АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А53-19849/22

28 ноября 2022 г.

г. Ростов-на-Дону

 

Резолютивная часть решения объявлена   21 ноября 2022 г.

Полный текст решения изготовлен            28 ноября 2022 г.

Арбитражный суд Ростовской области в составе судьи Казаченко Г. Б.

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску

Ростовской таможни (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>)

к обществу с ограниченной ответственностью «Восток» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>)

третьи лица – ФИО2, ФИО3 Оглы, ООО «Маршал»

о ликвидации

при участии:

от заявителя: представитель по доверенности от 27.12.2021 ФИО4, диплом,

от заинтересованного лица: представитель по доверенности от 29.08.2022 ФИО5, диплом (онлайн),

от третьих лиц: от общества с ограниченной ответственностью «Маршал»: представитель по доверенности от 06.09.2021 ФИО6, диплом, от ФИО2:  представителя не направил, извещен, от ФИО3 Оглы: представителя не направил, истек срок хранения

установил:

Ростовская таможня обратилась в Арбитражный суд Ростовской области к обществу с ограниченной ответственностью «Восток» с требованиями о принятии решения о ликвидации общества с ограниченной ответственностью «Восток» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>), о возложении обязанности по ликвидации общества с ограниченной ответственностью «Восток» на генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Восток» ФИО2.

К участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечены: генеральный директор общества с ограниченной ответственностью «Восток» ФИО2, учредитель  общества с ограниченной ответственностью «Восток» ФИО3 Оглы, общество с ограниченной ответственностью «Маршал». 

Протокольным определением суда от 06.09.2022 в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации приняты уточненные требования, в соответствии с которыми заявитель просил суд принять решение о ликвидации общества с ограниченной ответственностью «Восток» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>),  возложить обязанности по ликвидации общества с ограниченной ответственностью «Восток» на учредителя общества с ограниченной ответственностью «Восток» ФИО3 Оглы.

Третьи лица ФИО2, ФИО3 Оглы в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом, судебная корреспонденция третьим лицам направлялась по адресам, указанным в выписке из ЕГРЮЛ, адресных справках отдела адресно-справочной работы  Управления по вопросам миграции ГУ МВД России по Ростовской области, что подтверждается имеющимися в материалах дела конвертами, однако возвращена суду с отметками почтового органа «истек срок хранения». 

При таких обстоятельствах, дело рассмотрено в порядке статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в отсутствие третьих лиц ФИО2, ФИО3 Оглы. 

Представитель заявителя требования с учетом принятых уточнений поддержал по основаниям, изложенным в заявлении, просил суд удовлетворить в полном объеме, пояснив суду, что имеется вступившее в законную силу решение суда, где указано, что банкротство невозможно. Организация действующая, но взыскание задолженности бесперспективно. Совокупность допущенных нарушений и возбужденных уголовных дел позволяет обратиться в суд с данным заявлением.

Представитель заинтересованного лица поддержал доводы отзыва, просил в удовлетворении заявления отказать, пояснив суду, что бесперспективность взыскания не является основанием для ликвидации, судебный пристав-исполнитель факт невозможности взыскания не установил, исполнительное производство не окончено. Налоговая отчетность за 2021 года обществом не сдавалась. 

Представитель третьего лица общества с ограниченной ответственностью «Маршал» пояснил, что в марте 2021 года Ростовской таможней через личный кабинет участника внешнеторговой деятельности ООО «Восток» были направлены уведомления о неисполненной обязанности по уплате таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней, исчисленных в спорных декларациях на товары на общую сумму 3 654 477 062 рубля. В адрес ООО «Маршалл» были направлены аналогичные требования в связи с привлечением к ответственности в солидарном порядке с декларантом – обществом с ограниченной ответственностью «Восток». Данный факт подтверждается материалом судебных дел №А53-8319/2021, где ООО «Маршалл» было привлечено в качестве третьего лица, а также материалами дел № А53-4511/2021 и № А53-7391/2021, где заявителем выступало общество с ограниченной ответственностью «Маршалл», а в качестве третьего лица было привлечено общество с ограниченной ответственностью «Восток». Более того, в рамках сводного исполнительного производства № 32610/21/61018-СД с общества с ограниченной ответственностью «Маршалл» в настоящее время взыскивается именно сумма задолженности общества с ограниченной ответственностью «Восток», арестовано и проводится реализация имущества, в связи с чем, полагает, что заявлением о ликвидации общество с ограниченной ответственностью «Восток» Ростовская таможня нарушает права общества с ограниченной ответственностью «Маршалл», поскольку именно Ростовская таможня выступает взыскателем указанных выше средств с общества с ограниченной ответственностью «Восток» и общества с ограниченной ответственностью «Маршалл» в солидарном порядке, ликвидация солидарного должника нарушит права общества с ограниченной ответственностью «Маршал», поскольку взыскание долга перед бюджетом, связанным с нарушением таможенного законодательства будет производиться, фактически не с лица, которое такое нарушение произвело. В настоящее время производится реализация имущества. Формальные основания не являются основаниями для ликвидации, отсутствует акт о невозможности взыскания задолженности. 

Суд, выслушав пояснения представителей заявителя, заинтересованного лица, третьего лица, установил следующие фактические обстоятельства. 

В обоснование заявленных требований заявитель ссылается на неоднократные нарушения обществом с ограниченной ответственностью «Восток» законодательства в области таможенного дела, привлечении последнего к административной ответственности и наложении штрафов, в том числе за не декларирование либо недостоверное декларирование товаров, несоблюдения сроков подачи таможенных деклараций, уклонения от исполнения административного наказания.

Общество с ограниченной ответственностью «Восток» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>, далее – Общество) является действующей организацией, учредителем Общества является ФИО3 Оглы, генеральным директором – ФИО2. 

11.05.2021 Ростовской таможней возбуждено уголовное дело № 12104008107000025 по признакам преступления, предусмотренного пунктом «г» части 2 статьи 194 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ), по факту уклонения от уплаты таможенных платежей в особо крупном размере на сумму 3 654 477 062 рублей путем заявления недостоверных сведений в отношении товара: «Табачное сырье, ферментированное, табак с неотделенной средней жилкой, резаный ...», ввезенного обществом с ограниченной ответственностью «Восток».

В связи с истечением предельных сроков дознания и необходимостью производства ряда следственных действий 10.11.2021 уголовное дело передано для организации дальнейшего расследования в следственный отдел Ростовского ЛУ МВД России на транспорте.

Наличие у Общества значительной суммы задолженности по уплате таможенных платежей и пеней перед Ростовской таможней в размере 3 766 314 308,22 рублей (в том числе: 3 209 515 009,23 рублей - таможенные платежи, 556 799 298,99 рублей - пени) подтверждается следующим. 

В 2018 - 2019 годах в регионе деятельности Акцизного специализированного таможенного поста (центра электронного декларирования) и Южного акцизного таможенного поста Центральной акцизной таможни по 48 декларациям на товары (далее - ДТ) Обществом задекларирован товар: «Табачное сырье, ферментированное, табак с неотделенной средней жилкой, резаный ...». классификационный код товара заявлен Обществом в подсубпозиции 2401 10 950 0 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее - ТН ВЭД ЕАЭС) «Табачное сырье; табачные отходы: - табак с неотделенной средней жилкой: -- прочим-.

По результатам проверки правильности классификации в отношении задекларированных Обществом товаров, Центральной акцизной таможней приняты решения о классификации ввозимого товара в подсубпозиции 2403 19 900 0 ТН ВЭД ЕАЭС «Прочий промышленно изготовленный табак и промышленные заменители табака: табак «гомогенизированный» или «восстановленный»: табачные экстракты и эссенции: - курительный табак, содержащий или не содержащий заменители табака в любой пропорции: - прочий: — прочий». То есть в ходе проверки выявлен факт заявления ООО «Восток» недостоверных сведений о классификационном коде товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС.

Центральной акцизной таможней проведена проверка правильности исчисления таможенных платежей, взимаемых при ввозе товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, в отношении товаров, сведения о которых заявлены при помещении пол таможенную процедуру выпуска для внутреннего истребления по вышеуказанным декларациям на товары, о чем составлен акт проверки таможенных, иных документов и (или) сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств от 29.12.2020 № 10009000/013/291220/А0091.

По результатам проведенной проверки установлен факт неверного исчисления таможенных пошлин, налогов в части ввозной таможенной пошлины, акциза и налога на добавленную стоимость в отношении товаров, помещенных под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, в связи с чем, было принято решение о внесении изменений в сведения, заявленные в ДТ, в графы 47 и «В» и взыскании неуплаченной суммы таможенных пошлин, налогов в размере 3 654 477 062 рублей.

В соответствии с приказом ФТС России от 24.12.2018 № 2095 «Об определении таможенных органов, уполномоченных на взыскание таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней» (далее - Приказ № 2095) и Порядком использования автоматизированной подсистемы учета и контроля задолженности по уплате таможенных платежей Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов должностными лицами отделов таможенных платежей таможен, утвержденным распоряжением ФТС России от 08.05.2019 № 82-р (далее - Порядок) Центральной акцизной таможней как таможней декларирования в автоматизированной подсистеме учета и контроля задолженности по уплате таможенных платежей Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов (далее - АПС «Задолженность») созданы электронные формы учета подлежащих уплате сумм    таможенных,     иных     платежей     (далее паспорт    задолженности) по корректировке ДТ.

В соответствии с Приказом № 2095 и Порядком на основании созданных Центральной акцизной таможней в АПС «Задолженность» паспортов задолженности Ростовской таможней, как таможней взыскания на основании статьи 73 Федерального закона № 289-ФЗ. сформированы и направлены Обществу в электронном виде через личный кабинет уведомления (уточнения к уведомлению) о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней (далее - уведомления) от 11.02.2021 №№     10313000/У2021/0000092 - 10313000/У2021/0000131 от 02.03.2021 №№ 10313000/У2021 /0000210 - 10313000/У2021/0000212 от 03.03.2021 №№ 10313000/У2021/0000220- 10313000/У2021/0000224.

Указанные уведомления в установленный срок Обществом не исполнены.

В связи с неисполнением обществом с ограниченной ответственностью «Восток» уведомлений Ростовской таможней в соответствии со статьей 80 Федеральною закона № 289-ФЗ принято решение о взыскании таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней за счет авансовых платежей от 10.03.2021 № 10313000/2021/РА/0000023, в результате чего произведено частичное погашение задолженности на сумму 97 114,53 рублей. 

В связи с неисполнением Обществом в добровольном порядке уведомлений Ростовской таможней осуществлены следующие мероприятия:

- в соответствии со статьей 75 Федерального закона № 289-ФЗ приняты решения о взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке от 16.03.2021 №№ 10313000/2021/РБП/0000005 - 10313000/2021/РБП/0000043 от 17.03.2021 № 10313000/2021/РПО/0000044, от 02.04.2021 №№ 10313000/202l/PБП/0000085 -10313000/202 /РБП/0000092;

- в соответствии со статьей 77 Федерального закона № 289-ФЗ вынесены решения о приостановлении операций по счетам плательщика (лица, несущего солидарную обязанность) в банке и переводов его электронных денежных средств от 17.03.2021 №№ 10313000/2021/РПО/0000007 - 10313000/2021/РПО/0000084, от 18.03.2021 №№ 10313000/2021/РПО/0000085 - 10313000/2021/РПО/0000086 от 05.04.2021 № 10313000/2021/РПО/0000087 - 10313000/2021/РПО/0000102 в филиале Южный ПАО банка «ФК Открытие»;

на счета общества в банки Южный филиал ПАО «Промсвязьбанк», филиал Южный НЛО банка «ФК Открытие» направлены поручения на бесспорное взыскание от 25.03.2021 2021/000020, 2021/000022, 2021/000024, 2021/000026, 2021/000028, 2021/000030, 2021/000032, 2021/000034, 2021/000036, 2021/000038, 2021/000040, 2021/000042, 2021/000044, 2021/000046, 2021/000048, 2021/000050, 2021/000052, 2021/000054, 2021/000056, 2021/000058, 2021/000060, 2021/000062, 2021/000064, 2021/000066, 2021/000068. ,2021/000070, 2021/000072, 2021/000074, 2021/000076, 2021/000078, 2021/000080, 2021/000082, 2021/000084, 2021/000086, 2021/000088, 2021/000090, 2021/000092, 2021/000094, 2021/000096, от 25.03.2021 №№ 2021/000137-2021/000175 от 25.03.2021, от 29.03.2021 №№ 2021/000176 - 2021/000253, от 30.03.2021 №№ 2021/000254 - 2021/000257, от 12.04.2021 №№ 2021/000418 - 2021/000449; поручения таможенного органа на продажу иностранной валюты от 12.04.2021 №№ 10313000/2021/ПВ/0000001 - 10313000/2021/ПВ/0000004, которые поставлены банками в картотеку в связи с отсутствием денежных средств на счетах должника;

- в соответствии со статьей 80 Федерального закона № 289-ФЗ таможенным органом вынесены решения от 06.05.2021 №№ 10313000/2021/РВИ/0000033 -10313000/2021/РВИ/0000060, от 18.05.2021 №№ 10313000/2021/РВИ/0000061 -10313000/2021/РВИ/0000071, от 07.07.2021 № 10313000/2021/РВИ/0000072, от 12.08.2021 №№ 10313000/2021/РВИ/0000121 - 10313000/2021/РВИ/0000128; о взыскании таможенных платежей за счет имущества Общества (постановления таможенного органа от 06.05.2021 №№ 10313000/2021/ПВИ/0000033 - 10313000/2021/РВИ/0000060, от 18.05.2021 №№ 10313000/2021/РВИ/0000061 - 10313000/2021/РВИ/0000071, от 07.07.2021 № 10313000/2021/РВИ/0000072, от 12.08.2021 №№ 10313000/2021/РВИ/0000121 - 10313000/2021/РВИ/0000128 о взыскании таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней за счет имущества, направлены в Межрайонный отдел судебных приставов по особым исполнительным производствам УФССП России по Ростовской области (далее - МОСП по ОИП УФССП России по Ростовской области) посредством электронного обмена).

25.05.2021 МОСП по ОИП УФССП России по Ростовской области возбуждено сводное исполнительное производство № 21480/21/61018-СД.

Судебным приставом-исполнителем МОСП по ОИП УФССП России по Ростовской области 16.06.2021 вынесено постановление о розыске имущества должника и наложении ареста, а также постановление о предоставлении информации, сведений об имуществе № 21480/21/61018-СД.

В целях выявления принадлежащего Обществу имущества Ростовской таможней направлены запросы в регистрирующие органы (Росреестр, ГУ МВД России по Ростовской области. Гостехнадзор, Ростехнадзор, Росавиация, ГУ МЧС России по Ростовской области, администрации морских портов Азовского моря).

Согласно полученным ответам от Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии от 03.03.2021 № 21-21-исх.02724 «О направлении документов» - сведения в отношении Общества в Едином государственном реестре недвижимости отсутствуют; от ГУ МВД России по Ростовской области от 02.03.2021 № 301БН-6281  - транспортные средства за Обществом не зарегистрированы; от Управления государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники от 24.02.2021 № 42-02009 - сведения о регистрации на Общество самоходных машин и других видов техники отсутствуют; от Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору от 02.03.2021 № 271-2512 - сведений в государственном реестре опасных производственных объектов, реестре технических устройств в отношении Общества не зарегистрировано; от Федерального агентства воздушного транспорта от 11.03.2021 № исх.8379/02 - сведения о воздушных судах, зарегистрированных на общество с ограниченной ответственностью «Восток», отсутствуют; от Главного управления МЧС России по Ростовской области от 01.03.2021 № ИВ-203-1333 - маломерные суда в отношении Общества не зарегистрированы.

Согласно    сведениям    информационной    системы    «СПАРК»    признаны недостоверными сведения о местонахождении Общества. Среднесписочная численность общества с ограниченной ответственностью «Восток» составляет 1 человек. Вследствие изложенного, ИФНС по г. Таганрогу приняты решения о приостановке операций по снегам Общества в ПАО «Промсвязбанк Южный» ПАО банка «ФК Открытие».

Общество за 2020 год имеет неуплаченные штрафы в размере 1 800 рублей и недоимки по налогам и сборам в размере 1 000 рублей. Основные виды деятельности Общества (ОКВЭД): 46.17 Деятельность агентов по оптовой торговле пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями (основной - ГМЦ Росстата, ЕГРЮЛ, Бухгалтерская отчетность): 10.83 Производство чая и кофе; 12.00 Производство табачных изделий; 12.00.1 Производство изделий из табака и махорки: сигарет, папирос, сигар, сигарилл, курительного тонкорезаного табака, трубочного табака, жевательного табака, сосательного табака, нюхательного табака, табака для кальяна, курительной и нюхательной махорки; 46.17.1 Деятельность агентов по оптовой торговле пищевыми продуктами; 46.17.3 Деятельность агентов по оптовой торговле табачными изделиями; 46.21.2 Торговля оптовая необработанным табаком; 46.31 Торговля оптовая фруктами и овощами; 46.31.2 Торговля оптовая консервированными овощами, фруктами и орехами. 

На основании проведенного анализа бухгалтерской отчетности предприятия установлено следующее. У общества с ограниченной ответственностью «Восток» за 2021 год на балансе организации числятся: дебиторская задолженность в размере 4 823 000 рублей, кредиторская задолженность (долгосрочная) в размере 40 206 000 рублей, заемные обязательства (долгосрочные и краткосрочные) в размере 1 017 000 рублей. Согласно бухгалтерскому балансу за 2021 год убыток общества с ограниченной ответственностью «Восток» составил 1 956 000 рублей. 

В результате виновных действий Общества в бюджет Российской Федерации не поступили таможенные платежи в сумме 3 766 314 308,22 рублей, при этом, указанная задолженность является бесперспективной к взысканию ввиду отсутствия у общества какого-либо имущества.

Таким образом, по мнению таможни, ликвидация Общества это исключительная мера, соразмерная допущенным нарушениям и вызванными ими последствиям, необходима и является единственным способом для защиты прав и законных интересов государства.

Изложенные обстоятельства послужили основанием для обращения Ростовской таможни в суд с настоящими требованиями (с учетом принятых уточнений). 

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Согласно пункту 3 статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации принудительная ликвидация юридического лица возможна по решению суда: 1) по иску государственного органа или органа местного самоуправления, которым право на предъявление требования о ликвидации юридического лица предоставлено  законом, в случае признания государственной регистрации юридического лица недействительной, в том числе в связи с допущенными при его создании грубыми нарушениями закона, если эти нарушения носят неустранимый характер; 2) по иску государственного органа или органа местного самоуправления, которым право на предъявление требования о ликвидации юридического лица предоставлено законом, в случае осуществления юридическим лицом деятельности без надлежащего разрешения (лицензии) либо при отсутствии обязательного членства в саморегулируемой организации или необходимого в силу закона свидетельства о допуске к определенному виду работ, выданного саморегулируемой организацией; 3) по иску государственного органа или органа местного самоуправления, которым право на предъявление требования о ликвидации юридического лица предоставлено законом, в случае осуществления юридическим лицом деятельности, запрещенной законом, либо с нарушением Конституции Российской Федерации, либо с другими неоднократными или грубыми нарушениями закона или иных правовых актов; 4) по иску государственного органа или органа местного самоуправления, которым право на предъявление требования о ликвидации юридического лица предоставлено законом, в случае систематического осуществления общественной организацией, общественным движением, благотворительным и иным фондом, религиозной организацией деятельности, противоречащей уставным целям таких организаций; 5) по иску учредителя (участника) юридического лица в случае невозможности достижения целей, ради которых оно создано, в том числе в случае, если осуществление деятельности юридического лица становится невозможным или существенно затрудняется. 

Пунктом 28 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" предусмотрено, что неоднократность нарушения законодательства сама по себе не может служить основанием для принятия судом решения о ликвидации юридического лица. Такая исключительная мера должна быть соразмерной допущенным юридическим лицом нарушениям и вызванным ими последствиям (подпункт 3 пункта 3 статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации).

 В пункте 3 информационного письма Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.08.2004 N 84 "О некоторых вопросах применения арбитражными судами статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации" разъяснено, что при рассмотрении заявлений о ликвидации юридических лиц по мотиву осуществления ими деятельности с неоднократными нарушениями закона, иных правовых актов необходимо исследовать характер нарушений, их продолжительность и последующую после совершения нарушений деятельность юридического лица. Юридическое лицо не может быть ликвидировано, если допущенные им нарушения носят малозначительный характер или вредные последствия таких нарушений устранены. 

Как следует из пункта 3 Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 18.07.2003 N 14-П, отсутствие в статье 61 ГК РФ конкретного перечня положений, нарушение которых может привести к ликвидации юридического лица, то есть его прекращению без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства, не означает, что данная санкция может применяться по одному лишь формальному основанию - в связи с неоднократностью нарушений обязательных для юридических лиц правовых актов.

 Исходя из общеправовых принципов юридической ответственности (в том числе наличия вины) и установленных статьей 55 (часть 3) Конституции Российской Федерации критериев ограничения прав и свобод, соблюдение которых обязательно не только для законодателя, но и для правоприменителя, оспариваемая норма предполагает, что неоднократные нарушения закона в совокупности должны быть столь существенными, чтобы позволить арбитражному суду с учетом всех обстоятельств дела, включая оценку характера допущенных юридическим лицом нарушений и вызванных им последствий, принять решение о ликвидации юридического лица в качестве меры, необходимой для защиты прав и законных интересов других лиц. 

Таким образом, с учетом вышеуказанных положений законодательства и правовых позиций высших инстанций, по требованию о прекращения деятельности общества заявителю необходимо доказать не только факт неоднократности допущенных ответчиком правонарушений, но и такую их существенность, что позволяет, исходя из характера допущенных ответчиком нарушений и вызванных им последствий, сделать вывод о необходимости прекратить деятельность нарушителя в качестве предпринимателя как меры, необходимой для защиты прав и законных интересов других лиц.

Согласно подпункту «г» пункта 10 части 1 статьи 259 Федерального закона № 289-ФЗ заявитель вправе обращаться в суд в порядке, определенном законодательством Российской Федерации, о ликвидации организаций любой организационно-правовой формы. 

Судом установлено, что заинтересованным лицом допускались неоднократные и грубые нарушения регулирующих таможенные отношения международных договоров Российской Федерации, актов, составляющих право Евразийского экономического союза, законодательства Российской Федерации о таможенном регулировании и иного законодательства Российской Федерации. 

Заинтересованное лицо привлекалось к административной ответственности за совершение административных правонарушений, ответственность и наложении штрафов, в том числе за не декларирование либо недостоверное декларирование товаров, несоблюдения сроков подачи таможенных деклараций, уклонения от исполнения административного наказания. 

Кроме того, заинтересованное лицо неоднократно привлекалось к ответственности за неуплату административных штрафов, что нанесло вред экономической безопасности Российской Федерации. 

Ненадлежащее осуществление деятельности обществом повлекло за собой неустранимые последствия в виде неисполнения постановлений таможенного органа. 

Последствия допущенных обществом нарушений в настоящее время не устранены и не могут быть устранены в дальнейшем в связи с тем, что у общества отсутствуют денежные средства на банковских счетах, иное имущество не найдено. 

В результате виновных действий общества в бюджет Российской Федерации не поступили денежные средства в сумме 3 766 314 308,22 рублей, при этом указанная задолженность является и бесперспективной для погашения ввиду отсутствия у общества какого-либо имущества. 

Истцом указанные сведения не опровергнуты, доказательств обратного в нарушение требований статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не представлено. В силу части 2 статьи 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий. 

Истцом доказательств, что Общество способно выполнять свои обязательства и реально нести имущественную ответственность в случае их выполнения, а также доказательств, подтверждающих возможность юридического лица осуществлять хозяйственную деятельность, не представлено.

Оценив в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные в материалы дела доказательства, совокупность выявленных у Общества нарушений и существенный размер неустранимых последствий, суд приходит к выводу о том, что такая мера как ликвидация является исключительной, соразмерной допущенной нарушениям, необходима для защиты прав и законных интересов заявителя. 

Ссылка третьего лица - общества с ограниченной ответственностью «Маршал» о том, что ликвидация общества с ограниченной ответственностью «Восток», как солидарного должника, нарушает его права, поскольку Ростовская таможня выступает взыскателем указанных выше средств с общества с ограниченной ответственностью «Восток» и общества с ограниченной ответственностью «Маршалл» в солидарном порядке, судом не принимается во внимание, поскольку у обществ имеются две различные задолженности, образовавшиеся за неисполнение обязанности по уплате таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней.

Кроме того, доказательств погашения задолженности или ее части в субсидиарном порядке третьим лицом обществом с ограниченной ответственностью «Маршалл» суду не представлено. 

Также , суд полагает необходимым  указать, что согласно пункту 2 статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации юридическое лицо ликвидируется по решению его учредителей (участников) или органа юридического лица, уполномоченного на то учредительным документом, в том числе в связи с истечением срока, на который создано юридическое лицо, с достижением цели, ради которой оно создано.

В соответствии с пунктом 3 статьи 62 Гражданского кодекса Российской Федерации учредители (участники) юридического лица или орган, принявшие решение о ликвидации юридического лица, назначают ликвидационную комиссию (ликвидатора) и устанавливают порядок и сроки ликвидации в соответствии с законом.

С момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят полномочия по управлению делами юридического лица. Ликвидационная комиссия от имени ликвидируемого юридического лица выступает в суде. Ликвидационная комиссия обязана действовать добросовестно и разумно в интересах ликвидируемого юридического лица, а также его кредиторов (пункт 4 статьи 62 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Исходя из содержания указанных норм следует признать за руководителем (председателем) ликвидационной комиссии право подписывать исковые заявления при обращении в суд от имени ликвидируемого юридического лица, выдавать доверенности лицам, уполномоченным представлять интересы этого юридического лица в суде, совершать другие юридические действия от имени ликвидируемого юридического лица в соответствии с решениями ликвидационной комиссии, принятыми в пределах предоставленных ей законом прав (пункт 12 информационного письма Президиума ВАС РФ от 13.01.2000 N 50 "Обзор практики разрешения споров, связанных с ликвидацией юридических лиц (коммерческих организаций)").

Пунктом 1 статьи 63 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что ликвидационная комиссия опубликовывает в средствах массовой информации, в которых опубликовываются данные о государственной регистрации юридического лица, сообщение о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента опубликования сообщения о ликвидации. Ликвидационная комиссия принимает меры по выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также уведомляет в письменной форме кредиторов о ликвидации юридического лица.

После окончания срока предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне требований, предъявленных кредиторами, результатах их рассмотрения, а также о перечне требований, удовлетворенных вступившим в законную силу решением суда, независимо от того, были ли такие требования приняты ликвидационной комиссией (пункт 2 статьи 63 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Выплата денежных сумм кредиторам ликвидируемого юридического лица производится ликвидационной комиссией в порядке очередности, установленной статьей 64 названного Кодекса, в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом со дня его утверждения (пункт 5 статьи 63 Гражданского кодекса Российской Федерации).

После завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица. В случаях, установленных законом, ликвидационный баланс утверждается по согласованию с уполномоченным государственным органом (пункт 6 статьи 63 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 1 статьи 64.1 Гражданского кодекса Российской Федерации в случае отказа ликвидационной комиссии удовлетворить требование кредитора или уклонения от его рассмотрения кредитор до утверждения ликвидационного баланса юридического лица вправе обратиться в суд с иском об удовлетворении его требования к ликвидируемому юридическому лицу. В случае удовлетворения судом иска кредитора выплата присужденной ему денежной суммы производится в порядке очередности, установленной статьей 64 названного Кодекса.

По смыслу положений пункта 2 статьи 63 Гражданского кодекса Российской Федерации в промежуточный ликвидационный баланс подлежат включению требования кредиторов, не оспариваемые сторонами, а также удовлетворенные вступившим в законную силу решением суда.

Таким образом, общество с ограниченной ответственностью «Маршал» обладает правом о направлении в адрес ликвидатора (ликвидационной комиссии) требования о включении в промежуточный ликвидационный баланс  задолженности.

Доводы представителя заинтересованного лица общества с ограниченной ответственностью «Восток» в обоснование возражений относительно удовлетворения требований о том, что заявитель не лишен возможности  обратиться в суд с заявлением о признании общества с ограниченной ответственностью «Восток» банкротом в соответствии с ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) также судом отклоняются, поскольку, вступившим в законную силу  определением арбитражного суда Ростовской области  от 17.05.2022 года по делу А53-7321/2022  производство по делу о банкротстве общества с ограниченной ответственностью «Восток» прекращено. В рамках рассмотрения дела судом установлено, что у должника движимого и недвижимого имущества, за счет которого могут быть покрыты расходы по делу о банкротстве должника, не имеется, денежные средства на счетах в кредитных организациях отсутствуют. Возможность поступления в конкурсную массу должника имущества вследствие привлечения к ответственности лиц, несущих субсидиарную ответственность по обязательствам должника, не подтверждена документально, доказательств возможности оспаривания арбитражным управляющим сделок должника и поступления в конкурсную массу денежных средств, в материалы дела не представлено.

Исходя из пункта 5 статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации решением суда о ликвидации юридического лица на его учредителей (участников) или на орган, уполномоченный на ликвидацию юридического лица его учредительным документом, могут быть возложены обязанности по осуществлению ликвидации юридического лица.

 Неисполнение решения суда является основанием для осуществления ликвидации юридического лица арбитражным управляющим (пункт 5 статьи 62) за счет имущества юридического лица. 

При недостаточности у юридического лица средств на расходы, необходимые для его ликвидации, эти расходы возлагаются на учредителей (участников) юридического лица солидарно (пункт 2 статьи 62). 

В пунктах 7, 8, 9, 10 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.08.2004 № 84 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации» разъяснено, что на основании пункта 3 статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации арбитражный суд может возложить обязанность по ликвидации юридического лица на учредителей (участников) юридического лица либо на орган, уполномоченный на ликвидацию юридического лица его учредительными документами; в этом случае в решении о ликвидации юридического лица указываются сроки представления ими в арбитражный суд утвержденного ликвидационного баланса и завершения ликвидационной процедуры.

Эти сроки в соответствии со статьей 118 Арбитражного процессуального кодекса РФ при необходимости арбитражным судом могут быть продлены (пункт 7 Информационного письма Высшего Арбитражного Суда РФ от 13.08.2004 № 84 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации»). 

На основании изложенного, обязанности по осуществлению ликвидации общества с ограниченной ответственностью «Восток» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>) арбитражный суд возлагает на его учредителя - ФИО3 Оглы, срок представления участниками в арбитражный суд утвержденного ликвидационного баланса и завершения ликвидационной процедуры – в течение шести месяцев со дня вступления в законную силу настоящего решения. 

Расходы по государственной пошлине на основании части 1 статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации относятся на заинтересованное лицо и подлежат взысканию в доход федерального бюджета РФ, поскольку в силу статьи 333.37 Налогового кодекса Российской Федерации заявитель освобожден от ее уплаты.

Руководствуясь статьями 110,167-169,176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Ликвидировать общество с ограниченной ответственностью «Восток» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>).

Обязанность по ликвидации общества с ограниченной ответственностью «Восток» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>) возложить на ФИО3 Оглы.

ФИО7 ФИО8 в течение шести месяцев со дня вступления в законную силу настоящего решения представить в Арбитражный суд Ростовской области утвержденный ликвидационный баланс и завершить ликвидационную процедуру. 

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Восток» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 6 000 рублей. 

Решение суда по настоящему делу вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции. 

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца с даты принятия решения через суд, принявший решение.

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в кассационном порядке в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в течение двух месяцев со дня вступления в законную силу решения через суд, принявший решение, при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы. 

СудьяГ.Б. Казаченко