АРБИТРАЖНЫЙ СУД КЕМЕРОВСКОЙ  ОБЛАСТИ

Красная ул., д. 8, Кемерово, 650000

тел. (384-2) 58-17-59, факс (384-2) 58-37-05

E-mail: info@kemerovo.arbitr.ru

http://www.kemerovo.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

город  Кемерово                              Дело № А27-17324/2018

Резолютивная часть решения объявлена 20 марта 2019 года

Полный текст решения изготовлен 27 марта 2019 года

Арбитражный суд Кемеровской области в составе судьи  Горбуновой Е.П.,

 при ведении протокола судебного заседания с использованием средств аудиозаписи секретарем судебного заседания ФИО1, 

рассмотрев в  открытом судебном заседании дело по исковому заявлению Территориального фонда обязательного медицинского страхования Кемеровской области ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, город Кемерово 

к Государственному автономному учреждению здравоохранения  Кемеровской области «Кемеровская городская клиническая стоматологическая поликлиника № 2», ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, город Кемерово

о взыскании 5 059 266,35 рублей задолженности,

при участии: 

от истца: ФИО2, доверенность от 24 января 2019 года, паспорт,

от ответчика: ФИО3, доверенность от 1 марта 2019 года, паспорт, ФИО4, доверенность от 1 марта 2019 года, паспорт, ФИО5, доверенность от 9 января 2019 года, паспорт, 

у с т а н о в и л :

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Кемеровской области (далее – истец, ТФОМС Кемеровской области, Фонд) обратился в Арбитражный суд Кемеровской области с исковым заявлением к Государственному автономному учреждению здравоохранения  Кемеровской области «Кемеровская городская клиническая стоматологическая поликлиника № 2» (далее – медицинская организация, ответчик)  о взыскании 4 405 971 рублей средств, использованных не по целевому назначению, 440 597,10 рублей штрафов, 212 698,25 рублей пени за период просрочки с 24 июня 2017 года по 8 августа 2017 года. 

В ходе рассмотрения дела истец в порядке статьи 49 АПК РФ уточнил исковые требования, окончательно просил взыскать с ответчика средства, использованные не по целевому назначению, в сумме 4 405 971 руб., штраф в размере 440 597,10 руб. (10% от суммы нецелевого использования средств), пеню в размере 447 316,21 руб. (1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ, действующей на день предъявления санкции, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки (с 24.01.2018 по 20.02.2019).

В судебном заседании представитель истца поддержал уточненные требования в полном объеме.

Представители ответчика в судебном заседании против удовлетворения требований возражали, просили отказать в их удовлетворении в полном объеме.

Исследовав представленные доказательства, оценив их в соответствии со статьей 71 АПК РФ, суд установил следующее. 

ТФОМС Кемеровской области на основании приказов от 30.10.2017 № 286, от 17.11.2017 № 299 в срок с 01.12.2017 по 30.12.2017 проведена проверка целевого и эффективного (рационального) использования средств обязательного медицинского страхования в Государственном автономном учреждении здравоохранения Кемеровской области «Кемеровская городская клиническая стоматологическая поликлиника № 2» за период с 01.01.2015 по 31.12.2016.

В ходе проверки установлено, что в нарушение Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее - Закон № 326-ФЗ «Об ОМС»), законов Кемеровской области от 29.12.2014 № 146-03 «Об утверждении территориальной программы государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи на территории Кемеровской области на 2015 год», от 29.12.2015 № 137-03 «Об утверждении территориальной программы государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи на территории Кемеровской области на 2016 год» (далее - Территориальные программы государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи на территории Кемеровской области на 2015 и 2016 год), Тарифных соглашений в системе обязательного медицинского страхования (далее - ОМС) Кемеровской области на 2015, 2016 годы имеет место нецелевое использование средств ОМС в сумме 4 405 971 руб., в том числе:

- в 2015 году 231 250 руб. - приобретение основных средств стоимостью свыше ста тысяч рублей за единицу;

- в 2016 году 4 174 721 руб. - выплата заработной платы (в том числе НДФЛ), премии медицинским работникам, не оказывающим медицинскую помощь в рамках территориальной программы ОМС.

В заключительную часть акта проверки целевого и эффективного (рационального) использования средств ОМС в ГАУЗ КО «Кемеровская городская клиническая стоматологическая поликлиника № 2» от 30.12.2017 (далее - Акт проверки) включена обобщенная информация о направлениях и суммах нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования с требованием о возврате Медицинской организацией средств, использованных не по целевому назначению, в сумме 4 405 971 руб. и уплате штрафа за использование не по целевому назначению Ответчиком средств, полученных им по договорам на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, в сумме 440 597,10 руб. (10% от суммы средств, использованных не по нецелевому назначению).

Медицинской организацией Акт проверки подписан с протоколом разногласий от 09.01.2018. Фондом был подготовлен ответ на разногласия и направлен Ответчику 17.01.2018 исх. № 233.

Не согласившись с доводами Ответчика и учитывая, что требование о восстановлении средств Медицинской организацией не исполнено, ТФОМС Кемеровской области обращается в Арбитражный суд Кемеровской области с настоящим исковым заявлением о взыскании средств, использованных не по целевому назначению, суммы штрафа и пени. 

В соответствии со статьей 10 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов относятся к бюджетам бюджетной системы Российской Федерации.

Согласно статье 147 БК РФ расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляются исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации. Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств закреплен в статье 38 указанного Кодекса, согласно которой бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.

Согласно статье 306.4 БК РФ под нецелевым использованием бюджетных средств признаются направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств.

С 01 января 2011 года вступил в силу Федеральный закон от 29 ноября 2010 года №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее – Закон об ОМС), который регулирует отношения, возникающие в связи с осуществлением обязательного медицинского страхования, в том числе определяет правовое положение субъектов обязательного медицинского страхования и участников обязательного медицинского страхования, основания возникновения их прав и обязанностей, гарантии их реализации, отношения и ответственность, связанные с уплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения.

Обязательное медицинское страхование, как следует из пункта 1 статьи 3 Закона об ОМС, это вид обязательного социального страхования, представляющий собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на обеспечение при наступлении страхового случая гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи за счет средств обязательного медицинского страхования в пределах территориальной программы обязательного медицинского страхования и в установленных названным Федеральным законом случаях в пределах базовой программы обязательного медицинского страхования.

Одним из принципов такого страхования в соответствии с пунктом 1 статьи 4 Закона об ОМС является обеспечение за счет средств обязательного медицинского страхования гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи при наступлении страхового случая в рамках территориальной программы обязательного медицинского страхования и базовой программы обязательного медицинского страхования.

Статьей 9 Закона об ОМС определены субъекты ОМС (застрахованные лица, страхователи, Федеральный фонд), а также участники ОМС, которыми являются: территориальные фонды, страховые медицинские организации и медицинские организации.

В силу пункта 1 части 1 статьи 20 Закона об ОМС медицинские организации имеют право получать средства за оказанную медицинскую помощь на основании заключенных договоров на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию в соответствии с установленными тарифами на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию (далее - тарифы на оплату медицинской помощи) и в иных случаях, предусмотренных данным Федеральным законом.

Согласно части 2 статьи 30 Закона об ОМС тарифы на оплату медицинской помощи устанавливаются тарифным соглашением между органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, уполномоченным высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, территориальным фондом, страховыми медицинскими организациями, медицинскими профессиональными некоммерческими организациями и профессиональными союзами медицинских работников или их объединениями (ассоциациями).

Исходя из норм статей 35, 36 Закона об ОМС структура тарифа на оплату медицинской помощи определяется как базовой программой обязательного медицинского страхования, так и территориальной программой обязательного медицинского страхования на территории субъекта Российской Федерации и, соответственно, расходование средств обязательного медицинского страхования должно осуществляться на условиях данной территориальной программы и быть строго целевым.

В целях предоставления населению Кемеровской области равных условий в получении бесплатной медицинской помощи в рамках программы ОМС между департаментом охраны здоровья населения Кемеровской области, Территориальным фондом обязательного медицинского страхования Кемеровской области, Страховыми медицинскими организациями, медицинскими организациями, Кемеровской областной ассоциацией врачей и Областной организацией профсоюза работников здравоохранения заключаются тарифные соглашения по реализации Территориальной программы обязательного медицинского страхования.

Соответствующее тарифное соглашение заключено на 2015 год (Решение комиссии Кемеровской области по разработке территориальной программы обязательного медицинского страхования «Об утверждении Тарифного соглашения в системе обязательного медицинского страхования Кемеровской области на 2015 год», утв. протоколом комиссии Кемеровской области по разработке территориальной программы обязательного медицинского страхования от 21.01.2015 N 1) и на 2016 год (Решение комиссии Кемеровской области по разработке территориальной программы обязательного медицинского страхования «Об утверждении «Тарифного соглашения в системе обязательного медицинского страхования Кемеровской области на 2016 год», утв. протоколом комиссии Кемеровской области по разработке территориальной программы обязательного медицинского страхования от 26.01.2016 N 1).

Фонд, в свою очередь, осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии (пункт 12 части 7 статьи 34 Закона об ОМС, пункт 8.12 «Положения о территориальном фонде обязательного медицинского страхования Кемеровской области», утвержденного Коллегией Администрации Кемеровской области от 31.05.2011 № 238).

В соответствии с разделом V «Положения о контроле за использованием средств обязательного медицинского страхования медицинскими организациями», утвержденного приказом Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 16.04.2012 №73 (далее - Положение о контроле) по результатам проверки составляется акт проверки.

При наличии фактов нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования, выявленных в ходе проверки, в заключительную часть акта включается обобщенная информация о направлениях и суммах нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования, с требованием о возврате медицинской организацией средств, использованных не по целевому назначению, и уплате штрафа за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, в соответствии с частью 9 статьи 39 Закона об ОМС обязательств (пункт 23.3 Положения о контроле). 

За использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10% от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка РФ, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки (часть 9 статья 39 Закона об ОМС).

В соответствии с частью 5 статьи 15 Закона об ОМС в 2015 - 2016 годах ГАУЗ Кемеровской области «Кемеровская городская клиническая стоматологическая поликлиника № 2» находилась в реестре медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страховании (далее - ОМС) на территории Кемеровской области, оказывало медицинскую помощь в рамках ОМС на основании договоров на оказание и оплату медицинской помощи, заключенных со страховыми медицинскими организациями ООО «АльфаСтрахование-ОМС» филиал «Сибирь», филиал ООО «Страховая компания «Ингосстрах-М» в г. Кемерово, ЗАО Страховая медицинская компания «Сибирский Спас-Мед».

Указанные страховые медицинские организации получали целевые денежные средства от ТФОМС Кемеровской области и направляли их Медицинской организации на оплату медицинской помощи в соответствии с договорами о финансовом обеспечении ОМС.

Как установлено при проведении проверки в 2016 году нецелевое использование средств ОМС выразилось в выплате заработной платы (в том числе НДФЛ), премии медицинским работникам, не оказывающим медицинскую помощь в рамках территориальной программы ОМС в сумме 4 174 721 руб.

Согласно частям 1 и 2 статьи 30 Закона N 326-ФЗ тарифы на оплату медицинской помощи рассчитываются в соответствии с методикой расчета тарифов на оплату медицинской помощи, утвержденной уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в составе правил обязательного медицинского страхования, и включают в себя статьи затрат, установленные территориальной программой обязательного медицинского страхования. Тарифы на оплату медицинской помощи устанавливаются тарифным соглашением между органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, уполномоченным высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, территориальным фондом, страховыми медицинскими организациями, медицинскими профессиональными некоммерческими организациями, созданными в соответствии со статьей 76 Федерального закона от 21 ноября 2011 года N 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации", и профессиональными союзами медицинских работников или их объединениями (ассоциациями), включенными в состав комиссии, создаваемой в субъекте Российской Федерации в соответствии с частью 9 статьи 36 настоящего Федерального закона. Требования к структуре и содержанию указанного тарифного соглашения устанавливаются Федеральным фондом.

Согласно ч. 7 ст. 35 Федерального закона Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ приведена структура тарифа на оплату медицинской помощи, согласно которой в тариф включаются, в том числе расходы на заработную плату, начисления на оплату труда.

Согласно пункту 156 Правил обязательного медицинского страхования, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 28.02.2011 N 158н (далее - Правила), тарифы на оплату медицинской помощи рассчитываются в соответствии с настоящей главой Правил и включают в себя статьи затрат, установленные территориальной программой.

В пункте 158 Правил установлено, что в расчет тарифов включаются затраты медицинской организации, непосредственно связанные с оказанием медицинской помощи (медицинской услуги) и потребляемые в процессе ее предоставления, и затраты, необходимые для обеспечения деятельности медицинской организации в целом, но не потребляемые непосредственно в процессе оказания медицинской помощи (медицинской услуги). Согласно п. 158.2. приказа Минздравсоцразвития России от 28.02.2011 N 158н "Об утверждении Правил обязательного медицинского страхования" к затратам, необходимым для обеспечения деятельности медицинской организации в целом, но не потребляемым непосредственно в процессе оказания медицинской помощи (медицинской услуги), относятся затраты, которые невозможно отнести напрямую к затратам, непосредственно связанным с оказанием медицинской помощи (медицинской услуги). В соответствии с пунктом 158.3 Правил в составе затрат, необходимых для обеспечения деятельности медицинской организации в целом, выделяются группы затрат, в том числе: затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда работников медицинских организаций, которые не принимают непосредственного участия в оказании медицинской помощи (медицинской услуги) (административно-управленческого, административно-хозяйственного, вспомогательного и иного персонала, не принимающего непосредственное участие в оказании медицинской помощи (медицинской услуги)). Согласно 158.14. Правил затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда работников медицинской организации, которые не принимают непосредственного участия в оказании медицинской помощи (медицинской услуги) (административно-управленческого, административно-хозяйственного, вспомогательного и иного персонала, не принимающего непосредственное участие в оказании государственной услуги), определяются исходя из количества единиц по штатному расписанию, утвержденному руководителем медицинской организации, с учетом действующей системы оплаты труда.

Кроме того, согласно п. 158.4. Правил затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда определяются исходя из потребности в количестве персонала, принимающего непосредственное участие в оказании медицинской помощи (медицинской услуги), в соответствии с действующей системой оплаты труда, включая денежные выплаты стимулирующего характера врачам-терапевтам участковым, врачам-педиатрам участковым, врачам общей практики (семейным врачам), медицинским сестрам участковым врачей-терапевтов участковых, врачей- педиатров участковых и медицинским сестрам врачей общей практики (семейных врачей) за оказанную медицинскую помощь в амбулаторных условиях; медицинским работникам фельдшерско-акушерских пунктов (заведующим фельдшерско-акушерскими пунктами, фельдшерам, акушерам (акушеркам), медицинским сестрам, в том числе медицинским сестрам патронажным) за оказанную медицинскую помощь в амбулаторных условиях; врачам, фельдшерам и медицинским сестрам медицинских организаций и подразделений скорой медицинской помощи за оказанную скорую медицинскую помощь вне медицинской организации; врачам-специалистам за оказанную медицинскую^ помощь в амбулаторных условиях, а также достижения целевых показателей уровня заработной платы медицинских работников, установленных "дорожными картами" развития здравоохранения в субъекте Российской Федерации.

Кроме того, в соответствии с абзацем пятым части 1 статьи 21 Трудового кодекса Российской Федерации работник имеет право на своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, количеством и качеством выполненной работы.

Данному праву работника в силу абзаца седьмого части 2 статьи 22 Трудового кодекса Российской Федерации корреспондирует обязанность работодателя выплачивать в полном размере причитающуюся работнику заработную плату в установленные законом или трудовым договором сроки и соблюдать трудовое законодательство, локальные нормативные акты, условия коллективного договора и трудового договора. Согласно ст. 326 Трудового кодекса при нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

Как указывает ответчик, учитывая, что фактически врачом-стоматологом-ортопедом выполнены должностные обязанности при оказании первичной медицинской помощи пациентам в рамках территориальной программы ОМС, выплата заработной платы за счет средств ОМС не является нецелевым расходованием денежных средств.

Суд не может согласиться с доводами ответчика, поскольку материалами дела подтверждается, установлено в ходе проверки, что средства ОМС, находившиеся на о лицевом счете медицинской организации № 32396U51000, предназначенном, в соответствии с «Порядком открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства», для операций со средствами ОМС, в январе, апреле, мае, июне, июле, октябре и ноябре 2016 года выплачивались в качестве заработной платы медицинским работникам, оказывавшим платные услуги, вне «Территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2016 год». Доказательств обратного ответчиком не представлено.

Ссылка ответчика на постановление  об отказе в возбуждении уголовного дела от 15 марта 2018 года судом оценивается критически. Из текста постановления об отказе в возбуждении уголовного дела от 15 марта 2018 года следует, что в ходе предварительной проверки, фактов расходования средств государственных внебюджетных фондов руководителем медицинского учреждения на цели, не соответствующие условиям, определенным законодательством Российской Федерации, регулирующим их деятельность, и бюджетам указанных фондов, не установлено, поскольку руководитель не является субъектом преступления, действия по направлению денежных средств ОМС на приобретение основного средства свыше 100 000 рублей за 1 единицу, выплату заработной платы, в том числе НДФЛ работникам, не оказывающим медицинскую помощь в рамках ОМС, квалифицируется, как гражданско-правовой спор, за который уголовная ответственность не предусмотрена. 

Согласно п.1 Статья 306.4. Бюджетного кодекса РФ под нецелевым использованием бюджетных средств признаются направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств. 

Довод ответчика о том, что отвлечение средств ОМС произведено с соблюдением положений нормативных актов о бухгалтерском учете основан на неправильном толковании норм материального права: денежные средства ОМС в силу их целевого характера не могут являться средствами заимствования или использоваться для оплаты труда всех работников, обеспечивающих выполнение медицинских услуг.

Таким образом, денежные средства полученные из средств ОМС были направлены на расходы, которые не указаны в тарифном соглашении Кемеровской области на 2016, и являются нецелевым использованием денежных средств согласно действующего бюджетного законодательства.

Вместе с тем, как указывает медицинская организация и не оспаривает Фонд, на момент выплаты заработной платы сотрудникам больницы на лицевых счетах учреждения имелись денежные средства ОМС. Средств от приносящей доход деятельности было недостаточно для выплаты заработной платы. В целях своевременной выплаты заработной платы, учреждение было вынуждено использовать все имеющиеся денежные средства на своих счетах. Денежные средства были фактически восстановлены в 2016 году.

Указанные обстоятельства подтверждаются представленными в материалы дела доказательствами (пояснительные записки, информация о выплатах работникам, платежные поручения) и не оспариваются Фондом. 

В связи с этим оснований для взыскания денежных средств в указанной сумме не имеется. 

Довод Фонда о том, что законодательно данный вид возврата денежных средств не предусмотрен, судом отклоняется, при этом суд исходит из фактического восстановления медицинским учреждением на счете обязательного медицинского страхования использованных не по целевому назначению денежных средств и, в дальнейшем, их использование в соответствии с целевым назначением, в связи с чем удовлетворение требований в данной части повлечет получение Фондом спорных денежных средств в двойном размере.

Перечисление в бюджет указанных средств фактически будет означать не их возврат, а изъятие денежных средств, принадлежащих медицинской организации, то есть применение к ней штрафных санкций, не предусмотренных законодательством.

Соответствующая позиция нашла свое отражение в судебной практике (Определение Верховного Суда РФ от 17.08.2015 N 304-КГ15-8954,  Определение Верховного Суда РФ от 19.05.2016 N 306-КГ16-4659).

Кроме того, при проведении проверки Фондом установлено и не оспаривается медицинской организацией, в проверяемый период медицинской организацией за счет средств ОМС приобретены основные средства стоимостью свыше ста тысяч рублей за единицу на сумму 231 250 руб.

Как указывает медицинская организация, ГАУЗ КО «КГКСП № 2» расходовало полученные за счет средств обязательного медицинского страхования денежные средства на цели, установленные статьей 4 Закона № 326-ФЗ, строго по конкретному виду утвержденных статьей 35 Закона и Территориальной программой разрешенных расходов «на покупку медицинского оборудования», но превысило при расходовании установленные лимиты - купило медицинское оборудование на сумму свыше ста тысяч рублей за единицу, то есть указанные действия не могут быть квалифицированы в качестве нецелевого расходования средств обязательного медицинского страхования, а являются превышением лимитов расходования, за которое ответственность в виде возврата (восстановления) всех израсходованных средств, с начислением пеней и штрафа ч. 9 ст. 39 Закона №326-ФЗ не установлена.

Согласно ч. 7 ст. 35 Закона № 326-ФЗ «Об ОМС» и п. 3.21 «Тарифного соглашения в системе обязательного медицинского страхования Кемеровской области на 2015 год», утвержденного решением комиссии Кемеровской области по разработке территориальной программы обязательного медицинского страхования от 21.01.2015 (далее - Тарифное соглашение на 2015 год») структура тарифов на оплату медицинской включает в себя, в том числе расходы на приобретение основных средств (оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь) стоимостью до ста тысяч рублей за единицу.

Согласно ч. 6 ст. 14, ч. 2 ст. 28, ч.1 ст. 38 Закона № 326-ФЗ средства, получаемые медицинскими организациями в счет оплаты оказанной медицинской помощи по договорам со страховщиками, являются целевыми. Средства бюджета Федерального фонда и бюджетов территориальных фондов не входят в состав иных бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и изъятию не подлежат (ч.8 ст. 26 Закона № 326-ФЗ). Ст. 16 Федерального закона от 16.07.1999 г. №165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» определено, что бюджеты фондов конкретных видов обязательного социального страхования не входят в состав федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов. Средства бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования изъятию не подлежат. Расходование средств ОМС является строго целевым, осуществляется в соответствии с условиями Территориальной программы ОМС и расходами, включенными в структуру тарифа. 

В соответствии с ч. 1 статьи 306.4 БК РФ нецелевым использованием бюджетных средств признаются направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств.

Учитывая изложенное, расходование средств на не предусмотренные структурой тарифа, установленного ч. 7 ст. 35 Закона № 326-ФЗ «Об ОМС» и «Тарифным соглашением на 2015 год» цели - приобретение основных средств (оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь) стоимостью свыше 100 000 рублей за единицу, является нецелевым использованием средств обязательного медицинского страхования.

Такого понятия, как «лимит тарифа на обязательное медицинское страхование» или «лимит бюджетного обязательства», законодательство об обязательном медицинском страховании не содержит. Следовательно, медицинская организация не имела правовых оснований приобретать за счет средств «Территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов», утвержденной законом Кемеровской области от 29.12.2014 № 146-03 основные средства стоимостью свыше 100 000 рублей за единицу, а потому расходы на приобретение таких основных средств за счет средств обязательного медицинского страхования признаются нецелевыми в полном объеме стоимости этих основных средств.

Данные выводы суда подтверждаются сложившейся по данной категории дел судебной практикой (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 8 июня 2018 года по делу № 60-356/2017, постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 04.05.2017 по делу № А29-2185/2016 и определение Верховного суда РФ от 26.07.2017; постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 08.08.2018 по делу № А43-7694/2017; постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 21.09.2018 по делу № А74-3236/2018).

Что касается штрафа в размере 10% от суммы 4 405 971 рублей (4 174 721 рублей  по нецелевому использованию денежных средств для выплаты заработной платы+ 231 250 рублей приобретение основных средств стоимостью свыше 100 000 рублей), то в соответствующей части требования Фонда подлежат удовлетворению, поскольку пункт 9 статьи 39 Закона об ОМС не связывает ответственность медицинской организации за использование средств ОМС не по целевому назначению с тем, кем установлен данный факт и возмещены ли средства, использованные не по назначению. Ответственность медицинской организации наступает за сам факт использования средств ОМС не по целевому назначению.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, сформулированной в Постановлении от 24.06.2009 N 11-П, в силу статей 17 (часть 3) и 55 (часть 3) Конституции Российской Федерации исходящее из принципа справедливости конституционное требование соразмерности установления правовой ответственности предполагает в качестве общего правила ее дифференциацию в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при применении взыскания. Аналогичная позиция изложена в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 14.02.2012 N 14379/11 и определении Верховного Суда Российской Федерации от 17.08.2015 N 304-КГ15-8954.

Таким образом, руководствуясь правовой позицией высших судебных органов, арбитражный суд, установив правомерность привлечения медицинской организации к ответственности по пункту 9 статьи 39 Федерального закона N 326-ФЗ, вправе уменьшить размер штрафных санкций, так как любая мера публичной ответственности должна отвечать принципам справедливости, соразмерности, пропорциональности государственного принуждения, с учетом характера совершенного правонарушения.

Согласно пункту 21.3 Положения о контроле при выявлении фактов нарушения договорных обязательств, установленных договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования, в том числе фактов нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования страховой медицинской организацией, а также фактов невозврата (невозмещения) и (или) несвоевременного возврата (несвоевременного возмещения) страховой медицинской организацией средств обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению, в бюджет территориального фонда, в заключительную часть акта проверки включается обобщенная информация о направлениях нарушений договорных обязательств и суммах нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования с требованием о возврате (возмещении) страховой медицинской организацией (филиалом страховой медицинской организации) средств, использованных не по целевому назначению, и уплате штрафа за использование не по целевому назначению страховой медицинской организацией целевых средств в соответствии с частями 11, 12 статьи 38 Федерального закона N 326-ФЗ и (или) уплате штрафов, пеней за нарушение договорных обязательств.

В акте от 30.12.2017 указано на необходимость ответчику в течение 10 дней восстановить денежные средства, использованные не по целевому назначению на счет ТФОМС Кемеровской области, указанный в акте, а так же перечислить штраф в размере 10% от указанной суммы.

Согласно пункту 26 Положения о контроле за деятельностью страховых медицинских организаций и медицинских организаций в сфере обязательного медицинского страхования территориальными фондами обязательного медицинского страхования, утвержденного приказом ФФОМС от 16.04.2012 N 73, возврат (возмещение) средств, в том числе использованных не по целевому назначению, и (или) уплата штрафов, пеней осуществляется страховой медицинской организацией (филиалом страховой медицинской организации) на основании акта проверки в порядке, определенном Федеральным законом N 326-ФЗ.

Таким образом требование о возврате денежных средств подлежало исполнению в указанный в акте срок, а именно в течение 10 рабочих дней. 

Акт был получен представителем ответчика 09.01.2018.

Пеня от суммы нецелевого использования денежных средств за период с 24.01.2018 по 20.02.2019 – 393 дня составила 447 316,21 рублей.

При рассмотрении дела ответчик заявил ходатайство о применении положений статьи 333 ГК РФ, ссылаясь на то, что заявленная истцом неустойка явно несоразмерна размеру основного долга и не соответствует последствиям нарушенного обязательства. Кроме того, ответчик просил снизить размер штрафа.

Статьей 333 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд вправе уменьшить неустойку.

Согласно правовой позиции, выраженной в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 21 декабря 2000 года N 277-О, предоставленная суду возможность снижать размер неустойки в случае ее чрезмерности по сравнению с последствиями нарушения обязательства является одним из правовых способов, предусмотренных в законе, которые направлены против злоупотребления правом, то есть, по существу, - на реализацию требований статьи 17 (часть 3) Конституции Российской Федерации, согласно которой осуществление прав и свобод человека и гражданина не должно нарушать права и свободы других лиц.

В пункте 69 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации N 7 разъяснено, что подлежащая уплате неустойка, установленная законом или договором, в случае ее явной несоразмерности последствиям нарушения обязательства, может быть уменьшена в судебном порядке (пункт 1 статьи 333 Гражданского кодекса).

При этом если должником является коммерческая организация, индивидуальный предприниматель, а равно некоммерческая организация при осуществлении ею приносящей доход деятельности, снижение неустойки судом допускается только по обоснованному заявлению такого должника, которое может быть сделано в любой форме (пункт 71 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации N 7).

Снижение размера неустойки, подлежащей уплате коммерческой организацией, индивидуальным предпринимателем, а равно некоммерческой организацией, нарушившей обязательство при осуществлении ею приносящей доход деятельности, допускается в исключительных случаях, если она явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства и может повлечь получение кредитором необоснованной выгоды (пункт 77 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации N 7).

В соответствии с пунктом 73 названного Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации бремя доказывания несоразмерности неустойки и необоснованности выгоды кредитора возлагается на ответчика. Несоразмерность и необоснованность выгоды могут выражаться, в частности, в том, что возможный размер убытков кредитора, которые могли возникнуть вследствие нарушения обязательства, значительно ниже начисленной неустойки.

В соответствии с пунктом 72 названного Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации заявление ответчика о применении положений статьи 333 Гражданского кодекса может быть сделано исключительно при рассмотрении дела судом первой инстанции или судом апелляционной инстанции в случае, если он перешел к рассмотрению дела по правилам производства в суде первой инстанции.

По результатам рассмотрения такого заявления (ходатайства) ответчика суд пришел к выводу о несоразмерности в рассматриваемом случае величины предъявленной к взысканию неустойки характеру и последствиям совершенного правонарушения, в том числе с учетом того, что медицинская организация является некоммерческой организацией и осуществляет социально значимые функции, в связи с чем, считает возможным снизить размер подлежащих взысканию с ответчика пени и штрафа в два раза от суммы субсидии, израсходованной с нарушением условий предоставления, - до 220 298,55 рублей штрафа и 223 658,11 рублей пени соответственно. 

Расходы по государственной пошлине в соответствии с частью 1 статьи 110 АПК РФ относятся на лиц, участвующих в деле, пропорционально размеру удовлетворенных требований.

При этом, согласно абзацу 3 пункта 9 постановления Пленума ВАС РФ от 22.12.2011 N 81, если размер заявленной неустойки снижен арбитражным судом по правилам статьи 333 ГК РФ на основании заявления ответчика, расходы истца по государственной пошлине не возвращаются в части сниженной суммы из бюджета и подлежат возмещению ответчиком исходя из суммы неустойки, которая подлежала бы взысканию без учета ее снижения.

Поскольку цена иска с учетом уточнения составляла 5 293 884,31 рублей, что соответствует государственной пошлине в размере 49 469 рублей, при этом истцом уплачена государственная пошлина в сумме 48 296 рублей, исковые требования удовлетворены частично, с истца в доход федерального бюджета подлежит взысканию 1 173 рублей. 

С ответчика подлежит взысканию в пользу истца 10 458 рублей расходов по уплате государственной пошлины.

Руководствуясь статьями 65, 110, 167-171, 180, 181 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

р е ш и л:

заявленные требования удовлетворить частично.

Взыскать с Государственного автономного учреждения здравоохранения  Кемеровской области «Кемеровская городская клиническая стоматологическая поликлиника № 2», ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, город Кемерово в пользу Территориального фонда обязательного медицинского страхования Кемеровской области ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, город Кемерово 231 250 рублей, использованных не по целевому назначению; 220 298,55 рублей штрафа; 223 658,11 рублей пени; 10 458 рублей расходов по уплате государственной пошлины.

Взыскать с Территориального фонда обязательного медицинского страхования Кемеровской области ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, город Кемерово в доход федерального бюджета 1 173 рубля государственной пошлины.

В остальной части в удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение, не вступившее в законную силу, может быть обжаловано в Седьмой арбитражный апелляционный суд в течение одного месяца с даты принятия решения. 

Решение, вступившее в законную силу, может быть обжаловано в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его вступления в законную силу, при условии, если оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Апелляционная и кассационная жалобы подаются через Арбитражный суд Кемеровской области.

Судья                                                   Е.П. Горбунова