АРБИТРАЖНЫЙ СУД КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ

Именем Российской Федерации

Мотивированное 

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А32-33799/2023

г. Краснодар

25 сентября 2023 г.

Арбитражный суд Краснодарского края в составе судьи Федькина Л.О., рассмотрев в порядке упрощенного производства дело по исковому заявлению Отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Краснодарскому краю (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>), г. Краснодар

к обществу с ограниченной ответственностью "Ф.О.Н." в лице Краснодарского филиала (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>), г. Краснодар

о взыскании:

- излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения в размере                 232 021 руб. 30 коп.;

- штрафа в размере 24 600 руб.

У С Т А Н О В И Л:

Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Краснодарскому краю (далее – истец, фонд, ОСФР по КК) обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края с исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственностью "Ф.О.Н." в лице Краснодарского филиала (далее – ответчик, общество, страхователь, ООО "Ф.О.Н.") о взыскании излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения в размере 232 021 руб. 30 коп., штрафа в размере 24 600 руб.

Определением Арбитражного суда Краснодарского края от 03.07.2023 данное заявление принято к производству в порядке упрощенного производства и назначено к рассмотрению в порядке упрощенного производства без вызова сторон в соответствии со ст. 228 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. 

Данным определением сторонам установлен срок для представления ответчиком отзыва на заявление, а также срок для представления в арбитражный суд, рассматривающий дело, и направления друг другу дополнительных документов, содержащих объяснения по существу заявленных требований и возражений в обоснование своей позиции.

Поступившие в арбитражный суд исковое заявление, доказательства и иные документы размещены на официальном сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в режиме ограниченного доступа.

Лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещены о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства, в том числе публично путем размещения соответствующей информации на официальном сайте суда. 

Дело рассмотрено судом в порядке упрощенного производства в соответствии с правилами главы 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, и 28.08.2023 по делу принято решение путем подписания резолютивной части решения.

Принятая по результатам рассмотрения дела резолютивная часть решения размещена на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в соответствии с частью 1 статьи 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

12.09.2023 в материалы дела от Отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Краснодарскому краю поступили заявление о составлении мотивированного решения и апелляционная жалоба, в соответствии с которой просит решение Арбитражного суда Краснодарского края по делу № А32-33799/2023 отменить и принять по делу новый судебный акт.  

Изучив указанное заявление о составлении мотивированного решения, суд считает его подлежащим удовлетворению, поскольку оно подано посредством системы электронной подачи документов «Мой Арбитр» 12.09.2023, то есть в течение установленного законом пятидневного срока на его подачу.

Суд также исходит из того, что решение арбитражного суда по делу, рассматриваемому в порядке упрощенного производства, принимается путем подписания судьей резолютивной части решения; по заявлению лица, участвующего в деле, или в случае подачи апелляционной жалобы по делу, рассматриваемому в порядке упрощенного производства, арбитражный суд составляет мотивированное решение (ч.ч. 1, 2 ст. 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

С учётом необходимости рассмотрения дела судом апелляционной инстанции в разумный срок и реализации права на обжалование судебного акта суд приходит к выводу о необходимости изготовления мотивированного решения в случае поступления апелляционной жалобы, в том числе по истечении срока её подачи.

Позиция истца по существу заявленных требований изложена в исковом заявлении, дополнительных пояснениях и приложенных доказательствах; указывает на факт излишней выплаты сумм страхового обеспечения застрахованным лицам ФИО1 и ФИО2, так как страхователем не представлены запрашиваемые в рамках камеральной проверки необходимые документы, подтверждающие право на получение пособий указанными лицами; также ссылается на наличие оснований для привлечения ответчика к ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее – Закон № 255-ФЗ).

Ответчиком представлен отзыв на заявление, в соответствии с которым просит в удовлетворении заявленных требований отказать; указывает, что причиной непредставления запрашиваемых в рамках проверки документов является направление Фондом требования о предоставлении сведений и документов по неверному адресу страхователя.

Дело рассматривается по правилам статьи статей 226-228 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Рассмотрев представленные в материалы дела доказательства, судом установлены следующие обстоятельства, имеющие значение для дела.

Как следует из материалов дела и установлено судом, Фонд назначил и выплатил застрахованным лицам:

- ФИО1 - пособие по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком в общей сумме 104 320,23 руб.;

- ФИО2 - пособие по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком в общей сумме 127 701,07 руб.

Пособия выплачены на основании предоставленных страхователем – ООО "Ф.О.Н." – электронных реестров. 

Требованиями о предоставлении сведений и документов от 29.08.2022                                 № 230222400006901, от 25.10.2022 № 230222400006902 обществу с ограниченной ответственностью "Ф.О.Н." в лице Краснодарского филиала предлагалось в течение 10 рабочих дней со дня вручения указанных требований представить необходимые для проверки сведения и документы.

В установленный срок документы по указанным требованиям страхователем представлены не были, ввиду чего Филиалом № 2 Государственного учреждения - Краснодарского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации была инициирована камеральная проверка полноты и достоверности представляемых страхователем сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, а также для возмещения расходов страхователя на выплату социального пособия на погребение в отношении ООО "Ф.О.Н." за период с 01.01.2021 по 31.12.2021.

Результаты проведенной проверки зафиксированы в акте камеральной проверки от 23.11.2022 № 230222400006903. 

11.01.2023, рассмотрев акт камеральной проверки от 23.11.2022 № 230222400006903, должностное лицо ОСФР по КК вынесло решение № 230222400006905 о возмещении излишне понесённых расходов на выплату страхового обеспечения, в соответствии с которым установлен факт непредставления страхователем документальных доказательств, подтверждающих наличие трудовых отношений с ФИО1 и ФИО2; в указанном решении Фонд пришел к выводу о том, что страхователь, злоупотребив своими правами, пользуясь возможностью бесконтрольного издания локальных актов, составил документы формально, с намерением убедить специалистов Фонда в наличии формальных обстоятельств для назначения и выплаты пособий за счет средств Фонда, при отсутствии на то законных оснований; обществу предложено возместить излишне понесенные Фондом расходы в сумме 232 021,30 руб.

Также решением от 11.01.2023 № 230222400006906 должностным лицом Фонда ООО "Ф.О.Н." привлечено к ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.2 Закона № 255-ФЗ, за отказ в представлении или непредставление в установленный срок страхователем в территориальный орган страховщика документов (их копий, заверенных в установленном порядке), необходимых для осуществления контроля за полнотой и достоверностью сведений и документов, представляемых для назначения и выплаты страхового обеспечения, в размере 24 600 руб.

10.03.2023 в адрес ООО "Ф.О.Н." были направлены требования о возмещении излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения № 230223700000501 в размере 232 021,30 руб., об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов в размере 24 600 руб. 

Ввиду неисполнения названных требований обществом в добровольном порядке в срок, указанный в требованиях, Фонд обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения в размере 232 021 руб. 30 коп., штрафа в размере 24 600 руб.

Исходя из оснований и доводов заявленных требований, следует, что спор между лицами, участвующими в деле, носит позиционный характер; определяется, согласно позиции истца, исключительно фактом документальной неподтвержденности наличия трудовых отношений между ответчиком и гр. ФИО1 и ФИО2, наличия у указанных лиц права на получение пособий; не является спором о правомерности арифметического исчисления (корректности) размеров сумм, которые просит взыскать истец.

Принимая решение по делу, суд руководствовался следующим.

Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством осуществляется страховщиком, которым является Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (часть 1 статьи 2.2 Закона № 255-ФЗ).

Страхователями по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются лица, производящие выплаты физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с настоящим Федеральным законом, в том числе организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 части 1 статьи 2.1 Закона № 255-ФЗ).

Согласно п. 1 ст. 22 Федерального закона от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (далее - Федеральный закон № 165-ФЗ) основанием для назначения и выплаты страхового обеспечения застрахованному лицу является наступление документально подтвержденного страхового случая.

Страховыми случаями по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в том числе, признаются: беременность и роды, рождение ребенка (детей), уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет (ч. 2 ст. 1.3 Закона № 255-ФЗ).

В силу положений п. 2 ст. 8 Федерального закона № 165-ФЗ страховым обеспечением по отдельным видам обязательного социального страхования являются: пособие по беременности и родам; ежемесячное пособие по уходу за ребенком; единовременное пособие при рождении ребенка.

В соответствии с ч. 1, 16 статьи 13 Закона № 255-ФЗ назначение и выплата пособий по временной нетрудоспособности (за исключением случаев, указанных в пункте 1 части 2 статьи 3 Федерального закона, когда выплата пособия по временной нетрудоспособности осуществляется за счет средств страхователя), по беременности и родам, единовременного пособия при рождении ребенка, ежемесячного пособия по уходу за ребенком осуществляются страховщиком на основании сведений и документов, представляемых страхователем, сведений, имеющихся в распоряжении страховщика, а также сведений и документов, запрашиваемых страховщиком у государственных органов, органов местного самоуправления либо подведомственных государственным органам или органам местного самоуправления организаций.

В силу подпунктов 4 и 5 пункта 2 статьи 11 Федерального закона № 165-ФЗ страховщики обязаны обеспечивать контроль за правильным начислением, своевременной уплатой и перечислением страховых взносов страхователями, а также за расходами на обязательное социальное страхование, предусмотренными федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования; контролировать правильность и своевременность назначения и выплаты страхового обеспечения застрахованным лицам.

Таким образом, Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Краснодарскому краю, как орган контроля за расходованием средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (на дату проведения проверки и вынесения оспариваемого решения), уполномочен исследовать все документы, представленные страхователем, принимать решение либо об удовлетворении требования, либо об отказе, в связи с чем, ему предоставлено право проведения камеральной, документальной выездной проверки в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

В свою очередь страхователи обязаны предъявлять для проверки в территориальные органы страховщика документы, связанные с расходами на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам (п. 6 ч. 2 ст. 4.1 Закона № 255-ФЗ).

Согласно п. 7 Правил получения Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременного пособия при рождении ребенка, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 23.11.2021 № 2010, страхователь передает полученные им сведения и документы, необходимые для назначения и выплаты пособий, предусмотренные пунктом 5 настоящих Правил, и сведения о застрахованном лице в территориальный орган страховщика (территориальный орган страховщика) по месту своей регистрации в срок не позднее 3 рабочих дней со дня их получения.

Согласно части 1 статьи 4.7 Закона № 255-ФЗ территориальный орган страховщика по месту регистрации страхователя проводит камеральные и выездные проверки полноты и достоверности представляемых страхователем или застрахованным лицом сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, а также для возмещения расходов страхователя на выплату социального пособия на погребение, в порядке, аналогичном порядку, установленному Федеральным законом от 24.07.1998                 № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее – Закон № 125-ФЗ).

В силу п. 1 ст. 26.18 Закона № 125-ФЗ должностное лицо территориального органа страховщика, проводящее проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы. Требование о представлении документов может быть передано руководителю организации (его уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты отправления заказного письма.

Документы, которые были истребованы в ходе проверки, представляются в течение десяти рабочих дней со дня вручения соответствующего требования (п. 6 ст. 26.18 Закона № 125-ФЗ).

В соответствии с положениями пункта 1 статьи 26.31 названного Закона, а также         ч. 1 ст. 15.2 Закона № 255-ФЗ, отказ в представлении или непредставление в установленный срок страхователем в территориальный орган страховщика документов (их копий, заверенных в установленном порядке), необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты (перечисления) страховых взносов, полнотой и достоверностью сведений и документов, представляемых для назначения и выплаты обеспечения по страхованию, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Как следует из материалов дела и установлено судом, требованием о предоставлении сведений и документов от 29.08.2022 № 230222400006901 обществу с ограниченной ответственностью "Ф.О.Н." в лице Краснодарского филиала предлагалось в течение 10 рабочих дней со дня вручения указанного требования представить следующие необходимые для проверки сведения и документы: документы, определяющие систему оплаты труда, установленную страхователем ("Положение об оплате труда", "Положение о премировании", "Коллективный договор", штатное расписание, приказы и распоряжения по предприятию, иные документы, определяющие систему оплаты труда страхователя и влияющие на исчисление заработка застрахованного лица) за 2020, 2021; все изменения и дополнения к предоставленным штатным расписаниям, справка о количестве предоставленных документов (листов) с указанием, что других изменений и дополнений к штатным расписаниям нет, либо указать на отсутствие изменений и дополнений, если изменения и дополнения не вносились; справку о принятии на эту должность другого специалиста после ухода в отпуск по беременности и родам ФИО1; документальное подтверждение исполнения трудовых обязанностей ФИО1; табель учета рабочего времени за 2020,2021, в количестве; все изменения и дополнения к предоставленным трудовому договору ФИО1, ФИО2, справка о количестве предоставленных документов (листов) с указанием, что других изменений и дополнений к трудовому договору нет, либо указать на отсутствие изменений и дополнений в случае, если изменения и дополнения не вносились; листок нетрудоспособности (по беременности и родам): ФИО1, ФИО2; сведения в центре занятости населения о наличии вакантных должностей в 2020, 2021; документы, подтверждающие исключаемые дни в расчетном периоде при расчете пособий по беременности и родам (листки нетрудоспособности, приказы, заявления и т.д.); должностные обязанности ФИО1; все изменения и дополнения к предоставленным должностным обязанностям ФИО1, справка о количестве предоставленных документов (листов) с указанием, что других изменений и дополнений к должностным инструкциям нет, либо указать на отсутствие изменений и дополнений в случае, если изменения и дополнения не вносились; реестр приказов за 2020,2021 (с указанием номера, даты и краткого описания); экономическое обоснование приема на работу ФИО1; справка о том, кто исполнял трудовые обязанности до приема на работу ФИО1; расчетные ведомости по заработной плате с расшифровкой начисленных сумм по видам оплаты труда, премиям, пособиям и т.д. за период 2019, 2020, 2021; документы, устанавливающие наличие трудовых отношений между страхователем и застрахованным лицом, подтверждающие страховой стаж застрахованного лица (трудовая книжка, трудовой договор, служебный контракт, военный билет) ФИО1, ФИО2; заявление застрахованного лица о выплате (перерасчете) пособия ФИО1, ФИО2; приказ о предоставлении отпуска по беременности и родам ФИО1, ФИО2; справка 182н ФИО1, ФИО2 

Требованием о предоставлении сведений и документов от 25.10.2022                                   № 230222400006902 обществу с ограниченной ответственностью "Ф.О.Н." в лице Краснодарского филиала предлагалось в течение 10 рабочих дней со дня вручения указанного требования представить следующие необходимые для проверки сведения и документы: заявления на отпуск по уходу за ребенком ФИО1, ФИО2; приказы на отпуск по уходу за ребенком ФИО1, ФИО2; свидетельства о рождении на всех детей ФИО1, ФИО2; справка от другого родителя о том, что он не использует отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет и данное пособие не получает ФИО1, ФИО2; заявление от работника на выплату пособия на рождение ребенка ФИО1, ФИО2; справка о рождении ребенка установленной формы из ЗАГС ФИО1, ФИО2; справка с места работы другого родителя о том, что ему не выплачивалось это пособие при рождении ребенка ФИО1, ФИО2

Ответчиком указанные требования в установленный срок исполнены не были; испрашиваемые документы не представлены, что послужило основанием для проведения камеральной проверки в отношении общества.

Ввиду непредставления страхователем запрашиваемых документов, должностное лицо Фонда в решении о возмещении излишне понесённых расходов на выплату страхового обеспечения от 11.01.2023 пришло к выводу о том, что ООО "Ф.О.Н.", злоупотребив своими правами, пользуясь возможностью бесконтрольного издания локальных актов, составил документы формально, с намерением убедить специалистов Фонда в наличии формальных обстоятельств для назначения и выплаты пособий за счет средств Фонда, при отсутствии на то законных оснований. Указанным решением страхователю предложено возместить излишне понесенные Фондом расходы в сумме 232 021,30 руб.

Также решением от 11.01.2023 № 230222400006906 ООО "Ф.О.Н." привлечено к ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.2 Закона № 255-ФЗ за отказ в представлении или непредставление в установленный срок страхователем в территориальный орган страховщика документов (их копий, заверенных в установленном порядке), необходимых для осуществления контроля за полнотой и достоверностью сведений и документов, представляемых для назначения и выплаты страхового обеспечения, в размере 24 600 руб.

С учетом вышеуказанного суд делает вывод о том, что фактически основанием для принятия решения о возмещении излишне понесённых расходов на выплату страхового обеспечения в размере 232 021,30 руб. и решения о привлечении общества к ответственности по ч. 1 ст. 15.2 Закона № 255-ФЗ в виде штрафа в размере 24 600 руб. явился исключительно факт непредставления обществом документов, поименованных в требованиях Фонда о предоставлении сведений и документов; доказательств иного не представлено.

Вместе с тем, суд исходит из следующего.

В подтверждение факта направления требования о предоставлении сведений и документов от 29.08.2022 в адрес общества Фондом представлен список № 76 внутренних почтовых отправлений от 30.08.2022, согласно которому требование № 230222400006901 направлено в адрес Краснодарского филиала ООО "Ф.О.Н." по адресу: 350000, 

<

...> (почтовый идентификатор 35099162743623); согласно отчету об отслеживании отправления с почтовым идентификатором 35099162743623 указанная почтовая корреспонденция 02.10.2022 возвращена отправителю по иным обстоятельствам. 

В подтверждение факта направления требования о предоставлении сведений и документов от 25.10.2022 в адрес общества Фондом представлен список № 110 внутренних почтовых отправлений от 26.10.2022, согласно которому требование                        № 230222400006901 направлено в адрес Краснодарского филиала ООО "Ф.О.Н." по адресу: 350000, 

<

...> (почтовый идентификатор 35099162749403); согласно отчету об отслеживании отправления с почтовым идентификатором 35099162749403 - 31.10.2022 произведена неудачная попытка вручения, 29.11.2022 корреспонденция возвращена отправителю по иным обстоятельствам. 

Таким образом, исходя из логического и системного анализа представленных в материалы дела документов, судом делается вывод о том, что указанные требования о предоставлении сведений и документов направлялись в адрес Краснодарского филиала ООО "Ф.О.Н." по адресу: 350000, 

<

...>.

В силу положений ст. 55 Гражданского кодекса Российской Федерации филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства. Представительства и филиалы не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений. Представительства и филиалы должны быть указаны в едином государственном реестре юридических лиц.

Установлено, что согласно сведениям из Единого государственного реестра юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) в отношении ООО "Ф.О.Н." (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) юридическим адресом общества является адрес: 127562, 

<

...>. 

Адресом Краснодарского филиала ООО "Ф.О.Н" согласно ЕГРЮЛ является адрес: 350015, 

<

...>, этаж 1, пом. 10, 12, 12/1, 12/2. 

С учётом изложенного, судом установлено, что требования о предоставлении сведений и документов от 29.08.2022 № 230222400006901, от 25.10.2022                                   № 230222400006902, направлялись ответчику по неверному (некорректному) адресу Краснодарского филиала организации - 350000, 

<

...>; установлено, что надлежащим адресом филиала является - 350015, 

<

...>, этаж 1, пом. 10, 12, 12/1, 12/2.

По адресу общества (127562, 

<

...>), указанному в ЕГРЮЛ, названные требования также не направлялись; на данное обстоятельство истец не ссылается; подтверждающих документов в обоснование данного факта не представил. 

При совокупности указанных обстоятельств судом делается вывод о том, что адрес «350000, 

<

...>», по которому были направлены требования о предоставлении документов, не является полным, корректным адресом Краснодарского филиала ООО "Ф.О.Н"; доказательств иного, обратного материалы дела не содержат. 

Иных доказательств, анализ существа и содержания которых бы позволял сделать вывод о получении, вручении обществу указанных требований о предоставлении сведений и документов от 29.08.2022, от 25.10.2022, в материалах дела не имеется и суду, в нарушение положений ст.ст. 65, 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, представлено не было.

При указанных обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что истцом не представлено достоверных и достаточных доказательств, свидетельствующих о надлежащем направлении в адрес страхователя ООО "Ф.О.Н" требований о предоставлении сведений и документов от 29.08.2022 № 230222400006901, от 25.10.2022 № 230222400006902. 

Суммы переплат по пособиям являются убытками, понесенными Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации по смыслу части 2 статьи 15.1 Федерального закона № 255-ФЗ, что подтверждается Определением Верховного суда Российской Федерации от 08.06.2015 № 304-КГ15-5176.

Порядок и условия возмещения причиненного ущерба установлены главой 59 Гражданского кодекса Российской Федерации «Обязательства вследствие причинения вреда».

При этом лица, совместно причинившие вред, отвечают перед потерпевшим солидарно (статья 1080 Гражданского кодекса Российской Федерации). 

Суд исходит из того, что необходимым условием привлечения к ответственности является вина.

Согласно статье 15 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. 

Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода). 

В предмет доказывания по делу о возмещении убытков входит совокупность следующих элементов, подлежащих установлению в суде: факта наступления вреда, противоправности поведения причинителя вреда, причинно-следственной связи между указанным поведением и наступлением вреда, размера убытков. 

Недоказанность хотя бы одного из указанных условий является достаточным основанием для отказа в удовлетворении иска о взыскании убытков. 

В силу статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Следовательно, применительно к обстоятельствам рассматриваемого дела, истец должен доказать, что непредставление ответчиком запрашиваемых Фондом в рамках камеральной проверки сведений и документов, подтверждающих право застрахованных лиц ФИО1 и ФИО2 на получение пособия по беременности и родам, единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности, единовременного пособия при рождении ребенка, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, находится в прямой причинно-следственной связи с возникшими у ОСФР по КК убытками в виде излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения в размере 232 021 руб. 30 коп.

Фонд в исковом заявлении указывает, что страхователем в ходе камеральной проверки не были документально подтверждены трудовые отношения с ФИО1 и ФИО2, размер среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления отпуска по беременности и родам, по уходу за ребенком, а также наступление страховых случаев. При данных обстоятельствах истец ссылается на факт того, что право указанных лиц на получение пособий не подтверждено, как и размер пособий, выплаченных Фондом на основании сведений, предоставленных страхователем. Истец указывает, что расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в заявленной сумме понесены излишне. 

Вместе с тем, применительно к установленным судом обстоятельствам, факту направления требований о предоставлении документов по некорректному адресу общества, что привело к нарушению права страхователя на предоставление сведений и документов в рамках проверки, доводы истца в исковом заявлении не могут сами по себе свидетельствовать о наличии у ООО "Ф.О.Н" обязанности по возмещению излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения в размере 232 021 руб. 30 коп. ввиду недоказанности факта противоправности действий общества, наличия вины, а также причинно-следственной связи между допущенным нарушением и возникшими убытками.

При этом ответчиком в материалы настоящего дела представлены поименованные Фондом в требованиях от 29.08.2022, от 25.10.2022 документы, а именно: справки о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации не начислялись от 10.07.2023 № Ф013К-00055,                    № Ф023К-00002; расчетные ведомости; выписки из табеля учета рабочего времени; выписки из штатного расписания № 1, № 2 от 09.08.2023; справка о количестве предоставленных документов от 02.08.2023 № б/н; реестр приказов Краснодарского филиала ООО «Ф.О.Н.» на 2020 (о предоставлении отпуска по беременности и родам, о назначении пособия сотрудницам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, о предоставлении отпуска по уходу за ребенком, о выходе на работу до окончания отпуска по уходу за ребенком) от 02.08.2023; реестр приказов Краснодарского филиала ООО «Ф.О.Н.» за 2020 (о выплате единовременного пособия при рождении ребенка) от 02.08.2023; реестр приказов Краснодарского филиала ООО «Ф.О.Н.» за 2021 (о предоставлении отпуска по беременности и родам, о предоставлении отпуска по уходу за ребенком, о выплате единовременного пособия при рождении ребенка, о досрочном выходе из отпуска по уходу за ребенком); трудовой договор от 26.11.2020 № Ф02 191/2020; дополнительное соглашение от 14.04.2021 № б/н к трудовому договору № Ф02 191/2020 от 26.11.2020; дополнительное соглашение от 19.05.2022 № б/н к трудовому договору № Ф02 191/2020 от 26.11.2020; соглашение от 19.05.2022 о расторжении трудового договора № Ф02 191/2020 от 26.11.2020; справка-обоснование (экономическое обоснование приема на работу) от 02.08.2023; копия информационной справки от 02.08.2023 № б/н; информационная справка от 02.08.2023 № б/н; копия должностной инструкции кассира-оператора; копия справки о количестве предоставленных документов от 02.08.2023 № б/н; копия заявления от 04.05.2021 о предоставлении отпуска по беременности и родам; копия листка нетрудоспособности; копия справки от 04.05.2021 из медицинской организации; копия приказа (распоряжения) о предоставлении отпуска работнику от 06.05.2021 № Ф02 81p1; копия заявления от 13.08.2021 о предоставлении дополнительного отпуска; копия электронного листка нетрудоспособности; приказ о предоставлении дополнительного отпуска по беременности и родам от 06.05.2021 №Ф02 81р1; заявление от 18.08.2021 о выплате единовременного пособия; приказ о выплате единовременного пособия при рождении ребенка от 20.08.2021 № Ф02 28фп1; заявление от 06.10.2021 о предоставлении отпуска по уходу за ребенком; приказ (распоряжения) о предоставлении отпуска работнику от 07.20.2021 № Ф02 189ож1; приказ о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до трех лет от 07.10.2021 № Ф02 189ож1; свидетельство о заключении брака от 19.02.2021; свидетельство о рождении от 10.08.2021; справка о мерах социальной поддержки от 06.10.2021 г. № 05- 4818-33, от 18.08.2021 № 05-4818-9; справка о рождении № Р-03590 от 10.08.2021; трудовой договор от 15.03.2017 № 34Ф02/2017; дополнительное соглашение от 06.10.2018 № б/н к трудовому договору № 34 Ф02/2017от 15.03.2017; дополнительное соглашение от 23.10.2018 № б/н к трудовому договору № 34Ф02/2017 от 15.03.2017; дополнительное соглашение от 29.07.2019 № б/н к трудовому договору № 34Ф02/2017от 15.03.2017; справки из женской консультации от 12.05.2021;приказ о предоставлении отпуска по беременности и родам от 07.06.2021                 № Ф02 102р1; заявление от 25.05.2021 о предоставлении отпуска по беременности и родам; заявление от 10.08.2021 о выплате единовременного пособия; приказ о выплате единовременного пособия при рождении ребенка от 12.08.2021 № ф02 27фп1; заявление от 06.10.2021; приказ о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до трех лет от 06.10.2021 № Ф02 188ож1; приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику от 06.10.2021 № Ф02 188ож1; свидетельство о заключении брака от 16.02.2019; свидетельство о рождении от 17.05.2019, от 27.07.2021; справка о мерах социальной поддержки от 02.08.2021 № 05-66/1330; справка № 357 от 17.09.2021; справка о рождении № Р-04888 от 27.06.2021; Положение об оплате труда от 01.10.2019; сведения из центра занятости населения; сведения о заработной плате.

С учетом изложенного, заявленные в рамках настоящего дела исковые требования Фонда признаются судом преждевременными, сформированными фактически без исследования необходимых и надлежащих документальных доказательств в обоснование прав застрахованных лиц ФИО1 и ФИО2 на получение пособий. 

Выводов, свидетельствующих об ином, обратном, представленная дело совокупность документальных доказательств сделать не позволяет.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в пункте 2.2 Постановления от 14.07.2003 № 12-П, при рассмотрении дела необходимо исследование по существу фактических обстоятельств дела и недопустимо установление только формальных условий применения нормы права, иначе право на судебную защиту, закрепленное частью 1 статьи 46 Конституции Российской Федерации, оказывается существенно ущемленным. Данная правовая позиция имеет общий характер и касается любых правоотношений.

Применительно к положениям статьи 15, статьи 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации, учитывая разъяснения, изложенные в пункте 12 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 № 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", лицо, требующее возмещения ущерба, должно доказать противоправность поведения причинителя вреда, его вину, наличие и размер убытков, а также причинно-следственную связь между допущенным нарушением и возникшими убытками.

Между тем, соответствующих относимых, достоверных и достаточных доказательств, однозначно свидетельствующих о том, что у общества имелась возможность по предоставлению в Фонд запрашиваемых им сведений и документов, равно как и доказательств, свидетельствующих об отсутствии у страхователя необходимых подтверждающих спорные обстоятельства документов, в материалы дела истцом в нарушение положений ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не представлено.

На основании совокупности изложенных обстоятельств, суд приходит к выводу о том, что истцом не доказано наличие причинно-следственной связи между бездействием общества по непредставлению документов ввиду направления требований Фонда по неверному адресу, и наступлением вреда, выразившегося в виде излишней выплаты страхового обеспечения в размере 232 021 руб. 30 коп.

Фондом указанные обстоятельства документально не подтверждены, а, следовательно, оснований для удовлетворения заявленных Фондом требований о взыскании излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения в размере 232 021 руб. 30 коп. у суда не имеется.

Судом также не усматривается наличие оснований для удовлетворения заявленных требований о взыскании с ответчика штрафа в размере 24 600 руб. по ч. 1 ст. 15.2 Закона № 255-ФЗ за отказ в представлении или непредставление в установленный срок страхователем в территориальный орган страховщика документов (их копий, заверенных в установленном порядке), необходимых для осуществления контроля за полнотой и достоверностью сведений и документов, представляемых для назначения и выплаты страхового обеспечения, ввиду вышеизложенных обстоятельств, установленных судом; применительно к недоказанности факта надлежащего направления в адрес общества требований о предоставлении сведений и документов от 29.08.2022, от 25.10.2022. 

Согласно положениям ч. 1 ст. 15.2 Закона № 255-ФЗ сумма примененного к ответчику штрафа за непредставление в установленный срок страхователем в территориальный орган страховщика документов исчисляется в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Таким образом, указанная ответственность в виде штрафа, исчисленного как сумма штрафа за каждый непредставленный документ по требованиям о предоставлении сведений и документов от 29.08.2022, от 25.10.2022, не может быть применена к обществу, так как указанные требования ответчик не получал ввиду их направления по ошибочному адресу, не принадлежащему организации. 

Более того, при рассмотрении заявленных требований суд исходит из следующего. 

Права и обязанности страхователей как плательщиков страховых взносов устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (часть 3 статьи 4.1 Закона № 255-ФЗ).

Согласно положениям п. 2 ст. 101 Налогового кодекса Российской Федерации руководитель (заместитель руководителя) налогового органа извещает о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки лицо, в отношении которого проводилась эта проверка. Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка, вправе участвовать в процессе рассмотрения материалов указанной проверки лично и (или) через своего представителя.

Согласно правовой позиции Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Президиума от 12.02.2008 № 12566/07, необеспечение лицу, в отношении которого проводится налоговая проверка, возможности участвовать в процессе рассмотрения ее материалов лично и (или) через своего представителя, является основанием для признания решения незаконным.

Согласно пунктам 40 и 41 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 № 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (далее – Постановление № 57) в силу пункта 14 статьи 101 и пункта 12 статьи 101.4 Кодекса неизвещение либо ненадлежащее извещение лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка или иные мероприятия налогового контроля, о месте и времени рассмотрения руководителем (заместителем руководителя) налогового органа соответствующих материалов является нарушением существенных условий процедуры рассмотрения и, следовательно, основанием для отмены вышестоящим налоговым органом или судом решения, вынесенного в отсутствие этого лица по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки или материалов иных мероприятий налогового контроля, если только в ходе судебного разбирательства не будет установлено, что указанное лицо фактически приняло участие в рассмотрении соответствующих материалов.

Согласно пункту 73 Постановления № 57 нарушение существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки или материалов иных мероприятий налогового контроля является самостоятельным, безусловным основанием признания решения налогового органа, принятого на основании статей 101 или 101.4 НК РФ, недействительным.

Судом установлено и из материалов дела следует, что уведомление о вызове страхователя от 23.11.2022 № 230222400006904 содержало указание на рассмотрение материалов камеральной проверки 11.01.2023 в 10 час. 30 мин.

Согласно списку № 125 внутренних почтовых отправлений указанное уведомление направлено в адрес Краснодарского филиала ООО "Ф.О.Н." по адресу: 350000, 

<

...> (почтовый идентификатор 35099162752427); согласно отчету об отслеживании отправления с почтовым идентификатором 35099162752427 – 26.11.2022 произведена неудачная попытка вручения, 26.12.2022 корреспонденция возвращена отправителю по иным обстоятельствам.

Таким образом, уведомление о вызове страхователя на рассмотрение материалов камеральной проверки фактически также направлено по неверному (некорректному) адресу Краснодарского филиала организации. 

Таким образом, на момент рассмотрения материалов проверки и вынесения решения (11.01.2023) Фонд не располагал сведениями о надлежащем извещении страхователя, что свидетельствует о допущенных истцом существенных нарушениях процедуры рассмотрения материалов проверки.

Общество фактически не было надлежащим образом извещено о времени и месте рассмотрения материалов проверки 11.01.2023, тем самым ОСФР по КК не была надлежащим образом обеспечена возможность представителя организации участвовать в процессе рассмотрении материалов проверки, возможность представлять свои объяснения и документальные доказательства в обоснование своей позиции.

Доказательств, свидетельствующих о надлежащем извещении общества о рассмотрении материалов камеральной проверки, Фондом не представлено (статьи 65, 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации)

Учитывая изложенное, исковые требования Отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Краснодарскому краю о взыскании с общества с ограниченной ответственностью "Ф.О.Н." в лице Краснодарского филиала излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения в размере 232 021 руб. 30 коп., штрафа в размере 24 600 руб., удовлетворению не подлежат. 

Судом не принимаются доводы истца, как не свидетельствующие сами по себе о наличии оснований для удовлетворения исковых требований применительно к положениям ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и фактическим обстоятельствам, установленным судом при рассмотрении исковых требований.

Руководствуясь ст. ст. 27, 29, 65, 226 - 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

В удовлетворении заявленных требований – отказать.

Решение подлежит немедленному исполнению и вступает в законную силу по истечении пятнадцати дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.

По заявлению лица, участвующего в деле, по делу, рассмотренному в порядке упрощенного производства, суд составляет мотивированное решение. 

В случае составления мотивированного решения арбитражного суда такое решение вступает в законную силу по истечении срока, установленного для подачи апелляционной жалобы.

Заявление о составлении мотивированного решения арбитражного суда может быть подано в течение пяти дней со дня размещения решения, принятого в порядке упрощенного производства, на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Решение может быть обжаловано в Пятнадцатый  арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Краснодарского края в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его принятия, а в случае составления мотивированного решения арбитражного суда – со дня принятия решения в полном объеме.

В случае подачи апелляционной жалобы решение арбитражного суда первой инстанции, если оно не отменено или не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражным судом апелляционной инстанции.

 

Судья                                                                                                                    Л.О. Федькин