118/2023-198913(1) 

 

АРБИТРАЖНЫЙ СУД САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ  410002, г. Саратов, ул. Бабушкин взвоз, д. 1; тел/ факс: (8452) 98-39-39;  

http://www.saratov.arbitr.ru; e-mail: info@saratov.arbitr.ru 

Именем Российской Федерации 

Р Е Ш Е Н И Е

 

город Саратов Дело № А57-384\2023  26 июля 2023 года  

Резолютивная часть решения оглашена 25.07.2023 Полный текст решения изготовлен 26.07.2023 

 Арбитражный суд Саратовской области в составе судьи Елистратова К.А., при ведении  

протокола секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в судебном заседании  

исковое заявление 

Общества с ограниченной ответственностью «ВАГОНРЕМОНТ», ОГРН 

<

***>,  

ИНН 

<

***> в лице конкурсного управляющего ФИО2, г.  

Новосибирск, 

к Закрытому акционерному обществу «САРАТОВСКИЙ АРМАТУРНЫЙ ЗАВОД», ОГРН  

1026403350038, ИНН 

<

***>, г. Саратов, о взыскании, Третьи лица: 

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 25 по Свердловской области  Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 19 по Саратовской области  МРУ Росфинмониторинга по ПФО  

УФНС России по Саратовской области (410028, Саратов, ул. Рабочая, д. 24.);  

Прокуратура Саратовской области (410002, Саратов, ул. им. Е.ВФ. ФИО3, 33/39).  

при участии:  

Ответчик ФИО4 От прокуратуры Саратовской области ФИО5 

от МРИ ФНС № 21 - ФИО6 дов. от 15.05.2023 г.,ФИО7  от УФАС по Саратовской области - ФИО8 дов. от 12.05.2021 г.,  

от МРИ ФНС № 19 - ФИО9; ФИО10 

УСТАНОВИЛ:

В Арбитражный суд Саратовской области обратилось Общество с ограниченной  

ответственностью «ВАГОНРЕМОНТ», в лице конкурсного управляющего ФИО2  

Вячеславовича к Закрытому акционерному обществу «САРАТОВСКИЙ АРМАТУРНЫЙ ЗАВОД»  

с исковым заявлением о взыскании денежных средств в размере 171 119 904,02 руб. вексельного  

долга, в том числе: - 59 376 281,50 руб. по простым векселям ЗАО «САЗ» серии САЗ, №№ 000310-000321; 

- 34 491 418,48 руб. по простым векселям ЗАО «САЗ» серии САЗ, №№ 000520.07-000520.13;  - 77 252 204,04 руб. по простым векселям ЗАО «САЗ» серии 2020САЗ, №№ 46-61.  

Налоговые органы предоставили отзывы на исковое заявление, согласно которому  

возражает против удовлетворения исковых требований. Представитель истца в судебное заседание  

не явился, о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, в порядке ст.  123 АПК РФ.  

Согласно статье 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации лица,  участвующие в деле, и иные участники арбитражного процесса извещаются арбитражным судом о  принятии искового заявления или заявления к производству и возбуждении производства по делу,  о времени и месте судебного заседания или совершения отдельного процессуального действия  путем направления копии судебного акта в порядке, установленном настоящим Кодексом, не  позднее, чем за пятнадцать дней до начала судебного заседания или совершения отдельного  процессуального действия, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.  

Лица, участвующие в деле, после получения определения о принятии искового заявления  или заявления к производству и возбуждении производства по делу, а лица, вступившие в дело  или привлеченные к участию в деле позднее, и иные участники арбитражного процесса после  получения первого судебного акта по рассматриваемому делу самостоятельно предпринимают  меры по получению информации о движении дела с использованием любых источников такой  информации и любых средств связи.  

Лица, участвующие в деле, несут риск наступления неблагоприятных последствий в  результате непринятия мер по получению информации о движении дела, если суд располагает  информацией о том, что указанные лица надлежащим образом извещены о начавшемся процессе.  

Статьей 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации  предусмотрено, что лица, участвующие в деле, и иные участники арбитражного процесса  считаются извещенными надлежащим образом, если к началу судебного заседания, совершения  отдельного процессуального действия арбитражный суд располагает сведениями о получении  адресатом копии определения о принятии искового заявления или заявления к производству и  возбуждении производства по делу, направленной ему в порядке, установленном настоящим  Кодексом, или иными доказательствами получения лицами, участвующими в деле, информации о  начавшемся судебном процессе.  

Кроме того, информация о принятых по делу судебных актах, о дате, времени и месте  проведения судебного заседание, об объявленных перерывах в судебном заседании была  размещена на официальном сайте Арбитражного суда Саратовской области -  http://www.saratov.arbitr.ru., а также в информационных киосках, расположенных в здании  арбитражного суда.  

Неявка в судебное заседание заинтересованного лица, надлежащим образом извещенного о  месте и времени слушания дела, не препятствует разрешению спора в его отсутствие.  

Отводов суду не заявлено. 

Сторонам разъяснены права в порядке статьи 41 Арбитражного процессуального кодекса  Российской Федерации.  

Истец и ответчик в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом в  соответствии с действующим законодательством.  

Явившиеся представители налогового органа просили в удовлетворении заявленных  требований отказать.  

Иные участники процесса в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом  в соответствии с действующим законодательством.  

На основании изложенного, суд считает, что все меры к извещению лиц, участвующих в  деле, приняты.  

В силу положений статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской  Федерации арбитражный суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие истца,  извещенного надлежащим образом о месте и времени судебного разбирательства.  

Дело рассматривается в порядке статей 153-166 Арбитражного процессуального кодекса  Российской Федерации. Заявлений в соответствии со статьями 24, 47, 48, 49 Арбитражного  процессуального кодекса Российской Федерации не имеется.  

В соответствии со статьей 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской  Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно  ссылается как на основания своих требований и возражений.  

Арбитражному суду представляются доказательства, отвечающие требованиям статей 67,  68, 75 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.  

В соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской  Федерации арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению,  основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании  имеющихся в деле доказательств.  

 Арбитражный суд рассматривает дело по имеющимся в деле доказательствам. 

Выслушав представителей третьего лица, исследовав доказательства, следуя закрепленному  статьей 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, а также статьей 123  Конституции Российской Федерации, принципу состязательности сторон, суд приходит к  следующим выводам.  

В обоснование заявленных исковых требований истец указывает. 

Решением Арбитражного суда Свердловской области от 10.02.2021 (резолютивная часть)  по делу № А60-44840/2020 ООО «ВАГОНРЕМОНТ» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>)  признано несостоятельным (банкротом), введена процедура конкурсного производства.  Конкурсным управляющим назначен ФИО11 (ИНН 

<

***>,  СНИЛС 

<

***>), член Ассоциации СОАУ «Меркурий» (ОГРН 

<

***>, ИНН  

<

***>, 125047, 

<

...>).  

Определением Арбитражного суда Свердловской области от 28.07.2022  (резолютивная часть) по делу № А60-44840/2020 ФИО11 освобожден от  исполнения обязанностей конкурсного управляющего ООО «ВАГОНРЕМОНТ», конкурсным  управляющим ООО «ВАГОНРЕМОНТ» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>)  утвержден ФИО2 (ИНН 

<

***>, СНИЛС 

<

***>),  член Ассоциации «СОАУ «Меркурий».  

В адрес конкурсного управляющего ООО "Вагонремонт"» поступило письмо  Межрайонной ИФНС России № 19 по Саратовской области" по вопросу оказания содействия  в устранении расхождении между ООО № ВОлгаремонтзавод" и ЗАО "САЗ" на общую сумму 13  млн. руб  

К данному письму были приложены в копиях: договор поставки № Дог-2019/026 от 01.04.2019 акт сверки взаимных расчетов за период с 01.01.2020 г. по 31.03.2020 г. соглашение о новации от 01.10.2019; акт приема-передачи ценных бумаг от 01.10.2019; соглашение о новации от 30.12.2019; акт приема-передачи ценных бумаг от 30.12.2019; соглашение о новации от 31.07.2020; акт приема-передачи ценных бумаг от 31.07.2020. 

В соответствии с п. 1.1 договора поставки № Дог-2019/026 от 01.04.2019 Поставщик (ООО  «ВАГОНРЕМОНТ») обязуется передать в собственность Покупателя (ЗАО «САЗ»), а Покупатель  обязуется принять и оплатить продукцию производственно-технического назначения, далее  именуемую «Продукция», на условиях настоящего Договора.  

Согласно п. 1.2 договора поставки от 01.04.2019 наименование, ассортимент и количество  продукции согласовывается сторонами дополнительно в Спецификациях, являющихся  неотъемлемой частью настоящего Договора.  

Согласно п. 1.1 соглашения от 01.10.2019 ЗАО «САЗ» (ИНН 

<

***>) подтверждает  задолженность перед ООО «ВАГОНРЕМОНТ» на сумму 59 376 281,50 руб. по договору  поставки № Дог-2019/026 от 01.04.2019.  

Согласно п. 1.2 соглашения от 01.10.2019 стороны в соответствии с п. 1 ст. 414 ГК РФ  договариваются о замене обязательств Должника, вытекающих из договоров поставки, указанных  в п. 1.1 соглашения, на обязательство передать кредитору (ООО «ВАГОНРЕМОНТ»)  вексель на условиях соглашения.  

Согласно п. 2.1 соглашения от 01.10.2019 ЗАО «САЗ» в течение 30 дней с момента  подписания соглашения обязуется передать ООО «ВАГОНРЕМОНТ» векселя, отвечающие  следующим требованиям:  

Векселя должны быть простыми, векселедателем должен выступать ЗАО «САЗ».  

Векселя должны содержать все обязательные реквизиты простого векселя, в соответствии с  правилами пункта 75 раздела П Положения о переводном и простом векселе, утвержденного  Постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.37 г. № 104/1341 «О введении в действие  Положения о переводном и простом векселе».  

Векселя должны быть выданы сроком по предъявлении и датированы не ранее даты  подписания соглашения;  

Сумма векселей составляет 59 376 281,50 руб. 

Векселя передаются по акту приема-передачи, подписываемому уполномоченными  представителями обеих Сторон, в момент фактической передачи векселя.  

01.10.2019 по акту приема-передачи ценных бумаг ЗАО «САЗ» в лице генерального  директора ФИО12 передало, ООО «ВАГОНРЕМОНТ» в лице директора  ФИО13 приняло простые векселя ЗАО «САЗ» в количестве 12 шт. (серия  САЗ, №№ 000310-000321) на общую сумму 59 376 281,50 руб.  

Согласно п. 1.1 соглашения от 30.12.2019 ЗАО «САЗ» (ИНН 

<

***>) подтверждает  задолженность перед ООО «ВАГОНРЕМОНТ» на сумму 34 491 418,48 руб. по договору  поставки № Дог-2019/026 от 01.04.2019.  

Согласно п. 1.2 соглашения от 30.12.2019 стороны в соответствии с п. 1 ст. 414 ГК РФ  договариваются о замене обязательств Должника, вытекающих из договоров поставки, указанных  в п. 1.1 соглашения, на обязательство передать кредитору (ООО «ВАГОНРЕМОНТ»)  вексель на условиях соглашения.  

Согласно п. 2.1 соглашения от 30.12.2019 ЗАО «САЗ» в течение 30 дней с момента  подписания соглашения обязуется передать ООО «ВАГОНРЕМОНТ» векселя, отвечающие  следующим требованиям:  

Векселя должны быть простыми, векселедателем должен выступать ЗАО «САЗ».  

Векселя должны содержать все обязательные реквизиты простого векселя, в соответствии  с правилами пункта 75 раздела II Положения о переводном и простом векселе,  утвержденного Постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.37 г. № 104/1341 «О введении  в действие Положения о переводном и простом векселе».  

Векселя должны быть выданы сроком по предъявлении и датированы не ранее даты  подписания соглашения;  

Сумма векселей составляет 34 491 418,48 руб. 

Векселя передаются по акту приема-передачи, подписываемому уполномоченными  представителями обеих Сторон, в момент фактической передачи векселя.  

30.12.2019 по акту приема-передачи ценных бумаг ЗАО «САЗ» в лице генерального  директора ФИО12 передало, ООО «ВАГОНРЕМОНТ» в лице директора  ФИО13 приняло простые векселя ЗАО «САЗ» в количестве 7 шт.  (серия САЗ, №№ 000520.07-000520.13) на общую сумму 34 491 418,48 руб.  

Согласно п. 1.1 соглашения от 31.07.2020 ЗАО «САЗ» (ИНН 

<

***>) подтверждает  задолженность перед ООО «ВАГОНРЕМОНТ» на сумму 77 252 204,04 руб. по договору  поставки № Дог-2019/026 от 01.04.2019.  

Согласно п. 1.2 соглашения от 31.07.2020 стороны в соответствии с п. 1 ст. 414 ГК РФ  договариваются о замене обязательств Должника, вытекающих из договоров поставки, указанных  в п. 1.1 соглашения, на обязательство передать кредитору (ООО «ВАГОНРЕМОНТ»)  вексель на условиях соглашения.  

Согласно п. 2.1 соглашения от 31.07.2020 ЗАО «САЗ» в течение 30 дней с момента  подписания соглашения обязуется передать ООО «ВАГОНРЕМОНТ» векселя, отвечающие  следующим требованиям:  

Векселя должны быть простыми, векселедателем должен выступать ЗАО «САЗ». 

Векселя должны содержать все обязательные реквизиты простого векселя, в соответствии  с правилами пункта 75 раздела П Положения о переводном и простом векселе, утвержденного  Постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.37 г. № 104/1341 «О введении в действие  Положения о переводном и простом векселе».  

Векселя должны быть выданы сроком по предъявлении и датированы не ранее даты  подписания соглашения;  

Сумма векселей составляет 77 252 204,04 руб. 

Векселя передаются по акту приема-передачи, подписываемому уполномоченными  представителями обеих Сторон, в момент фактической передачи векселя.  

31.07.2020 по акту приема-передачи ценных бумаг ЗАО «САЗ» в лице генерального  директора ФИО12 передало, ООО «ВАГОНРЕМОНТ» в лице директора  ФИО13 приняло простые векселя ЗАО «САЗ» в количестве 16 шт.  (серия 2020САЗ, №№ 46-61) на общую сумму 77 252 204,04 руб.  

В соответствии с п. 3.2 соглашений о новации все споры и разногласия, вытекающие из  договора, его действительности и исполнения, урегулируются путем переговоров, а при  недостижении согласия рассматриваются в Арбитражном суде Саратовской области в порядке,  предусмотренном действующим законодательством РФ. Претензионный (досудебный) порядок  рассмотрения споров обязателен. Срок для ответа на претензию устанавливается в 15 (пятнадцать)  календарных дней со дня направления претензии.  

19.11.2022 конкурсным управляющим ООО «ВАГОНРЕМОНТ» направлена досудебная  претензия в адрес ЗАО «САРАТОВСКИЙ АРМАТУРНЫЙ ЗАВОД».  

Согласно отчету об отслеживании отправления с почтовым идентификатором  63010275023689 письмо с претензией получено Ответчиком 24.11.2022.  

Конкурсному управляющему ООО «ВАГОНРЕМОНТ» поступил ответ от 30.11.2022   № 608/2022 о том что «в настоящее время в бухгалтерии идет сбор документов, для подготовки  ответа в Ваш адрес».  

Доказательства предъявления векселей к оплате и доказательства оплаты по  векселям отсутствуют.  

Возражая на заявленные исковые требования ответчик указывает что подлинных векселей  не имеется, просит отказать в иске  

МРИ ФНС № 21 по Саратовской области; МРИ ФНС № 19 по Саратовской области  считают заявленные требования не подлежащими удовлетворению по следующим  основаниям.  

В период с 27.12.2021 по 19.12.2022 Инспекцией в соответствии со ст. 89 НК РФ  проведена выездная налоговая проверка ЗАО «САЗ» по всем налогам и сборам за период с  01.07.2018 по 31.12.2020.  

По итогам проведенной проверки составлен акт № 11/03 от 20.02.2023. в  соответствии с которым предложено доначислить налоги в общей сумме 799 385 406. а  также привлечь к предусмотренной статьями 122, 123, 126.1 НКРФ ответственности.  

В ходе проведения выездной налоговой проверки установлено, что в нарушение п.1  и пп. 1 п. 2 ст. 54.1, п. 1 ст. 169, п. 1,2 ст. 171, п. 1 ст. 172, ст. 252 НК РФ, ЗАО «САЗ»  путем искажения сведений о фактах хозяйственной жизни необоснованно приняло к  вычету сумму НДС и расходы по налогу на прибыль по приобретенным ТМЦ у ряда  контрагентов, в том числе ООО «Вагонремонт».  

В ходе выездной налоговой проверки установлено умышленное уменьшение  проверяемым налогоплательщиком налоговой базы для целей налогообложения по налогу  на добавленную стоимость, выразившееся в создании финансовой схемы, заключающейся  в завышении расходов от реализации продукции для целей налогообложения и вычетов по  НДС. В проверяемом периоде ЗАО САЗ», являясь участником Группы компаний  

«Энергомашкомплект», сознательно создало фиктивный документооборот по реализации  арматурной продукции, с использованием подконтрольных ему лиц с целью минимизации  налогообложения.  

Установлено, что на территории Саратовской области создана «площадка» из  взаимозависимых юридических лиц Группы компаний «Энергомашкомплект»,  формирующих фиктивные документы, предоставляющие право на вычет по НДС  потенциальным выгодоприобретателям. В Группу компаний «Энергомашкомплект»  входят более 80-ти организации:  

компании, владеющие имуществом и капиталом организаций Группы. производственные организации, торгово-снабженческие компании, 

компании, фактически подконтрольные Группе компаний «Энергомашкомплект»,  выполняющие роль транзитных организаций, необходимых для уменьшения налоговой  базы.  

В отношении финансово-хозяйственных отношений ЗАО «САЗ» с ООО  «Вагонремонт» Инспекцией установлено следующее.  

В проверяемом периоде по контрагенту ООО «Вагонремонт» ИНН 

<

***>  налогоплательщиком заявлены вычеты по НДС по приобретенным товарам на общую  сумму 29 227 134 руб. (сумма сделки - 175 362 804 руб.). в т.ч. по периодам: - 2 кв. 201929 921 837,03 руб., в т.ч. НДС 4 986 972,84 руб.;  

3 кв. 2019 - 30 470 144,47 руб., в т.ч. НДС 5 078 357,41 руб.;  4 кв. 2019 - 34 996 418,48 руб., в т.ч. НДС 5 832 736,42 руб.;  1 кв. 2020 - 39 983 913,24 руб.. в т.ч. НДС 6 663 985,54 руб.;  2 кв. 2020 - 39 990 490,80 руб., в т.ч. НДС 6 665 081,80 руб.  

По условиям договора поставки № Дог-2019/026 от 01.04.2019 ООО «Вагонремонт»  является поставщиком продукции в адрес ЗАО «Саратовский арматурный завод».  Поставщик в лице ООО «Вагонремонт» обязуется поставить, а Покупатель в лице ЗАО  «Саратовский арматурный завод» принять и оплатить товар, обусловленный в  соответствующей спецификации.  

В части оплаты ТМЦ в ходе проверки установлено: 

согласно соглашению о новации от 01.10.2019 года Закрытое акционерное общество  «Саратовский арматурный завод», именуемое «Должник» подтверждает задолженность  перед ООО «Вагонремонт», именуемое «Кредитор», по оплате поставленного товара в  сумме 59 376 281,50 (Пятьдесят девять миллионов триста семьдесят шесть тысяч двести  восемьдесят один) рубль 50 копеек по Договору поставки № Дог-2019/026 от 01.04.2019  года.  

Должник в течение 30 (тридцати) дней с момента подписания настоящего  Соглашения обязуется передать Кредитору векселя, отвечающие следующим требованиям:  

Векселя должны быть простыми, векселедателем должен выступать Должник. 

Векселя должны содержать все обязательные реквизиты простого векселя, в  соответствии с правилами пункта 75 раздела II Положения о переводном и простом  векселе, утвержденного Постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.37 г. № 104/1341 «О  введении в действие Положения о переводном и простом векселе».  

Векселя должны быть выданы сроком по предъявлении и датированы не ранее даты  подписания настоящего Соглашения.  

Сумма векселей составляет 59 376 281,50 (Пятьдесят девять миллионов триста  семьдесят шесть тысяч двести восемьдесят один) рубль 50 копеек.  

Векселя передаются по акту приема-передачи, подписываемому уполномоченными  представителями обеих Сторон, в момент фактической передачи векселя.  

Согласно акту приема-передачи ценных бумаг от 01.10.2019 года ООО  «Вагонремонт» принимает по Соглашению о новации от 01.10.2019 года простые векселя  Закрытого акционерного общества «Саратовский арматурный завод» в количестве 12  (векселей) штук со следующими параметрами: ________________________________   

 № п/п 

 

Дата 

 

Серия 

 

Номер 

 

Номинал 

 

Дата срока 

 

составления 

 

предъявления 

 

1 

 

01.10.2019  

 

САЗ 

 

000310 

 

5 000 000,00  

 

по предъявлении  

 

2 

 

01.10.2019  

 

САЗ 

 

000311 

 

5 000 000,00  

 

по предъявлении  

 

J 

 

01.10.2019  

 

САЗ 

 

000312 

 

5 000 000,00  

 

по предъявлении  

 

4 

 

01.10.2019  

 

САЗ 

 

000313 

 

5 000 000,00  

 

по предъявлении  

 

5 

01.10.2019  

 

САЗ 

 

000314  

 

5 000 000,00  

 

по предъявлении  

 

6 

01.10.2019  

 

САЗ 

 

000315  

 

5 000 000,00  

 

по предъявлении  

 

7 

01.10.2019  

 

САЗ 

 

000316  

 

5 000 000,00  

 

по предъявлении  

 

8 

01.10.2019  

 

САЗ 

 

000317  

 

5 000 000,00  

 

по предъявлении  

 

9 

01.10.2019  

 

САЗ 

 

000318  

 

5 000 000,00  

 

по предъявлении  

 

10 

01.10.2019  

 

САЗ 

 

000319  

 

5 000 000,00  

 

по предъявлении  

 

11 

01.10.2019  

 

САЗ 

 

000320  

 

5 000 000,00  

 

по предъявлении  

 

12 

01.10.2019  

 

САЗ 

 

000321  

 

4 376 281,50  

 

по предъявлении  

 

Всего: 12 (двенадцать) векселей на общую сумму 59 376 281.50 (Пятьдесят девять  миллионов триста семьдесят шесть тысяч двести восемьдесят один) рубль 50 копеек.  

Согласно соглашению о новации от 30.12.2019г. Закрытое акционерное общество  «Саратовский арматурный завод», именуемое «Должник» подтверждает задолженность  перед 000 «Вагонремонт», именуемое «Кредитор», подтверждает задолженность перед  Кредитором по оплате поставленного товара в сумме 34 491 418,48 (Тридцать четыре  миллиона четыреста девяносто одна тысяча четыреста восемнадцать) рублей 48 копеек по  Договору поставки № Дог-2019/026 от 01 апреля 2019 года.  

Должник в течение 30 (тридцати) дней с момента подписания настоящего  Соглашения обязуется передать Кредитору векселя, отвечающие следующим  требованиям:  

Векселя должны быть простыми, векселедателем должен выступать Должник. 

Векселя должны содержать все обязательные реквизиты простого векселя, в  соответствии с правилами пункта 75 раздела II Положения о переводном и простом  векселе, утвержденного Постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.37 г. № 104/1341 «О  введении в действие Положения о переводном и простом векселе».  

Векселя должны быть выданы сроком по предъявлении и датированы не ранее даты  подписания настоящего Соглашения,  

Сумма векселей составляет 34 491 418,48 (Тридцать четыре миллиона четыреста  девяносто одна тысяча четыреста восемнадцать) рублей 48 копеек.  

Векселя передаются по акту приема-передачи, подписываемому уполномоченными  представителями обеих Сторон, в момент фактической передачи векселя.  

Согласно акту приема-передачи ценных бумаг от 30.12.2019г. ООО «Вагонремонт»  принимает по Соглашению о новации от 30 декабря 2019 года простые векселя Закрытого  акционерного общества «Саратовский арматурный завод» в количестве 7 (семи) штук со  следующими параметрами:  

 № п/п 

 

Дата 

 

Серия 

 

Номер 

 

Номинал 

 

Дата срока предъявления 

 

составления  

 

i1  

 

30.12.2019  

 

САЗ 

 

000520.07  

 

5 000 000,00  

 

по предъявлении 

 

2 

 

30.12.2019  

 

САЗ 

 

000520.08  

 

5 000 000,00  

 

по предъявлении 

 

30.12.2019  

 

САЗ 

 

000520.09  

 

5 000 000,00  

 

по предъявлении 

 

4 

 

30.12.2019  

 

САЗ 

 

000520.10  

 

5 000 000.00  

 

по предъявлении 

 

5 

 

30.12.2019  

 

САЗ 

 

000520.11  

 

5 000 000,00  

 

по предъявлении 

 

6 

 

30.12.2019  

 

САЗ 

 

000520.12  

 

5 000 000.00  

 

по предъявлении 

 

7 

 

30.12.2019  

 

САЗ 

 

000520.13  

 

4 491418,48  

 

по предъявлении 

 

Всего: 7 (семь) векселей на общую сумму 34 491 418,48 (Тридцать четыре миллиона  

четыреста девяносто одна тысяча четыреста восемнадцать) рублей 48 копеек.  

Согласно соглашению о новации от 31.07.2020г. Закрытое акционерное общество  «Саратовский арматурный завод», именуемое «Должник» подтверждает задолженность  перед ООО «Вагонремонт», именуемое «Кредитор», подтверждает задолженность перед  Кредитором по оплате поставленного товара в сумме 77 252 204,04 (Семьдесят семь  

миллионов двести пятьдесят две тысячи двести четыре) рубля 04 копейки по Договору  поставки № Дог-2019/026 от 01.04.2019 г.  

 Должник в течение 30 (тридцати) дней с момента подписания настоящего  Соглашения обязуется передать Кредитору векселя, отвечающие следующим  требованиям:  

 Векселя должны быть простыми, векселедателем должен выступать Должник. 

 Векселя должны содержать все обязательные реквизиты простого векселя, в  соответствии с правилами пункта 75 раздела II Положения о переводном и простом  векселе, утвержденного Постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.37 г. № 104/1341 «О  введении в действие Положения о переводном и простом векселе».  

 Векселя должны быть выданы сроком по предъявлении и датированы не ранее даты  подписания настоящего Соглашения.  

 Сумма векселей составляет 77 252 204,04 (Семьдесят семь миллионов двести  пятьдесят две тысячи двести четыре) рубля 04 копейки.  

 Векселя передаются по акту приема-передачи, подписываемому уполномоченными  представителями обеих Сторон, в момент фактической передачи векселя.  

 Согласно акту приема-передачи ценных бумаг от 31.07.2020г. ООО «Вагонремонт»,  именуемое в дальнейшем «Кредитор», в лице Директора ФИО13,  действующего на основании Устава общества, принимает по Соглашению о новации от  31.07.2020 г. простые векселя Закрытого акционерного общества «Саратовский  арматурный завод» в количестве 16 (шестнадцати) штук со следующими параметрами:  

 № п/п 

 

Дата 

 

Серия 

 

Номер 

 

Номинал 

 

Дата срока предъявления 

 

составления 

 

1 

 

31.07.2020  

 

2020САЗ  

 

46 

 

5 000 000,00  

 

по предъявлении 

 

9 

 

31.07.2020  

 

2020САЗ  

 

47 

 

5 000 000,00  

 

по предъявлении 

 

п 

 

31.07.2020  

 

2020САЗ  

 

48 

 

5 000 000,00  

 

по предъявлении 

 

4 

 

31.07.2020  

 

2020САЗ  

 

49 

 

5 000 000,00  

 

по предъявлении 

 

5 

 

31.07.2020  

 

2020САЗ  

 

50 

 

5 000 000,00  

 

по предъявлении 

 

6 

 

31.07.2020  

 

2020САЗ  

 

51 

 

5 000 000,00  

 

по предъявлении 

 

7 

 

31.07.2020  

 

2020САЗ  

 

52 

 

5 000 000,00  

 

по предъявлении 

 

8 

 

31.07.2020  

 

2020САЗ  

 

53 

 

5 000 000,00  

 

по предъявлении 

 

9 

 

31.07.2020  

 

2020САЗ  

 

54 

 

5 000 000,00  

 

по предъявлении 

 

10 

 

31.07.2020  

 

2020САЗ  

 

55 

 

5 000 000,00  

 

по предъявлении 

 

11 

 

31.07.2020  

 

2020САЗ  

 

56 

 

5 000 000,00  

 

по предъявлении 

 

12 

 

31.07.2020  

 

2020САЗ  

 

57 

 

5 000 000,00  

 

по предъявлении 

 

13 

 

31.07.2020  

 

2020САЗ  

 

58 

 

5 000 000,00  

 

по предъявлении 

 

14 

 

31.07.2020  

 

2020САЗ  

 

59 

 

5 000 000,00  

 

по предъявлении 

 

15 

 

31.07.2020  

 

2020САЗ  

 

60 

 

5 000 000,00  

 

по предъявлении 

 

16 

 

31.07.2020  

 

2020САЗ  

 

61 

 

2 252 204,04  

 

по предъявлении 

 

Всего; 16 (шестнадцать) векселей на общую сумму 77 252 204,04 (Семьдесят семь  миллионов двести пятьдесят две тысячи двести четыре) рубля 04 копейки.  

Из анализа движения денежных средств по расчетным счетам ЗАО «САЗ»  установлено перечисление денежных средств в сумме 4 242 900 руб. в адрес ООО  «Вагонремонт». Задолженность в сумме 171119 904 руб. погашена путем передачи  простых векселей ЗАО «САЗ» в адрес кредитора.  

Вексель ЗАО «САЗ», который в счет погашения задолженности был передан в адрес  ООО «Вагонремонт», предъявлен к погашению организацией ООО «Стройинжиниринг»  

(от 31.07.2020 № 2020САЗ с номиналом 2 252 204,04 руб.) согласно акту приема-передачи, однако до настоящего момента денежные средства по указанному векселю на расчетные 

счета последнего от ЗАО «САЗ» не поступали. Кроме того, ООО «Вагонремонт»  обращаясь в суд с иском о признании задолженности и требованием ее погашения также  предъявляет к погашению вексель, который был передан в адрес ЗАО «САЗ»  организацией ООО «Стройинжиниринг», однако документального подтверждения  взаимоотношений между ООО «Вагонремонт» и ООО «Стройинжиниринг» в ходе  проверки не нашло отражения.  

В отношении ООО «Вагонремонт» ИНН 

<

***> инспекцией в рамках ст.93.1 НК  РФ в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 25 по Свердловской  области направлено поручение об истребовании документов(информации) № 26330 от  26.10.2022г. с целью получения пояснений по сделкам с ценными бумагами. Ответ не  представлен. Акт сверки между ЗАО «САЗ» и ООО «Вагонремонт» в ходе проверки не  представлен.  

ООО «Вагонремонт» ИНН 

<

***>, дата регистрации: 22.01.2010. с 10.02.2021  введено конкурсное производство. Адрес организации: 620085, 

<

...>. Руководители: ФИО2,  ИНН 

<

***>. Согласно данным, поступившим посредством электронного  взаимодействия из Росреестра и ГИБДД, установлено, что отсутствуют имущество,  транспортные средства и иные активы, необходимые для реального осуществления  финансово-хозяйственной деятельности.  

Организация обладает набором признаков, свойственных фирмам транзитерам:  низкая налоговая нагрузка по налогу на прибыль, высокая доля вычетов по НДС,  отсутствия активов, высокая степень подконтрольности и финансовой зависимости от  основного контрагента, сотрудники, проведенные в штате ООО «Вагонремонт». по факту  являлись сотрудниками других организаций, так или иначе относящихся к группе  «Энергомашкомплект».  

Сведения о работниках организации: 

Среднесписочная численность на 01.01.2019 г. - 5 чел.;  Среднесписочная численность на 01.01.2020 г. - 5 чел.;  

Компаниями ООО «Вагонремонт», и рядом других контрагентов, по  взаимоотношениям ЗАО «САЗ», с которыми Инспекцией установлены нарушения  законодательства о налогах и сборах, а именно, ООО «Конструктивные решения», ООО  «СТК Призма», ООО «Альфа центр-БСБ», ООО «Интекс-групп». ООО  «Сартрансэкспедиция», ООО «Альянс плюс», ООО «Комфорт», ООО «Оптима». ООО  «Пульсар». ООО «ТД Каскад», ООО «Айрон трейд», ООО «Армада». ООО «Лига». ООО  «Ресурс комплект сервис», ООО «Мерказ», ООО «Эль групп», ООО «Юни-сервис». ООО  «Монолит-С» использовались идентичные IP адреса для доступа и контроля электронных  ресурсов и иных действий, совершенных по информационным каналам связи.  

Согласно сведениям налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций за  2018-2020 ООО «Вагонремонт», установлено, что доля расходов в 2018-2020 году  составила 96 %, налог на прибыль уплачивается в минимальных объемах.  

Согласно налоговым декларациям по налогу на добавленную стоимость за период с 3  кв. 2018 по 2020 ООО «Вагонремонт», установлено, что доля налоговых вычетов в 20182020 году составила 97-99%, НДС уплачивается в минимальных объемах.  

Согласно анализу бухгалтерской отчетности ООО «Вагонремонт» за период с 3 кв.  2018 по 2020 установлено, что у организации имеются основные средства, однако они не  являются объектом налогообложения для налога на имущество организаций, кредиторская  

задолженность превышает дебиторскую задолженность на 373 266 тыс. руб. в 2018 году и  составиляет 95,7 % стоимости всех активов баланса, в 2019 году превышение составило  255 064 тыс. руб. и 93,9% стоимости всех активов баланса.  

 Таким образом, из анализа бухгалтерской и налоговой отчётности, установлено, что  за период с 3 кв. 2018 по 2020 ООО «Вагонремонт» уплачивало налоги в минимальном  размере. Организация не имеет имущества и транспортных средств для осуществления  деятельности, уровень кредиторской задолженности 93-95% от суммы активов  предприятия.  

 Проведен анализ дебета расчетного счета с увязкой операций, отраженных по  данным книг покупок ООО «Вагонремонт»:  

 Сопоставлены товарно-денежные потоки организации ООО «Вагонремонт».  Из анализа расходной части расчетного счета установлено: 

 1. оплата поставщикам, по которым заявлены основные суммы налоговых  вычетов по НДС либо не производилась вовсе, либо производилась в минимальных  размерах.  

 2. денежные средства направлялись в организации, с которыми не было  взаимоотношений.  

 В отношении контрагентов 2-го звена установлено следующее: 

 ООО «МИРТРЕЙД» ИНН 

<

***> (доля вычетов в книге покупок за 20182020гг. -11,22%)  

 Дата регистрации: 28.02.2017 г. Ликвидировано: 23.09.2020 г. 

 Адрес (место нахождения) организации:410012, Саратовская обл.. г. Саратов, ул.  Московская, д. 66, оф. 403.  

 Основной вид деятельности:46.32 Торговля оптовая мясом и мясными продуктами.   Согласно данным, поступившим по средствам электронного взаимодействия из  Росреестра и ГИБДД, установлено, что отсутствуют имущество, транспортные средства и  иные активы, необходимые для реального осуществления финансово-хозяйственной  деятельности.  

 Согласно документам, представленным ООО «МИРТРЕЙД» установлено, что  между ООО «МИРТРЕЙД» и ООО «Вагонремонт» заключен договор № 019/19 от  04.03.2019 г. Согласно счетам-фактурам установлено, что ООО «МИРТРЕЙД» поставляет  в адрес ООО «Вагонремонт» клин фрикционный, башмак различной номенклатуры, что не  соответствует номенклатуре исследуемого товара.  

 В ходе анализа движения денежных средств по расчетным счетам ООО  «МИРТРЕЙД» за проверяемый период установлено поступление денежных средств в  сумме 115 тыс. руб., с назначением платежа - за услуги по настройке ПО. расходные  материалы.  

 По дебету счета ООО «МИРТРЕЙД» установлено перечисление денежных средств в  общей сумме 113 тыс. руб. с назначением платежа - за налоги, аренда, материалы. По  данным анализа операций по расходной части расчетного счета ООО «МИРТРЕЙД» не  установлено приобретение трубопроводной арматуры.  

 Таким образом, на основании вышеизложенной информации, ООО «МИРТРЕЙД»  не является производителем ТМЦ и поставщиком спорного товара в адрес проверяемого  лица контрагентом ООО «Вагонремонт».  

 ООО НПП «ВАГОННИК» ИНН 

<

***> (доля вычетов в книге покупок за 20182020гг. - 9,40%)  

Дата регистрации - 05.12.2003г. Данные о численности: 2018 - 60/2019 - 45/2020 - 0. 

Адрес юридического лица: 620085, 

<

...> стр. 212, офис 334А  

Основной вид деятельности - Производство прочих машин и оборудования общего  назначения, не включенного в другие группировки.  

Согласно данным, поступившим по средствам электронного взаимодействия из  Росреестра и ГИБДД, установлено, что отсутствуют имущество, транспортные средства и  иные активы, необходимые для реального осуществления финансово-хозяйственной  деятельности.  

В ходе анализа движения денежных средств по расчетным счетам ООО НПП  «ВАГОННИК» ИНН 

<

***> за проверяемый период установлено поступление  денежных средств в сумме 1 752 756 тыс. руб., из них денежные средства в сумме 358 349  тыс. руб. поступили от ООО «Вагонремонт» с назначением - за запчасти, кредит,  денежные средства в общей сумме 5 065 тыс. руб. получены от контрагентов по договору и  заСМР.  

По дебету счета ООО НПП «ВАГОННИК» установлено перечисление денежных  средств в общей сумме 1 738 746 тыс. руб., из них денежные средства в сумме 520 684тыс.  руб. (32.35% по дебету счета) перечислены в адрес ООО «Вагонремонт» ИНН 

<

***>  с назначением платежа - за запчасти, денежные средства в сумме 118 605 тыс. руб.  перечислены за детали. Кроме того, установлены перечисления денежных средств с  назначением платежа - заработная плата, аренда. По данным анализа операций по  расходной части расчетного счета ООО НПП «ВАГОННИК» не установлено  приобретение трубопроводной арматуры.  

Таким образом, на основании вышеизложенной информации. ООО НПП  «ВАГОННИК» не является производителем готовой продукции и поставщиком спорного  товара в адрес проверяемого лица контрагентом ООО «Вагонремонт».  

ООО «АЛЬЯНС ГРУПП» ИНН 

<

***> (доля вычетов в книге покупок за 20182020гг.-10,91%)  

Дата регистрации: 24.03.2016 г. Ликвидировано: 29.07.2020 г. 

Адрес (место нахождения) организации: 124498, г. Москва, 

<

...>.  

Руководители: ФИО14, ИНН 

<

***>: 

Основной вид деятельности: 46.73 Торговля оптовая лесоматериалами,  строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием.  

Согласно данным, поступившим по средствам электронного взаимодействия из  Росреестра и ГИБДД, установлено, что отсутствуют имущество, транспортные средства и  иные активы, необходимые для реального осуществления финансово-хозяйственной  деятельности.  

Движение денежных средств по расчетным счетам в проверяемом периоде  отсутствует.  

Налоговые декларации по НДС за 1,3,4 кв. 2018 г. представлены с минимальными  суммами к уплате в бюджет, за 2 кв.2018 г. и 1 кв.2019 г. представлены нулевыми  показателями.  

Таким образом, на основании вышеизложенной информации. Инспекции не  представляется возможным установить приобретение и реализацию спорного товара.  ООО «АЛЬЯНС ГРУПП» не является производителем и поставщиком спорного товара в  адрес ООО «Вагонремонт», который в дальнейшем реализован в адрес ЗАО «Саратовский  арматурный завод».  

ООО «Лэмпорт» ИНН 

<

***> (доля вычетов в книге покупок за 2018-2020гг. - 8,87%)  

Дата регистрации - 10.07.2018 г. Исключение ЮЛ из ЕГРЮЛ (наличие в ЕГРЮЛ  сведений о недостоверности) - 06.11.2019г. Данные о среднесписочной численности: в  2018г. - сведения не представлены, в 2019г. - сведения не представлены, в 2020г. - сведения не представлены. Основной вид деятельности согласно данным ЕГРЮЛ 95.12  Ремонт коммуникационного оборудования. Согласно данным, поступившим по средствам  электронного взаимодействия из Росреестра и ГИБДД установлено: в собственности  недвижимое имуществ, земельные участки и транспортные средства не зарегистрированы.  В книге покупок ООО «Вагонремонт» за период 2018-2020гг. записи сопоставлены.  Стоимость покупки с НДС по разделу 8 ООО «Лэмпорт» составила 88 092 тыс. руб.,  расчеты по дебету расчетного счета отсутствуют. Разница -88 092 тыс. руб.  

Истребование документов (информации) у ООО «Лэмпорт» по взаимоотношениям с  ООО «Вагонремонт» в рамках ст. 93.1 НК РФ не представляется возможным ввиду  исключения ЮЛ из ЕГРЮЛ.  

Налоговым декларациям по НДС за 3 кв. 2018г., 4 кв. 2018г., 1 кв. 2019г.. 2 кв. 2019г.  присвоен «высокий» уровень риска СУР. Налоговые декларации по НДС за 3 кв. 2019г., 4  кв, 2019г., 1 кв. 2020г. 2 кв. 2020г., 3 кв. 2020г. 4 кв. 2020г. не представлены.  Контрагентами 3-го звена являются:  

ООО «Глинком» ИНН 

<

***> (доля вычетов по НДС 50,90%);  ООО «Уралметснаб» ИНН 

<

***> (доля вычетов по НДС 18,81%);  

ООО «БАСТЕД» ИНН 

<

***> (доля вычетов по НДС 18,28%).  

По Кредиту счета ООО «Лэмпорт» установлено поступление денежных средств в  размере 20 423 тыс. руб., из них оплата за выполненные работы в сумме 5 123 тыс. руб.,  оплата за оказанные услуги в сумме 4 700 тыс. руб., оплата за товар в сумме 7 464 тыс.  руб., оплата за металлопрокат в сумме 1 244 тыс. руб.  

По Дебету счета ООО «Лэмпорт» установлено списание денежных средств в размере  20 423 тыс. руб., из них пополнение счета в сумме 1 343 тыс. руб., транспортные услуги в  сумме 8 866 тыс. руб., выплата заработной платы в сумме 1 067 тыс. руб.. снятие наличных  в сумме 2 021 тыс. руб., за выполненные работы в сумме 3 272 тыс. руб., оплата за товар в  сумме 2 546 тыс. руб.  

Анализом банковских выписок ООО «Лэмпорт» не установлено приобретение  «спорного» товара, а именно краны, круги, штуцеры, реализованные в дальнейшем ООО  «Вагонремонт» в адрес ЗАО «Саратовский арматурный завод».  

ООО «Фемида» ИНН 

<

***> (доля вычетов в книге покупок за 2018-2020гг. - 7,08%)  

Дата регистрации - 26.01.2017г. Исключение ЮЛ из ЕГРЮЛ (наличие в ЕГРЮЛ  сведений о недостоверности) - 17.12.2020г. Данные о среднесписочной численности: в  2018г. - 1 чел., в 2019г. - сведения не представлены, в 2020г. - сведения не представлены.  Основной вид деятельности согласно данным ЕГРЮЛ 69.20 Деятельность по оказанию  услуг в области бухгалтерского учета, по проведению финансового аудита, по налоговому  консультированию. Согласно данным, поступившим по средствам электронного  взаимодействия из Росреестра и ГИБДД установлено: в собственности недвижимое  имуществ, земельные участки и транспортные средства не зарегистрированы.  

Стоимость покупки с НДС по разделу 8 ООО «Фемида» составила 64 397 тыс. руб.,  расчеты по дебету расчетного счета отсутствуют. Разница -64 397 тыс. руб.  

Истребование документов (информации) у ООО «Фемида» по взаимоотношениям с  ООО «Вагонремонт» в рамках ст. 93.1 НК РФ не представляется возможным ввиду  исключения ЮЛ из ЕГРЮЛ.  

Анализ банковских выписок ООО «Фемида» провести не представляется возможным  ввиду отсутствия движения денежных средств по расчетным счетам за анализируемый  период. Соответственно, факт приобретения и реализации ООО «Фемида» спорного»  товара, а именно краны, круги, штуцеры, реализованные в дальнейшем ООО  «Вагонремонт» в адрес ЗАО «Саратовский арматурный завод», не установлен.  

Большая часть контрагентов организации ООО «Вагонремонт» и далее контрагенты  2 - 5 звена также не является производителями продукции, обладают признаками  «транзитных» организаций и фирм - «однодневок», имеют высокий риск, доля вычетов в  исчисленном НДС составляет 95-100% и имеют расхождения вида «разрыв» (не  подтвержденные контрагентом-продавцом заявленные налоговые вычеты по НДС  контрагентом-покупателем). Наличие данного «разрыва» свидетельствует о том, что во  всей цепочке контрагентов заявлены недостоверные сведения о хозяйственных операциях  с целью уменьшения налога к уплате в бюджет.  

В проверяемом периоде ЗАО «САЗ» для перераспределения финансов в группе  Энергомашкомплект использует схему оплаты векселями. При этом, денежные средства  аккумулируются на расчетном счете и переводятся взаимозависимым лицам для  различных целей в интересах группы компаний Энергомашкомплект.  

Все взаиморасчеты проводились между организациями, входящими в группу  компаний «Энергомашкомплект» с целью минимизации оборотов денежными средствами.  так. чтобы обязательства по оплате были закрыты, но фактически денежные средства  оставались в распоряжении группы.  

Установлено, что денежные средства при предъявлении векселей полз'чали  организации, вид деятельности которых предполагает большой оборот наличных  денежных средств - торговля алкогольной продукцией в магазинах, торговля  автотранспортными средствами, вместе с тем следует отметить, что прямых  взаимоотношений между этими организациями и ЗАО «САЗ» в проверяемом периоде не  установлено, что свидетельствует об «обналичивании» денежных средств.  

Кроме того, из книг продаж ООО «Вагонремонт» за 1 квартал 2020. 2 квартал 2020  установлено, что реализация в адрес ООО «Саратовский арматурный завод» не отражена.  НДС с указанных операций не исчислен, в бюджет РФ не уплачен.  

Налоговым органом установлено, что в отношении ООО «Вагонремонт» с 10.02.2021  введено конкурсное производство.  

В соответствии с п. 2 ст. 126 Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О  несостоятельности (банкротстве)" с даты принятия арбитражным судом решения о  признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются  полномочия руководителя должника, иных органов управления должника и собственника  имущества должника - унитарного предприятия (за исключением полномочий общего  собрания участников должника, собственника имущества должника принимать решения о  заключении соглашений об условиях предоставления денежных средств третьим лицом  или третьими лицами для исполнения обязательств должника).  

Руководитель должника, а также временный управляющий, административный  управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения  конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной  документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному  

Таким образом, исходя из вышеуказанных норм, руководитель ООО  «Вагонремонт» в нарушении п. 2 ст. 126 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»  товарно-материальные ценности конкурсному управляющему не передал, что также  дополнительно свидетельствует об отсутствии реальных финансово-хозяйственный  отношений между ООО «Вагонремонт» и ЗАО «Саратовский арматурный завод».  

Совокупность вышеперечисленных обстоятельств свидетельствует о том. что  товарно-материальные ценности на сумму 175 362 804 рубля, в том числе НДС 29 230  134 руб. фактически не приобретались ЗАО «Саратовский арматурный завод».  

Возражения Ответчика относительно удовлетворения заявленных требований  носят формальный характер  

Обращение в суд с настоящим заявлением может свидетельствовать об  умышленных и согласованных действиях ООО «Вагонремонт» и ЗАО «Саратовский  арматурный завод». направленных на попытку преодоления материалов выездной  налоговой проверки. выводов Инспекции об отсутствии реальных хозяйственных  операций между данными организациями, а также на легализацию ничтожной сделки  и получение незаконных налоговых преференций в виде налоговых вычетов по НДС  и расходов по налогу на прибыль посредством судебного механизма.  

Доказательств обратного в материалы дела не представлено. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 170 ГК РФ сделка, совершенная лишь для вида, без  намерения создать соответствующие ей правовые последствия (мнимая сделка), ничтожна.  Данная норма направлена на защиту от недобросовестности участников гражданского  оборота.  

Фиктивность мнимой сделки заключается в том, что у ее сторон нет цели достижения  заявленных результатов. Волеизъявление сторон мнимой сделки не совпадает с их  внутренней волей. Реальной целью мнимой сделки может быть, например, искусственное  создание задолженности стороны сделки перед другой стороной для последующего  инициирования процедуры банкротства и участия в распределении имущества должника.  

В то же время для этой категории ничтожных сделок определения точной цели не  требуется. Установление факта того, что стороны на самом деле не имели намерения на  возникновение, изменение, прекращение гражданских прав и обязанностей, обычно  порождаемых такой сделкой, является достаточным для квалификации сделки как  ничтожной.  

Сокрытие действительного смысла сделки находится в интересах обеих ее сторон.  Совершая сделку лишь для вида, стороны правильно оформляют все документы, но создать  реальные правовые последствия не стремятся. Поэтому факт расхождения волеизъявления с  волей устанавливается судом путем анализа фактических обстоятельств, подтверждающих  реальность намерений сторон. Обстоятельства устанавливаются на основе оценки  совокупности согласующихся между собой доказательств.  

Отсюда следует, что при наличии обстоятельств, очевидно указывающих на мнимость  сделки, либо доводов стороны спора о мнимости, установление только тех обстоятельств,  которые указывают на формальное исполнение сделки (товарных накладных), явно  недостаточно.  

При рассмотрении вопроса о мнимости договора займа и документов,  подтверждающих передачу денежных средств, суд не должен ограничиваться проверкой  соответствия копий документов установленным законом формальным требованиям.  Необходимо принимать во внимание и иные доказательства.  

Таким образом, в ходе рассмотрения дела суд приходит к выводу, что обе стороны  договора не ставили цели достигнуть заявленных результатов, они не намеревались  исполнять сделку или требовать ее исполнения, что и было установлено при рассмотрении  

настоящего дела, при заключении указанного договора стороны имели иные намерения,  нежели указанным в нем, стремились к сокрытию его действительного смысла, создали  формальный документооборот в отсутствие надлежащих доказательств выполнения условий  договора каждой из сторон.  

На данные факты указывает анализ фактических обстоятельств, установленных при  рассмотрении дела.  

В силу статей 12, 56 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации  правосудие по гражданским делам осуществляется на основе состязательности и равноправия  сторон, каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на  основания своих требований и возражений.  

В соответствии с пунктом 3 статьи 1 Гражданского кодекса РФ, при установлении,  осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей  участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно.  

В части 1 статьи 35 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации  предусмотрено, что лица, участвующие в деле, должны добросовестно пользоваться всеми  принадлежащими им процессуальными правами.  

В соответствии с пп. 3 и 4 ст. 1 Гражданского кодекса Российской Федерации при  установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских  обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно.  Никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного  поведения.  

Согласно разъяснению, содержащемуся в п. 1 постановления Пленума Верховного  Суда Российской Федерации от 23 июня 2015 г. № 25 «О применении судами некоторых  положений раздела 1 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», оценивая  действия сторон как добросовестные или недобросовестные, следует исходить из поведения,  ожидаемого от любого участника гражданского оборота, учитывающего права и законные  интересы другой стороны, содействующего ей в том числе в получении необходимой  информации.  

Поведение одной из сторон может быть признано недобросовестным не только при  наличии обоснованного заявления другой стороны, но и по инициативе суда, если  усматривается очевидное отклонение действий участника гражданского оборота от  добросовестного поведения. В этом случае суд при рассмотрении дела выносит на  обсуждение обстоятельства, явно свидетельствующие о таком недобросовестном поведении,  даже если стороны на них не ссылались (ст. 56 Гражданского процессуального кодекса  Российской Федерации).  

Под злоупотреблением субъективным правом следует понимать любые негативные  последствия, явившиеся прямым или косвенным результатом осуществления субъективного  права. Одной из форм негативных последствий является материальный вред, под которым  понимается всякое умаление материального блага.  

Если будет установлено недобросовестное поведение одной из сторон, суд в  зависимости от обстоятельств дела и с учетом характера и последствий такого поведения  отказывает в защите принадлежащего ей права полностью или частично, а также применяет  иные меры, обеспечивающие защиту интересов добросовестной стороны или третьих лиц от  недобросовестного поведения другой стороны (пункт 2 статьи 10 Гражданского кодекса  Российской Федерации), например, признает условие, которому недобросовестно  воспрепятствовала или содействовала эта сторона соответственно наступившим или  ненаступившим (пункт 3 статьи 157 Гражданского кодекса Российской Федерации);  указывает, что заявление такой стороны о недействительности сделки не имеет правового  значения (пункт 5 статьи 166 Гражданского кодекса Российской Федерации).  

При таких обстоятельствах, учитывая наличие в действиях истца. и ответчика  злоупотребления правом, суд приходит к выводу об отказе в удовлетворении исковых  требований о взыскании денежных средств.  

Данный вывод основан судом на представленных сторонами и исследованных в ходе  рассмотрения настоящего спора доказательствах, которые отвечают требованиям  относимости и допустимости, предусмотренным статьями 67, 68 Арбитражного  процессуального кодекса Российской Федерации.  

Согласно статье 168 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации  при принятии решения арбитражным судом суд решает вопросы о распределении судебных  расходов.  

Судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек,  связанных с рассмотрением дела арбитражным судом (ст. 101 Арбитражного процессуального  кодекса Российской Федерации).  

Согласно статье 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации  судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят  судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.  

Руководствуясь статьями 110, 167-171, 176, 180, 181 Арбитражного процессуального  кодекса Российской Федерации, арбитражный суд,  

РЕШИЛ:

В удовлетворении исковых требований – отказать. 

Взыскать с Общества с ограниченной ответственностью «ВАГОНРЕМОНТ», ОГРН  

<

***>, ИНН 

<

***> в лице конкурсного управляющего ФИО2, г. Новосибирск в оход Федерального бюджета РФ госпошлину в сумме  200.000 руб.  

Решение арбитражного суда вступает в законную силу по истечении месячного срока  со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.  

Решение может быть обжаловано в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в  течение одного месяца со дня изготовления решения в полном объеме, через Арбитражный  суд Саратовской области.  

Направить копии решения арбитражного суда лицам, участвующим в деле, в  соответствии с требованиями статьи 177 Арбитражного процессуального кодекса Российской  Федерации.  

Лицам, участвующим в деле, разъясняется, что информация о принятых по делу  судебных актах размещается на официальном сайте Арбитражного суда Саратовской области  - http://www.saratov.arbitr.ru и в информационных киосках, расположенных в здании  арбитражного суда.  

Судья арбитражного суда Саратовской области К.А. Елистратов 

Электронная подпись действительна.Данные ЭП:Удостоверяющий центр Казначейство РоссииДата 24.05.2023 6:56:00

 Кому выдана Елистратов Кирилл Александрович