АРБИТРАЖНЫЙ СУД ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ 

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

(с перерывом в порядке статьи 163 АПК РФ)

Дело № А66-17672/2024

г.Тверь

04 июня 2025 года

 

Арбитражный суд Тверской области в составе судьи Кочергина М.С., при ведении протокола судебного заседания секретарём судебного заседания Арисовой Н.В., при участии через систему веб-конференции представителей истца – ФИО1, ФИО2, рассмотрев в судебном заседании дело по иску

Общества с ограниченной ответственностью "ДОРОЖНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ГРАЖДАНСТРОЙ", г. Тверь, (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>)

к ответчику

Обществу с ограниченной ответственностью "ПСК ПАРИТЕТ", г. Тверь, (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>)

третье лицо: Управление Федеральной налоговой службы по Тверской области, г. Тверь

о взыскании 4 082 736 руб. 05 коп., 

                                                    У С Т А Н О В И Л:

Общество с ограниченной ответственностью "ДОРОЖНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ГРАЖДАНСТРОЙ" (далее - истец, подрядчик) обратилось в Арбитражный суд Тверской области с исковым заявлением к ответчику Обществу с ограниченной ответственностью "ПСК ПАРИТЕТ" (далее - ответчик, субподрядчик) о взыскании 4 082 736 руб. 05 коп., в том числе 3 985 600 руб. 64 коп. неосновательного обогащения, 97 135 руб. 41 коп. процентов за пользование чужими денежными средствами за период с 25.07.2024 года по 12.09.2024 года с начислением процентов за пользование чужими денежными средствами по день фактического исполнения денежного обязательства.

Определением от 24 марта 2025 года суд привлек к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельные требования относительно предмета спора, Управление Федеральной налоговой службы по Тверской области (170100, 

<

...>).

Ответчик и третье лицо о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежаще в порядке статей 121-123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, явку представителей не обеспечили. Информация о месте и времени судебного заседания размещена на официальном сайте арбитражных судов в общедоступной автоматизированной системе «Картотека арбитражных дел» в сети «Интернет» (http://kad.arbitr.ru). Судебное заседание проводится без участия представителей указанных лиц по правилам статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Истец требования поддержал в полном объеме.

Суд определил с учетом обстоятельств дела и на основании статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации объявить перерыв в судебном заседании до  04 июня 2025 года 11 час. 30 мин., которое продолжить в помещении суда по адресу: 

<

...>, каб. № 17 (4 этаж). Суд о перерыве разместил информацию на официальном сайте арбитражных судов в общедоступной автоматизированной системе «Картотека арбитражных дел» в сети «Интернет» (http://kad.arbitr.ru). 

После перерыва 04 июня 2025 года судебное разбирательство было продолжено.

От истца поступило ходатайство об уменьшении размера исковых требований до 4 048 324 руб. 85 коп., в том числе 3 985 600 руб. 64 коп. неосновательного обогащения, 62 724 руб. 21 коп. процентов за пользование чужими денежными средствами за период с 12.08.2024 года по 12.09.2024 года с начислением процентов за пользование чужими денежными средствами по день вынесения решения и далее по день фактического исполнения денежного обязательства.

Заявленное истцом ходатайство не противоречит нормам статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в связи с чем удовлетворено судом. Рассмотрению подлежат уточненные требования истца.

Из материалов дела следует, что 30 августа 2023 года между Обществом с ограниченной ответственностью "ДОРОЖНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ГРАЖДАНСТРОЙ" (подрядчик) и Обществом с ограниченной ответственностью "ПСК ПАРИТЕТ" (субподрядчиком) был заключен договор субподряда на выполнение комплекса работ по адресу: г. Москва, г. Зеленоград, территория ОЭЗ "Технополис "Москва", площадка, "Алабушево", участок 77:10:0003002:1091 (далее - договор).

Общая стоимость работ составляет 19 282 342 руб. 09 коп. (в редакции дополнительного соглашения № 2 к договору субподряда от 30 августа 2023 года).

Пунктом 3.2 договора определено, что расчеты по настоящему договору осуществляются следующим образом: 

в течение 15 (пятнадцати) дней с момента подписания настоящего договора, и предоставления субподрядчиком обоснования (в произвольной форме, с приложением подтверждающих документов) подрядчик перечисляет субподрядчику авансовый платеж в размере до 30 % (тридцать процентов) за работы и до 100% (сто процентов) за материалы согласно стоимости сметы (приложение №1), на основании выставленного счета от Субподрядчика. Точный размер авансирования определяется на основании расчета субподрядчика, с приложением документов, подтверждающих направление расходов (оплата материалов, транспортные расходы, расходы на мобилизацию персонала, перебазировку техники, и иные обоснованные расходы).

Во исполнение пункта 3.2. договора, истец перечислил ответчику сумму авансового платежа в размере 13 588 458 руб. 95 коп., что подтверждается платежными поручениями № 1780 от 18 сентября 2023 года, № 2086 от 14 ноября 2023 года.

Ответчик выполнил работы на общую сумму 15 086 973 рублей, в т.ч. НДС 20%, что подтверждается подписанными сторонами актом выполненных работ № 1 от 27 декабря 2023 года и справкой о стоимости работ и затрат по форме № 1 от 27 декабря 2023 года.

Истец дополнительно произвел оплату выполненных работ в размере 2 215 270 руб. 54 коп., что подтверждается платежным поручением № 42 от 18 января 2024 года. Также сторонами согласовано и подписано уведомление о зачете на сумму 754 348 руб. 65 коп. от 18 января 2024 года.

Протоколом Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области службы рабочей встречи с налогоплательщиком по вопросам предполагаемых нарушений норм законодательства о налогах и сборах, установленных в рамках контрольно-аналитической работы № 01-20/032@ от 16 января 2024 года Обществу с ограниченной ответственностью "Дорожное управление Гражданстрой" было рекомендовано для обеспечения возможности возмещения убытков и имущественных потерь, понесенных вследствие налоговых разрывов по взаимоотношениям с поставщиками/исполнителями, рассмотреть вопрос о включении в договоры особых условий ("налоговых оговорок"), а также предложено урегулировать ситуацию с наличием в 3-м квартале 2023 года несформированных источников по цепочкам поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету сумм НДС по взаимоотношениям с контрагентом, Обществом с ограниченной ответственностью "ПСК ПАРИТЕТ", устранить несформированные источники по НДС путем представления уточненной налоговой декларации по НДС за 3-й квартал 2023 года с отказом от "схемных" вычетов и уплатой соответствующих сумм налога в бюджет. 

17 января 2024 года между подрядчиком и субподрядчиком было подписано дополнительное соглашение № 1 к договору субподряда от 30 августа 2023 года о согласовании приложения № 3 "Заверения сторон об обстоятельствах. Налоговая оговорка", в соответствии с условиями которого по операциям с участием субподрядчика не имеется и не будет иметься признаков несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету сумм НДС (несформированный источник для вычета по НДС).

Согласно пункту 2.2.1 дополнительного соглашения № 1 от 17 января 2024 года при получении уведомления, в свободной письменной форме от подрядчика, сформированного на основании информационного письма территориального налогового органа либо протокола, о наличии сведений о несформированном по цепочке хозяйственных операций с участием субподрядчика источнике для принятия к вычету сумм НДС субподрядчик обязуется обеспечить устранение таких признаков в течение 1 месяца с момента получения указанного уведомления, но не позднее срока сдачи налоговой отчетности. 

Обязательство, указанное в настоящем пункте, обеспечивается уменьшением суммы, подлежащей оплате подрядчиком субподрядчику, на сумму НДС по операциям из договора за отчетный квартал, по итогам которого выявлен несформированный источник для применения вычета по НДС. Без применения к подрядчику какой-либо ответственности за нарушение сроков оплаты по договору данная сумма остается в распоряжении подрядчика до момента получения подрядчиком информационного письма территориального налогового органа об урегулировании несформированного источника для применения вычета по НДС либо истечения срока на урегулирование признаков несформированного источника для применения вычета по НДС (в зависимости от того, какой срок наступил ранее). Если субподрядчик не обеспечил устранение признаков несформированного источника для применения вычета по НДС, что подтверждается полученным подрядчиком информационным письмом от территориального налогового органа, вследствие чего подрядчик отказался от применения вычета по НДС за соответствующий период, данная сумма покрывает требование подрядчика о возмещении имущественных потерь, понесенных последним ввиду такого отказа.

17 января 2024 года Общество с ограниченной ответственностью "Дорожное управление Гражданстрой" направило в адрес ответчика уведомление № 10 о получении информационного письма (выписки из протокола) от территориального налогового органа, о наличии сведений о несформированном по цепочке хозяйственных операций для принятия к вычету сумм НДС, согласно которого истец уведомляет ответчика об обязанности последнего обеспечить устранение таких признаков в течение 1 месяца с момента получения указанного уведомления, но не позднее срока сдачи налоговой отчетности, т.е. не позднее 25 января 2024 года. В случае неисполнения вышеуказанного требования истец сообщает о том, что вышеуказанное обязательство в соответствии с дополнительным соглашением № 1 от 17 января 2024 года будет обеспечено уменьшением суммы, подлежащей оплате подрядчиком субподрядчику, на сумму НДС в размере 2 514 495 руб. 50 коп.

Пунктом 7.2 договора сторонами согласовано, что в случае существенного нарушения одной из сторон условий настоящего договора, другая сторона имеет право отказаться от исполнения Договора в одностороннем порядке, а именно: подрядчик вправе отказаться от исполнения договора в случаях: 

- задержки субподрядчиком начала поэтапного строительства объекта более чем на 15 (пятнадцать) календарных дней по причинам, не зависящим от подрядчика; 

- систематического 2 (два и более раз) нарушения субподрядчиком сроков выполнения строительных работ, влекущего увеличение срока окончания строительства объекта, более чем на 30 (тридцать) календарных дней; 

- несоблюдения субподрядчиком требований к качеству работ, если исправление соответствующих некачественно выполненных работ влечет задержку строительства, более чем на 15 (пятнадцать) календарных дней; 

- нарушения субподрядчиком любого из условий настоящего договора. 

В соответствии с пунктом 7.3 договора сторона, инициирующая прекращение действия договора в соответствии с пунктом 7.2. настоящего договора, обязана известить об этом другую сторону в письменной форме, не менее чем за 15 (пятнадцать) календарных дней до наступления срока прекращения действия договора.

Поскольку работы в полном объеме своевременно и качественно по договору субподряда от 30 августа 2023 года ответчиком выполнены не были, истец направил в адрес ответчика уведомление от 25 июля 2024 года о расторжении договора субподряда от 30 августа 2023 года, содержащее требование о возврате денежных средств в размере 3 985 600, руб. 64 коп.

Оставление указанной претензии без исполнения послужило основанием для обращения истца в арбитражный суд с настоящим иском.

Проанализировав материалы дела, оценив собранные по делу доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд пришел к следующим выводам.

В соответствии с частью 1 статьи 64, статьями 71, 168 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного рассмотрения дела, на основании представленных доказательств.

В соответствии со статьей 8 Гражданского кодекса Российской Федерации  гражданские права и обязанности возникают из оснований, предусмотренных законом и иными правовыми актами, а также из действий граждан и юридических лиц, которые хотя и не предусмотрены законом или такими актами, но в силу общих начал и смысла гражданского законодательства порождают гражданские права и обязанности. 

Согласно пункту 2 статьи 307 Гражданского кодекса Российской Федерации обязательства возникают из договора, вследствие причинения вреда и из иных оснований, указанных в настоящем кодексе.

В данном случае правоотношения сторон возникли из договора субподряда от 30 августа 2023 года, являющегося договором строительного подряда и соответствующего главе 37 Гражданского кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 702 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

Согласно статье 740 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору строительного подряда подрядчик обязуется в установленный договором срок построить по заданию заказчика определенный объект либо выполнить иные строительные работы, а заказчик обязуется создать подрядчику необходимые условия для выполнения работ, принять их результат и уплатить обусловленную цену.

Подрядчик обязан осуществлять строительство и связанные с ним работы в соответствии с технической документацией, определяющей объем, содержание работ и другие предъявляемые к ним требования, и со сметой, определяющей цену работ. При отсутствии иных указаний в договоре строительного подряда предполагается, что подрядчик обязан выполнить все работы, указанные в технической документации и в смете (статья 743 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Пунктом 2 статьи 715 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что если подрядчик не приступает своевременно к исполнению договора подряда или выполняет работу настолько медленно, что окончание ее к сроку становится явно невозможным, заказчик вправе отказаться от исполнения договора и потребовать возмещения убытков.

Изменение и расторжение договора возможны по соглашению сторон, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другими законами или договором (пункт 1 статьи 450 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Пунктом 3 статьи 453 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что в случае изменения или расторжения договора обязательства считаются измененными или прекращенными с момента заключения соглашения сторон об изменении или о расторжении договора, если иное не вытекает из соглашения.

В случае, когда до расторжения или изменения договора одна из сторон, получив от другой стороны исполнение обязательства по договору, не исполнила свое обязательство либо предоставила другой стороне неравноценное исполнение, к отношениям сторон применяются правила об обязательствах вследствие неосновательного обогащения (глава 60), если иное не предусмотрено законом или договором либо не вытекает из существа обязательства (пункт 4 статьи 453 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В связи с тем, что ответчик предусмотренные договором работы не выполнил в полном объеме своевременно и качественно, а также не обеспечил устранение признаков несформированного источника для применения вычета по НДС, выплаченные ему денежные средства представляют собой неосновательное обогащение на стороне субподрядчика, сумму которого в силу положений статьи 1102 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 3 статьи 1103 Гражданского кодекса Российской Федерации, подрядчик обязан возвратить. 

 Согласно пункту 1 статьи 1102 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение). 

Таким образом, для возникновения обязательств из неосновательного обогащения необходимы приобретение или сбережение имущества за счет другого лица, отсутствие правового основания такого сбережения или приобретения, отсутствие обстоятельств, предусмотренных статьей 1109 Гражданского кодекса Российской Федерации.

При этом основания возникновения неосновательного обогащения могут быть различными: требование о возврате ранее исполненного при расторжении договора, требование о возврате ошибочно исполненного по договору, требование о возврате предоставленного при незаключенности договора, требование о возврате ошибочно перечисленных денежных средств при отсутствии каких-либо отношений между сторонами и т.п. 

Факт перечисления аванса и удержания с субподрядчика суммы НДС надлежаще подтверждается материалами дела, в том числе договором субподряда от 30 августа 2023 года со всеми приложениями и дополнениями к нему, платежными поручениями № 1780 от 18 сентября 2023 года, № 2086 от 14 ноября 2023 года, № 42 от 18 января 2024 года, уведомлением о зачете на сумму 754 348 руб. 65 коп. от 18 января 2024 года, актом выполненных работ № 1 от 27 декабря 2023 года, справкой о стоимости работ и затрат по форме № 1 от 27 декабря 2023 года, протоколом Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области службы рабочей встречи с налогоплательщиком по вопросам предполагаемых нарушений норм законодательства о налогах и сборах, установленных в рамках контрольно-аналитической работы № 01-20/032@ от 16 января 2024 года и не оспорен ответчиком.

Размер неосновательного обогащения надлежаще определён истцом исходя из стоимости выполненных работ (15 086 973 рубля), размеру прекращенного зачётом обязательства (754 348 руб. 65 коп.), размеру удержания НДС в связи с не устранением признаков несформированного источника для применения вычета по НДС (2 514 495 руб. 50 коп.) и сумм авансовых платежей (15 803 729 руб. 49 коп.); (15 803 729,49 – (15 086 973 – 754 348,65 – 2 514 495,50) = 3 985 600,64).

Учитывая, что договор субподряда был расторгнут истцом в одностороннем порядке, односторонний отказ истца от договора недействительным в установленном порядке признан не был,  истец вправе требовать возврата исполненного (перечисленного аванса), в связи с чем  требование истца является законным, обоснованным и подлежащим удовлетворению. 

В соответствии с пунктом 3.1 статьи 70 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обстоятельства, на которые ссылается  сторона в обоснование своих требований, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований.

Кроме того, лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий (статья 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации). К числу таких последствий относится признание судом требований истца обоснованными в случае непредставления ответчиком доказательств опровергающих их правомерность.

Ответчик в нарушение статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не представил документального опровержения доводов истца, доказательств выполнения работ, возврата полученного аванса либо иного другого встречного предоставления взамен полученных от истца денежных средств. 

С учетом изложенного, исковые требования истца о взыскании неосновательного обогащения подлежат удовлетворению в полном объеме в размере  3 985 600 руб. 64 коп. 

Истцом также заявлено требование 62 724 руб. 21 коп. процентов за пользование чужими денежными средствами за период с 12.08.2024 года по 12.09.2024 года с начислением процентов за пользование чужими денежными средствами по день вынесения решения и далее с начислением процентов за пользование чужими денежными средствами по день фактического исполнения денежного обязательства.

Согласно статье 395 Гражданского кодекса Российской Федерации в случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты на сумму долга. Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором. Проценты за пользование чужими средствами взимаются по день уплаты суммы этих средств кредитору, если законом, иными правовыми актами или договором не установлен для начисления процентов более короткий срок.

Согласно пункту 48 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 N 7  "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств" сумма процентов, подлежащих взысканию по правилам статьи 395 ГК РФ, определяется на день вынесения решения судом исходя из периодов, имевших место до указанного дня. Проценты за пользование чужими денежными средствами по требованию истца взимаются по день уплаты этих средств кредитору. Одновременно с установлением суммы процентов, подлежащих взысканию, суд при наличии требования истца в резолютивной части решения указывает на взыскание процентов до момента фактического исполнения обязательства (пункт 3 статьи 395 ГК РФ). При этом день фактического исполнения обязательства, в частности уплаты задолженности кредитору, включается в период расчета процентов.

Расчет истца процентов проверен судом, признан обоснованным, рассчитан верно на основании размера задолженности и периода просрочки.

Согласно расчёту суда, размер процентов за пользование чужими денежными средствами с 13.09.2024 года по день вынесения настоящего решения (04.06.2025 года) составляет 596 851 руб. 07 коп. 

При таких обстоятельствах требования истца о взыскании 62 724 руб. 21 коп. процентов за пользование чужими денежными средствами за период с 12.08.2024 года по 12.09.2024 года, а также процентов за пользование чужими денежными средствами по день вынесения настоящего решения (04.06.2025 года), что составляет 596 851 руб. 07 коп., и с начислением процентов за пользование чужими денежными средствами по день фактического исполнения денежного обязательства подлежат удовлетворению.

По правилам статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации расходы по уплате государственной пошлины подлежат отнесению на ответчика.

Руководствуясь статьями 110, 156, 163, 167-171, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд   

Р Е Ш И Л:

Взыскать с Общества с ограниченной ответственностью "ПСК ПАРИТЕТ", г. Тверь, (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) в пользу Общества с ограниченной ответственностью "ДОРОЖНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ГРАЖДАНСТРОЙ", г. Тверь, (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) 4 645 175 руб. 92 коп., в том числе 3 985 600 руб. 64 коп. неосновательного обогащения, 62 724 руб. 21 коп. процентов за пользование чужими денежными средствами за период с 12.08.2024 года по 12.09.2024 года, а также 596 851 руб. 07 коп. процентов за пользование чужими денежными средствами, начисленных с 13.09.2024 года по день вынесения настоящего решения, то есть по 04.06.2025 года, с последующим начислением процентов за пользование чужими денежными средствами с 05.06.2025 года по день фактического исполнения денежного обязательства, а также 146 450 рублей расходов по уплате государственной пошлины.

Возвратить Обществу с ограниченной ответственностью "ДОРОЖНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ГРАЖДАНСТРОЙ", г. Тверь, (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) из федерального бюджета РФ 1 032 рубля государственной пошлины, уплаченной по платёжному поручению № 2158 от 15 ноября 2024 года.

Взыскателю выдать исполнительный лист в порядке статьи 319 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Настоящее решение может быть обжаловано в Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд город Вологда в течение месяца со дня его принятия.

Судья                                                                                  М.С. Кочергин