АРБИТРАЖНЫЙ СУД

ПОВОЛЖСКОГО ОКРУГА

420066, Республика Татарстан, г. Казань, ул. Красносельская, д. 20, тел. (843) 291-04-15

http://faspo.arbitr.ru   e-mail: info@faspo.arbitr.ru

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда кассационной инстанции

Ф06-22044/2017

Дело № А49-8227/2016

г. Казань

23 июня 2017 года

Резолютивная часть постановления объявлена 22 июня 2017 года.

Полный текст постановления изготовлен 23 июня 2017 года.

Арбитражный суд Поволжского округа в составе:

председательствующего судьи Вильданова Р.А.,

судей Хакимова И.А., Желаевой М.З.,

при участии представителя:

ответчика – Ракова А.В., доверенность от 19.07.2016,

в отсутствие:  

истца – извещен надлежащим образом,

третьего лица – извещено надлежащим образом,

рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу Козлова Сергея Александровича, г. Пенза,

на решение Арбитражного суда Пензенской области от 19.12.2016 (судья Мурсаева Ж.Е.) и постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.03.2017 (председательствующий судья Садило Г.М., судьи Радушева О.Н., Селиверстова Н.А.)

по делу № А49-8227/2016

по иску общества с ограниченной ответственностью «Флагман», г. Пенза, к Козлову Сергею Александровичу, г. Пенза, с участием третьего лица: Кузьминой Оксаны Александровны, об обязании передать документы общества,

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью «Флагман» (далее истец, ООО «Флагман») обратилось с иском к Козлову С.А. (далее  ответчик) об обязании в течение 10 дней с момента вступления решения суда в законную силу передать документацию общества по основаниям статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и взыскать компенсацию за ожидание исполнение решения суда по 1 000 руб. за каждый день просрочки исполнения решения суда до дня его фактического исполнения.

Решением Арбитражного суда Пензенской области от 19.12.2016, оставленным без изменения постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.03.2017, исковые требования удовлетворены частично: суд обязал Козлова С.А. в течение 10 рабочих дней с момента вступления решения суда в законную силу передать ООО «Флагман» по месту нахождения единоличного исполнительного органа следующую документацию ООО «Флагман»: банковские документы по расчетному счету; кассовые документы; квартальные балансы и годовые балансы в полном объеме; квартальные отчеты и годовые отчеты во внебюджетные фонды: Пенсионный фонд РФ, ФОМС РФ, Фонд социального страхования Российской Федерации, Росстат, Росприроднадзор; документы по кадровой деятельности (приказы на прием и увольнение работников, личные дела, карточка учета кадров, налоговые карточки на сотрудников и др.); счета-фактуры, выданные покупателям; счета-фактуры, полученные от поставщиков; книги покупок и продаж и журналы учета счетов-фактур; накладные на приобретенные товары и материалы; договоры, заключенные с покупателями и поставщиками; акты на выполненные работы; договоры с банком на РКО; бухгалтерские справки и расчеты.

Суд также обязал Козлова С.А. в течение 10 рабочих дней с момента вступления решения суда в законную силу передать ООО «Флагман» по месту нахождения единоличного исполнительного органа печать ООО «Флагман».

С Козлова С.А. в пользу ООО «Флагман» взыскана компенсация за ожидание исполнения решения суда по 800 руб. за каждый день просрочки исполнения решения суда до дня фактического исполнения решения суда в случае неисполнения решения суда в установленный срок.

Не согласившись с принятыми судебными актами, ответчик обратился в Арбитражный суд Поволжского округа с кассационной жалобой, в которой просит их отменить и принять по делу новый судебный акт об отказе в иске.

По мнению заявителя кассационной жалобы, при определении суммы компенсации суд не исследовал вопрос о степени затруднительности исполнения ответчиком судебного акта, возможности добровольно исполнить решение суда, размер его дохода и имущественное положение; не оценивался факт наличия у истца негативных последствий, вызванных отсутствием истребуемых документов. Судом не принятие во внимание, что Козлов С.А. перестал нести обязанность по руководству текущей деятельностью общества и хранению документации с 11.04.2015; полагает, что решение суда является неисполнимым. 

Изучив материалы дела, обсудив доводы кассационной жалобы, проверив в соответствии с частью 1 статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) правильность применения судами норм материального и процессуального права, суд кассационной инстанции не находит оснований для удовлетворения жалобы.

Как следует из материалов дела, ООО «Флагман» с 04.12.2008 является юридическим лицом с присвоением ИНН 5835079592 ОГРН 1085835004705. Участниками ООО «Флагман» являлись Кузьмина О.А. и Козлов С.А., директором  Козлов С.А.

Заявлением от 05.03.2015 Козлов С.А. просил уволить его с должности генерального директора ООО «Флагман» с 11.04.2015 по собственному желанию.

Решением от 10.02.2016 Кузьмина О.А. перераспределила долю, принадлежащую ООО «Флагман» в размере 51% Уставного капитала номинальной стоимостью 5 100 руб., участнику Кузьминой О.А. Козлов С.А. освобожден от занимаемой должности генерального директора ООО «Флагман» с  10.02.2016, Кузьмина О.А. назначена генеральным директором с  11.02.2016 сроком на 5 лет. На Козлова С.А. возложена обязанность передать всю документацию общества Кузьминой О.А., уничтожить старую и изготовить новую печать общества.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ генеральным директором и единственным участником ООО «Флагман» с 01.04.2016 является Кузьмина О.А.

Письмом № 45 от 06.04.2016 генеральный директор Кузьмина О.А. предложила Козлову С.А. в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления передать все имеющиеся документы, касающиеся финансово хозяйственной деятельности ООО «Флагман»: учредительные документы, банковские документы по расчетному счету; кассовые документы; квартальные балансы и годовые балансы в полном объеме форм; квартальные отчеты и годовые отчеты во внебюджетные фонды: Пенсионный фонд РФ, ФОМС РФ, Фонд социального страхования РФ, Росстат, Росприроднадзор; документы по кадровой деятельности (приказы на прием и увольнение работников, личные дела, карточка учета кадров, налоговые карточки на сотрудников и др.); счета-фактуры, выданные покупателям; счета-фактуры, полученные от поставщиков; книги покупок и продаж и журналы учета счетов-фактур; накладные на приобретенные товары и материалы; договоры, заключенные с покупателями и поставщиками; акты на выполненные работы; договоры с банком на РКО; бухгалтерские справки и расчеты; печать ООО «Флагман».

Отсутствие каких-либо действий со стороны Козлова С.А. послужило основанием для обращения Кузьминой О.А. в суд с настоящим требованием.

Разрешая возникший спор и удовлетворяя исковые требования, суды исходили из следующего.  

В силу статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон об обществах с ограниченной ответственностью) общество обязано хранить документы, перечень которых указан в пункте 1 названной нормы, по месту нахождения его исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

Согласно пункту 2 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи (в перечень которых, в том числе, входят документы, истребуемые в рамках настоящего спора) по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

В соответствии с пунктом 4 статьи 32 Закона об обществах с ограниченной ответственностью руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества или единоличным исполнительным органом общества и коллегиальным исполнительным органом общества.

Статьей 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (вступил в законную силу с 01.01.2013) установлена обязанность по хранению первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторских заключении экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

В соответствии с пунктом 4 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

Как следует из материалов дела, ООО «Флагман» обратилось в суд с требованием к бывшему руководителю Общества Козлову С.А. об истребовании документов Общества.

Ответчик, возражая против требований истца, представил постановление УУП ОП № 2 УМВД России по г. Пензе от 19.02.2015, которым отказано в возбуждении уголовного дела по сообщению о совершении преступления, предусмотренного статьями 158,  325  УК РФ по основаниям пункта 1 части 1 статьи 24 УПК РФ за отсутствием события преступления. Основанием для вынесения указанного постановления явилось заявление Козлова С.А. по факту пропажи у него двух сумок, в которых находились документы ООО «Флагман»: первичной документации, договоров, кадровой документации, бухгалтерской и налоговой отчетности за 2009-2014 г.г.

В обоснование возражений по факту непередачи печати ООО «Флагман» Козлов С.А. представил акт об уничтожении печати от 10.08.2015.

В силу части 3 статьи 6 Закона о бухгалтерском учете бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации.

В соответствии со статьей 29 ФЗ «О бухгалтерском учете» первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз. Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации.

Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

Таким образом, генеральный директор, действуя разумно и добросовестно, именно исполняя свои обязанности единоличного исполнительного органа, обязан организовать процесс передачи документов Обществу в лице ликвидатора и «озаботиться» соответствующей фиксацией этого процесса, а где, у кого и как они хранятся/находятся, правового значения не имеет.

При отсутствии таких доказательств, бывший генеральный директор несет риск наступления неблагоприятных последствий (неисполнении/ненадлежащего исполнения своих обязанностей руководителя) в соответствии с действующим законодательством.

Документы бухгалтерского учета, отчеты независимых оценщиков хранятся не менее 5 лет.

Документы бухгалтерской отчетности хранятся в следующем порядке: сводная годовая - постоянно, квартальная - не менее 5 лет, месячная - не менее   1 года.

Кроме того, заявлено требование о взыскании с ответчика компенсации за ожидание исполнения решения суда по 1 000 рублей за каждый день просрочки исполнения решения суда до дня его фактического исполнения.

Суды на основании статей 304, 308.3 ГК РФ пришли к выводу об обоснованности исковых требований в части взыскания компенсации за ожидание исполнения решения суда по 800 руб. за каждый день просрочки исполнения решения суда до дня его фактического исполнения.

Суд кассационной инстанции считает указанные выводы судов не противоречащими фактическим обстоятельствам дела и примененным нормам права. 

Доводы заявителя кассационной жалобы об отсутствии вины руководителя в связи с хищением документов, неисполнимости решении суда и иные являлись предметом исследования судов и отклонены, поскольку ответчик в силу возложенных на него обязанностей обеспечивает ведение бухгалтерского учета, восстановление утраченных документов и передачу их новому руководителю. Эти доводы не опровергают выводов судов и не свидетельствуют о нарушении норм права, а направлены исключительно на переоценку исследованных судами доказательств, что в силу статьи 286 АПК РФ, определяющей пределы рассмотрения дела в суде кассационной инстанции, не входит в полномочия окружного суда.  

На основании изложенного и руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьями 286, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Поволжского округа

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Пензенской области от 19.12.2016 и постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.03.2017 по делу № А49-8227/2016 оставить без изменения, кассационную жалобу – без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в порядке и сроки, установленные статьями 291.1., 291.2. Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

 

Председательствующий судья				       Р.А. Вильданов

Судьи								       И.А. Хакимов 

									       М.З. Желаева