АРБИТРАЖНЫЙ  СУД  КАМЧАТСКОГО КРАЯ

 

Именем Российской Федерации

 

РЕШЕНИЕ

Дело № А24-7347/2018

г. Петропавловск-Камчатский

31 января 2019 года

Резолютивная часть решения объявлена 28 января 2019 года.

Полный текст решения изготовлен 31 января 2019 года.

 

Арбитражный суд Камчатского края в составе судьи Лебедевой Е.Ю., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело 

по заявлению

Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) 

о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Грант» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) к административной ответственности по части 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях        

 

при участии:

от заявителя:

ФИО2 – представитель по доверенности от 11.01.2019 № 3 (сроком по 31.12.2019);

от  лица, привлекаемого 

к административной ответственности:

ФИО3 – представитель по доверенности от 01.11.2017 № б/н (сроком на три года)

установил:

Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу (далее – заявитель, административный орган, МРУ Росалкогольрегулирования) обратилось в Арбитражный суд Камчатского края с заявлением в порядке главы 25 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) о привлечении общества с ограниченной ответственностью  «Грант» (далее – заинтересованное лицо, ООО «Грант», общество) к административной ответственности по части 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

До начала судебного заседания от административного органа поступили письменный возражения на отзыв.

Представитель заявителя в судебном заседании поддержала заявленные требования в полном объеме по основания, изложенным в заявлении.

Представитель ООО «Грант» в судебном заседании возражал относительно заявленных требований, по основаниям, изложенным в отзыве.

Заслушав пояснения представителей лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства в соответствии со статьей 71 АПК РФ, арбитражный суд установил следующее.

Как следует из материалов дела, в период с 27.08.2018 по 31.08.2018 на основании задания, утвержденного заместителем руководителя МРУРосалкогольрегулирования по Дальневосточному Федеральному округу от 27.08.2018 № 70 в отношении ООО «Грант» проведены мероприятия по наблюдению за соблюдением обязательных требований, установленных Федеральным законом от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирт, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольнойпродукции», Правилами функционирования единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.12.2015 № 1459, в целях выявления фактов незаконного оборота алкогольной продукции за период с 01.01.2017 по 27.08.2018, посредством анализа информации, содержащейся в федеральных государственных информационных системах: АИС «Паспорт предприятия», Сервер отчетов «SQL ServerReportingServices», ЕГРЮЛ, ЕГРИП.

На основании лицензии № 413АП0006502 от 05.04.2017 сроком действия до 26.12.2021 общество осуществляет деятельность по закупке, хранению и поставкам алкогольной продукции.

В ходе контрольных мероприятий по наблюдению за соблюдением обязательных требований действующего законодательства при обороте алкогольной продукции административным органом было установлено, что общество осуществляет деятельность по адресу: 683023,   

<

...>.

Анализ закупочной деятельности общества за период с 01.01.2017 по 27.08.2018 по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива), оформленный письмом от 13.04.2018, показал, что производители алкогольной продукции ООО «АКВА ЛАЙФ» (ИНН 

<

***>) и ООО «Напитки Запада» (ИНН 

<

***>), продукцию которых закупало ООО «Грант», не осуществляют хозяйственную деятельность по вышеуказанному адресу осуществления деятельности.

Полагая, что данные факты указывают на признаки нелегального оборота алкогольной продукции, административным органом было возбуждено дело об административном правонарушении и проведении административного расследования, о чем было вынесено соответствующее определение от 31.08.20218 № у7-ап379/07.

В ходе проведения административного расследования управление осуществило осмотр принадлежащих обществу помещений и установило, что по месту осуществления деятельности обособленного подразделения по адресу: 

<

...>, нежилые помещения поз. 24, 36, 37 первого этажа в здании склада № 3, лит. Ж, общество осуществляет хранение (оборот) алкогольной продукции с сопроводительными документами, не удостоверяющими легальность ее производства и оборота:

1. производства ООО «АКВА-ЛАЙФ» (буквенный код А. адрес производства согласно этикетке 119530, Россия, 

<

...>, пом. IX офис 70):

– напиток пивной под т.з. «RAZOR» со вкусом «Абсент Бум». Фильтрованный, пастеризованный, газированный 7% 1,5000 л., дата розлива 29.09.2017, в количестве 2197 единиц;

– напиток пивной под т.з. «RAZOR» со вкусом «Кокосовый рай». Фильтрованный, пастеризованный, газированный 7% 1,5000 л., дата розлива 28.09.2017, в количестве 580 единиц;

– напиток пивной под т.з. «RAZOR» со вкусом «Крейзи Черри». Фильтрованный, пастеризованный, газированный 7% 1,5000 л., дата розлива 29.09.2017, в количестве 564 единицы;

– напиток пивной под т.з. «RAZOR» со вкусом «Лимон -  Айс». Фильтрованный, пастеризованный, газированный 7% 1,5000 л., дата розлива 29.09.2017, в количестве 657 единиц;

– напиток пивной под т.з. «RAZOR» со вкусом «Лонг Айленд». Фильтрованный, пастеризованный, газированный 7% 1,5000 л., дата розлива 29.09.2017, в количестве 509 единиц;

– напиток пивной под т.з. «RAZOR» со вкусом «Френч Кисс». Фильтрованный, пастеризованный, газированный 7% 1,5000 л., дата розлива 28.09.2017, в количестве 2034 единицы;

2. производства ООО «Напитки Запада» (буквенный код В. адрес производства согласно этикетке 121417, Россия, 

<

...>):

– напиток пивной под т.з. «RAZOR» со вкусом «Манхэттен Драй». Фильтрованный, пастеризованный, газированный 6,9% 1,5000 л., дата розлива 28.09.2017, в количестве 1037 единиц.

Протоколом ареста товаров и иных вещей от 05.09.2018 № у7-ап379/07 на вышеперечисленную алкогольную продукцию, хранящуюся в здании склада по адресу: 

<

...>, наложен арест, продукция передана на ответственное хранение генеральному директору ООО «Грант» ФИО4

На алкогольную продукцию, в том числе хранящуюся в здании склада, обществом представлены товаросопроводительные документы, движение которой осуществлялось через контрагентов, где крайним получателем является ООО «Грант»:

 

Наименование

производителя,

дата и номер

ТТН,

количество

поставленной

продукции (ед.)

Наименование

первого

получателя

(ИНН), дата и

номер ТТН, по

которой

продукция

отгружена далее,

количество

отгруженной

продукции (ед.)

Наименование

второго

получателя

(ИНН), дата и

номер ТТН, по

которой

продукция

отгружена

далее,

количество

отгруженной

продукции (ед.)

Наименование

третьего

получателя

(ИНН), дата и

номер ТТН,

по которой

продукция

отгружена

далее,

количество

отгруженной

продукции

(ед.)

Наименование четвертого получателя

(ИНН), дата и

номер ТТН,

по которой

продукция

отгружена

далее, количество

отгруженной

продукции

(ед.)

Наименование

пятого

получателя

(ИНН), дата и

номер ТТН,

по которой

продукция

отгружена

далее,

количество

отгруженной

продукции

(ед.)

 

1

2

3

4

5

6

1

ООО «АКВА-ЛАЙФ» (ИНН

<

***>),

ТТН от

29.09.2017

№2755,12600

ед.

ООО

«Атлантсервис»

(ИНН

7702386051),

ТТН от

13.12.2017 №90,

12600 ед.

ООО «БЛИСКОР»

(ИНН

<

***>),

ТТН от

14.05.2018 №54,

12200 ед.

ООО

«ФЕНИКС» (ИНН

<

***>),

ТТН от 16.05.2018 № 72, 12200 ед.

ООО

«ФЕНИКС»

(ИНН

<

***>),

ТТН от

04.06.2018

№ 169, 12200

ед.

ООО

«Биртайм»

(ИНН

6229088711),

ТТН от

18.06.2018

№ 5, 2520 ед.

2

ООО «АКВА-ЛАЙФ» (ИНН

<

***>),

ТТН от

28.09.2017

№ 2691,12600

ед.

ООО

«Атлантсервис»

(ИНН

7702386051),

ТТН от

12.12.2017 №54,

12600 ед.

ООО «БЛИСКОР»

(ИНН

<

***>),

ТТН от

14.05.2018 №58,

10200 ед.

ООО «ФЕНИКС»

(ИНН

<

***>),

ТТН от

16.05.2018

№76, 10200

ед.

ООО «ФЕНИКС»

(ИНН

<

***>),

ТТН от

04.06.2018

№ 173,10200

ед.

ООО

«Биртайм»

(ИНН

6229088711),

ТТН от

18.06.2018

№5,2016ед.

3

ООО «АКВА-ЛАЙФ» (ИНН

<

***>),

ТТН от

29.09.2017

№2766, 12600

ед.

ООО

«Атлантсервис»

(ИНН

7702386051),

ТТН от 13.12.2017 № 106, 12600 ед.

ООО «БЛИСКОР»

(ИНН

<

***>),

ТТН от

14.05.2018 №61,

12600 ед.

ООО «ФЕНИКС»

(ИНН

<

***>),

ТТН от

16.05.2018

№79, 12600

ед.

ООО «ФЕНИКС»

(ИНН

<

***>),

ТТН от

04.06.2018

№ 174,8820

ед.

ООО

«Биртайм»

(ИНН

6229088711),

ТТН от

18.06.2018

№ 5,2520 ед.

4

ООО «АКВА-ЛАЙФ» (ИНН 

<

***>),

ТТН от

29.09.2017 №

2778, 12600 ед.

ООО

«Атлантсервис»

(ИНН

7702386051),

ТТН от 13.12.2017 № 114, 12600 ед.

ООО «БЛИСКОР»

(ИНН

<

***>),

ТТН от

14.05.2018 №64,

12600ед.

ООО

«ФЕНИКС»

(ИНН 

<

***>),

ТТН от 16.05.2018 № 82, 12600 ед.

ООО

«ФЕНИКС»

(ИНН 

<

***>),

ТТН от 04.06.2018 № 176, 9072 ед.

ООО

«Биртайм»

(ИНН

6229088711),

ТТН от

18.06.2018

№ 5, 3024 ед.

5

ООО «АКВА-ЛАЙФ» (ИНН

<

***>),

ТТН от

29.09.2017 №

2744, 12600 ед.

ООО

«Атлантсервис»

(ИНН

7702386051),

ТТН от

12.12.2017 №79,

12600 ед.

ООО

«БЛИСКОР»

(ИНН

<

***>),

ТТН от

11.05.2018 №36,

12600 ед.

ООО «ФЕНИКС»

(ИНН 

<

***>),

ТТН от 16.05.2018X2 54, 12600 ед.

ООО «ФЕНИКС»

(ИНН

<

***>),

ТТН от

05.06.2018

№179,2016

ед.

 

6

ООО «АКВА-ЛАЙФ» (ИНН

<

***>), ТТН от

28.09.2017 № 2653,12600 ед.

ООО

«Атлантсервис»

(ИНН

7702386051),

ТТН от

11.12.2017№20,

12600 ед.

ООО

«БЛИСКОР»

(ИНН

<

***>).

ТТН от

11.05.2018 №34,

12200 ед.

ООО

«ФЕНИКС»

(ИНН 

<

***>),

ТТН от 16.05.2018 № 52, 12200 ед.

ООО

«ФЕНИКС»

(ИНН

<

***>),

ТТН от

05.06.2018

№ 179,3024

ед.

 

7

ООО «АКВА-ЛАЙФ» (ИНН 

<

***>),

ТТНот

29.09.2017 №

2739, 12600 ед.

ООО

«Атлантсервис»

(ИНН

7702386051),

ТТНот

12.12.2017 №77,

12600 ед.

ООО

«БЛИСКОР»

(ИНН

<

***>),

ТТНот

04.04.2018 №23,

2166 ед.

ООО

«ФЕНИКС»

(ИНН

<

***>),

ТТНот

24.04.2018

Х°81, 1008 ед.

 

8

ООО «АКВА-ЛАЙФ» (ИНН 

<

***>),

ТТНот

28.09.2017 №

2645, 12600 ед.

ООО

«Атлантсервис»

(ИНН

7702386051),

ТТНот

11.12.2017 Jfe 13,

12600ед.

ООО «БЛИСКОР»

(ИНН 

<

***>),

ТТНот

27.02.2018 №

БЛ00-000007,

12147 ед.

ООО «ФЕНИКС»

(ИНН

<

***>),

ТТНот

24.04.2018

Х« 81, 1008 ед.

 

9

ООО «АКВА-ЛАЙФ» (ИНН 

<

***>),

ТТНот

28.09.2017 №

2647, 12600 ед.

ООО

«Атлантсервис»

(ИНН

7702386051),

ТТНот

11.12.2017X9 14,

12600 ед.

ООО

«БЛИСКОР»

(ИНН

<

***>),

ТТНот

03.04.2018 №21,

6216 ед.

ООО «ФЕНИКС»

(ИНН

<

***>),

ТТНот

24.04.2018

Х°81,299ед.

 

10

ООО «АКВА-ЛАЙФ» (ИНН

<

***>), ТТНот

28.09.2017 № 2649, 12600 ед.

ООО

«Атлантсервис»

(ИНН

7702386051),

ТТНот

11.12.2017№16,

12600 ед.

ООО

«БЛИСКОР»

(ИНН

<

***>),

ТТНот

02.04.2018 №20,

12600 ед.

ООО «ФЕНИКС»

(ИНН

<

***>),

ТТНот

24.04.2018

Х°81,672ед.

 

11

ООО «АКВА-ЛАЙФ» (ИНН 

<

***>),

ТТНот

28.09.2017 №

2648,12600 ед.

ООО

«Атлантсервис»

(ИНН

7702386051),

ТТНот

П.12.2017№ 15,

12600 ед.

ООО

«БЛИСКОР»

(ИНН

<

***>),

ТТНот

30.03.2018Х« 18,

11088ед.

ООО «ФЕНИКС»

(ИНН

<

***>),

ТТНот

24.04.2018

№81,Пед.

 

12

ООО «АКВА-ЛАЙФ» (ИНН 

<

***>),

ТТНот

29.09.2017 №

2765,12600 ед.

ООО

«Атлантсервис»

(ИНН

7702386051),

ТТНот 13.12.2017№ 102, 12600 ед.

ООО

«БЛИСКОР»

(ИНН

<

***>),

ТТНот

03.04.2018 Хо 22,

10080 ед.

ООО

«ФЕНИКС»

(ИНН

<

***>),

ТТНот

24.04.2018

№81, 1008 ед.

 

13

ООО

"НАПИТКИ

ЗАПАДА"

(ИНН

<

***>),

ТТНот

01.10.2017№

П1710010006,

12600 ед.

ООО

"НАПИТКИ

ЗАПАДА" (ИНН 

<

***>),

ТТНот

05.10.2017 №

Р1710050032,

12600 ед.

ООО «АКВА-ЛАЙФ» (ИНН 

<

***>),

ТТНот

20.10.2017X2

2931, 12600 ед.

ООО «ФЕНИКС»

(ИНН

<

***>),

ТТНот

09.04.2018

№44,2016 ед.

ООО «ФЕНИКС»

(ИНН

<

***>),

ТТНот

24.04.2018

№81, 2016 ед.

 

В ходе административного расследования приобщены материалы, полученные должностными лицами Управления в результате административных производств по аналогичным организациям – производителям и контрагентам алкогольной продукции, также в УФНС России по г. Москве, УФНС России по Рязанской области, УМВД по районам г. Москвы, УМВД по Рязанской области, иным лицам направлены запросы, кроме того в МРУ Росалкогольрегулирования по Центральному федеральному округу направлены поручения на совершение отдельных действий, в том числе на предмет установления, осуществляли ли фактически организации-производители и организации-контрагенты деятельность по обороту алкогольной продукции по адресам, указанным в сопроводительных документах, и адресам, зафиксированным в ЕГАИС. 

При анализе собранных материалов об организациях – производителях и организациях – контрагентах по делу об административном правонарушении установлено следующее:

1) Производитель ООО «АКВА-ЛАЙФ» (буквенный код А. адрес производства согласно этикетке 119530, России, 

<

...>, пом. IX офис 70) – данный адрес указан в представленных ООО «Грант» сопроводительных документах как адрес производства, закупок и поставок алкогольной продукции. Также в соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ указанный адрес является местом нахождения ООО «АКВА-ЛАЙФ».

Вместе с тем, согласно протоколу осмотра от 10.04.2018 № 02-18/299-2 МРУ Росалкогольрегулирования по Центральному федеральному округу установлено, что по указанному адресу расположен бизнес-центр Вест Парк. Установить местонахождение ООО «АКВА-ЛАЙФ» не представилось возможным.

Также от представителя управляющей компании бизнес центра «WEST PARK» поступили сведения, в соответствии с которыми установлено, что 

– управляющая компания является эксплуатирующей организацией БЦ «WEST PARK», в договорных отношениях с ООО «АКВА-ЛАЙФ» не состоит;

– БЦ «WEST PARK» по адресу: 119530, 

<

...>, является офисным центром, складские или производственные помещения для производства и оборота алкогольной продукции отсутствуют;

– в БЦ «WEST PARK» офиса 70 нет;

– ООО «АКВА-ЛАЙФ» в БЦ «WEST PARK» по указанному адресу в 2017 году не осуществляла деятельность, связанную с производством и оборотом алкогольной продукции;

Кроме этого, УФНС по г. Москве сообщает, что территориальным налоговым органом проведен осмотр помещения ООО «АКВА-ЛАЙФ» по адресу: 119530, 

<

...>, пом. IX, офис 70, на момент осмотра 13.10.2017 организация по указанному адресу не находится, финансово-хозяйственная деятельность не осуществляется, организация в период с 01.10.2017 по 31.12.2017 по адресу регистрации фактически не находилась.

В отношении ООО «АКВА-ЛАЙФ» вынесено решение о приостановлении операций по счетам 12.10.2017 и действует по настоящее время.

Также проведены мероприятия налогового контроля по установлению достоверности сведений об адресе места нахождения ООО «АКВА-ЛАЙФ», зарегистрированных в ЕГРЮЛ, по результатам которых установлено, что организация по заявленному адресу отсутствует, о чем в ЕГРЮЛ внесены соответствующие записи о недостоверности информации.

13.02.2018 проведен допрос генерального директора ФИО5, который пояснил, что является генеральным директором и учредителем только организации ООО «Авто-62», которая занимается транспортными перевозками. ООО «АКВА-ЛАЙФ» ему не известна, о ней он слышит впервые, ни генеральным директором, ни учредителем данной организации не является и никогда не являлся. Никакие документы, печати и ЭЦП он не получал. Никакие документы от ООО «АКВА-ЛАЙФ» не подписывал, производством пива не занимался, организация ООО «НАПИТКИ ЗАПАДА» ему не известна, в ЕГАИС не подключался и данные не вносил. Проведенный опрос показал, что ФИО5 не является фактически генеральным директором ООО «АКВА-ЛАИФ»

В соответствии с гарантийным письмом, находящемся в регистрационном деле, нежилое помещение, находящееся по адресу: 119530, 

<

...>, пом. IX, офис 70, предоставлено ООО «АКВА-ЛАЙФ» для регистрации организации ООО «УК «Инвест Сити» (ИНН 

<

***>). Инспекцией 23.10.2017 проведен допрос генерального директора ООО «УК «Инвест Сити» ФИО6, которая пояснила, что ООО «УК «Инвест Сити» осуществляло деятельность по доверительному управлению ЗПИФ недвижимости «Восход» в период с 31.01.2012 по 21.09.2017. В состав ЗПИФ недвижимости «Восход» входили объекты, расположенные по адресу: 119530, 

<

...>, объекты сдавались в аренду и также продавались. ООО «УК «Инвест Сити» по доверительному управлению ЗПИФ недвижимости «Восход» не выдавало ООО «АКВА-ЛАЙФ» гарантийное письмо на предоставление юридического адреса, такого контрагента на объекте не было и ей не известен. Также сообщила, что показанное ей на обозрение письмо не выдавалось и не подписывалось. Помещение IX, офис 70 по адресу: 

<

...>, - отсутствует. Таким образом, у ООО «АКВА-ЛАЙФ» в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или в аренде, помещения, являющиеся объектами недвижимого имущества по адресу: 119530, 

<

...>, пом. IX, офис 70, не имеются.

Также, 16.05.2018 по ООО «АКВА-ЛАЙФ» в ЕГРЮЛ внесены дополнительные сведения о том, что адрес (место нахождения) юридического лица является недостоверным.

Более того, от ОМВД России по району Очаково-Матвеевское г. Москвы поступили сведения - пояснения представителя управляющей компании БЦ «WEST PARK» ФИО7, которая также подтвердила, что ООО «АКВА-ЛАЙФ» по адресу: 119530, 

<

...>, деятельность по производству и обороту алкогольной продукции не осуществляло.

Таким образом, учитывая факт того, что фактически ООО «АКВА-ЛАИФ» в 2017 году по указанному адресу не находилось, то в сопроводительных документах ООО «ГРАНТ» отражен фиктивный адрес производства алкогольной продукции, а соответственно фиктивные поставки алкогольной продукции.

Кроме этого, при проверке сведений из негосударственных интернет-ресурсов (www.lcontr.ru) по проверке контрагентов установлено, что по ООО «АКВА-ЛАЙФ» имеется информация с рекомендацией не работать с данным контрагентом в связи с возможностью его ликвидации. Согласно информации интернет-сайта (www.focus.kontur.ru) ООО «АКВА-ЛАЙФ» имеет признаки фирмы-однодневки: массовый юридический адрес, недостоверность регистрационных сведений.

2) Производитель ООО «Напитки Запада» (буквенный код В. адрес производства согласно этикетке 121417, Россия, 

<

...>) - данный адрес также указан в представленных ООО «Грант» сопроводительных документах как адрес производства и поставок алкогольной продукции.

Согласно сведениям, зафиксированным в ЕГАИС, ООО «Напитки Запада» в 2017 году осуществило производство алкогольной продукции в объеме 10 061906,51 дал.

Вместе с тем, согласно сведениям, представленным УФНС по г. Москве, установлено, что ООО «Напитки Запада» в 2017 году представлены налоговые декларации по акцизам за июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2017 года с нулевыми показателями, сумма неотраженного и неуплаченного акциза составляет 2 107 541 000 руб., также организацией представлена нулевая отчетность за 1, 2, 3 кварталы 2017 года.

При проверке достоверности сведений об адресе юридического лица и нахождения исполнительных органов ООО «Напитки Запада» территориальным налоговым органом проведены осмотры помещений по адресам, в ходе которых установлено: 

– 115114, 

<

...>, ком. 126 (юридический адрес) - по указанному адресу организация не находится, о чем в ЕГРЮЛ 26.10.2017 внесены дополнительные сведения о недостоверности адреса места нахождения ООО «Напитки Запада»;

– 

<

...> (адрес производства алкогольной продукции),  на   момент   проведения   осмотра   13.10.2017   финансово-хозяйственная деятельность ООО «Напитки Запада» не осуществляется.

Также территориальным налоговым органом 19.04.2018 проведен допрос ФИО8, который пояснил, что является временным директором.

К тому же, территориальным налоговым органом вынесено решение о приостановлении операций по счетам в отношении ООО «Напитки Запада» с 19.02.2018, которое действует по настоящее время.

Более того, согласно письму Росалкогольрегулирования от 13.04.2018 № 5944/02-02, технологическое оборудование ООО «Напитки Запада», ООО «АКВА-ЛАЙФ» не оснащалось автоматическими средствами измерения и учета готовой продукции. Также, в отношении указанной организации Росалкогольрегулированием не принимались решения о допустимости использования технологического оборудования для производства пива и пивных напитков, сидра, пуарэ, медовухи без оснащения автоматическими средствами измерения и учета объема готовой продукции.

Данные факты указывают на то, что указанными производителями (вышеуказанной Таблицы, столбец 1) фактически производство и поставки алкогольной продукции не осуществлялись, в том числе по адресам, указанным в товаросопроводительных документах, тем самым в справках к ТТН с разделами «А» и «Б» отражены фиктивные поставки продукции, поскольку организации - производители по адресам осуществления деятельности не находятся и никогда не находились, а соответственно производственных и складских помещений, а также технологическое оборудование для производства алкогольной продукции не имели.

1) ООО «Напитки Запада» (ИНН/КПП 

<

***>/772501001) - 115114, 

<

...> - данный адрес зафиксирован в ЕГАИС, а также указан в представленных ООО «Грант» сопроводительных документах как адрес закупок и поставок алкогольной продукции. Также в соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ указанный адрес является местом нахождения ООО «Напитки Запада».

Вместе с тем, в соответствии с письмом МРУ Росалкогольрегулирования по Центральному федеральному округу по адресу: 115114, 

<

...>, ком. 126, проведен осмотр, в ходе которого установлено, что ООО «Напитки Запада» по указанному адресу деятельность по обороту алкогольной продукции не осуществляет.

Более того, как указывалось выше, УФНС по г. Москве сообщает, что при проверке достоверности сведений об адресе юридического лица и нахождения исполнительных органов ООО «Напитки Запада» территориальным налоговым органом проведен осмотр помещений, в том числе по адресу: 115114, 

<

...>, ком. 126, в ходе которого установлено, что по указанному адресу организация не находится, о чем в ЕГРЮЛ 26.10.2017 внесены дополнительные сведения о недостоверности адреса места нахождения ООО «Напитки Запада».

Также сотрудниками ОМВД России по Даниловскому району ГУВД по г. Москве осуществлен выезд по адресу: 

<

...>, в ходе которого установлено, что организация по указанному адресу не располагается и никогда не располагалась, установить фактическое место нахождения организации не представилось возможным.

При проверке сведений из негосударственных интернет-ресурсов (www.lcontr.ru) по проверке контрагентов установлено, что по ООО «Напитки Запада» имеется информация с рекомендацией не работать с данным контрагентом в связи с возможностью его ликвидации. Согласно информации интернет-сайта (www.focus.kontur.ru) ООО «Напитки Запада» имеет признаки фирмы-однодневки: массовый юридический адрес, недостоверность регистрационных сведений.

26.10.2018 в отношении ООО «Грант» составлен протокол об административном правонарушении № у7-ап3679/07. Действия общества квалифицированы административным органом по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ. 

В соответствии с положениями главы 25 АПК РФ данный протокол об административном правонарушении вместе с другими материалами дела  направлен в арбитражный суд для решения вопроса о привлечении юридического лица к административной ответственности. 

В соответствии с частью 6 статьи 205 АПК РФ при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

Частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ установлена административная ответственность за оборот этилового спирта (за исключением розничной продажи), алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, определенных федеральным законом и влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей с конфискацией этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции; на юридических лиц - от двухсот тысяч до трехсот тысяч рублей с конфискацией этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Объектом данного вида правонарушения являются общественные отношения, возникающие в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, обеспечивающие единую государственную политику в области правовых основ единого рынка, а также защиту прав и законных интересов граждан, их здоровья, нравственности, оборону страны и безопасность государства.

Объективная сторона правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ, заключается в обороте этилового спирта (за исключением розничной продажи), алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, определенных федеральным законом.

Субъектами данного административного правонарушения, могут являться лица, на которых возложена обязанность обеспечить соблюдение правил оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Субъективная сторона данного административного правонарушения характеризуется виной правонарушителя.

Правовые основы производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции установлены в Федеральном законе от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (далее – Закон № 171-ФЗ).

Пунктом 1 статьи 10.2 Закона № 171-ФЗ установлено, что оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции осуществляется только при наличии следующих сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, если иное не установлено настоящей статьей: товарно-транспортная накладная;  справка, прилагаемая к таможенной декларации (для импортированных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, за исключением этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза); справка, прилагаемая к товарно-транспортной накладной (для этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, производство которых осуществляется на территории Российской Федерации, а также для импортированных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза);  уведомление (для этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции); заверенные подписью руководителя организации и (при наличии печати) ее печатью копия извещения об уплате авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об уплате авансового платежа акциза или копия извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об освобождении от уплаты авансового платежа для закупки (за исключением импорта) и поставок (за исключением экспорта) этилового спирта и (или) дистиллята коньячного (спирта коньячного).

Согласно пункту 2 статьи 10.2 Закона № 171-ФЗ этиловый спирт, алкогольная и спиртосодержащая продукция, оборот которых осуществляется при полном или частичном отсутствии сопроводительных документов, указанных в пункте 1 названной статьи, считаются продукцией, находящейся в незаконном обороте.

При этом в силу положений подпункта 16 статьи 2 Закона № 171-ФЗ под оборотом понимается закупка (в том числе импорт), поставки (в том числе экспорт), хранение, перевозки и розничная продажа, на которые распространяется действие названного Федерального закона.

Согласно пункту 2 статьи 16 Закона № 171-ФЗ не допускается розничная продажа алкогольной продукции без сопроводительных документов в соответствии с требованиями статьи 10.2 данного Федерального закона, без информации, установленной пунктом 3 статьи 11 данного Федерального закона, без сертификатов соответствия или деклараций о соответствии, без маркировки в соответствии со статьей 12 названного Федерального закона.

Кроме того, в силу пункта 1 статьи 26 Закона № 171-ФЗ в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции запрещаются: оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, установленных в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона, а также с фальсифицированными документами, удостоверяющими легальность производства и (или) оборота такой продукции, в том числе изготовленными путем их дублирования; производство и (или) оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, информация о которых не зафиксирована в единой государственной автоматизированной информационной системе, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2.1 статьи 8 настоящего Федерального закона.

Форма справки к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию и Правила ее заполнения установлены постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2005 № 864, согласно которым в пункте 12 раздела А справки указываются номер и дата подтверждения фиксации информации в ЕГАИС.

В силу части 1 статьи 1.5 КоАП лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в пункте 16 Постановления от 02.06.2004 № 10  указал, что выяснение виновности юридического лица в совершении административного правонарушения осуществляется на основании данных, зафиксированных в протоколе об административном правонарушении, объяснений лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, в том числе об отсутствии возможности для соблюдения соответствующих правил и норм, о принятии всех зависящих от него мер по их соблюдению, а также на основании иных доказательств, предусмотренных частью 2 статьи 26.2  КоАП РФ. 

Согласно статье 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

Материалами дела, подтверждается, что  ООО «АКВА ЛАЙФ» и ООО «Напитки Запада» фактически производство, закупки и поставки алкогольной продукции не осуществлялись, в том числе по адресам, указанным в товаросопроводительных документах, тем самым в представленных ООО «Грант» сопроводительных документах отражены фиктивные поставки алкогольной продукции, поскольку организации-производители           и организации – контрагенты     по адресам осуществления деятельности не находятся и никогда не  находились, и соответственно складских помещений для производства и оборота (закупок, хранения, поставок) алкогольной продукции не имели.

Таким образом, ООО «Грант», осуществляя оборот (закупку) алкогольной продукции в количестве 7 578 единиц с товаросопроводительными документами, не удостоверяющими легальность ее производства и оборота, а равно без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота, в нарушение статей 10.2, 26 Федерального закона № 171-ФЗ, совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Доводы общества о том, что оборот (закупка) осуществлялся при наличии товаросопроводительных документов, при наличии должной осмотрительности со стороны ООО «Грант», поскольку товаросопроводительная документация на алкогольную продукцию имелась, поставщики значились в сведениях ЕГРЮЛ как действующие, также обществом проверялись данные, содержащиеся в ЕГАИС, в связи с чем отсутствует состав административного правонарушении по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ, судом отклоняется, поскольку само по себе наличие товаросопроводительной документации на алкогольную продукцию при отсутствии доказательств легальности ее производства и оборота, не является основанием для квалификации вменяемого правонарушения по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ.

Как установлено в ходе проведения административного расследования, общество имело реальную возможность установить подлинность товарно-сопроводительных документов на приобретаемую алкогольную продукцию путем проверки их в системе ЕГАИС. Общество могло обратиться в лицензирующий орган для проверки алкогольной продукции, связаться с иными организациями, указанными в документах на оборот алкогольной продукции, получив у них информацию о легальности документов подтверждающих оборот алкогольной продукции. Всего этого обществом сделано не было и тем самым оно не приняло всех зависящих от него мер по соблюдению действующего законодательства. Доказательства обратного суду не представлены.

При этом, общество как субъект права обязано соблюдать законодательство РФ, тем более в такой специфической области как производство и оборот алкогольной продукции.

В связи с чем, суд признал, что вина общества в совершении административного правонарушения доказана.

Нарушений процессуальных требований, установленных КоАП РФ, административным органом при производстве по делу об административном правонарушении не допущено.

При таких обстоятельствах, учитывая, что в судебном заседании установлены наличие события, состав административного правонарушения и вина общества в его совершении, суд приходит к выводу о наличии оснований для привлечения ООО «Грант» к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ. 

Санкция части 2 статьи 14.16 КоАП РФ предусматривает наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от двухсот тысяч до трехсот тысяч рублей с конфискацией этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

В соответствии со статьей 4.1 КоАП РФ административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение, в соответствии с настоящим Кодексом. При назначении административного наказания юридическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

Обстоятельств, смягчающих административную ответственность Общества, судом не установлено. 

На основании изложенного, принимая во внимание характер совершенного правонарушения, суд считает возможным назначить обществу административное наказание в пределах, установленных санкцией части 2 статьи 14.16 КоАП РФ, в виде административного штрафа в размере 200 000 рублей.

Если в ходе судебного разбирательства с очевидностью установлено, что вещи, явившиеся орудием совершения или предметом административного правонарушения и изъятые в рамках принятия мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении, изъяты из оборота или находились в незаконном обороте (этиловый спирт, алкогольная или спиртосодержащая продукция, о которых упоминает статья 25 Закона № 171-ФЗ (контрафактная продукция), то в резолютивной части решения суда определяются дальнейшие действия с такими вещами (например, в отношении этилового спирта, алкогольной или спиртосодержащей продукции – в соответствии с Федеральным законом «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции».

Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.09.2015 № 1027 «О реализации мер по пресечению незаконных производства и (или) оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»   утверждены Правила уничтожения по решению суда изъятых или конфискованных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, указанных в подпунктах 1 - 3 пункта 1 статьи 25 Закона, а также сырья, полуфабрикатов, производственной, транспортной, потребительской тары (упаковки), этикеток, средств укупорки потребительской тары, используемых для производства этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, федеральных специальных марок и акцизных марок (в том числе поддельных) для маркировки алкогольной продукции, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 25 Закона.

Поскольку ООО «Грант» осуществляло оборот алкогольной продукции без товаротранспортных документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота, данная алкогольная продукция, перечисленная в протоколе ареста от 05.09.2018 № № у7-ап379/07, подлежит направлению на переработку или уничтожение в порядке, предусмотренном указанным Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.09.2015 № 1027 «О реализации мер по пресечению незаконных производства и (или) оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции».

Руководствуясь статьями 1–3, 17, 27–29, 167–170, 176, 206  Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд  

 

решил:

привлечь общество с ограниченной ответственностью «Грант» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>; место нахождения: 683023, 

<

...>) к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначить ему наказание в виде административного штрафа в размере 200 000 рублей. 

Алкогольную продукцию, арестованную по протоколу ареста товаров и иных вещей от 05.09.2018 № у7-ап379/07, в общем количестве 7 578 единиц, находящуюся на ответственном хранении генерального директора ООО «Грант» ФИО4 по адресу: 

<

...>, нежилые помещения поз. 24, 36, 37 первого этажа в здании склада № 3, литер Ж, изъять из незаконного оборота и направить для уничтожения в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.09.2015 № 1027 «О реализации мер по пресечению незаконных производства и (или) оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции».

Информация о получателе штрафа, необходимая в соответствии с правилами заполнения расчетных документов на перечисление суммы административного штрафа:

УФК по Камчатскому краю (Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу)

р/с 

<

***> 

Банк получателя: Отделение Петропавловск-Камчатский в г. Петропавловск-Камчатский

БИК 043002001

ИНН 

<

***>

КПП 272101001

ОКТМО 30 701 000 001

КБК 160 116 080 100 160 001 40

УИН 00000000000000314331

Подлинный документ, свидетельствующий об оплате штрафа, представить в Арбитражный суд Камчатского края.

Разъясняется, что в случае отсутствия документа, свидетельствующего об уплате административного штрафа, по истечении шестидесяти дней со дня вступления в законную силу решения суда, арбитражным судом направляется копия настоящего решения на взыскание штрафа судебному приставу-исполнителю по месту жительства (нахождения) лица, привлекаемого к административной ответственности. Неуплата штрафа в установленный срок влечет наложение административного штрафа в двукратном размере суммы неуплаченного административного штрафа, но не менее одной тысячи рублей, либо административный арест на срок до пятнадцати суток, либо обязательные работы на срок до пятидесяти часов.

Решение по делу о привлечении к административной ответственности вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба, и принудительное исполнение производится непосредственно на основании такого решения.

Решение может быть обжаловано в  Пятый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Камчатского края в срок, не превышающий десяти дней со дня принятия решения, а также в Арбитражный суд Дальневосточного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу, при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

 

Судья                                                                                                               Е.Ю. Лебедева