Арбитражный суд Псковской области

ул. Свердлова, 36, г. Псков, 180000

http://pskov.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А52-5306/2017

город Псков

31 мая 2018 года

Резолютивная часть решения оглашена 28 мая 2018 года

Арбитражный суд Псковской области в составе судьи Яковлева А.Э., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в судебном заседании дело по иску общества с ограниченной ответственностью «Всё для мужчин» (место нахождения: 180000  

<

...>; ОГРН 

<

***> ИНН 

<

***>)

к  Экспортно-импортному Банку (акционерное общество) (место нахождения: 197376, 

<

...>, ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>)

о взыскании 238300 руб. необоснованно списанных денежных средств и 86684 руб. 79 коп. процентов,

при участии в заседании:

от истца: ФИО2 – директор, ФИО3 – представитель, ФИО4– представитель,

от ответчика: ФИО5 – представитель, ФИО6 – представитель,

установил:

общество с ограниченной ответственностью «Всё для мужчин» (далее ООО «Всё для мужчин», Общество) обратилось в Арбитражный суд Псковской области с иском к  Экспортно-Импортный Банк (акционерное общество) (далее Банк, ЭКСИ-Банк (АО) о взыскании 238300 руб. необоснованно списанных денежных средств и 86684 руб. 79 коп. процентов.

Определением от 30.01.2018 исковое заявление принято к производству и назначено к рассмотрению в порядке упрощенного производства без вызова сторон в соответствии со статьей 228 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее АПК РФ). Определением от 20.03.2018 суд перешел к рассмотрению дела по общим правилам искового производства.

В судебном заседании представители истца исковые требования поддержали в полном размере, уточнили ответчика по иску.

Представители ответчика исковые требования не признали по основаниям, изложенным в отзыве. Ответчиком заявлено ходатайство о пропуске исковой давности.

Рассмотрев материалы дела, выслушав представителей сторон, суд установил следующее.

21.02.2002  ООО «Всё для мужчин» (клиент) и ЗАО «Коммерческий Экспортно-Импортный Банк (в настоящее время Филиал ЭКСИ-Банк (АО) Псковский) (Банк) заключили договор 

<

***> банковского счета (на расчетно-кассовое обслуживание) (далее договор), согласно которому Банк осуществляет на условиях и в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации и в соответствии с договором расчетно-кассовое обслуживание клиента, выполняет распоряжения клиента о перечислении и выдаче денежных средств со счета и о проведении других банковских операций не позже дня, следующего за днем поступления в Банк соответствующего платежного поручения (пункты 1.1, 2.1.3 договора).

В ходе проверки хозяйственной деятельности, бухгалтерского и налогового учета Общества, книги учета доходов и расходов за 2013, 2014, 2015, 2016 годы, выявлены суммы, перечисленные на личную карту СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ БАНК ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» ФИО7 №676196000487989916 за оказанные услуги по договору в размере 238300 руб., которые отнесены на расходы организации и уменьшают тем самым налог, уплаченный в бюджет.

После выявления нарушений Обществом у Банка запрошены выписка о движении денежных средств по расчетному счету организации и платежные поручения, по которым производились перечисление денежных средств. В ходе визуального осмотра платежных поручений директором ФИО2 и заместителем директора ФИО3 было выявлено, что подписи на документах не соответствуют их банковским подписям. Кроме того, в платежных поручениях в назначении платежа не были указаны реквизиты договора на основании  которого переводились данные денежные средства на ФИО7, что, по мнению ООО «Всё для мужчин», не соответствовало пункту 24 Приложения №1 к «Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденных Банком России 19.06.2012 № 383-П (далее Положение №383-П), согласно которому оказание физическими лицами каких-либо услуг юридическим лицам запрещено без регистрации предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или образования юридического лица, перечисления были совершены без каких-либо конкретных договоров, акты на оказанные услуги не составлены, налог на доход с физических лиц удержан и перечислен не был, страховые взносы не уплачены. Банк не исполнял должным образом требования законодательства в части внутреннего контроля совершения операций, что привело к неоднократному нарушению прав организации в части незаконного списывания денежных средств.

Обществом в УМВД по городу Пскову было подано заявление о возбуждении уголовного дела в отношении бывшего главного бухгалтера ФИО7; Псковским городским судом рассмотрено дело №2-1109/2017 о возмещении ущерба, причиненного работником при исполнении трудовых обязанностей, признании незаключенным договора оказания бухгалтерских услуг. В рамках гражданского дела и материалов проверки путем проведения независимых экспертиз было выявлено, что подписи на платежных поручениях выполнены не ФИО2.

Истец считает суммы списанными необоснованно и просит взыскать с Банка 238300 руб.

В соответствии со статьей 845 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ) по договору банковского счета банк обязуется выполнять распоряжения клиента о перечислении соответствующих сумм со счета; при этом Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Согласно статье 863 ГК РФ при расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним. Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Банк, принявший платежное поручение плательщика, обязан перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении, в срок, установленный пунктом 1 статьи 863 ГК РФ (статья 865 ГК РФ).

Банк осуществляет перевод денежных средств, в том числе по банковским счетам, в соответствии с федеральным законом и нормативными актами Банка России в рамках применяемых форм безналичных расчетов на основании пункта 1.1 Положения № 383-П. В соответствии с требованиями главы 2 Положения №383-П Банк проводит процедуры приема к исполнению платежные поручения по формальным признакам, а именно: удостоверение права распоряжения денежными средствами (удостоверение права использования электронного средства платежа); контроль целостности распоряжений; структурный контроль распоряжений; контроль значений реквизитов распоряжений; контроль достаточности денежных средств и т.д. В случае положительного результата процедур приема к исполнению распоряжения на бумажном носителе, переданного в целях осуществления перевода денежных средств по банковскому счету, Банк принимает распоряжение к исполнению. 

Все платежные поручения, предоставляемые истцом в Банк после положительного результата процедур приема, были приняты Банком к исполнению.  Положение № 383-П не содержит положений, предусматривающих отказ в приеме исполнения Банком платежных поручений по причине не указания в соответствующем реквизите платежного поручения (назначение платежа) номера договора, в соответствии с которым осуществлялось перечисление денежных средств, так как согласно статье 845 ГК РФ и пункту 1.25 Положения № 383-П Банки не вправе устанавливать не предусмотренные законом ограничения на право распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению и не вправе вмешиваться в договорные отношения клиентов. 

В карточке с образцами подписей и оттиска печати, удостоверенной начальником юридического отдела филиала ЭКСИ-Банка ФИО6 была заявлена подпись директора ФИО2, единолично имеющей право распоряжаться денежными средствами, с 08.02.2005 в связи с замужеством и сменой фамилии.

С 23.05.2011 в связи с добавлением первой подписи заместителю директора ФИО3 была произведена замена карточки с образцами подписей и оттиска печати, где заместитель, также как и директор, единолично имеет право распоряжаться денежными средствами.

В исковом заявлении истец ссылается на списание Банком с расчетного счета Общества денежные средства в сумме 238000 руб.

В пункте 2 статьи 861 ГК РФ указано – расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке.

В соответствии с п. 2.3. Положения № 383-П Банком осуществлялась проверка представляемых в течении пяти лет платежных поручений истца,  визуально подпись и печать на платежных поручениях совпадали с образцами заявленными Банку в карточке с образцами подписей и оттиска печати, в связи с чем Банк не вправе был отказать в исполнении платежных поручений.

Экспертиза, выполненная в рамках гражданского дела Псковского городского суда № 2-1109/2017, подтвердила внешнее сходство исследуемых подписей с подписями директора ФИО2 и заместителя директора ФИО3, что объясняется длительной тренировкой.

Разделом 3 договора банковского счета (пункт 3.4.) предусмотрена ответственность Клиента перед Банком за подлинность и достоверность представленных документов для ведения операций по расчетному счету. Согласно пункту 2.3.3 Договора банковского счета 

<

***> Общество обязалось соблюдать законодательство и выполнять требования инструкций, правил и других нормативных актов по вопросам совершения расчетно-кассовых операций.

Из пункта 3.4. определенно следует, что именно ответственность именно ООО «Всё для мужчин» за достоверность подаваемых в Банк платежных поручений. Согласно разъяснениям Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, данным в пункте 2 Постановления от 19.04.1999 № 5 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета», проверка полномочий лиц, которым предоставлено право распоряжаться счетом, производится банком в порядке, определенном банковскими правилами и договором с клиентом. В случаях передачи платежных документов в банк в письменной форме банк должен проверить по внешним признакам соответствие подписей уполномоченных лиц и печати на переданном в банк документе образцам подписей и оттиска печати, содержащимся в переданной банку карточке, а также наличие доверенности, если она является основанием для распоряжения денежными средствами, находящимися на счете. 

На основании пункта 3 статьи 53 ГК РФ директор юридического лица обязан действовать в интересах юридического лица добросовестно и разумно. В соответствии со статьей 7 Федерального закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее Закон № 402-ФЗ) и пунктом 6 Положения по ведению о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, ответственность за организацию бухгалтерского  учета  в  организации,  соблюдение  законодательства при  выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации. В нарушение статьи 11 закона № 402-ФЗ, пунктов 26, 27, 28 Положения по ведению о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, Приказа Минфина РФ «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» директором ООО «Всё для мужчин» не проводилась обязательная ежегодная инвентаризация перед составлением годовой бухгалтерской отчетности. В нарушение статьи 19 Закона № 402-ФЗ и разработанной Минфином Российской Федерации Информации № ПЗ-11/2013 «Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности», директором ФИО2 не была организована система внутреннего контроля, позволяющая предотвратить злоупотребления должностных лиц при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности и обеспечить достоверность и своевременность бухгалтерской, финансовой и иной отчетности, а также обеспечить сохранность активов. Согласно пункту 2.3.12 договора банковского счета, истец обязан в течение 3-х дней получить в Банке выписку о состояние счета и выписки регулярно получались истцом. Пунктом 2.1 раздела 2 «Аналитический учет» Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ № 385-П (действовавших в спорный период) предусмотрено, что владелец счета обязан в течение 10 дней после выдачи ему выписок в письменной форме сообщить кредитной организации о суммах, ошибочно записанных в дебет или кредит счета. При не поступлении от клиента в указанные сроки возражений операции и остаток по счету считаются подтвержденными.

Однако, ни директор ФИО2, являющаяся единственным учредителем, ни заместитель директора ФИО3, имеющие право распоряжения денежными средствами в течение шести лет в установленные сроки не заявили о необоснованно списанных суммах. Каких-либо возражений относительно неправомерности списания денежных средств с расчетного счета истца в Банк не поступало.

Согласно пункту 1 статьи 866 ГК РФ в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента Банк несет ответственность по основаниям и в размерах, которые предусмотрены главой 25 ГК РФ. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 393 ГК РФ должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства.

В силу статьи 12 ГК РФ возмещение убытков является одним из способов защиты гражданских прав. Согласно статьи 15 ГК РФ, под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено. Следовательно, истец, требующий возмещения убытков в судебном порядке, должен доказать нарушение своего права, наличие и размер понесенных убытков, причинную связь между возникшими убытками и противоправным поведением ответчика. Лицо, обращающееся в суд с требованием о возмещении убытков, должно доказать наличие в совокупности вышеуказанных обстоятельств. Недоказанность одного из названных юридических фактов исключает возможность удовлетворения исковых требований о взыскании убытков.

В нарушение статьи 65 АПК РФ Федерации истец не представил надлежащих доказательств, подтверждающих наличие оснований и условий для применения к Банку меры ответственности в виде взыскания убытков, не доказал противоправное поведение ответчика и причинную связь между его действиями и причинением убытков; при этом суд учитывает то, что Решением Псковского городского суда по делу № 2-1109/2017 установлена вина ФИО8 и вся сумма необоснованно списанных денежных средств с нее взыскана в полном размере; наличие оттиска печати Общества на спорных платежных поручениях, о фальсификации которого не заявлялось. 

Ответчиком также заявлено о применении срока исковой давности.

Согласно пункту 1 статьи 196 ГК РФ общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со статьей 200 названного Кодекса.

Пунктом 2 статьи 199 ГК РФ установлено, что исковая давность применяется судом только по заявлению стороны в споре, сделанному до вынесения судом решения. При этом истечение срока исковой давности, о применении которой заявлено стороной в споре, является основанием к вынесению судом решения об отказе в иске.

В силу статьи 200 ГК РФ, если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права (пункт 1).

Течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (пункт 1 статьи 200 ГК РФ).

Условиями договора банковского счета предусмотрено право клиента на распоряжение имеющимися на счете денежными средствами, получения информации по нему. В соответствии с порядком ведения счета клиенту выдаются выписки по счету. Таким образом, при осуществлении предпринимательской деятельности Общество должно было знать о движении денежных средств на счете. Срок исковой давности исчисляется судом с даты осуществления платежей. О совершенных банковских операциях клиент должен был узнать из выписок по счету, выдаваемых банком. Кроме того, право клиента на получение информации об исполненных платежных поручениях закреплено в пункте 3 статьи 865 ГК РФ, согласно которому банк обязан незамедлительно информировать плательщика по его требованию об исполнении поручения. 

Истечение срока исковой давности, о применении которой заявлено стороной в споре, является самостоятельным основанием к вынесению судом решения об отказе в иске (пункт 26 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12, 15.11.2001 № 15/18).  

Ссылка истца на то, что ООО «Всё для мужчин» узнало о перечислении денежных средств по платежным поручениям, являющимся предметом спора, только после проведения ревизии хозяйственной деятельности, бухгалтерского и налогового учета 23.12.2016 года, что отражено в решении Псковского городского суда, не принимается судом по основаниям, изложенным выше.

Судом не учитывается аргумент истца о ненадлежащее выполнение ответчиком требований, установленных Федеральным законом от 07.08.2011 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма» (информацию о клиенте, представителях клиента, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах клиента, в том числе информацию о целях установления и предполагаемом характере деловых отношений с банком, о целях финансово-хозяйственной деятельности клиента и финансовом положении клиента» (далее Закон № 115-ФЗ), в соответствии с которым, организации, осуществляющие операции с денежными средствами обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, считает что при наличии формального признака, указывающего на необычный характер сделки, у Банка имелись достаточные основания для формирования внутреннего сообщения для изучения и квалификации операции как имеющей (не имеющей) признаков сомнительности. 

Согласно статье 6 Закона № 115-ФЗ спорные денежные перечисления не подлежат обязательному контролю со стороны ЭКСИ-Банк (АО); то есть Банк обладает правом, а не обязанностью запрашивать у клиентов дополнительные документы, обосновывающие проведение расчетных операций, в случаях, когда у сотрудника Банка возникают подозрения, что какие-либо операции осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма. Соответственно пункту 11 статьи 7 Закона № 115-ФЗ предусмотрено право, а не обязанность банка приостановить выполнение подозрительной операции. Кроме того, истец не доказал, что указанная операция относится к категории подозрительных по смыслу приведенных норм. Из материалов дела следует, что в карточках с образцами подписей отсутствовала информация о главном бухгалтере, как пояснили представители ответчика у Банка не возникло сомнений по назначению платежа. Решением Псковского городского суда от 27.10.2017 по делу №2-1109/2017 договор на оказание услуг признан незаключенным, о чем Банку стало известно после вынесения решения суда.

Исследовав и оценив в порядке статьи 71 АПК РФ для установления значимых для дела обстоятельства, относимость, допустимость и достоверность каждого представленного доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, суд пришел к выводу, что в действиях Банка не усматривается нарушения норм действующего законодательства.

В иске следует отказать.

Расходы по оплате госпошлины следует отнести на истца. 

Руководствуясь статьями 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

в иске отказать.

На решение в течение месяца со дня принятия может быть подана апелляционная жалоба в Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Псковской области.

 

Судья                                                                                          А.Э. Яковлев