ОДИННАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

443070, г. Самара, ул. Аэродромная 11 «А», тел. 273-36-45,

http://www.11aas.arbitr.ru, e-mail: info@11aas.arbitr.ru

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

апелляционной инстанции по проверке законности и

обоснованности решения арбитражного суда,

не вступившего в законную силу

Дело №А65-16533/2017

г. Самара

05 декабря 2017 года

Резолютивная часть постановления объявлена 28 ноября 2017 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 05 декабря 2017 года.

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

Председательствующего Александрова А.И.,

Судей Серовой Е.А., Юдкина А.А.,

при ведении протокола судебного заседания ФИО1,

без участия в судебном заседании лиц, извещенных надлежащим образом, 

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда в зале №7 апелляционную жалобу ООО «Металликум» на решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 11 сентября 2017 г. по делу №А65-16533/2017 (судья Коновалов Р.Р.) по иску ФИО2 к ООО «Металликум», с участием третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований на предмет спора, ФИО3, об обязании предоставить заверенные копии документов.

УСТАНОВИЛ:

ФИО2, г. Набережные Челны (далее – истец, ФИО2) обратился в Арбитражный суд Республики Татарстан с исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственность «Металликум», г. Набережные Челны (далее – ответчик, ООО «Металликум»), с учетом принятых судом первой инстанции уточнений, об обязании предоставить заверенные копии документов за период с 29.12.2015г. по день фактического исполнения решения суда.

Арбитражный суд Республики Татарстан определением от 16.06.2017 г. привлек к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора в порядке ст. 51 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) ФИО3. 

Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 11 сентября 2017 г. исковые требования удовлетворены.

На ООО «Металликум» возложена обязанность в течение 10 дней после вступления решения суда в законную силу предоставить ФИО2 заверенные копии следующих документов за период с 29.12.2015г. по день фактического исполнения решения суда:

- решение о реорганизации ООО «Научно-производственная лаборатория «Фотон» в форме выделения из ООО «НПЛ «Фотон» общества с ограниченной ответственностью «Металликум»; разделительный баланс ООО «НПЛ «Фотон»; передаточный акт от ООО «НПЛ «Фотон» к ООО «Металликум»; устав ООО «Металликум»;

-  протоколы общих собраний участников Общества;

- внутренние документы Общества (инструкции, положения, правила),

-  штатные расписания, коллективные договоры, положения по оплате труда,

-  договоры, заключенные Обществом,

- приказы производственные, кадровые, включая приказы по утверждению учетной политики Общества,

- акты сверок по налогам и сборам с налоговыми органами, акты проверки предприятия налоговыми органами,

- годовая и квартальная бухгалтерская отчетность за рассматриваемый период с приложениями и пояснениями к ней,

- письменную информацию (отчеты) и аудиторские заключения по результатам аудиторских проверок за рассматриваемые финансовые года,

- налоговые регистры и декларации, справки по расчетам (по всем налогам) за рассматриваемый период; расчеты по форме РСВ-1, ПФР и форме 4-ФСС;

- главная книга, оборотный баланс, оборотно-сальдовые ведомости по каждому счету, анализ счетов и анализ счетов по субконто за рассматриваемый период;

- книга покупок и продаж, журналы регистрации входящих и исходящих счетов-фактур и первичные документы к ним;

- журналы-ордера, расшифровки (аналитический учет) по ведению учета на всех балансовых счетах, сведения, аналитический учет по ведению операций на забалансовых счетах;

-  приказы, распоряжения и другие локальные нормативные акты, выпущенные по результатам инвентаризации;

- документы, подтверждающие права общества на имущество;

- первичные документы, подтверждающие данные учета, зафиксированные в журналах-ордерах, в том числе:

- документы, подтверждающие движение основных средств, в том числе акты приема-передачи, ввода в эксплуатацию, ликвидации, реализации, переоценки; инвентарные карточки; ведомости по начислению износа основных средств; инвентарные описи основных средств;

- накладные, закупочные акты, акты приемки, ликвидации, списания и прочие документы, подтверждающие движение товарно-материальных ценностей; материальные и товарные отчеты; путевые листы;

- первичная документация по учету и хранению материально-производственных запасов;

- договоры с материально-ответственными лицами, журнал учета выданных доверенностей;

- кассовая книга предприятия, справка об установлении лимита остатка денежной наличности, кассовые документы (приходные, расходные ордера со всеми приложениями);

- авансовые отчеты подотчетных лиц с первичными документами;

- документы банка (платежные поручения, выписки с банковского счета с приложениями), договоры банковского счета, займа, кредитные, договоры залога;

- документы на приобретение и выбытие ценных бумаг (договоры, акты приема-передачи), книга учета ценных бумаг;

- акты и письма о взаимозачетах и погашении обязательств; договоры цессии; акты сверки расчетов с контрагентами;

- своды по ежемесячным начислениям заработной платы с указанием статей начисления; пофамильные ведомости по заработной плате работников с приложением всех документов-оснований для расчета, в том числе табели учета рабочего времени, больничные листы, расчет отпускных; документы, обосновывающие применение льгот по подоходному налогу; трудовые соглашения с работниками Общества; договоры подряда и оказания услуг, заключенные с физическими лицами; заявления работников Общества; лицевые счета, налоговые карточки, книга учета депонентов, договоры займа ссуды, аренды имущества и дарения с работниками и участниками Общества; приказы об использовании имущества работников с выплатой им компенсаций, приказы о выдаче материальной помощи работникам, документы, обосновывающие начисление детских пособий;

- документы, обосновывающие учет расчетов по претензиям и недостачам (предъявленные претензии, решения судебных органов, решения следственных органов);

- документы, подтверждающие доходы организации (акты о выполненных работах и оказанных услугах, накладные о реализации товаров);

- бухгалтерские справки;

-  справки и первичные документы об оплате уставного капитала;

- документы, подтверждающие начисление и выплату дивидендов;

- информацию о хозяйственной деятельности ООО «Металикум»  содержащуюся в компьютерных файлах специализированной программы «1С Предприятие» со всеми имеющимися конфигурациями, путем копирования указанных компьютерных файлов на электронный носитель ФИО2; передать ФИО2 соответствующие кодовые ключи для открытия этих файлов и использования для работы в аналогичной компьютерной программе (1С).

С ООО «Металликум» в пользу ФИО2 взыскано 6 000 руб. расходов по оплате госпошлины.

Не согласившись с принятым судебным актом, ООО «Металликум» обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит обжалуемое решение отменить и принять по делу новый судебный акт.

Определением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 20 октября 2017г. апелляционная жалоба ООО «Металликум» принята к производству, судебное заседание назначено на 28 ноября 2017 г.

Информация о принятии апелляционной жалобы к производству, движении дела, о времени и месте судебного заседания размещена арбитражным судом на официальном сайте Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда в сети Интернет по адресу: www.11aas.arbitr.ru в соответствии с порядком, установленным ст. 121 АПК РФ.

Лица, участвующие в деле, извещенные надлежащим образом о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, в том числе публично путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на официальных сайтах Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда и Верховного Суда Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», явку своих представителей в судебное заседание не обеспечили, в связи с чем жалоба рассматривается в их отсутствие, в порядке, предусмотренном главой 34 АПК РФ.

Изучив материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, проверив в соответствии со статьями 258, 266, 268 АПК РФ правомерность применения судом первой инстанции норм материального и процессуального права, соответствие выводов содержащихся в судебном акте, установленным по делу фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам, Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд не усматривает оснований для отмены решения Арбитражного суда Республики Татарстан от 11 сентября 2017 г. по делу №А65-16533/2017, исходя из нижеследующего.

Из доказательств имеющихся в материалах дела следует, что ООО «Металликум» создано в результате реорганизации в форме выделения из ООО «Научно-производственная лаборатория «Фотон»,  уставной капитал созданного общества 10 000 руб.

Участниками общества являются ФИО3 с долей в уставном капитале - 50%, ФИО2 - с долей в уставном капитале - 50%.

Директором общества являлся ФИО3 

В обоснование заявленных требований ФИО2 указал на то, что между ним и ФИО3 возник корпоративный спор относительно деятельности Общества. 

ФИО2 в течение длительного времени требовал от директора предоставления документации Общества, проведения общего собрания участников Общества для утверждения годового отчета и годового бухгалтерского баланса. Директор Общества документацию не предоставил, общее собрание не провел.

04 мая 2017 г. Низамов направил в адрес Общества заявление с требованием предоставить бухгалтерскую и иную отчетность. ФИО3 принял заявление, однако документы представлены не были.

В силу абз.2 ст. 8 Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон об ООО) участники общества вправе участвовать в управлении делами общества в порядке, установленном данным Федеральным законом и учредительными документами общества.

В соответствии с пунктом 1 статьи 67 Гражданского кодекса Российской Федерации и пунктом 1 статьи 8 Закона об ООО участник общества с ограниченной ответственностью вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его документацией в установленном учредительными документами порядке.

Согласно п. 1 ст. 50 Закона об ООО общество обязано хранить следующие документы:

договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения;

протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества;

документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;

документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе;

внутренние документы общества;

положения о филиалах и представительствах общества;

документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества;

протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества;

списки аффилированных лиц общества;

заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, по месту нахождения его единоличного  исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

Под иными документами, которые организация обязана хранить, подразумеваются в том числе: первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерская отчетность и другие (ст.ст. 7, 9, 10, 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учет» (далее – Закон о бухгалтерском учет) документы, подтверждающие объем понесенных убытков, документы и регистры налогового учета (п.4 ст.283, ст.313, 314 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п. 1 ст. 29 Закона бухгалтерском учете первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Согласно п. 1 ст. 7 Закона о бухгалтерском учет ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

В силу п. 1 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.

Пунктом 4 статьи 50 Закона об ООО (в редакции действовавшей на момент обращения с иском) установлено, что Общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным пунктами 1 и 3 настоящей статьи. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление.

Поскольку Закон об ООО не содержит ограничений на предоставление документов бухгалтерского учета, то к ним имеют доступ все участники общества (п.17 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ»).

Из содержания пункта 1 статьи 67 ГК РФ следует, что порядок предоставления участникам хозяйственного общества информации может устанавливаться уставом общества. Закон об обществах с ограниченной ответственностью предусматривает возможность установления в уставе только порядка получения информации об обществе, но не перечня информации, которая подлежит предоставлению участникам общества. Из абзаца третьего пункта 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

Уставом общества иной порядок предоставления копий документов по сравнению с законом не установлен.

В соответствии со ст. 29 Закона о бухгалтерском учете первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз. Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

Таким образом, обязанность хранения всех внутренних, финансовых, бухгалтерских и иных документов общества возложена в силу закона на его исполнительный орган.

Документы бухгалтерского учета хранятся не менее 5 лет.

В соответствии со ст. 50 Закона об ООО обеспечение хранения документов общества осуществляется по месту нахождения его исполнительного органа.

В соответствии со статьей 17 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», который утратил силу с 01.01.2013 в связи с принятием Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», организации были обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности возложена на руководителя организации.

Аналогичные положения закреплены и нормами Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Порядок хранения первичных документов и учетных регистров установлен в разделе 6 действующего Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного Минфином СССР 29.07.1983 № 105.

В соответствии с п. 6.2 названного положения первичные документы, учетные регистры, бухгалтерские отчеты и балансы до передачи их в архив должны храниться в бухгалтерии в специальных помещениях или закрывающихся шкафах под ответственностью лиц, уполномоченных главным бухгалтером.

При этом согласно п. 6.6 Положения сохранность первичных учетных документов, бухгалтерских отчетов и балансов, оформление и передача их в архив обеспечивает главный бухгалтер предприятия.

С момента приобретения статуса участника хозяйственного общества лицо может требовать предоставления документов общества независимо от даты составления этих документов, а в целях предоставления участнику хозяйственного общества реализации права на получение информации об обществе, общество обязано хранить документы, связанные с его деятельностью, за весь период осуществления такой деятельности, и принимать меры к возврату или восстановлению (при наличии такой возможности) отсутствующих документов.

Принимая во внимание, что доказательства представления Обществом запрошенных документов в материалы дела не представлены, суд первой инстанции пришел к правомерному выводу о признании исковых требований законными и обоснованными.

Бремя доказывания невозможности представления запрашиваемых документов лежит на ответчике.

Все доводы апелляционной жалобы не содержат фактов, которые не были бы проверены и учтены судом первой инстанции при рассмотрении дела, а в апелляционной инстанции могли бы повлиять на законность и обоснованность принятого судебного акта.

Так как доводы апелляционной жалобы не опровергают выводов суда, нарушений норм материального и процессуального права, являющихся основанием к безусловной отмене судебного акта по статье 270 АПК РФ, не установлено, решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 11 сентября 2017 г. по делу №А65-16533/2017 является законным и обоснованным. Апелляционная жалоба удовлетворению не подлежит.

Руководствуясь ст.ст. 269-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Оставить без изменения решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 11 сентября 2017 г. по делу №А65-16533/2017, апелляционную жалобу без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Арбитражный суд Поволжского округа в двухмесячный срок.

Председательствующий                          А.И. Александров

Судьи                                                                                                       Е.А. Серова

А.А. Юдкин