Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело №А20-2682/2018

г. Нальчик

18 февраля 2019 года

Резолютивная часть решения объявлена « 11» февраля 2019 года

Полный текст решения изготовлен  «18» февраля 2019 года      

Арбитражный суд Кабардино-Балкарской Республики

в составе судьи С.М. Пономарева,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, 

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению Территориального фонда обязательного медицинского страхования Кабардино-Балкарской Республики (ТФОМС КБР), г.Нальчик 

к государственному бюджетному  учреждению здравоохранения «Центральная районная больница» Терского муниципального района , г.Терек 

о взыскании 4  482 258 рублей 26 копеек,

при участии в судебном заседании представителей:

 от заявителя – ФИО2 по доверенности от 28.09.2018 №167,

от заинтересованного лица: ФИО3 по доверенности от 12.12.2017 №4087, 

У С Т А Н О В И Л:

Территориальный орган обязательного медицинского страхования Кабардино-Балкарской Республики (ТФОМС КБР) обратился в Арбитражный суд Кабардино-Балкарской Республики с заявлением (уточненным в порядке статьи 49 АПК РФ) к государственному бюджетному  учреждению здравоохранения «Центральная районная больница» Терского муниципального района (далее - учреждение) о взыскании 4 482 258 рублей 26 копеек, из которых: - 1 263 400 рублей 91 копейка (использованные  не по целевому назначению),            -  126 340 рублей 09 копеек (штраф в размере 10% от средств, использованных не по целевому назначению); - 415 606 рублей 26 копеек (пеня) проценты в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации); по актам проверки от 12.10.2010г., от 05.11.2012г., от 11.04.2014 г. - 1 734 629 рублей 75 копеек (использованные не по целевому назначению); 14 242 рубля 87 копеек (штраф в размере 10% от средств, использованных не по целевому назначению за 2011г. от суммы                          142 428 рублей 75 копеек); 928 038 рублей 38 копеек (пеня) проценты в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации). 

Представитель заявителя в судебном заседании поддержала уточненные требования, просила удовлетворить по основаниям изложенным в заявлении. 

Представитель ответчика признала требования заявителя по акту проверки от 10.06.2015 обоснованными. В остальной части требований просила отказать, поскольку заявителем пропущен срок исковой давности.  Также, заявила ходатайство об уменьшении размера штрафа и государственной пошлины, с учетом смягчающих вину обстоятельств, а также мотивируя тем, что учреждение является социально значимым объектом, финансируемым из бюджета.

Рассмотрев материалы дела, выслушав доводы представителей сторон, суд установил следующее. 

Судом установлено, что государственное бюджетное  учреждение здравоохранения «Центральная районная больница» Терского муниципального района является некоммерческой организацией и осуществляет свою деятельность в соответствии с целями, определенными в его Уставе. ГБУЗ «Центральная районная больница» Терского района поставлено на учет в налоговом органе по месту нахождения ИФНС России № 6 по КБР (Территориальный участок № 0705 по Терскому району) и присвоен ИНН/КПП - 

<

***>/070501001 (Свидетельство серия 07 № 001811064 от 15.04.2013г.), и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 

<

***> (Свидетельство серия 07 № 001811063 от 15.04.2013 г.). 

На основании Распоряжения Правительства КБР от 08.07.2014 № 436-рп ГБУЗ «ЦРБ» Терского муниципального района реорганизовано в форме присоединения к нему ГБУЗ «Участковая больница» с.п. Урожайное, и в силу п. 2 ст. 58 ГК РФ права и обязанности присоединенного юридического лица перешли к присоединенному в соответствии с передаточным актом от 01.09.2014г. 

Территориальным фондом  обязательного медицинского страхования Кабардино-Балкарской Республики на основании приказов от 17.09.2010г. №83, от 25.09.2012г. №173, от 21.03.2014г. №57, от 04.04.2014г. №69, 12.05.2015г. №118, проведены проверки соблюдения законодательства об ОМС, целевого и рационального использования средств ОМС в ГБУЗ «Центральная районная больница» Терского муниципального района.

По результатам проверки ТФОМС КБР 12.10.2010г. составлен акт проверки, из которого следует, что учреждением средства ОМС в размере 216 200 рублей использованы не по целевому назначению.

По результатам проверки ТФОМС КБР от 05.11.2012г. составлен акт проверки, из которого следует, что учреждением средства ОМС в размере 152 428,75 рублей использованы не по целевому назначению, в том числе за октябрь-декабрь 2010г.- 10000 рублей, 2011г.-142428,75 рублей. Учреждению начислен штраф в размере 14242,87 рублей (в размере 10%) от средств, использованных не по целевому назначению.

По результатам проверки ТФОМС КБР от 11.04.2014г. в отношении ГБУЗ «ЦРБ» Терского муниципального района оставлен акт проверки, из которого следует, что учреждением средства ОМС в размере 1 366 001 рублей использованы не по целевому назначению.

По результатам проверки ТФОМС КБР составлен акт проверки от 10.06.2015г. из которого следует, что учреждением средства ОМС в размере 1 263 400 рублей 91 копейка использованы не по целевому назначению. Учреждению начислен штраф в размере 126 340 руб. 09 коп. В связи с неуплатой учреждением задолженности, сумма пени (процентов) в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки составила в размере 415 606 руб. 26 коп.

В адрес Учреждения фондом направлены предписания от 12.11.2009г. №104,  от 19.11.2012г. №192, от 16.10.2015г. №2404, от 16.11.2016г. №3179, об устранении нарушений в использовании средств ОМС.

Поскольку учреждением не оплачена задолженность, Фонд обратился в суд с настоящим требованием. 

   Статьей 38 Бюджетного кодекса Российской Федерации определен принцип адресности и целевого характера бюджетных средств, который означает, что бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.

   Под нецелевым использованием бюджетных средств понимается направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации (в структуру которых в силу статей 10, 13 Бюджетного кодекса Российской Федерации входят в том числе,  бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов) и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств (часть 1 статьи 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации).

Нецелевое использование бюджетных средств, выразившееся в нецелевом использовании финансовыми органами (главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств бюджета, которому предоставлены межбюджетные трансферты) межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также кредитов бюджетам бюджетной системы Российской Федерации, влечет бесспорное взыскание суммы средств, полученных из другого бюджета бюджетной системы Российской Федерации, и платы за пользование (часть 3 статьи 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 12 части 7 статьи 34 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" (далее - Закон N 326-ФЗ) территориальный фонд обязательного медицинского страхования осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии.

В соответствии с п.9 статьи 39 Федерального закона от 29.11.2010 №326-Ф3 «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки. Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом соответствующего требования.

Согласно пункту 1 статьи 196 Гражданского кодекса Российской Федерации общий срок исковой давности составляет 3 года со дня, определяемого в соответствии со статьей 200 названного Кодекса.

Течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (пункт 1 статьи 200 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В связи с изложенным суд  считает, что в удовлетворении взыскания задолженности по актам проверки от 12.10.2010г., от 05.11.2012г., от 11.04.2014 г. следует отказать, так как заявителем пропущен 3-х летний срок давности обращения в суд с требованием.

Пропуск  срока давности обращения в суд, является самостоятельным основанием для отказа в удовлетворении требования.   

Вместе с тем, суд пришел к выводу, что ТФОМС КБР не пропущен срок по взысканию задолженности по акту проверки от 10.06.2015.

В судебном заседании представитель ГБУЗ «Центральная районная больница» не оспорила сумму задолженности по акту проверки от 10.06.2015, и при этом просила уменьшить размер штрафных санкции, с учетом смягчающих вину обстоятельств.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, сформулированной им в постановлении от 24.06.2009 №11-П, в силу статей 17 (часть 3) и 55 (часть 3) Конституции Российской Федерации исходящее из принципа справедливости конституционное требование соразмерности установления правовой ответственности предполагает в качестве общего правила ее дифференциацию в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при применении взыскания. 

Принцип соразмерности, выражающий требования справедливости, предполагает установление публично-правовой ответственности лишь за виновное деяние и ее дифференциацию в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при применении взыскания. Указанные принципы привлечения к ответственности в равной мере относятся к физическим и юридическим лицам (постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 15.07.1999 № 11-П).

Любая мера публичной ответственности, в том числе штрафная санкция за нецелевое расходование средств ОМС, предусмотренная пунктом 9 статьи 39 Закона №326-ФЗ, должна отвечать принципам справедливости, соразмерности, пропорциональности государственного принуждения характеру совершенного правонарушения. Наличие у суда права на уменьшение санкций, примененных Фондом в соответствии с Законом № 326-ФЗ, подтверждено также Верховным Судом Российской Федерации в Определении от 17.08.2015 № 304-КГ15-8954. 

В данном случае суд считает возможным  уменьшить размер штрафа  до 20 000 рублей, учитывая, что ответчик является бюджетным учреждением, осуществляет социально значимую деятельность, противоправные действия Учреждения совершены впервые, а также несоразмерность размера наложенного штрафа последствиям правонарушения.

С учетом изложенного суд находит обоснованным исковые требования ТФОМС КБР о взыскании с ГБУЗ «Центральная районная больница» - задолженности в сумме   1 699 007 рублей 17 копеек из которых: - 1 263 400 рублей 91 копейка (использованные  не по целевому назначению),  20 000 рублей штрафа, 415 606 рублей 26 копеек пени.

В остальной части в удовлетворении заявления следует отказать.

           Расходы по уплате госпошлины согласно статье 110 Арбитражного процессуального кодекса РФ относятся на ответчика и подлежат взысканию в доход Федерального бюджета пропорционально удовлетворенным требованиям. 

  Вместе с тем учитывая, что ответчик является учреждением, финансируемым из бюджета, с учетом разъяснений содержащихся в пункте 19 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.03.2007 №117 «Об отдельных вопросах практики применения главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации», суд считает возможным удовлетворить ходатайство учреждения и уменьшить размер подлежащей уплате государственной пошлины до 3 000 рублей.

Руководствуясь статьями 169-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,   

Р Е Ш И Л :

Удовлетворить заявление Территориального фонда обязательного медицинского страхования частично.

Взыскать с государственного бюджетного учреждения здравоохранения  «Центральная районная больница» Терского муниципального района , г.Терек, ИНН 

<

***>, зарегистрировано в качестве юридического лица 15.04.2013, ОГРН 

<

***>, по адресу: 361202, КБР, 

<

...>, в пользу Территориального фонда обязательного медицинского страхования Кабардино-Балкарской Республики задолженность в сумме         1 699 007 рублей 17 копеек из которых: - 1 263 400 рублей 91 копейка (использованные  не по целевому назначению),  20 000 рублей штрафа, 415 606 рублей 26 копеек пени.

В остальной части в удовлетворении заявления отказать.

Взыскать с государственного бюджетного учреждения здравоохранения  «Центральная районная больница» Терского муниципального района , г.Терек, ИНН 

<

***>, зарегистрировано в качестве юридического лица 15.04.2013, ОГРН 

<

***>, по адресу: 361202, КБР, 

<

...> Федеральный бюджет 3 000 рублей госпошлины.

Решение может быть обжаловано в Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд в месячный срок со дня изготовления полного текста через Арбитражный суд КБР.

Судья                                                                               С.М. Пономарев