунктах 1 - 6 статьи 91 Закона об акционерных обществах, отказ ЗАО «Строитель» в предоставлении остальных запрашиваемых документов является обоснованным и соответствующим положениям Закона об акционерных обществах.

Учитывая, что фактические обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения настоящего спора, установлены арбитражным судом апелляционной инстанции на основании полного и всестороннего исследования имеющихся в материалах дела доказательств, однако им допущены нарушения норм материального (часть 2 статьи 288 АПК РФ), суд округа на основании пункта 2 части 1 статьи 287 АПК РФ полагает возможным, не передавая дело на новое рассмотрение, постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 07.12.2021 изменить, обязав                    ЗАО «Строитель – 43» представить ФИО1 за его счет надлежащим образом заверенные копии актов ревизионной комиссии за 2018, 2020 годы.

Поскольку кассационная жалоба ЗАО «Строитель» была частично удовлетворена, расходы по оплате государственной пошлины, понесенные обществом при подаче кассационной жалобы по требованию неимущественного характера, по правилам статьи 110 АПК РФ относятся на истца – ФИО1

Руководствуясь статьями 110, 286-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Дальневосточного округа 

 

ПОСТАНОВИЛ:

постановление Пятого арбитражного суда от 07.12.2021 по делу                 № А51-6760/2021 изменить.

Обязать закрытое акционерное общество «Строитель – 43» представить ФИО1 за его счет надлежащим образом заверенные копии актов ревизионной комиссии за 2018-2020 годы.

В удовлетворении остальной части заявленных требований отказать.

Взыскать с ФИО1 в пользу закрытого акционерного общества «Строитель – 43» расходы по уплате государственной пошлины за подачу кассационной жалобы в размере               3 000 руб.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

 

Председательствующий судья                                                И.Ф. Кушнарева

 

Судьи                                                                                         Е.О. Никитин

 

А.А. Шведов