РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Дело № А40-292617/24-130-1456

г. Москва

27 февраля 2025 г.

Резолютивная часть решения объявлена 18 февраля 2025года

Полный текст решения изготовлен 27 февраля 2025 года

Арбитражный суд в составе судьи Кукиной С.М., 

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Осиповым Р.А., 

рассмотрев в судебном заседании дело по исковому заявлению (заявлению) ООО "Форма" в лице конкурсного управляющего ФИО1 (143402, 

<

...>, помещ. 35 (К.49) офис 56, ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 28.01.2015, ИНН: 

<

***>) к Московской таможне (124498, г. Москва, г. Зеленоград, пр-кт. Георгиевский, д. 9, ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 03.11.2010, ИНН: 

<

***>) об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности и назначении административного наказания по ч. 4.3 ст. 15.25. КоАП РФ по делу № 11013000-010276/2024 от 14.11.2024 г., 

при участии представителей: 

от заявителя: не явился, извещен

от ответчика: ФИО2 (паспорт, доверенность от 17.02.2025 года), ФИО3 (удостоверение, доверенность от 18.12.2024 года), ФИО4 (удостоверение, доверенность от 25.12.2024 года), ФИО5 (паспорт, доверенность от 17.12.2024 года)

УСТАНОВИЛ:

ООО "Форма" в лице конкурсного управляющего ФИО1 обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением к Московской таможне об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности и назначении административного наказания по ч. 4.3 ст. 15.25. КоАП РФ по делу № 11013000-010276/2024 от 14.11.2024 г.. 

Заявитель в судебное заседание не явился, в материалах дела имеются доказательства надлежащего извещения о дате, времени и месте проведения судебного заседания по правилам ст.123 АПК РФ.

Заинтересованное лицо возражало против удовлетворения заявленных требований. 

Спор разрешается в отсутствие заявителя с учетом отсутствия возражений участвующих в деле лиц против завершения предварительного судебного заседания и открытия судебного заседания в суде первой инстанции и разбирательства дела по существу 18 февраля 2025 г., по материалам дела на основании ст.ст. 123, 124, 137, 156 АПК РФ, п. 27 Постановления Пленума ВАС РФ от 20.12.2006г. № 65 «О подготовке дела к судебному разбирательству».

Рассмотрев материалы дела, оценив представленные по делу доказательства, суд признает заявленные требования не подлежащими удовлетворению в связи со следующим.

Как следует из материалов дела, Решением Арбитражного суда Московской области от 05 марта 2024 г. по делу № А41-95904/2022 ООО «Форма» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) признано банкротом, в отношении него открыто конкурсное производство. Конкурсным управляющим утверждён ФИО1, член Союза «Саморегулируемая организация арбитражных управляющих Северо-Запад». 

Постановлением о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10013000-010276/2024 от 14.11.2024 ООО ФОРМА привлечено к административной ответственности за правонарушение, предусмотренное ч. 4.3. ст. 15.25 КоАП РФ, и назначен административный штраф за отсутствие действий по надлежащему исполнению ил прекращению обязательств по валютному контракту в соответствии с положениями ч. 4 ст. 24 закона № 173-ФЗ.

Посчитав указанные Постановления незаконными и необоснованными в части назначения административного штрафа, заявитель обратился в суд с настоящим заявлением.

Согласно ч. 3 ст. 30.1 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении, совершенном юридическим лицом или лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, обжалуется в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством.

В силу ч. 2 ст. 208 АПК РФ заявление может быть подано в арбитражный суд в течение десяти дней со дня получения копии оспариваемого решения, если иной срок не установлен федеральным законом.

Суд установил, что заявителем соблюден срок, установленный ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ, ч. 2 ст. 208 АПК РФ на обращение в суд.

В соответствии с ч. 6 ст. 210 АПК РФ, при рассмотрении дел об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, арбитражный суд, в судебном заседании, проверяет законность и обоснованность оспариваемого постановления, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое постановление, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также, иные обстоятельства, имеющие значение для дела. 

Согласно ч. 7 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

Отказывая в удовлетворении требований заявителя, суд руководствуется следующим.

Из материалов дела следует, что основанием для привлечения к ответственности по ч. 4.3 ст. 15.25 КоАП РФ Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом, на который распространяются требования валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, способами, разрешенными законодательством Российской Федерации.

Между ООО «АДВАГ» (Россия, Продавец, Общество) и компанией АО «БРОАД ГЕЙТ» (Польша, Покупатель) заключен внешнеторговый контракт от 08.10.2018 № A-HOSFO-25 (далее - Контракт). Общая сумма Контракта - 2 000 000,00 долларов США. Дата завершения исполнения обязательств по Контракту - 31 декабря 2022 г. (дополнительное соглашение от 24.10.2019 № 2).

Согласно выписки из ЕГРЮЛ 21 мая 2020 г. ООО «АДВАГ» изменило наименование общества на ООО «ФОРМА».

В соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» ООО «ФОРМА» 11 октября 2018 г. поставило Контракт на учет в уполномоченном банке АО КБ «ФорБанк» с присвоением УНК 18100002/2063/0000/1/1.

Контракт 21 декабря 2018 г. снят с учета в уполномоченном банке на основании п. 6.1.1 Инструкция № 181-И - «Перевод из банка УК контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой уполномоченный банк (включая перевод из одного филиала в другой филиал банка УК, из головного офиса банка УК в филиал банка УК, из филиала банка УК в головной офис банка УК), а также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в банке УК».

29 декабря 2018 г. переведен на обслуживание в Московский банк ПАО Сбербанк.

18 марта 2019 г. снят с учета в уполномоченном банке на основании п. 6.1.1 Инструкция No 181 -И.

22 марта 2019 г. переведен на обслуживание в АО КБ «ФорБанк».

АО КБ "ФорБанк" 12 марта 2021 г. прекратило деятельность в связи с отзывом лицензии. Согласно информации, размещенной на официальном сайте Банка России, местонахождение архива банка - ООО «ДельтаТехСервис» (656056, Алтайский край, г. Барнаул, площадь им. В.Н. Баварина, д. 1, оф. 705/2).

Согласно условиям Контракта Продавец обязуется поставить, а Покупатель принять и оплатить масло высокоолеиновое подсолнечное нерафинированное, наливом, перевозимое во флекситанках.

Количество, цена, условия платежа, сроки поставки каждой партии товара, а также качество и характеристики согласовываются сторонами в спецификациях, являющихся неотъемлемой частью настоящего Контракта.

Базис поставки: CFR (Стоимость и Фрахт) порт Шарджа, ОАЭ в соответствии с ИНКОТЕРМС 2010.

Согласно дополнительному соглашению от 24 октября 2019 г. № 2 Покупатель осуществляет 100% оплату товара по настоящему Контракту в долларах США путем банковского перевода на счет Продавца до 31 декабря 2022 г., если иное не предусмотрено условиями Спецификации.

Согласно ведомости банковского контроля по УНК 18100002/2063/0000/1/1, представленной уполномоченным банком Московский банк ПАО Сбербанк, и сведениям, содержащимся в АС «Валютный контроль», установлено, что в период с 16 октября 2018 г. по 28 декабря 2018 г. «ФОРМА» осуществило вывоз товара на общую сумму 952 831,00 долларов США. Комиссия банка корреспондента составила 25,00 долларов США. Сумма зачисленных денежных средств за поставленный товар составила 364 975,00 долларов США.

Таким образом, согласно ведомости банковского контроля по YHK 18100002/2063/0000/1/1, денежные средства на сумму 587 831,00 долларов США за переданный нерезиденту товар при исполнении обязательств по Контракту от 8 октября 2018 г. № A-HOSFO-25 не получены, обязательства по обеспечению получения на свои банковские счета денежных средств не выполнены.

По условиям Контракта оплата за товар должна быть осуществлена до 31 декабря 2022 г., следовательно, предельный срок оплаты за товар — 9 января 2023 г. (т.к. 31 декабря 2022 г. - не рабочий день, а в соответствии со статьей 193 Гражданского Кодекса Российской Федерации - если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день).

Частью 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ установлена обязанность резидентов получить от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Федеральным законом от 02.08.2019 № 265-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств» (далее — Закон № 265-ФЗ) внесены изменения в валютное законодательство, которые затрагивают вопросы привлечения резидентов к уголовной и административной ответственности (вступил в законную силу с 01.01.2020).

Исходя из требований Закона № 265-ФЗ, не применяются требования пункта 1 части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ, предусматривающие обязанность резидентов по получению от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с внешнеторговыми договорами (контрактами), сумма обязательств по которым определена в валюте РФ и условиями которых предусмотрена оплата в валюте РФ переданных товаров, включенных в единую Товарную номенклатуру внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза под кодом 4407.

В то же время согласно положениям части 4 статьи 24 Закона № 173-ФЗ, резиденты обязаны обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам), которые заключены между резидентами и нерезидентами и на которые распространяются требования Закона № 173-ФЗ, иных актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, путем получения от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов), или иными способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, если в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между такими резидентами и нерезидентами, требования о репатриации денежных средств отменены в соответствии с Законом № 265-ФЗ.

К иным способам, разрешенным законодательством Российской Федерации, которыми может быть прекращено исполнение указанных договоров (контрактов), в том числе можно отнести получение от нерезидентов денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) на свои счета в зарубежных банках; зачет встречного требования; уступку требования иному лицу; новацию (соглашение сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством) и др.

Документы, подтверждающие надлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговому контракту от 8 октября 2018 г. № A-HOSFO-25 в Московскую таможню представлены не были.

Таким образом, ООО «ФОРМА», не обеспечив надлежащее исполнение или прекращение обязательств по Контракту путем получения от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств в размере 587 831,00 долларов США, причитающихся в соответствии с условиями Контракта в счет оплаты товара, или иными способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, нарушил требования части 4 статьи 24 Закона № 173-ФЗ.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ, полученной с официального сайта Федеральной налоговой службы, ООО «ФОРМА» решением Арбитражного суда Московской области от 5 марта 2024 г. (Дело № А41-95904/22) признано несостоятельным (банкротом).

В отношении ООО «ФОРМА» открыто конкурсное производство сроком на 6 месяцев. Конкурсным управляющим утвержден ФИО1.

В соответствии со статьей 25 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Диспозицией ч. 4.3 статьи 15.25 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации (далее - КоАП РФ) предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому контракту, заключенному между резидентом и нерезидентом, на который распространяются требования валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных частями 4, 4.1, 4.2 статьи 15.25 КоАП РФ.

Объектом административного правонарушения, предусмотренного ч. 4.3 ст. 15.25 КоАП РФ выступают публичные правоотношения по обеспечению реализации единой государственной валютной политики, устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации. Этим обусловлено наличие жестких регламентированных требований к контролю обязанности по получению на свои банковские расчетные счета в уполномоченных банках валюты Российской Федерации.

Данное правонарушение посягает на установленный и охраняемый государством порядок в сфере валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер и соблюдение которого является обязанностью каждого участника правоотношений в указанной сфере.

Согласно ч. 2. ст. 2.1. КоАП РФ, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ возможность привлечения к административной ответственности за административное правонарушение ставится в зависимость от формы вины, в отношении юридических лиц требуется лишь установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ). Обстоятельства, указанные в части 1 или части 2 статьи 2.2 КоАП РФ, применительно к юридическим лицам установлению не подлежат.

Факт совершения ООО «ФОРМА» административного правонарушения подтверждается следующими доказательствами: копией контракта от 8 октября 2018 г. № A-HOSFO-25, письмом Московского банка ПАО Сбербанк от 7 июня 2024 г. № 248498, письмом ООО «ДельтаТехСервис» от 27 июня 2024 г. № БН и другими доказательствами, находящимися в материалах дела об АП.

В соответствии со статьей 25 Закона № 173-ФЗ резиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ч. 1 ст. 1.7 КоАП РФ лицо, совершившее административное правонарушение, подлежит ответственности на основании закона, действовавшего во время совершения административного правонарушения.

Исходя из требований ч. 4 ст. 24 Закона № 173-ФЗ следует, что ООО «ФОРМА» обязано обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательств по договору иным способом, разрешенным законодательством Российской Федерации.

Частью 4.3 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом, на который распространяются требования валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, способами, разрешенными законодательством Российской Федерации.

Таким образом, на основании вышеизложенного следует, что ООО «ФОРМА» нарушив требование части 4 статьи 24 Закона № 173-ФЗ, выразившиеся в неисполнении обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках в сроки, предусмотренные внешнеторговым контрактом, денежных средств за переданные нерезидентам товары, совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 4.3 статьи 15.25 КоАП РФ, а именно: по состоянию на 9 января 2023 г. денежные средства в размере 587 831,00 долларов США (сумма денежных средств в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ на дату совершения административного правонарушения составляет 41 324 636,87 российских рублей, курс на 10.01.2023: 1 доллар США = 70,3002) на счета ООО «ФОРМА» за переданный нерезиденту товар не поступили, обязательства по Контракту способом разрешенным законодательством не исполнены.

Исходя из изложенного, в действиях ООО «ФОРМА» выявлены достаточные данные, указывающие на наличие события административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 4.3 ст. 15.25 КоАП РФ, в связи с чем, должностным лицом отдела валютного контроля МТ ФИО2 4 октября 2024 г. вынесено определение о возбуждении дела об АП№ 10013000-010276/2024.

Согласно выписке из реестра юридических лиц, полученной с официального сайта Федеральной налоговой службы РФ (www.nalog.ru), ООО «ФОРМА» является действующей организацией, зарегистрированной по адресу: 143402, 

<

...>, помещ. 35 (К.49), оф. 56.

18 августа 2022 г. регистрирующим органом в выписку из ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности данных сведений.

Решением суда № А41-95904/2022 ООО «ФОРМА» признано банкротом, открыто конкурсное производство. Конкурсным управляющим назначен ФИО1.

В целях проведения административного расследования в рамках дела об АП, а также с целью реализации прав, представляемых КоАП РФ лицу, в отношении которого ведется производство по делу и выяснения причин совершения административного правонарушения направлены следующие запросы:

11.10.2024 генеральному директору ООО «ФОРМА» до открытия процедуры банкротства ФИО6 на адрес местожительства с целью получения информации по указанному делу об АП. Согласно информации с сайта почты России вручено 25.10.2024. Ответ на 14.11.2024 не получен.

11.10.2024 на электронные адреса ООО «ФОРМА», указанные в материалах дела с досылкой на адрес регистрации ООО «ФОРМА» с целью получения информации по указанному делу об АП. Согласно информации с сайта почты России вручено 28.10.2024. Ответ на 14.11.2024 не получен.

11.10.2024 конкурсному управляющему ООО «ФОРМА» ФИО1 Альбертовичу.Согласно информации, представленной конкурсным управляющим, ООО «ФОРМА» признано банкротом, в отношении него открыто конкурсное производство. Запрашиваемые таможенным органом документы находятся у бывшего руководителя ООО «ФОРМА». Конкурсным управляющим подано заявление в суд об истребовании указанных документов. Судебное заседание назначено на 26 ноября 2024 г. В связи с чем, запрашиваемые документы в таможенный орган не представлены.

10.10.2024 с использованием КПС «Правоохрана» получен ответ на запрос сведений о банковских счетах (вкладах, депозитах) ООО «ФОРМА», сведения о которых приобщены к материалам дела об АП.

В соответствии с данной информацией 11.10.2024 направлено определение об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об АП, в адрес ПАО «Сбербанк», с целью получении информации по указанному делу об АП. Согласно выписок по счетам ООО «ФОРМА», представленных ПАО «Сбербанк», информация, о выполнении обязательств по Контракту иными способами или о поступлении денежных средств за поставленный в адрес нерезидента Товар отсутствует.

Согласно ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии с определением понятия вины юридического лица, приведенного в ст. 2.1 КоАП РФ, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения при условии наличия у лица возможности соблюдения требований законодательства, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена ответственность, но лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Правовая обязанность ООО «ФОРМА», как лица, ответственного за своевременное надлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговому контракту способами, разрешенными законодательством РФ, вытекает из ст. 24 Федерального закона №173-Ф3, а также из общеправового принципа, закрепленного в ст. 15 Конституции РФ, согласно которому любое лицо должно соблюдать Конституцию и законы, и, следовательно, установленные законодательством обязанности, при этом должно обеспечить их исполнение, проявляя необходимую и достаточную степень заботливости и осмотрительности, какая требуется для надлежащего исполнения возложенных на него обязанностей.

Правовая возможность исполнения существующей обязанности определяется отсутствием объективных препятствий для выполнения указанных обязанностей, то есть обстоятельств, не зависящих от воли обязанного лица. Согласно постановлению Конституционного суда от 27.04.2001 № 7-П подобные обстоятельства квалифицируются как чрезвычайные, объективно непредотвратимые обстоятельства и другие непредвиденные, неопреодолимые препятствия, находящиеся вне контроля обязанных лиц.

Обстоятельств с подобной характеристикой, находящихся вне контроля ООО «ФОРМА», не установлено.

Поскольку в соответствии с общими принципами права, знание законов презюмируется, особенно лицами, на которых они распространяются, то у ООО «ФОРМА» имелась возможность, используя свои права и реализуя обязанности, соблюсти требования валютного законодательства РФ по надлежащему исполнению или прекращению обязательств на сумму 587 831,00 долларов США, по внешнеторговому Контракту от 8 октября 2018 г. № A-HOSFO-25 любыми способами, разрешенными законодательством РФ.

Занимаясь внешнеэкономической деятельностью ООО «ФОРМА» обязано знать о действующем валютном законодательстве России по получению на свои банковские счета валютной выручки, причитающейся за переданные нерезиденту товары, в сроки, установленные внешнеторговым контрактом, в том числе иными способами, разрешенными законодательством РФ. Контроль за исполнением или прекращением в установленный срок обязательств на сумму 587 831,00 долларов США по внешнеторговому Контракту Обществом надлежащим образом не осуществлен.

Обществом не принято достаточных мер для обеспечения контрагентом обязательств, применив такие формы расчетов по договору, которые исключают риск неисполнения нерезидентом обязанности по оплате товара (аккредитивная форма расчетов, гарантия, поручительство третьей стороны и т.д.), а также не принято мер по заключению договора страхования, обеспечившего получение на свои банковские счета страховой выплаты по договору страхования рисков неисполнения нерезидентом обязательств по внешнеторговому договору (контракту) в порядке и сроки, которые предусмотрены договором страхования, при наступлении страхового случая, предусмотренного установленным Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом № 82-ФЗ от 17.05.2007 «О банке развития» порядком осуществления деятельности по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков (Правила осуществления деятельности по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и политических рисков, утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации № 964 от 22.11.2011), при условии, что определенное договором страхования значение соотношения страховой суммы и страховой стоимости (уровень страхового возмещения) равно установленному названным порядком значению или превышает его.

ООО «ФОРМА» имело реальную возможность исполнить возложенную на него законом обязанность по исполнению или прекращению в установленный срок обязательств по внешнеторговому контракту способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, хотя такая возможность у него имелась.

Обстоятельств, препятствующих соблюдению Обществом требований закона, не установлено.

Объектом административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 4.3 ст. 15.25 КоАП РФ, является порядок получения от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями контракта за переданные нерезиденту товары.

Объективную сторону административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 4.3 ст. 15.25 КоАП РФ, образует противоправное деяние, выразившееся в невыполнении ООО «ФОРМА» обязанности по исполнению или прекращению обязательств по Контракту, на который распространяются требования валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, способами, разрешенными законодательством РФ.

Субъектом ответственности за совершение данного административного правонарушения является ООО «ФОРМА».

ООО «ФОРМА», являясь субъектом внешнеэкономической деятельности, обязано знать, и имело возможность исполнить или прекратить обязательства по Договору любыми разрешенными законом способами, такими как, получение от нерезидента денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями контракта на свои счета в зарубежных банках, зачет встречных требований, уступка требования иному лицу, применение соглашения о новации, согласно которому стороны вправе заменить одно обязательство на другое, то есть долг, возникший из договора купли-продажи, может быть заменен заемным обязательством.

Документы, подтверждающие ведение какой-либо переписки, претензионной работы по Контракту, применение штрафных санкций к нерезиденту, а также обращение в судебные органы по взысканию задолженности в сумме 587 831,00 долларов США, причитающейся за товары, переданные нерезиденту, ООО «ФОРМА» не представлены.

Принятие Обществом каких-либо других мер, побуждающих контрагента к своевременному исполнению его обязательств по оплате товаров, а также мер, направленных на исполнение или прекращение обязательств по контракту иными способами, разрешенными законодательством РФ, не установлено и Обществом документально не подтверждено.

Непринятие ООО «ФОРМА» всех необходимых и достаточных мер по соблюдению норм валютного законодательства РФ, регламентирующих порядок исполнения или прекращения обязательств по внешнеторговому контракту способами, разрешенными законодательством РФ, и находящихся в пределах его разумных возможностей, определяет и подтверждает отсутствие объективных препятствий для выполнения указанных обязанностей.

Таким образом, в деле собрано достаточно доказательств, подтверждающих, что правонарушение, выразившееся в невыполнении в установленный срок обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому контракту способами, разрешенными законодательством РФ, совершено ООО «ФОРМА» при непринятии всех возможных мер по соблюдению действующего валютного законодательства России, хотя такая возможность у Общества имелась.

Условиями Контракта установлен срок оплаты за поставленный в адрес нерезидента Товар (дополнительное соглашение от 24.10.2019 № 2): «Покупатель осуществляет 100% оплату Товара по Контракту в долларах США путем банковского перевода на счет Продавца до 31 декабря 2022 г.».

Следовательно, предельный срок оплаты за товар — 09 января 2023 г. (т.к. 31 декабря 2022 г. - не рабочий день, а в соответствии со статьей 193 Гражданского Кодекса Российской Федерации - если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день).

По состоянию на 09.01.2023 денежные средства на сумму 587 831,00 долларов США (сумма денежных средств в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ на дату совершения административного правонарушения составляет 41 324 636,87 российских рублей, курс на 10.01.2023: 1 доллар США = 70,3002) за поставленный ООО «ФОРМА» товар в адрес нерезидента на банковские счета уполномоченного банка не поступили, исполнение обязательств по Договору другими разрешенными законодательством способами не подтверждено.

Таким образом, не выполнив в установленный срок обязанность по исполнению или прекращению обязательств на сумму 587 831,00 долларов США по Контракту от 8 октября 2018 г. № A-HOSFO-25, на который распространяются требования Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», иных актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, ООО «ФОРМА» совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 4.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением Московской таможня Обществу назначено наказание в виде административного штрафа в размере 5% суммы денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидента по условиям внешнеторгового договора (контракта) за переданные нерезиденту товары, что составляет 2 066 231, 84 (два миллиона шестьдесят шесть тысяч двести тридцать один) рубль 84 копейки).

Введение в отношении Общества процедуры банкротства не освобождает Общество от ответственности за невыполнение Обществом в установленный срок обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому контракту, заключенному между резидентом и нерезидентом, заключающейся в получения от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями контракта за переданные нерезиденту товары, в срок, предусмотренный внешнеторговым договором (контрактом).

В соответствии с ч. 3 ст. 211 АПК РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

Учитывая изложенное, суд признает оспариваемое постановление законным и обоснованным, вынесенным полномочным административным органом с соблюдением процедуры привлечения к административной ответственности в пределах срока давности привлечения к административной ответственности при наличии законных оснований для привлечения заявителя к административной ответственности и с учетом обстоятельств, имеющих значение для дела.

Все доводы заявителя судом рассмотрены и отклонены, поскольку суд пришел к выводу о том, что они являются безосновательными и направлены не на соблюдение им действующего законодательства и норм КоАП РФ, а исключительно на изыскание всевозможных способов ухода от административной ответственности, за установленное административным органом правонарушение.

При указанных обстоятельствах оснований для удовлетворения заявления в соответствии с ч. 2 ст. 211 АПК РФ судом не установлено.

В соответствии с ч.4 ст.208 КоАП РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

На основании изложенного, ст. ст.1.5, 2.1, 4.5, ч.1 ст. 16.2, 22.1, 23.5, 24.1, 24.5, 25.1, 25.4, 26.1-26.3, 28.2, 28.3, 29.5, 29.6, 29.10 КоАП РФ, руководствуясь ст. ст. 27, 29, 65, 71, 104, 163, 167-170, 207-211 АПК РФ

РЕШИЛ:

В удовлетворении требований ООО "Форма" в лице конкурсного управляющего ФИО1 (143402, 

<

...>, помещ. 35 (К.49) офис 56, ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 28.01.2015, ИНН: 

<

***>) отказать.

Решение может быть обжаловано в десятидневный срок с даты его принятия (изготовления в полном объеме) в Девятый арбитражный апелляционный суд.

Судья:

С.М. Кукина