Арбитражный суд Московской области

  107053, проспект Академика Сахарова, д. 18, г. Москва 

http://asmo.arbitr.ru/

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело №А41-75779/2020

28 мая 2021 года

г. Москва

Резолютивная часть решения объявлена 18 мая 2021 г.

Мотивированное решение изготовлено 28 мая  2021 г.

Арбитражный суд Московской области в составе судьи Е.А. Морозовой, 

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1,

рассмотрел в судебном заседании  дело по иску ФИО2 к ООО "ВИКО-С" (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>)

третье лицо: ЗАО "Консалтингаудит "Уральский союз"

 об обязании провести аудиторскую проверку, предоставлении документов

при участии в судебном заседании: согласно протоколу 

                                                   УСТАНОВИЛ:

ФИО2 обратилась  в Арбитражный суд Московской области с иском (уточненным в порядке ст. 49 АПК РФ, уточнения приняты судом) к ООО "ВИКО-С"  об обязании провести аудиторскую проверку, предоставлении документов для проведения аудита, а именно:

базу «1С Предприятие» 8.3 по ведению учета ООО «ВИКО-С» за 2018 г., за 2019 г. и за 2020 г.;

базу «1С зарплата и управление персоналом» 8,3 по ведению учета ООО «ВИКО-С» за 2018 г., за 2019 г. и за 2020 г.:

банковские выписки (оригиналы, полученные от кредитных организаций) по движению денежных средств на всех расчетных счетах Общества поквартально с расшифровкой за период с 2018 г., за 2019 г. и за 2020 г.;

заверенную копию книги (журнала учета) протоколов с приложением копий протоколов общего собрания участников Общества за период с 2018 г., за 2019 г. и 2020 г.;

заверенную копию книги регистрации приказов и копии всех приказов либо распоряжений директора, касающихся финансово-хозяйственной деятельности Общества за 2018 г., за 2019 г. и 2020 г.. в т.ч. по учетной политике, по охране труда, по кадрам, о внутреннем трудовом распорядке, о производственном контроле на предприятии, об утверждении графиков отпусков, графика инвентаризации, штатного расписания, о материальной ответственности работников, о принятии положения об утверждении лиц, имеющих право подписи первичных документов; об утверждении лиц, имеющих право на выдачу денег в подотчет и т.д.;

отчет директора о финансово-хозяйственной деятельности за 2018 г., за 2019 г., за 2020 г., в том числе по исполнению обязательств по заключенным договорам в свободной форме, которая отражает результаты финансово-хозяйственной жизни общества;

план мероприятий, проводимых для получения (продления) лицензии;

положения о налоговом и бухгалтерском учете организации на 2018 г., за 2019 г. и 2020 г.;

заверенные копии трудовых договоров (контрактов) со всеми сотрудниками общества, а также договоров гражданско-правового характера заключенных в 2018 г., в 2019 г. и в 2020 г.;

сведения о привлечении общества и (или) единоличного исполнительного органа общества к ответственности гражданско-правовой, административной, уголовной) за 2018 г., за 2019 г. и 2020 г.:

сведения о проверках Общества за период с 01.01.2018 по 31.12.2020 г., в том числе требования о предоставлении документов, о взыскании недоимок, штрафов, пеней налоговых органов, ПФР, ФСС, ФССП, органов в сфере природопользования и др. с приложением заверенных копий актов проверок и предписаний;

сводную оборотно-сальдовую ведомость общества за 2018 г., за 2019 г. и 2020 г., в т.ч. поквартально;

оборотно-сальдовые ведомости общества по каждому счету согласно утвержденному (действующему в 2018 г., в 2019 г. и 2020 г.) плану счетов за период с 01.01.2018 по 30.06.2020 г.., в том числе 01, 02, 10,19, 20,26,50,51,60,62,66, 68, 69,70, 71,73, 75,76 ,79,80, 84,90,91,99;

карточки счетов по каждому счету, согласно утвержденному (действующему в 2018 г., в 2019 г. и в 2020 г.) плану счетов, за период с 01.01.2018 по 31.12.2020г., в том числе 0102 10 19 20,26,50,51,60.62,66, 68, 69,70, 71,73, 75,76 ,79,80, 84.90,91,99;

акты инвентаризации имущества и обязательств (расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами) по состоянию на начало и конец отчетного периода 2018г. и 2019 г., 2020 г.:

справку о дебиторах за период с 2018 г. по 31.12.2020 г., с указанием контрагента, и срока возникновения задолженности;

справку о кредиторах за период с 2018 г. по 31.12.2020 г., с указанием контрагента и срока возникновения задолженности;

бухгалтерскую отчетность с приложениями и отчеты о прибылях и убытках за 2018г., 2019 г. и промежуточную бухгалтерскую отчетность за 2020 г.;

отчет о расходовании денежных средств организации за период с 01.01.2018г. по 31.12.2020г. с приложением всех первичных (учетных) документов;

авансовые отчеты с приложением копий первичных документов, отраженных в этих отчетах за период с 01.01.2018 по 31.31.2020 г.;

штатное расписание за 2018 г. 2019 г. и 2020 г., (форма Т-3, с указанием фонда заработной платы);

Расчеты по заработной плате работников с приложением всех документов - оснований для расчета: табеля учета рабочего времени, больничные листы, расчет отпускных; документы, обосновывающие применение льгот по подоходному налогу, трудовые соглашения, договоры подряда. заявления, лицевые счета, налоговые карточки, любые другие документы, относящиеся к расчетам по заработной плате и исчислению подоходного налога. Книга учета депонентов. Договоры займа и другие. Документы, обосновывающие начисление детских пособий, выдачу суд;

расчетные и платежные ведомости по зарплате за 2018 г., 2019 г., 2020 г., в том числе помесячно;

всю первичную учетную документацию, в том числе кассовую, банковскую, договоры, акты, на основании которой произведен бухгалтерский и налоговый учет в 2018 г., 2019 г., 2020 г., а именно:

Кассовая книга Общества за 2018 г., 2019 г., 2020 г.;

справка об установлении лимита остатка денежной наличности за 2018 г., 2019 г., 2020 г.;

журнал регистрации кассовых документов за 2018 г., 2019 г, 2020 г.;

расходные кассовые ордера за 2018 г., 2019 г., 2020 г.;

приходные кассовые ордера за 2018 г., 2019 г., 2020 г.;

книгу покупок за 2018 г., 2019 г., 2020 г.; с приложением зарегистрированных в книгах документов;

книгу продаж за 2018 г., 2019 г., 2020 г.; с приложением зарегистрированных в книгах документов;

договоры займа, а также договоры, содержащие признаки крупных сделок и сделок с заинтересованностью за периоде 01.01.2018 г. по 31.12.2020г.;

реестр и заверенные копии всех договоров, заключенных Обществом период с 01.01.2018 г. по 31.12.2020 г., в том числе с подрядчиками, поставщиками и заказчиками, прочими контрагентами, а также договоры аренды.   

К участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечено ЗАО "Консалтингаудит "Уральский союз".

Представитель истца в судебном заседании заявленные требования поддержал в полном объеме, просил их удовлетворить. 

Представитель ответчика в судебном заседании возражал против заявленных требований по основаниям, изложенным в отзыве, просил в иске отказать.

Представитель третьего лица в судебное заседание не явился, извещался судом надлежащим образом, свою позицию по делу не представил. 

Дело рассмотрено в отсутствие третьего лица в порядке ст. ст. 123, 156 АПК РФ.  

Исследовав письменные материалы дела, заслушав представителей сторон, арбитражный суд приходит к следующему.

Из материалов дела следует, что Общество с ограниченной ответственностью «ВИКО-С» (далее по тексту-ответчик, Общество) зарегистрировано при создании 16.05.2002г. Отделом Московской областной регистрационной палаты в Ленинском районе.

Согласно сведениям из Единого государственного реестра юридических лиц по состоянию на 30.09.2020г. участниками ООО «ВИКО-С» являются, в том числе:

ФИО2, размер и номинальная стоимость доли в уставном капитале Общества которой составляет 33% и 33 000 рублей соответственно;

ФИО3, размер и номинальная стоимость доли в уставном капитале Общества которого составляет 17% и 17 000 рублей соответственно;

ОАО «Порт Коломна» размер и номинальная стоимость доли в уставном капитале Общества которого составляет 50% и 50 000 рублей соответственно.

ФИО4, действующий на основании нотариальной доверенности от 20.09.2019 г. № 50АБ 3369878, от имени ФИО2 и ФИО3 13.11.2019 г. обратился к Обществу с требованием о назначении независимой аудиторской проверки. Данное требование было получено Обществом 13.11.2019г.20.12.2019 г. состоялось внеочередное общее собрание участников ООО «ВИКО-С». На повестку дня был вынесен вопрос о проведении аудиторской проверки ООО «ВИКО-С» за период с января 2017 г. по сентябрь 2019 г. Участник Общества ОАО «Порт Коломна» проголосовало против назначения аудиторской проверки. По результатам голосования по вопросу повестки дня Решение не принято.

12.02.2020 г. участник ООО «ВИКО-С» ФИО2 обратилась в Арбитражный суд Московской области с исковым заявление к ООО «ВИКО-С» о представлении документов.

Решением Арбитражного суда Московской области от 07.08.2020г. по делу № А41 - 9306/2020 суд обязал ООО «ВИКО-С» в течение 5 дней со дня вступления решения в законную силу предоставить ФИО5 надлежащим образом заверенные копии следующих документов ООО «ВИКО-С» за период с 01.01.2017 по 31.12.2019: регистры бухгалтерского учета (регистр учета поступлений денежных средств; регистр у чета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав; главная книга; журналы-ордера; мемориальные ордера; журналы операций по счетам; оборотные и накопительные ведомости; книги учета, инвентарные списки и др.). Бухгалтерская отчетность(бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках за 2017 г., пояснительные записки 2017-2019). Рабочий план счетов. Акты на списание основных средств. Акты инвентаризации имущества (основных средств и нематериальных активов). Документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на балансе общества. Правоустанавливающие документы на объекты интеллектуальной собственности, недвижимое, движимое имущество и транспортные средства, принадлежащие обществу и отраженные на его балансе. Книги учета доходов и расходов. Счета-фактуры. Книги покупок и продаж Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав. Кассовые документы и книги. Банковские документы (Договоры банковского счета; выписка о движении денежных средств по всем счетам; платежные поручения). Акты о приёме-сдачи имущества и услуг. Акты о списании ТМЦ. Договоры, в том числе договоры купли-продажи/иного способа отчуждения доли в ООО; соглашения; контракты; счета-договоры. Копии действующих договоров аренды сдаваемого или арендуемого обществом движимого и недвижимого имущества. Положение об оплате труда и премировании работников.

Указанный судебный акт не исполнен до настоящего времени.

Результаты деятельности Общества с 2017 по 2018 г. не рассматривались, на общем собрании не утверждались и не удовлетворяют интересы истца. Дивиденды не выплачиваются истцу на протяжении 3 лет, от нее скрывается информация о текущем положении дел Общества.

28.09.2020г. очередное общее собрание участников ООО «ВИКО-С» по вопросу утверждения годового отчета, бухгалтерского баланса за 2019 г. По результатам голосования по вопросу повестки дня Решение не принято, в связи с уклонением со стороны генерального директора ООО «ВИКО-С» ФИО6. от представления отчета о заключенных сделках, который является обязательным при утверждении годового отчета. Так же ФИО6. не представлены убедительные доказательства достоверности сведений указанных в годовом отчета, а так же в бухгалтерском балансе - отчет аудиторской проверки, отчет ревизионной комиссии или ревизора.

ФИО2 от своего имени заключила с ЗАО «Консалтингаудит «Уральский союз» (юридический адрес: 109004, 

<

...>, ИНН 

<

***>) договор № 90 на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности от 24.09.2020г. по проведению аудиторской и документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО «ВИКО-С» за периоде 01.01.2018г. по 30.06.2020 г.

По указанному договору ФИО2, как участник Общества принимает на себя обязанность по оплате услуг аудиторской компании.

Однако Общество уклоняется от содействия в проведении аудиторе кой проверки. ФИО2 и ЗАО «Консалтингаудит «Уральский союз» не предоставляется доступ на территорию ООО «ВИКО-С».

25.09.2020 г. на имя генерального директора ООО «ВИКО-С» было направлено уведомление о предоставлении документов для проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также требование о проведении внеочередного общего собрания участников ООО «ВИКО-С». Указанные выше требования были получены Обществом 25.09.2020 г.

05.11.2020 г. состоялось внеочередное общее собрание участников ООО «ВИКО-С». На повестку дня были вынесены, в том числе следующие вопросы: о проведении аудиторской проверки финансовой (бухгалтерской) отчетности ООО «ВИКО-С» за 2018 г.. за 2019 г. и за 1-е полугодие 2020 г. аудиторской фирмой ЗАО «Консалтингаудит «Уральский союз».

Участник Общества ОАО «Порт Коломна» проголосовало против назначения аудиторской проверки. По результатам голосования по вопросу повестки дня Решение не принято.

Для проверки и подтверждения правильности годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества, а также для проверки состояния текущих дел общества необходимо назначить аудиторскую проверку.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения с настоящ9им иском в суд. 

Участник общества вправе в случаях и в порядке, предусмотренных законом и учредительным документом, получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерской и иной документацией.

Согласно пунктам 1, 4 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью Общество обязано хранить документы Общества и по требованию участника в трехдневный срок предоставить ему возможность ознакомиться с документами Общества. Документы Общества хранятся по месту нахождения исполнительного органа или в другом месте известном и доступном участникам Общества. Ответственным за хранение документов является генеральный директор Общества. Информация о деятельности Общества, его бухгалтерские книги и иная документация предоставляется участнику Общества по первому требованию в рабочее время. Общество по требованию участника обязано предоставить ему копии запрашиваемых документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление.

В соответствии с разъяснениями Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, данным в пункте 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18 января 2011 года N 144, порядок предоставления участникам хозяйственного общества информации устанавливаться его уставом. При этом Президиум ВАС РФ отметил, что Закон об обществах с ограниченной ответственностью предусматривает возможность устанавливать в уставе только порядок получения информации об обществе, но не перечень информации, которая подлежит предоставлению его участникам. Из абзаца 3 пункта 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью следует, что участник вправе требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

В пункте 14 указанного информационного письма ВАС РФ разъясняет, что в силу абзаца 3 пункта 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью участники хозяйственного общества при соблюдении установленных законом ограничений имеют возможность требовать предоставления доступа к документам бухгалтерского учета и (или) изготовления их копий. 

При этом стоит учитывать, что ведение обществом бухгалтерского учета с использованием специализированных компьютерных программ не освобождает его от обязанности обеспечить доступ участников к информации, содержащейся в компьютерных файлах, а также скопировать по требованию участника эту информацию на электронный носитель информации (в общераспространенном формате текстового компьютерного файла) и (или) перенести эту информацию на бумажный носитель с целью предоставления участнику.

 В пункте 17 данного информационного письма также указано, что поскольку Закон об обществах с ограниченной ответственностью не содержит ограничений на предоставление документов бухгалтерского учета, то к ним имеют доступ все участники общества.

В соответствии с частью 2 статьи 48 Закона об обществах с ограниченной ответственности по требованию любого участника общества аудиторская проверка может быть проведена выбранным им профессиональным аудитором, который должен соответствовать установленным законом требованиям. В случае проведения такой проверки оплата услуг аудитора осуществляется за счет участника общества, по требованию которого она проводится. Так, закон предусматривает два различных случая назначения аудиторской проверки - по инициативе и за счет общества и по инициативе и за счет участника общества. В случае назначения проверки по инициативе и за счет участника, решение общего собрания участников общества о проведении аудиторской проверки и выборе аудитора не требуется (Постановление Президиума ВАС РФ от 13 мая 2008 года N 17869/07 по делу N А32-5962/2007-62/129).

Федеральным законом от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" на аудируемое лицо и (или) лицо, заключившее договор оказания аудиторских услуг, возложена обязанность предоставлять аудитору информацию и документацию, необходимые для осуществления аудита. Из смысла статьи 13 Закона об аудиторской деятельности следует, что аудитор самостоятельно определяет объем документации, необходимой для проведения аудита, в связи с чем, конкретный перечень документов, которые следует предоставить для проведения проверки, определяется аудитором (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 31 октября 2014 года N Ф05-12436/14 по делу N А41-46323/13; Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 29 января 2015 года N Ф09-9437/14 по делу N А50-7579/2014).

Аналогичная позиция изложена в постановлении Арбитражного суда Московского округа №А40-44182/16 от 07.11.2017.

Суд признает обоснованным довод истца о том, что материалами дела установлено, что в настоящее время истец лишен   понимания о финансовом состоянии Общества, в котором является участником, и как следствие не может надлежащим образом принимать участие в управлении Обществом без запрашиваемых им документов и предотвратить возможные неблагоприятные последствия и ущерб.

Доводы ответчика судом отклоняются как несостоятельные, документально не подтвержденные (в том числе о наличии у истца документов за период 2018-2019г, истребованных в рамках дела № А41-9306/20.) 

Согласно п. 4 ст. 50 Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 31.07.2020, с изм. от 24.02.2021) "Об обществах с ограниченной ответственностью" Общество вправе отказать в предоставлении документов при наличии хотя бы одного из следующих условий: документ запрашивается повторно в течение трех лет при условии, что первое требование о его предоставлении было надлежащим образом исполнено обществом;

Доказательств надлежащего исполнения решения суда по делу № А41-9306/2020 не имеется. 

Принимая во внимание указанные обстоятельства дела, отсутствие в материалах дела доказательств надлежащего исполнения ответчиком своих обязательств, при наличии документально подтвержденных требований истца, суд полагает, что исковые требования подлежат частичному удовлетворению с учетом пояснений ответчика, касающейся наличия истребуемых  истцом документов в Обществе. Данные пояснения также были приняты во внимание и учтены в рамках дела № А41-9306/2020г. 

Согласно части 1 статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.

Руководствуясь статьями ст. 110,167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Исковые требования удовлетворить частично. 

 Обязать ООО "ВИКО-С" (адрес: 142717, Московская обл., Ленинский р-он, 

<

...>, ОГРН: 

<

***>) провести за счет ФИО2 аудиторскую проверку деятельности ООО "ВИКО-С" за 2018 г., за 2019 г. и за 2020 г. с привлечением в качестве профессионального аудитора ЗАО «Консалтингаудит «Уральский союз» (адрес: 109004, г. Москва. Большой Факельный 

<

...>, ИНН 

<

***>).

Предоставить аудиторской организации ЗАО «Консалтингаудит «Уральский союз» (адрес: 109004, 

<

...>, ИНН 

<

***>) в помещении исполнительного органа ООО «ВИКО-С» (адресу: 142717, Московская обл., Ленинский р-он, 

<

...>) следующие документы для ознакомления:

-банковские выписки (оригиналы, полученные от кредитных организаций) по движению денежных средств на всех расчетных счетах Общества поквартально с расшифровкой за период с 2018 г., за 2019 г. и за 2020 г.;

-сводную оборотно-сальдовую ведомость общества за 2018 г., за 2019 г. и 2020 г., в т.ч. поквартально;

-оборотно-сальдовые ведомости общества по каждому счету согласно утвержденному (действующему в 2018 г., в 2019 г. и 2020 г.) плану счетов за период с 01.01.2018 по 30.06.2020 г.., в том числе 01, 02, 10,19, 20,26,50,51,60,62,66, 68, 69,70, 71,73, 75,76 ,79,80, 84,90,91,99;

-карточки счетов по каждому счету, согласно утвержденному (действующему в 2018 г., в 2019 г. и в 2020 г.) плану счетов, за период с 01.01.2018 по 31.12.2020г., в том числе 0102 10 19 20,26,50,51,60.62,66, 68, 69,70, 71,73, 75,76 ,79,80, 84.90,91,99;

-акты инвентаризации имущества и обязательств (расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами) по состоянию на начало и конец отчетного периода 2018г. и 2019 г., 2020 г.:

-бухгалтерскую отчетность с приложениями и отчеты о прибылях и убытках за 2018г., 2019 г. 

-авансовые отчеты с приложением копий первичных документов, отраженных в этих отчетах за период с 01.01.2018 по 31.12.2020 г.;

-справка об установлении лимита остатка денежной наличности за 2018 г., 2019 г., 2020 г.;

-расходные кассовые ордера за 2018 г., 2019 г., 2020 г.;

-приходные кассовые ордера за 2018 г., 2019 г., 2020 г.;

-книгу покупок за 2018 г., 2019 г., 2020 г.; с приложением зарегистрированных в книгах документов;

-книгу продаж за 2018 г., 2019 г., 2020 г.; с приложением зарегистрированных в книгах документов;

-заверенные копии всех договоров, заключенных Обществом период с 01.01.2018 г. по 31.12.2020 г., в том числе с подрядчиками, поставщиками и заказчиками, прочими контрагентами, а также договоры аренды.

Взыскать с ООО "ВИКО-С" (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) в пользу ФИО2 расхода по уплате государственной пошлины в размере 6 000 руб. 

В соответствии с частью 1 статьи 259 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации решение может быть обжаловано в Десятый арбитражный апелляционный суд в течение месяца после принятия арбитражным судом первой инстанции обжалуемого решения.

Судья                                                                                  Е.А. Морозова