ПЕРВЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД 

Березина ул., д. 4, г. Владимир, 600017

http://1aas.arbitr.ru,  тел/факс: (4922) телефон 44-76-65, факс 44-73-10 

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Владимир

«24» мая 2019 года                                                      Дело № А43-3560/2019

Резолютивная часть постановления объявлена 21.05.2019.

Полный текст постановления изготовлен 24.05.2019.

Первый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего судьи Гущиной А.М., 

судей Москвичевой Т.В., Рубис Е.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, 

рассмотрел в открытом судебном заседании апелляционную жалобу акционерного общества «Альфа-Банк» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) на решение Арбитражного суда Нижегородской области от 14.03.2019 по делу № А43-3560/2019, 

принятое судьей Вершининой Е.И. 

по заявлению Советского районного отдела управления Федеральной службы судебных приставов по Нижегородской области о привлечении акционерного общества «Альфа-Банк» к административной ответственности по части 2 статьи 17.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В судебное заседание представители лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенные о дате, времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, не явились.

Изучив материалы дела, Первый арбитражный апелляционный суд установил следующее.

 Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 9 по Республике Татарстан (далее – Инспекция, взыскатель) 14.05.2018 направила в адрес филиала «Нижегородский» акционерного общества «Альфа-Банк» (далее – Общество, АО «Альфа-Банк») заявление о взыскании денежных средств и исполнительный лист от 17.05.2016 ФС № 011879979 по делу № 2а-849/2016, выданный Тукаевским районным судом Республики Татарстан о взыскании с ФИО2 (далее – ФИО2, должник) задолженности по налогам, пеням, штрафам в размере 243 677 руб. 24 коп., сумма остатка задолженности, подлежавшая взысканию – 232 120 руб. 69 коп.

Филиалом «Нижегородский» АО «Альфа-Банк» получено указанное заявление и письмом от 09.06.2018 № 141/745 оригинал исполнительного листа без исполнения возвращен Инспекции ввиду отсутствия открытых счетов по названному физическому лицу.

Инспекция 14.11.2018 обратилась в Управление Федеральной службы судебных приставов по Нижегородской области (далее – Управление, административный орган) с заявлением о рассмотрении вопроса о привлечении Общества к административной ответственности по статье 17.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

Заместителем начальника Советского районного отдела Управления 13.12.2018 в адрес филиала «Нижегородский» АО «Альфа-Банк» направлен запрос о предоставлении информации в отношении сведений об открытых (закрытых) счетах, принадлежащих ФИО2, о движении денежных средств по счету 

<

***> (за период с 09.06.2018 по настоящее время), а также информацию о причинах отказа в обращении взыскания на денежные средства, принадлежащие ФИО2

В письме  от 17.12.2018 № 724.9/131561 филиал «Нижегородский» АО «Альфа-Банк» сообщил, что расчетный счет 

<

***> открыт ФИО2 в качестве индивидуального предпринимателя. После получения исполнительного документа Общество провело розыск банковских счетов должника открытых как физическим лицом, при этом банковские счета, открытые должником в качестве индивидуального предпринимателя не рассматривались и не разыскивались ввиду отсутствия в исполнительном документе ИНН должника.

При этом согласно выписке за период с 09.06.2018 по 13.12.2018 по расчетному счету 

<

***> имелось движение денежных средств.

Усмотрев в деянии Общества признаки состава административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 17.14 КоАП РФ, заместитель начальника Советского районного отдела Управления   29.01.2019 составил протокол об административном правонарушении.

По выявленному факту заместитель начальника Советского районного отдела Управления обратился в Арбитражный суд Нижегородской области с заявлением о привлечении Общества к административной ответственности по части 2 статьи 17.14 КоАП РФ.

Решением от 14.03.2019 Арбитражный суд Нижегородской области привлек Общество к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 17.14 КоАП РФ, и назначил ему наказание в виде штрафа в размере 116 060 руб. 34 коп. 

 Не согласившись с решением суда первой инстанции, Общество обратилось в арбитражный суд с апелляционной жалобой, в которой просило решение суда отменить.

Заявитель апелляционной жалобы настаивает на том, что заявление взыскателя – Инспекции было оформлено с нарушением требований части 2 статьи 8 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее – Федеральный закон № 229-ФЗ), а именно: в заявлении отсутствовали реквизиты банковского счета взыскателя, на который следует перечислять денежные средства.

   Поскольку исполнительный лист предусматривал обращение взыскания недоимки по транспортному и земельному налогам с физического лица и информации о наличии у него статуса индивидуального предпринимателя у Общества не имелось, АО «Альфа-Банк» сообщило взыскателю об отсутствии у него открытых на имя физического лица расчетных счетов.

   По мнению Общества, в рассматриваемом случае отсутствует событие административного правонарушения.

Управление отзыв на апелляционную жалобу в суд не представило.

Апелляционная жалоба рассмотрена в порядке статей 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в отсутствие представителей участвующих в деле лиц.

Проверив обоснованность доводов, изложенных в апелляционной жалобе, Первый арбитражный апелляционный суд считает, что обжалуемый судебный акт подлежит оставлению без изменения по следующим основаниям.

Частью 2 статьи 17.14 КоАП РФ установлена ответственность за неисполнение банком или иной кредитной организацией содержащегося в исполнительном документе требования о взыскании денежных средств с должника.

Объективной стороной данного правонарушения является неисполнение банком или иной кредитной организацией содержащегося в исполнительном документе требования о взыскании денежных средств с должника.

В соответствии с частью 1 статьи 1 Федерального закона № 229-ФЗ данный федеральный закон определяет условия и порядок принудительного исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц, которым при осуществлении установленных федеральным законом полномочий предоставлено право возлагать на физических лиц, юридических лиц, Российскую Федерацию, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования обязанности по передаче другим гражданам, организациям или в соответствующие бюджеты денежных средств и иного имущества либо совершению в их пользу определенных действий или воздержанию от совершения определенных действий.

В силу статьи 7 Федерального закона № 229-ФЗ в случаях, предусмотренных федеральным законом, требования, содержащиеся в судебных актах, актах других органов и должностных лиц, исполняются органами, организациями, в том числе государственными органами, органами местного самоуправления, банками и иными кредитными организациями, должностными лицами и гражданами.

Указанные в части 1 настоящей статьи органы, организации и граждане исполняют требования, содержащиеся в судебных актах, актах других органов и должностных лиц, на основании исполнительных документов, указанных в статье 12 настоящего Федерального закона, в порядке, установленном настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами.

Согласно части 1 статьи 8 Федерального закона № 229-ФЗ исполнительный документ о взыскании денежных средств или об их аресте может быть направлен в банк или иную кредитную организацию непосредственно взыскателем.

Одновременно с исполнительным документом взыскатель представляет в банк или иную кредитную организацию заявление, в котором указываются: 1) реквизиты банковского счета взыскателя, на который следует перечислить взысканные денежные средства; 2) фамилия, имя, отчество, гражданство, реквизиты документа, удостоверяющего личность, место жительства или место пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), данные миграционной карты и документа, подтверждающего право на пребывание (проживание) в Российской Федерации взыскателя-гражданина; 3) наименование, идентификационный номер налогоплательщика или код иностранной организации, государственный регистрационный номер, место государственной регистрации и юридический адрес взыскателя - юридического лица (часть 2 статьи 8 Федерального закона № 229-ФЗ).

Согласно части 1 статьи 13 Федерального закона № 229-ФЗ в исполнительном документе, за исключением постановления судебного пристава-исполнителя, судебного приказа, исполнительной надписи нотариуса и нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов, должны быть указаны:

1) наименование и адрес суда или другого органа, выдавшего исполнительный документ, фамилия и инициалы должностного лица;

2) наименование дела или материалов, на основании которых выдан исполнительный документ, и их номера;

3) дата принятия судебного акта, акта другого органа или должностного лица;

4) дата вступления в законную силу судебного акта, акта другого органа или должностного лица либо указание на немедленное исполнение;

5) сведения о должнике и взыскателе:

а) для граждан - фамилия, имя, отчество, место жительства или место пребывания, а для должника также - дата и место рождения, место работы (если оно известно) и для должника, являющегося индивидуальным предпринимателем, также - дата и место его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, идентификационный номер налогоплательщика;

6) резолютивная часть судебного акта, акта другого органа или должностного лица, содержащая требование о возложении на должника обязанности по передаче взыскателю денежных средств и иного имущества либо совершению в пользу взыскателя определенных действий или воздержанию от совершения определенных действий; 

7) дата выдачи исполнительного документа.

В соответствии с частью 2 статьи 70 Федерального закона № 229-ФЗ перечисление денежных средств со счетов должника производится на основании исполнительного документа или постановления судебного пристава-исполнителя без представления в банк или иную кредитную организацию взыскателем или судебным приставом-исполнителем расчетных документов.

В силу части 5 статьи 70 Федерального закона № 229-ФЗ банк или иная кредитная организация, осуществляющие обслуживание счетов должника, незамедлительно исполняют содержащиеся в исполнительном документе или постановлении судебного пристава-исполнителя требования о взыскании денежных средств, о чем в течение трех дней со дня их исполнения информирует взыскателя или судебного пристава-исполнителя.

В нарушение вышеприведенных требований Федерального закона № 229-ФЗ при поступлении в Банк заявления взыскателя с приложенным к нему исполнительным листом серии ФС № 011879979 о взыскании с ФИО2 в пользу Инспекции остатка задолженности в размере 232120 руб. 69 коп. требования исполнительного документа не были исполнены. Оригинал исполнительного листа без исполнения возвращен взыскателю ввиду отсутствия открытых счетов по физическому лицу.

При этом судом первой инстанции по материалам дела установлено наличие в Банке на момент поступления заявления взыскателя с исполнительным листом открытого на имя должника ФИО2 расчетного счета, по которому осуществлялось движение денежных средств.

Ссылку Общества на то обстоятельство, что расчетный счет открыт ФИО2 для ведения предпринимательской деятельности, а расчетные счета на имя ФИО2 как физического лица в Банке отсутствуют, в связи с чем, требование о взыскании налогов не могло быть исполнено с расчетного счета, предназначенного для ведения предпринимательской деятельности должника, суд первой инстанции обоснованно не принял во внимание.

В силу части 1 статьи 23 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно части 1 статьи 24 ГК РФ гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.

В постановлении Конституционного суда Российской Федерации от 17.12.1996 № 20-П указано, что гражданин (в случае, если он является индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица) использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве собственно личного имущества, необходимого для осуществления неотчуждаемых прав и свобод. Имущество гражданина в этом случае юридически не разграничено.

Таким образом, физическое лицо (гражданин) отвечает по своим обязательствам всем  принадлежащим ему имуществом, в том числе, используемым для осуществления предпринимательской деятельности.

Требования статьи 8 Федерального закона № 229-ФЗ при направлении исполнительного документа в Общество Инспекцией были выполнены, так как одновременно с исполнительным листом взыскателем направлено в Банк соответствующее заявление с приложением расшифровки задолженности, содержащей наименование получателя, реквизиты счетов УФК по учету доходов соответствующих бюджетов и кодов бюджетной классификации. В заявлении взыскателя содержалась информация об идентификационном номере налогоплательщика – должника и основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (т. 1 л.д. 26-29).

Отсутствие непосредственно в заявлении реквизитов банковского счета взыскателя не является основанием для возврата исполнительного документа в соответствии с частью 2 статьи 7, части 1 статьи 31 Федерального закона № 229-ФЗ.

В силу пункту 1 части 1 статьи 31 Федерального закона № 229-ФЗ основанием для отказа в возбуждении исполнительного производства является отсутствие заявления взыскателя либо его не подписание взыскателем. 

Исполнительный документ, предъявленный взыскателем на исполнение в Общество соответствовал требованиям статьи 13 Федерального закона № 229-ФЗ, в том числе, содержал реквизиты счета получателя (т.1 л.д.30-37).

Следовательно, у АО «Альфа-Банк» отсутствовали предусмотренные Федеральным законом № 229-ФЗ основания для возврата исполнительного документа взыскателю без исполнения,  действия Общества по возврату взыскателю исполнительного документа привели к неисполнению содержащихся в исполнительном документе требований.

Факт допущенного Обществом правонарушения подтвержден материалами дела.

АО «Альфа-Банк» имело возможность не допустить совершение административного правонарушения, но при отсутствии объективных, чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств не приняло все зависящие от него меры по соблюдению требований действующего законодательства по исполнению требований исполнительного документа.

С учетом представленных в материалы дела доказательств суд первой инстанции сделал правильный вывод о наличии в действиях Общества состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 17.14 КоАП РФ.

Процессуальных нарушений при производстве по делу об административном правонарушении административным органом не допущено. О времени и месте составления протокола об административном правонарушении законный представитель Общества извещался надлежащим образом (т.1 л.д. 66).

Оснований для признания допущенного Обществом нарушения малозначительным судом не установлено. Обстоятельства дела не свидетельствуют об исключительности рассматриваемого случая.

Одновременно суд не усмотрел оснований для замены административного штрафа на предупреждение в порядке части 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ в связи с отсутствием для этого исключительных обстоятельств.

Учитывая характер и конкретные обстоятельства совершенного Обществом административного правонарушения, суд первой инстанции посчитал возможным привлечь Общество к административной ответственности по части 2 статьи 17.14 КоАП РФ в виде штрафа в размере 116 060 руб. 34 коп. 

Срок давности привлечения к административной ответственности судом соблюден.

При таких обстоятельствах оснований для отмены судебного акта и удовлетворения апелляционной жалобы у суда апелляционной инстанции  не имеется.

Арбитражный суд Нижегородской области полно и всесторонне выяснил обстоятельства, имеющие значение для дела, выводы суда соответствуют обстоятельствам дела, нормы материального права применены правильно. 

Нарушений норм процессуального права, являющихся  в силу  части 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации  в любом случае основаниями для отмены судебного акта, судом первой инстанции не допущено.

Государственная пошлина по данной категории дел не уплачивается.

Руководствуясь статьями 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Первый арбитражный апелляционный суд

П О С Т А Н О В И Л:

решение Арбитражного суда Нижегородской области от 14.03.2019 по делу № А43-3560/2019 оставить без изменения, апелляционную жалобу акционерного общества «Альфа-Банк» – без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в двухмесячный срок со дня принятия.

Председательствующий судьяА.М. Гущина

Судьи Т.В. Москвичева

                                                                         Е.А. Рубис