АРБИТРАЖНЫЙ СУД СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

ул. Большая Советская, д. 30/11, г.Смоленск, 214001

http:// www.smolensk.arbitr.ru; e-mail: info@smolensk.arbitr.ru

тел.8(4812)24-47-71; 24-47-72; факс 8(4812)61-04-16

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Р Е Ш Е Н И Е

город Смоленск

07.09.2017Дело № А62-1072/2017

Резолютивная часть решения оглашена 31 августа 2017 года

Полный текст решения изготовлен 07 сентября 2017 года

Арбитражный суд Смоленской области в составе судьи Печориной В.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению

Публичного акционерного общества «НК «Роснефть» - Смоленскнефтепродукт» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>)

к Центральному банку Российской Федерации (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>),

третье лицо, не заявляющее самостоятельные требования относительно предмета спора: БОРЕАС ЭССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ (БЭМ) ЛТД

о признании недействительным решения от 06.12.2016 № РНЖ-59- 16/944,

при участии:

от заявителя:  ФИО2 – представитель (доверенность от 12.12.2016), ФИО3– представитель (доверенность от 12.12.2016),

от ответчика: ФИО4 – представитель (доверенность от 30.05.2017), 

от третьего лица: не явились, извещены надлежаще,

установил:

Публичноеакционерное общество "НК "Роснефть" - Смоленскнефтепродукт" (далее по тексту – Общество, заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением к Центральному банку Российской Федерации  (далее по тексту – Банк, ответчик) о признании недействительным решения от 06.12.2016 № РНЖ-59- 16/944.

           Определением Арбитражного суда Смоленской области к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечено компания БОРЕАС ЭССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ (БЭМ) ЛТД (далее по тексту – Компания).

Как следует из материалов дела, 26.07.2016 в адрес ПАО «НК «Роснефть» - Смоленскнефтепродукт» поступил запрос от Компании Бореас Эссет Менеджмент (БЭМ) ЛТД, в котором предъявлено требование о предоставлении надлежащим образом заверенных копий следующих документов со всеми приложениями, являющимися их неотъемлемыми частями, а именно:

- Протоколы заседаний Совета директоров Общества за период с 01.01.2015  по 25.07.2016;

- Протоколы  общих собраний  акционеров  Общества за  период  с  01.01.2015  по 25.07.2016;

- Трудовые договоры, заключенные между Обществом и руководством Общества, а именно:

Договор с Единоличным исполнительным органом Общества, с членами Совета директоров Общества, с членами Ревизионной комиссии Общества, с главным бухгалтером Общества;

Договор с аудитором Общества, с реестродержателем Общества;

Договоры, заключенные за период с 01.01.2015 по 25.07.2016, признаваемые сделками, в совершении которых имеется заинтересованность, признаваемые крупными сделками; об оказании благотворительной помощи.

Согласно предоставленной Выписке о состоянии счета депо на дату 21.07.2016 Компания Бореас Эссет Менеджмент (БЭМ) ЛТД является владельцем 27418 штук обыкновенных именных акций ОАО «НК «Роснефть»-Смоленскнефтепродукт», что составляет 4,45% к общему количеству акций, размещенных Обществом.

Руководствуясь пунктами 14.3 и 14.4 Устава Общества и статьям статьями 51, 89, 91 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», Общество предоставило из указанного акционером перечня документов:

Протоколы заседаний Совета директоров Общества за период с 01.01.2015 по 25.07.2016;

Протоколы общих собраний акционеров Общества за период с 01.01.2015 по 25.07.2016. 

Впоследствии письмом от 06.09.2016, с учетом полученных указанных выше документов, Компания   Бореас   Эссет   Менеджмент   (БЭМ)   ЛТД   отказалось   от   требования   их предоставить.

В отношении трудового договора с главным бухгалтером Общества, Общество указало на невозможность его предоставления поскольку функции бухгалтерского и налогового учета выполняет самостоятельная организация ООО «РН-Учет» и главный бухгалтер не относится к руководству Общества.

В отношении договоров с членами Совета директоров Общества и договоров с членами Ревизионной комиссии Общества, договоров, заключенных за период с 01.01.2015 по 25.07.2016, признаваемых крупными сделками и договоров об оказании благотворительной помощи за этот же период, Общество указало на невозможность предоставления поскольку такие договоры не заключались.

В отношении остальных копий документов Общество уведомило Компанию Бореас Эссет Менеджмент (БЭМ) ЛТД об отказе в предоставлении документов, указанных в запросах (письмо Общества от 23.08.2016 № исх/2771).

Компания Бореас Эссет Менеджмент (БЭМ) ЛТД обратилось с жалобой в Отделение по Тверской области Главного Управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу, которым определением от 22.09.2016 № 28-16-Ю/0053-23/1040 отказано в возбуждении дела об административном правонарушении.

Не согласившись с указанным определением Компанией Бореас Эссет Менеджмент (БЭМ) ЛТД была подана жалоба в Банк России.

06.12.2016 должностным лицом Банка вынесено Решение об отмене определения об отказе в возбуждении дела об административном правонарушении № 28-16-Ю/0053-23/1040 в отношении ПАО «НК «Роснефть»-Смоленскнефтепродукт», вынесенного 22.09.2016 начальником отдела по защите прав потребителей финансовых услуг и миноритарных акционеров Отделения по Тверской области Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу ФИО5

Общество, не согласившись с решением Банка об отмене определения об отказе в возбуждении административного дела обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением, ссылаясь на обоснованность вывода об отсутствии в действиях Общества состава вмененного административного правонарушения.

Ответчик представил отзыв на заявление, в котором предъявленные требования не признаны со ссылкой на наличие в действиях Общества состава вмененного административного правонарушения; такую же позицию в отзыве изложило третье лицо по делу.

Изучив материалы дела, заслушав доводы представителей участвующих в деле лиц, оценив в совокупности по правилам статьи 71 АПК РФ все представленные участвующими в деле лицами доказательства, суд считает предъявленные требования подлежащими удовлетворению, исходя из следующего.

Согласно части 1 статьи 30.9 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении, вынесенное должностным лицом, и (или) решение вышестоящего должностного лица по жалобе на это постановление могут быть обжалованы в судебном порядке.

Частью 1 статьи 15.19 КоАП РФ установлена административная ответственность за непредставление эмитентом или профессиональным участником рынка ценных бумаг инвестору по его требованию информации, предусмотренной федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, а равно представление информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации, и (или) вводящей в заблуждение информации 

В соответствии с пунктом 1 статьи 6 Федерального закона от 05.03.1999 № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» эмитент обязан предоставить инвестору информацию, определенную законодательством Российской Федерации. 

Согласно части 1 статьи 67 Гражданского кодекса РФ участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией (в редакции, действовавшей в период производства по делу об административном правонарушении). 

В соответствии с частью 3 статьи 96 Гражданского кодекса РФ правовое положение акционерного общества, права и обязанности акционеров определяются в соответствии с настоящим Кодексом и законом об акционерных обществах. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 89 Федерального Закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее по тексту - Закон об акционерных обществах) Общество обязано хранить, в том числе, протоколы общих собраний акционеров, бюллетени для голосования, а также доверенности (копии доверенностей) на участие в общем собрании акционеров, заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества списки лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, а также иные списки, составляемые обществом для осуществления акционерами своих прав в соответствии с требованиями Закона об акционерных обществах. 

Согласно пункту 1 статьи  91 Закона об акционерных обществах, общество обязано обеспечить акционерам доступ к документам, предусмотренным пунктом 1 статьи  89 Закона об акционерных обществах, а также к иным документам, предусмотренным Федеральным законом «Об акционерных обществах», уставом общества, внутренними документами общества, решениями годового собрания акционеров, (совета директоров (наблюдательного совета) общества, органов управления общества, а также документам, предусмотренным правовыми актами Российской Федерации.

Дополнительный перечень документов, которые общество обязано хранить и предоставлять по требованию акционера, установлен, в частности, Перечнем типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденным Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558 (далее – Перечень № 558), в соответствии с которым общество обязано хранить гражданско-правовые договоры и последние также должны предоставляться по требованию акционеров (абзац 2 пункта 16 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ»). 

В пункте 1 статьи 91 Закона об акционерных обществах указано, что к документам бухгалтерского учета и протоколам заседаний коллегиального исполнительного органа общества имеют право доступа только те акционеры (акционер), которые в совокупности имеют не менее 25 процентов голосующих акций общества. 

Довод ответчика о том, что гражданско-правовые договоры, запрос о предоставлении которых направлен акционером, владеющим  4,45% голосующих акций,  не являются документами бухгалтерского учета, суд признает несостоятельным по следующим основаниям.

Перечень № 558 (пункт 436, подраздела 4.1 раздела 4) относит договоры и соглашения к документам бухгалтерского учета, что соответствует статьям  8, 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», а также пунктам 4, 12 - 18, 23 и 25 утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 № 34н Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, согласно которым бухгалтерский учет представляет собой систему сбора, регистрации и обобщения информации не только об имуществе и об оформляемых первичными учетными документами хозяйственных операциях организаций, но и об обязательствах организаций, возникновение которых подтверждается соответствующими договорами и соглашениями. 

При этом в отличие от ранее действовавшего Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» отменил обязательное соответствие первичного учетного документа утвержденным унифицированным формам. 

Более того, по сравнению с предыдущим законом о бухгалтерском учете, Федеральный закон № 402-ФЗ, расширил объекты бухгалтерского учета, установив понятие факта хозяйственной жизни как сделки, события, операции, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств. 

В статье 1 вышеназванного закона указано, что бухгалтерский учет представляет собой формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных настоящим Федеральным законом. 

Статья 5 указанного закона, определяет, что к объектам бухгалтерского учета, в том числе, относятся факты хозяйственной жизни и обязательства экономического субъекта. 

В статье 3 того же закона, содержится определение факта хозяйственной жизни, как сделки, событию, операции, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств. 

Исходя из статьи 9 закона документ, оформляющий (удостоверяющий) факт хозяйственной жизни, является первичным учетным документом, одним из реквизитов которого, применительно к сделке, является наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку и их подписи (подпункт  6 пункта 2 статьи 9).

На основании изложенного, последовательный анализ вышеприведенных норм Федерального закона № 402-ФЗ позволяет сделать вывод о том, что гражданско-правовой договор является первичным учетным документом, на основании которого в бухгалтерском учете отражается такой факт хозяйственный жизни экономического субъекта, как совершение сделки. 

Следовательно, составленные в письменной форме договоры хотя и не являются непосредственно учетными документы, но содержат сведения, используемые при ведении бухучета, поэтому относятся к бухгалтерским документам, которые не могут быть истребованы у Общества акционерами, не обладающими достаточным для этого количеством голосующих акций Общества. 

Данный вывод не противоречит и абзацу 2 пункта 17 Письма ВАС РФ № 114, так как из содержащегося в названном абзаце разъяснения следует, что к документам бухгалтерского учета относятся, в частности, первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета, т.е. перечень не ограничивается только упомянутыми документами. 

Указанная правовая позиция содержится, в частности, в определениях Верховного Суда РФ от 19.04.2017 № 306-АД16-17822, от 21.07.2017 № 305-АД17-5106.

В соответствии со статьей 3 Федерального закона от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных», персональные данные - это любая информация, относящаяся к определенному или определяемому на основании такой информации физическому лицу (субъекту персональных данных), в том числе его фамилия, имя, отчество, год, месяц, дата и место рождения, адрес, семейное, социальное, имущественное положение, образование, профессия, доходы, другая информация. 

Согласно Закону о персональных данных их сбор и обработка могут осуществляться исключительно с согласия субъекта персональных данных, за исключением случаев, прямо определенных законом. 

В соответствии с положениями статьи 57 Трудового кодекса РФ в трудовом договоре указываются фамилия, имя, отчество работника; сведения о документах, удостоверяющих личность работника; адрес места жительства; условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты). 

Таким образом, трудовой договор является документом, содержащим персональные данные работника. Также персональные данные физических лиц (в частности, фамилия, имя, отчество, адрес, реквизиты документа удостоверяющего личность) содержатся в бюллетенях для голосования и выданных для участия в собрании акционеров доверенностях. 

В целях защиты персональных данных, соблюдения баланса интересов всех акционеров (лица, требующего предоставления информации, и лиц, персональные данные которых будут предоставлены иному акционеру по его запросу в составе информации) пунктом 15 Информационного письма № 144 даны соответствующие разъяснения об ограничении распространения такой информации. В частности, в силу названного пункта не требуется согласия физических лиц, вступивших в правоотношения с обществом, на предоставление участнику хозяйственного общества документов, содержащих персональные данные таких физических лиц (фамилию, имя, отчество и место жительства физического лица, иную информацию, необходимую для обращения в суд в соответствии с требованиями процессуального законодательства, сведения о размере вознаграждения физического лица и т.д.), если эта информация необходима участнику для целей защиты своих прав и законных интересов, например оспаривания сделки, заключенной с этим лицом, либо обращения в суд с иском к члену совета директоров (наблюдательного совета) общества, единоличному исполнительному органу общества, временному единоличному исполнительному органу общества, члену коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции), равно как и к управляющему о возмещении причиненных обществу убытков. С учетом ограничения предоставляемой информации наличием конкретного интереса, в данном случае акционер, запрашивающий информацию, содержащую персональные данные физических лиц, должен обосновать объективные причины такого интереса (в данном случае подлежит применению не пункт 1 Информационного письма № 144 (об отсутствии обязанности раскрывать мотивы запроса информации), а пункт 15 указанного Информационного письма (содержащий специальные положения)).

Законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ, правилами бухгалтерского учета (ПБУ) не предусмотрен конкретный перечень документов, на основании которых в бухгалтерском учете отражаются данные о размере начисляемой каждому работнику заработной платы. Эти документы можно определить исхода из положений Налогового, Трудового кодекса РФ, а также постановлений Госкомстата РФ об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации.

Согласно ст. 56, 57 ТК РФ именно трудовым договором регулируются отношения работника и работодателя связанные с трудовой функций, датой начала работы, условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты), режим рабочего времени, компенсационные и стимулирующие выплаты.

Исходя из положений норм статей 129, 135 ТК РФ размер выплачиваемой заработной платы определяется, в том числе исходя из рабочего времени отработанного работником. В разделе 2 Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» указано, что начисление заработной платы производится на основании данных первичных документов по учету выработки, фактически отработанного времени. Документами по учету отработанного времени в соответствии с указанным Постановлением являются табели учета рабочего времени (форма № Т-12).

Таким образом, на основе данных о количестве отработанного работником времени, содержащихся в табелях учета рабочего времени, и условий трудового договора о режиме рабочего времени и размере заработной платы формируются данные о суммах оплаты труда, причитающихся работникам, для отражения их на соответствующих счетах бухгалтерского учета и проведения бухгалтерских проводок.

Таким образом, трудовой договор, заключенный между Обществом и руководителем Общества, в котором указаны размеры выплат и/или зарплат, являются документами, входящими в систему бухгалтерского учета.

На основании изложенного, документы, запрошенные Компанией в силу отсутствия соответствующего процента акций, не подлежала предоставлению Обществом.

Аналогичная правовая позиция изложена во вступившем в законную силу решении Арбитражного суда Смоленской области от 01.03.2017 по делу № А62-6140/2016 по иску Компании к Обществу об истребовании документов по запросу от 17.08.2016, в том числе спорных документов.

В соответствии с разъяснениями пункта 1 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ»  (далее по тексту - Информационное письмо № 144) для реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона. 

Закон об акционерных обществах, не содержит положений, ограничивающих право участника требовать предоставления информации и документов за период деятельности хозяйственного общества, в течение которого данное лицо не являлось участником этого общества; с момента приобретения статуса участника хозяйственного общества лицо может требовать предоставления документов общества независимо от даты составления этих документов (пункт 5 Информационного письма № 144). 

Вместе с тем с учетом общих принципов добросовестности поведения в гражданско-правовых отношениях абзацем 4 пункта 1 вышеприведенного Информационного письма предусмотрена также возможность отказа в удовлетворении заявленных требований участника  о получении информации, если будет доказано наличие в его действиях злоупотребления правом (статья 10 Гражданского кодекса Российской Федерации). 

В соответствии с правовой позицией Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в определении от 18.01.2011 № 8-О-П, требование акционера к акционерному обществу о предоставлении информации о его деятельности только тогда правомерно, когда оно преследует конкретные экономические цели. Иные цели получения информации о деятельности акционерного общества делают такое требование неправомерным.

При рассмотрении дела А62-6140/2016 суд пришел к выводу о том, что Компанией в рассматриваемом случае не раскрыт действительный материально-правовой интерес получения копий документов (при наличии информации, размещаемой в открытом доступе, необходимой и достаточной для анализа и контроля акционера), в связи с чем Общество имело право отказать в предоставлении информации, что свидетельствует об отсутствии в действиях заявителя  события вмененного административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.19  КоАП РФ. 

  С учетом изложенного оспариваемое решение Банка об отмене определения об отказе в возбуждении дела об административном правонарушении в связи с отсутствием события административного правонарушения подлежит признанию недействительным.

Руководствуясь статьями 167 - 170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

Признать недействительным решение Центрального банка Российской Федерации от 06.12.2016 № РНЖ-59- 16/944 по жалобе на определение об отказе в возбуждении дела об административном правонарушении в отношении Публичного акционерного общества «НК «Роснефть» - Смоленскнефтепродукт» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) по части 1 статьи 15.19 КоАП РФ.

Решение арбитражного суда вступает в законную силу по истечении 10 дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.

Лица, участвующие в деле, вправе обжаловать настоящее решение суда в апелляционном порядке в течение десяти дней  после его принятия в Двадцатый арбитражный апелляционный суд (г.Тула) и в кассационном порядке в течение двух месяцев после вступления решения суда в законную силу в Арбитражный суд Центрального округа (г. Калуга) при условии, что решение суда было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции и имеются основания, предусмотренные частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Апелляционная и кассационная жалобы подаются через Арбитражный суд Смоленской области.

Судья        В.А. Печорина