АРБИТРАЖНЫЙ СУД СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

620075 г. Екатеринбург, ул. Шарташская, д.4,

www.ekaterinburg.arbitr.ru   e-mail: info@ekaterinburg.arbitr.ru

 

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело №А60-57045/2019

22 ноября 2019 года

г. Екатеринбург

 

Резолютивная часть решения объявлена 21 ноября 2019 года

Полный текст решения изготовлен 22 ноября 2019 года

 

Арбитражный суд Свердловской области в составе судьи Н.Н. Присухиной, при ведении протокола судебного заседания помощником судьи М.С.Кропачевой, рассмотрел в судебном заседании дело по  заявлению Общества с ограниченной ответственностью "Мегаполис" (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) 

к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 31 по Свердловской области (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) о признании действий незаконными,

третье лицо, не заявляющее самостоятельных требований относительно предмета спора: Акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>),

 

при участии в судебном заседании:

от заявителя – ФИО1, представитель по доверенности от 01.03.2018, паспорт, диплом,  

от заинтересованного лица – ФИО2, представитель по доверенности № 07-02 от 09.01.2018, удостоверение,

от третьего лица – ФИО3, представитель по доверенности № 073-38-21/27 от 14.05.2019, паспорт, диплом. 

 

Лица, участвующие в деле, о времени  и месте рассмотрения заявления извещены надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте суда.

Лицам, участвующим в деле, процессуальные права и обязанности разъяснены. Отводов суду, ходатайств не заявлено.

 

ООО "Мегаполис" обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании действия Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 31 по Свердловской области, выраженные в направлении информационного письма Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 31 по Свердловской области № 10-26/03700 от 13.02.2019 года в Акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» (Свердловский региональный филиал) от 13.02.2019 № 10-26/03700, незаконным. Просит обязать Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 31 по Свердловской области отозвать информационное письмо от 13.02.2019 № 10-26/03700 из Акционерного общества «Российский Сельскохозяйственный банк» (Свердловский региональный филиал).

Заинтересованное лицо и третье лицо с требованиями не согласны, считают, что заявитель не доказал нарушение прав и законных интересов действиями налогового органа.

Рассмотрев материалы дела, суд  

 

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Мегаполис» состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 31 по Свердловской области по месту нахождения юридического лица с 24.05.2016.

         Между ООО «Мегаполис» и АО «Российский сельскохозяйственный банк» заключен договор банковского счета. Обслуживание и ведение расчетного счета осуществляется с марта 2017 года. 

         Межрайонной ИФНС России № 31 по Свердловской области 13.02.2019 в адрес АО «Российский сельскохозяйственный банк» было направлено информационное письмо № 10-26/03700 о прослеживании «схемных» операций в налоговой отчетности, а также по расчётному счёту в отношении ООО «Мегаполис».

         Считая, что действия Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 31 по Свердловской области, выраженные в направлении информационного письма № 10-26/03700 от 13.02.2019 года в Акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» (Свердловский региональный филиал) нарушают его права и законные интересы, заявитель обратился с настоящим заявлением в арбитражный суд.

          Рассмотрев представленные в материалы дела доказательства, выслушав пояснения лиц, участвующих в деле, суд полагает, что заявленные требования не подлежат удовлетворению, исходя из следующего.

           Согласно ч. 1 ст. 4 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заинтересованное лицо вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов.             

          Защита гражданских прав осуществляется способами, предусмотренными ст. 12 Гражданского кодекса Российской Федерации. При этом избираемый истцом способ защиты права должен соответствовать характеру и последствиям нарушения и обеспечивать восстановление нарушенных прав.

В соответствии с ч. 1 ст. 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации  граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Согласно ч.2 ст. 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд принимает решение о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными в случае, если они не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

        Из вышеизложенного следует, что для удовлетворения требования заявителя о признании незаконными действий (бездействия) и ненормативных правовых актов необходимо наличие совокупности двух условий: несоответствие обжалуемых действий (бездействия) и ненормативных правовых актов нормам действующего законодательства и нарушение ими прав и законных интересов заявителя.

Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» направлен на защиту прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения.

           Статьей 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ предусмотрены обязанности организаций, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом.

    Между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службы подписано Соглашение об информационном взаимодействии между ЦБ РФ и ФНС от 26.06.2011 N 01-15/3182, N ММВ-27-2/5@ для принятия мер, предусмотренных ФЗ РФ от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансировании терроризма".

    Соглашение заключено в целях организации эффективного информационного взаимодействия по вопросам надзора за деятельностью кредитных организаций и некредитных финансовых организаций, а также эмитентов эмиссионных ценных бумаг, осуществления функций рефинансирования Банка России, контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, обеспечения правильности исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей, а также обмена иными сведениями в рамках, установленных законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами.

           Письмом от 13.02.2019 N 10-26/03700 Инспекция в рамках Соглашения об информационном взаимодействии между ЦБ РФ и ФНС от 26.06.2011 N 01-15/3182, N ММВ-27-2/5@ для принятия мер, предусмотренных ФЗ РФ от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансировании терроризма", проинформировала Банк о том, что в ходе проведения контрольных мероприятий по выявлению и пресечению деятельности "анонимных структур", схем уклонения от налогообложения ООО "Мегаполис" выявлена как проблемная организация. 

         Основаниями для направления налоговым органом информационного письма № 10-26/03700 о наличии у ООО «Мегаполис» признаков «анонимной структуры», послужили следующие признаки:

- Наличие у налогоплательщика расхождений вида «разрыв» в декларациях по НДС на общую сумму 6 927 134, 00 рублей, образовавшиеся в связи с тем, что контрагенты ООО «Мегаполис», не обладающие признаками реально действующих организаций, не представили декларации по НДС за данный налоговый период, либо представили декларации с «нулевыми» показателями,  - оплата организацией минимальных сумм налога при внушительных оборотах по декларациям по налогу на добавленную стоимость (более 12 млн. рублей);

- отсутствие в собственности основных средств, иного имущества;

- идентичность сумм, поступивших на счет и списанных со счета, с учетом списания средств, за обслуживание счета;

-покупателем продукции (работ, услуг) у организации является только один налогоплательщик либо узкий круг лиц;

- государственная регистрация субъекта (субъектов) предпринимательства осуществлена непосредственно перед осуществлением сделок;

-  среднегодовая численность сотрудников организации - 0 человек;

- руководитель организации ООО «Мегаполис» являлся в налоговый орган, был составлен протокол допроса, по деятельности организации руководитель пояснить не мог, но не отказался от финансово-хозяйственной деятельности;

- по расчётному счету ООО «Мегаполис» имеются перечисления в адрес фирм «однодневок», «транзитных» организаций;

- организация располагается по адресу «массовой» регистрации.

          Таким образом, суд считает, что налоговый орган, направляя письмо № 10-26/03700 о наличии у ООО «Мегаполис» признаков «анонимной структуры» в банк действовал в пределах полномочий. Основания для направления данного письма имелись, они изложены в письме и не опровергнуты заявителем.

       Кроме того судом принято во внимание, что данное письмо носит исключительно информационный характер, направлено в адрес банка, и не нарушает прав и законных интересов заявителя, поскольку банк самостоятельно принимает решение о дальнейших действиях, предусмотренных ФЗ РФ от 07.08.2001 N 115-ФЗ.

        Довод заявителя о том, что в феврале 2019 года на основании спорного письма банк отказал ему в проведении финансово-хозяйственных операций по расчетному счету, судом рассмотрен и отклонен по следующим основаниям.

         Согласно ст. 7 ФЗ РФ от 07.08.2001 N 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, вправе отказать в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, иностранной структуры без образования юридического лица, по которой не представлены документы, необходимые для фиксирования информации в соответствии с положениями настоящего Федерального закона, а также в случае, если в результате реализации правил внутреннего контроля у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что операция совершается в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

          У АО «Российский сельскохозяйственный банк» на основании  информации, направленной налоговым органом, а также наличии в отношение ООО «Мегаполис» в ЕГРЮЛ записей о недостоверности сведений о юридическом лице, имелись основания полагать о сомнительности проводимых операций и направленности их на легализацию доходов.  

          Кроме того, Межрайонной ИФНС России № 31 по Свердловской области в адрес ООО «Мегаполис» было выставлено требование № 1516 от 11.02.2019.

        Поскольку ООО «Мегаполис» не представило в установленный законом сроки квитанции о приеме направленного в адрес Общества требования, Межрайонной ИФНС России № 31 по Свердловской области 27.03.2019 были вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика №№ 10782, 10783, 10784, 10785.

       Требование было сформировано и направлено в программном комплексе АИС Налог-3.

       Согласно сведениям программного комплекса АИС Налог-3 требования № 1516 было сформировано и направлено налогоплательщику. Однако в состоянии обработки указано на отказ в получении адресатом.

       Решения о приостановлении операций от 12.04.2019  №№ 5794, 5795, 5796, 5799 были отправлены в банк в электронном виде, по ТКС.

       Таким образом основанием для приостановления операций по счету явились и иные обстоятельства, а именно не исполнение заявителем  обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством. 

       При таких обстоятельствах суд считает, что оснований для признания незаконным действия Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 31 по Свердловской области, выраженного в направлении информационного письма в АО «Российский Сельскохозяйственный» не имеется. 

На основании изложенного, руководствуясь ст. 110, 167-170,201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд 

 

РЕШИЛ:

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия решения (изготовления его в полном объеме).

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд, принявший решение. Апелляционная жалоба также может быть подана посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте арбитражного суда в сети «Интернет» http://ekaterinburg.arbitr.ru.

В случае обжалования решения в порядке апелляционного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить на интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда http://17aas.arbitr.ru.

С информацией о дате и времени выдачи исполнительного листа канцелярией суда можно ознакомиться в сервисе «Картотека арбитражных дел» в карточке дела в документе «Дополнение». 

Выдача исполнительных листов производится не позднее пяти дней со дня вступления в законную силу судебного акта.

По заявлению взыскателя дата выдачи исполнительного листа (копии судебного акта) может быть определена (изменена) в соответствующем заявлении, в том числе посредством внесения соответствующей информации через сервис «Горячая линия по вопросам выдачи копий судебных актов и исполнительных листов» на официальном сайте арбитражного суда в сети «Интернет» либо по телефону Горячей линии 371-42-50.

В случае неполучения  взыскателем исполнительного листа в здании суда в назначенную дату, исполнительный лист не позднее следующего рабочего дня будет направлен по юридическому адресу взыскателя заказным письмом с уведомлением о вручении. 

В случае если до вступления судебного акта в законную силу поступит апелляционная жалоба, (за исключением дел, рассматриваемых в порядке упрощенного производства) исполнительный лист выдается только после вступления судебного акта в законную силу. В этом случае дополнительная информация о дате и времени выдачи исполнительного листа будет размещена в карточке дела «Дополнение». 

 

 

Судья                                                                   Н.Н. Присухина