﻿

Арбитражный суд Хабаровского края

г. Хабаровск, ул. Ленина 37, 680030, www.khabarovsk.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

дело № А73-17065/2020

г. Хабаровск

06 мая 2021 года

Резолютивная часть судебного акта объявлена 26 апреля 2021 года

Арбитражный суд Хабаровского края

в составе судьи Трещевой В.Н.

при ведении протокола судебного заседания секретарем Еноховой Е.О.,

рассмотрев в заседании суда дело по иску Общества с ограниченной ответственностью «Газкомфорт» (ОГРН 1172724032843, ИНН 2703095747, адрес: 681008, Хабаровский край, г. Комсомольск-на-Амуре, ул. Армейская, д. 4)

к Индивидуальному предпринимателю Анчикову Григорию Львовичу (ОГРН 311270307700062, ИНН 270306836240)

при участии в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, Шадрина Светлана Геннадьевна (адрес: г. Комсомольск-на-Амуре, ул. Армейская, д. 4), Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Дальневосточному федеральному округу (ОГРН 1022701128361, ИНН 2722038504, адрес: 680030, Хабаровский край, г. Хабаровск, ул. Ленина, д. 37, 24-35)

о взыскании 3 596 299 руб. 00 коп.  

при участии: 

от истца – Шабунин О.В., директор; Петров О.Н., представитель по доверенности от 15.02.2021 № б/н, диплом о высшем образовании;

от ответчика - Темченко Е.В., представитель по доверенности от 06.01.2021, диплом о высшем образовании;

от третьих лиц:

от Шадриной С.Г. – не явились;

от Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Дальневосточному федеральному округу – не явились

У С Т А Н О В И Л:

Общество с ограниченной ответственностью «Газкомфорт» (далее – истец, ООО «Газкомфорт») обратилось с иском в Арбитражный суд Хабаровского края к Индивидуальному предпринимателю Анчикову Григорию Львовичу (далее – ответчик, ИП Анчиков Г.Л.) о взыскании денежных средств по договорам займа в размере 3 596 299 руб. 00 коп.

Судом привлечены к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, Шадрина Светлана Геннадьевна, Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Дальневосточному федеральному округу.

Представитель ответчика в удовлетворении исковых требований возражал, представил отзыв на исковое заявление, в котором указал, что договоры займа между сторонами не заключались. Назначение платежа «заемные средства по договору беспроцентного займа б/н» не являются доказательством того, что между сторонами были заключены договоры займа. 

В связи с чем, представитель истца в порядке ст. 49 АПК РФ уточнил исковые требования, просил взыскать с ответчика неосновательное обогащение в размере 3 596 299 руб. 00 коп.

Суд принял уточнение исковых требований.

В судебном заседании представитель истца поддержал уточненные исковые требования в полном объеме.

Представитель ответчика в удовлетворении уточненных исковых требований возражал, указал, что ИП Анчиков Г.Л. является владельцем 50% уставного капитала ООО «Газкомфорт», номинальной стоимостью 5 000 руб. 00 коп. Вторым учредителем общества является Шабунин Олег Владиславович, ему принадлежит 50 % уставного капитала общества, номинальной стоимостью 5 000 руб. 00 коп. Поскольку на момент создания у ООО «Газкмофорт» было недостаточно денежных средств, ответчик ИП Анчиков Г.Л. вносил в ООО «Газкомфорт» свои денежные средства наличными в кассу предприятия и безналичным путём на расчетный счёт, далее ООО «Газкомфорт» частично возвращал денежные средства ИП Анчикову Г.Л., в доказательство представил карточку счета 50 за период с 09.10.2018г. по 22.10.2018г., приходно-кассовые ордера на сумму 2 250 177 руб. 95 коп. и расходно-кассовые ордера на сумму 5 984 249 руб. 30 коп.,  в связи с чем считает, что не смотря на то, что приходных кассовых ордеров о возврате денежных средств не имеется, вместе с тем, учитывая разницу между расходованием денежных средств из кассы и их приходом, данное обстоятельство свидетельствует о том, что разница внесена ИП Анчиковым Г.Л.

Представитель истца представил возражения на отзыв ответчика, настаивал на уточненных исковых требованиях. 

Заслушав представителей лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, суд установил следующие обстоятельства.

Из материалов дела следует, что в соответствии со сведениями, содержащимися в выписке по операциям по расчетному счету ООО «Газкомфорт» от 12.10.2020, выданной Дальневосточным банком ПАО «Сбербанк» в период 2017-2020 гг., а так же с соответствующими платежными поручениями, были осуществлены переводы денежных средств с расчетного счета ООО «Газкомфорт» № 40702810670000010448 на расчетный счет ИП Анчикова Григория Львовича № 40802810270050003161.

В назначении платежа указана формулировка «Заёмные средства по договору беспроцентного займа б\н». 

28.07.2020г., 07.09.2020г. истец направил в адрес ответчика претензии с требованием возвратить денежные средства в сумме 3 596 299 руб. 00 коп., однако претензии остались неисполненными, что послужило основанием для обращения с настоящим иском в суд.

Учитывая представленные доказательства, суд признал иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1102 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных статьей 1109 настоящего Кодекса.

В силу пункта 2 статьи 1102 Гражданского кодекса Российской Федерации, правила, предусмотренные настоящей главой, применяются независимо от того, явилось ли неосновательное обогащение результатом поведения приобретателя имущества, самого потерпевшего, третьих лиц или произошло помимо их воли.

Судом установлено, что истец перечислил ответчику денежные средства в размере 3 596 299 руб. 00 коп.

Согласно позиции, изложенной в Обзоре судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 3 (2015), утвержденном Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 25.11.2015г., указание плательщиком в платежном поручении в качестве основания платежа договора займа не является безусловным и исключительным доказательством факта заключения соглашения о займе и подлежит оценке в совокупности с иными обстоятельствами дела, к которым могут быть отнесены предшествующие и последующие взаимоотношения сторон, в частности их взаимная переписка, переговоры, товарный и денежный оборот, наличие или отсутствие иных договорных либо внедоговорных обязательств, совершение ответчиком действий, подтверждающих наличие именно заемных обязательств, и т.п.

Оригиналы договоров займа, указанных в обоснование перечисления названных денежных средств, в материалы дела не представлено.

На основании изложенного, с учетом того, что иные доказательств, свидетельствующих о согласовании воли сторон на заключение договора займа на определенных условиях, не представлено, суд пришел к выводу о том, что истец перечислил ответчику денежные средства в сумме 3 596 299 руб. 00 коп. в отсутствие правовых оснований, следовательно на указанную сумму ответчик неосновательно обогатился.

Ответчик в нарушение статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не представил суду доказательств, опровергающих доводы истца, а также подтверждающих наличие оснований для удержания указанных денежных средств в сумме 3 596 299 руб. 00 коп., либо подтверждающих встречное предоставление истцу на указанную сумму. 

Доводы ответчика о том, что он осуществил возврат полученных денежных средств путем внесения наличных денежных средств в кассу ООО «Газкомфорт» и в подтверждение данной позиции ИП Анчиков Г.Л. представил копии документов с наименованием «квитанция к приходно-кассовому ордеру», копию документа с наименованием «расходно-кассовый ордер», распечатки таблиц с наименованием «оборотно-сальдовые ведомости», копию постановления об отказе в возбуждении уголовного дела от 01.12.2020г., судом отклоняются в виду следующего. 

В спорный период (2018-2020 гг.) порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России (далее - наличные деньги) на территории Российской Федерации юридическими лицами, а также упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства осуществлялся в соответствии с положениями Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее - указание).

В соответствии с пунктом 2 указаний, под кассовыми операциями понимаются операции по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдача наличных денег.

Как следует из пункта 4.1 указаний, кассовые операции с наличными деньгами оформляются приходными кассовыми ордерами, расходными кассовыми ордерами (далее - кассовые документы).

В соответствии с пунктом 5 указаний, прием наличных денег юридическим лицом проводится по приходным кассовым ордерам.

Таким образом, доказательством, подтверждающим внесение наличных денежных средств в кассу юридического лица, может являться только приходно-кассовый ордер (квитанция к приходно-кассовому ордеру) при условии соответствия указанных доказательств требованиям законодательства, предъявляемых к содержанию и порядку ведения данных документов.

Следовательно, распечатки таблиц с наименованием «оборотно-сальдовые ведомости» в отсутствие соответствующей первичной документации сальдовая ведомость по счету не может выступать надлежащим доказательством наличия или отсутствия задолженности.

Кроме того, оборотно - сальдовая ведомость, являясь документом внутреннего бухгалтерского учета, составляется соответствующим юридическим лицом в одностороннем порядке без участия контрагента.

Также копия документа с наименованием «расходно-кассовый ордер», представленные ответчиком, не могут подтверждать позицию ответчика о внесении спорных денежных средств в кассу ООО «Газкомфорт».

В соответствии с пунктом 4 указаний, кассовые операции могут проводиться кассовым работником, либо руководителем организации.

Согласно пункту 4.2 указаний, кассовые документы оформляются руководителем организации при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера в штате организации.

В соответствии с пунктом 4.6 указаний, поступающие в кассу наличные деньги, и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге. Записи в кассовой книге осуществляются по каждому приходному кассовому ордеру, расходному кассовому ордеру, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги.

Как следует из пункта 5.1 указаний, при получении приходного кассового ордера кассир проверяет наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере.

Таким образом, лицо, осуществляющее сдачу наличных денежных средств в кассу организации, получает в свое распоряжение не только кассовые документы, но и также документы, подтверждающие наличие оснований для проведения кассовой операции.

Формы и порядок оформления кассовых документов в 2018-2020 гг. регулировались Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

Как следует из положений указанного Постановления, приходный кассовый ордер применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным (руководителем организации).

Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным (руководителем организации), и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе. Помимо этого, в соответствии с Постановлением, в приходном кассовом ордере по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления, подтверждающие наличие оснований для проведения кассовой операции.

Ответчиком в подтверждение своей позиции были представлены две копии документов с наименованием «квитанция к приходно-кассовому ордеру» с указанием даты 27.06.2019 г., на общую сумму 1 400 000 рублей, в графе основание указано «займ на покупку экскаватора», «на покупку экскаватора». 

Представленные ответчиком квитанции не могут быть признаны надлежащим доказательством, так как на них отсутствует обязательный реквизит, установленный законодательством для кассовых документов -печать предприятия. 

Также, в кассовых книгах ООО «Газкомфорт» отсутствуют записи о приходно-кассовых ордерах №133 и №134 от 27 июня 2019 года на общую сумму 1 400 000 руб. 00 коп. Помимо этого, квитанции к приходным кассовым ордерам сами по себе не могут являться достаточным доказательством, подтверждающим поступление денежных средств лицу.

Кроме того, указанные квитанции содержат сведения о предоставлении ИП Анчиковым Г.Л. займа, а не о его возврате.

Ответчиком также были приложены распечатки таблиц, именуемые ответчиком как оборотно-сальдовые ведомости ООО «Газкомфорт» за 2018, 2019, 2020 гг. 

Согласно ч. 1 ст. 9 Закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - закон «О бухгалтерском учете») каждый факт хозяйственной жизни необходимо оформлять первичными учетными документами, а в свою очередь данные первичных учетных документов подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета.

Согласно ч. 2 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» обязательными реквизитами первичного учетного документа являются наименование документа, дата составления документа, наименование экономического субъекта, составившего документ, содержание факта хозяйственной жизни, величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения, наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события, подписи лиц, совершивших сделку, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Ответчиком были представлены документы, не удовлетворяющие требованиям, предъявляемым к первичным документам бухгалтерского учета и перечисленным в ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Как указывает ответчик, представленные распечатки таблиц являются оборотно-сальдовыми ведомостями ООО «Газкомфорт». Оборотно-сальдовые ведомости являются регистрами бухгалтерского учета, признаки которых определены в ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете», но никак не могут быть признаны первичными документами, подтверждающими факт хозяйственной жизни.

Оборотно-сальдовая ведомость составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью в порядке и сроки, установленные учетной политикой для целей бухгалтерского учета (п. 6 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»).

В соответствии с пп. пп. 5-7 п. 4 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете» оборотно-сальдовая ведомость, являясь регистром бухгалтерского учета, должна содержать указание на величину денежного измерения объектов бухгалтерского учета с указанием единицы измерения, наименование должностей лиц, ответственных за ведение регистра, подписи лиц, ответственных за ведение оборотно-сальдовой ведомости, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Документы, представленные ответчиком как оборотно-сальдовые ведомости ООО «Газкомфорт» по счету 50 «Касса» за период 2018-2020 гг. не содержат реквизиты, являющиеся обязательными для регистров бухгалтерского учета, а именно: указание на величину денежного измерения, единицу измерения, наименование должностей лиц, ответственных за ведение регистра, подписи лиц, ответственных за ведение оборотно-сальдовой ведомости.

Следовательно, распечатки таблиц с наименованием «оборотно-сальдовые ведомости», приложенные ответчиком к отзыву от 09.02.2021, не содержат всех обязательных реквизитов, поименованных в ч. 4 ст. 10 Закона № 402-ФЗ, а значит данные распечатки таблиц, поименованные как Оборотно-сальдовые ведомости не могут считаться регистрами бухгалтерского учета.

Помимо этого, составление оборотно-сальдовых ведомостей в обязательном порядке не предусмотрено нормами законодательства о налогах и сборах.

Оборотно-сальдовая ведомость даже при условии ее соответствия требованиям, предъявляемым к регистрам бухгалтерского учета при отсутствии подтверждающих первичных документов не может быть признана в качестве достоверного и достаточного доказательства, свидетельствующего о получении истцом от ответчика каких-либо денежных средств. 

Таким образом, требование истца о взыскании с ответчика неосновательного обогащения в размере 3 596 299 руб. 00 коп. подлежит  удовлетворению.

В соответствии с частью 1 статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.

В связи с тем, что требования истца удовлетворяются в полном объеме, судебные расходы в виде уплаченной истцом госпошлины по платежному поручению № 234 от 17.10.2020г. в сумме 40 982 руб. 00 коп. в силу статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации подлежат возмещению с ответчика.

Руководствуясь статьями 167-170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,  арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Иск удовлетворить.

Взыскать с Индивидуального предпринимателя Анчикова Григория Львовича в пользу Общества с ограниченной ответственностью «Газкомфорт» неосновательное обогащение в размере 3 596 299 руб. 00 коп.

Взыскать с Индивидуального предпринимателя Анчикова Григория Львовича в пользу Общества с ограниченной ответственностью «Газкомфорт» судебные расходы в виде уплаченной госпошлины в сумме 40 982 руб. 00 коп.

Решение вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия (изготовления его в полном объеме), если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение месяца с даты принятия решения.

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через Арбитражный суд Хабаровского края.  

Судья                                                                                         В.Н. Трещева