АРБИТРАЖНЫЙ СУД Самарской области

443045, г.Самара, ул. Авроры,148, тел. (846) 207-55-15, факс (846) 226-55-26

http://www.samara.arbitr.ru, e-mail: info@samara.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело №

А55-7139/2020

10 июня 2020 года

город Самара

Арбитражный суд Самарской области в составе судьи Мешковой О.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного производства дело, возбужденное по заявлению

общества с ограниченной ответственностью "САМАРСКИЙ РАСЧЕТНО-КАССОВЫЙ ЦЕНТР", ИНН 

<

***>, г.Самара

к инспекции ФНС России по Октябрьскому району г.Самара, г.Самара

о признании незаконным и отмене постановления инспекции ФНС России по Октябрьскому району г.Самара по делу об административном правонарушении №32 от 10.03.2020, которым ООО «Самарский РКЦ» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.2 ст.15.1 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40000 руб.

Установил:

Заявитель обратился в Арбитражный суд Самарской области с заявлением, в котором просит: признать незаконным и отменить постановление Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г. Самара по делу об административном правонарушении № 32 от 10.03.2020, которым ООО «Самарский РКЦ» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.2 ст. 15.1 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40000 руб.

Определением Арбитражного суда Самарской области от 31.03.2020 заявление принято к рассмотрению в порядке упрощенного производства в соответствии со статьями 226, 227 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ).

Лица, участвующие в деле, о принятии искового заявления к производству и возбуждении производства по делу, надлежащим образом извещены, что подтверждается почтовым уведомлением №39266 и справками органа связи.

Заинтересованное лицо заявленные требования не признает по доводам, изложенным в отзыве на заявление.

В соответствии со статьей 228 АПК РФ судья рассматривает дело в порядке упрощенного производства без вызова сторон после истечения сроков, установленных судом для представления доказательств и иных документов в соответствии с частью 3 настоящей статьи.

Поскольку настоящее дело назначено к рассмотрению в порядке упрощенного производства, в соответствии с частью 2 статьи 228 АПК РФ электронные копии заявления и приложенных к нему документов, а также иные поступившие в дело документы были размещены в режиме ограниченного доступа на официальном сайте Арбитражного суда Самарской области в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». Информация о движении дела, в том числе о принятии дела к рассмотрению в порядке упрощенного производства, была опубликована на официальном сайте Арбитражного суда Самарской области в сети Интернет по веб-адресу: http://www.samara.arbitr.ru.

Сроки, установленные арбитражным судом для представления в суд отзыва на иск, доказательств и иных документов, письменных объяснений истекли.

01.06.2020 арбитражным судом было принято решение об отказе в удовлетворении заявленных исковых требований, в виде резолютивной части решения в соответствии с ч. 1 ст.229 АПК РФ.

Данное решение суда было опубликовано на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" 03.06.2020.

05.06.2020 от заявителя на основании ч.2 ст.229 АПК РФ поступило заявление о составлении мотивированного решения, которое подлежит удовлетворению.

Из материалов дела следует, что в результате анализа движения денежных средств по расчетному счету ООО «Самарский РКЦ» (оператора по приему платежей) установлено, что в период с 01.07.2019 по 31.12.2019 на расчетный счет ООО «Самарский РКЦ» поступали денежные средства, принятые платежным агентом ФГУП «Почта России» от физических лиц в качестве платежей за коммунальные услуги, на банковский счет, не являющийся специальным банковским счетом.

ООО «Самарский РКЦ» (оператор по приему платежей) перечислялись денежные средства, принятые от физических лиц в адрес поставщиков услуг в соответствии с агентскими договорами.

Специальный банковский счет у ООО «Самарский РКЦ» ИНН 

<

***> отсутствует.

03.02.2020 инспекцией было направлено в ООО «Самарский РКЦ» письмо № 16-015/01898 о возбуждении дела об административном правонарушении, из которого следует, что ООО «Самарский РКЦ» ИНН 

<

***>, являясь платежным агентом в соответствии с положениями Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», в качестве оператора по приему платежей осуществляет прием платежей от населения за жилые помещения и коммунальные услуги на основании агентских договоров, заключенных с организациями, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации (поставщиками коммунальных услуг). Прием платежей от физических лиц осуществляется ООО «Самарский РКЦ», в том числе через отделения ФГУП «Почта России» (платежного агента).

В письме разъяснен состав совершенного ООО «Самарский РКЦ» административного правонарушения, а также предложено предоставить письменные объяснения и прибыть 25.02.2020 к 10:00 в инспекцию для составления протокола об административном правонарушении.

На основании поручения №15 от 25.02.2020 заместителем начальника отдела оперативного контроля ФИО1 проведена проверка выполнения Федерального закона от 03.06.2009 №103-Ф3 "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" ООО "Самарский РКЦ", по результатам проверки составлен акт №1 от 25.02.2020.

Указанные обстоятельства послужили основанием для составления в отношении заявителя 25.02.2020 протокола по делу об административном правонарушении №25 по ч.2 ст.15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), с учетом объяснений директора ООО «Самарский РКЦ» ФИО2

Административным органом установлено, что в период с 01.07.2019 по 31.12.2019 на расчетный счет ООО «Самарский РКЦ» поступали, денежные средства, принятые платежным агентом ФГУП «Почта России» от физических: лиц в качестве платежей за коммунальные услуги, на банковский счет, не являющийся специальным банковским счетом. ООО «Самарский РКЦ» (оператор по приему платежей) перечислялись денежные средства, принятые от физических лиц в адрес поставщиков услуг в соответствии с агентскими договорами. Специальный банковский счет у ООО «Самарский РКЦ» ИНН 

<

***> отсутствует. В результате директором ООО «Самарский РКЦ» ИНН 

<

***> нарушен п.14 ст.4 Закона №103-ФЗ.

Как следует из материалов дела, начальник ИФНС России по Октябрьскому району г.Самары ФИО3, рассмотрев материалы дела об административном правонарушении № 25 от 25.02.2020 в отношении ООО «Самарский РКЦ» ИНН 

<

***> установил: ООО «Самарский РКЦ» ИНН 

<

***>, являясь платежным агентом в соответствии с положениями Федерального закона от 03.06.2009 №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее – Закон №103-ФЗ), в качестве оператора по приему платежей осуществляет прием платежей от населения за жилые помещения и коммунальные услуги на основании агентских договоров, заключенных с организациями, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации .(поставщиками коммунальных услуг). Прием платежей от физических лиц осуществляется ООО «Самарский РКЦ», в том числе через отделения ФГУП «Почта России» (платежного агента).

10.03.2020 постановлением №32 по делу об административном правонарушении ООО «Самарский РКЦ» было привлечено к административной ответственности по ч.2 ст.15.1 КоАП РФ, предусматривающей административную ответственность за включение в договор условий, ущемляющих установленные законом права потребителя), обществу назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 40000 руб.

Общество, не согласившись с вынесенным постановлением, обратилось в арбитражный суд с рассматриваемым заявлением с соблюдением 10-дневного срока, установленного законом для обжалования.

Исследовав и оценив в порядке, предусмотренном ст.71 АПК РФ, представленные сторонами в обоснование своих доводов и возражений доказательства, доводы сторон, руководствуясь положениями действующего законодательства, принимая во внимание конкретные обстоятельства данного дела, суд считает, что заявленные требования не подлежат удовлетворению, а доводы заявителя отклонению по следующим основаниям.

В соответствии с п.14 ст.4 Закона №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов.

В результате анализа движения денежных средств по расчетному счету ООО «Самарский РКЦ» (оператора по приему платежей) установлено, что в период с 01.07.2019 по 31.12.2019 на расчетный счет ООО «Самарский РКЦ» поступали денежные средства, принятые платежным агентом ФГУП «Почта России» от физических лиц в качестве платежей за коммунальные услуги, на банковский счет, не являющийся специальным банковским счетом.

ООО «Самарский РКЦ» (оператор по приему платежей) перечислялись денежные средства, принятые от физических лиц в адрес поставщиков услуг в соответствии с агентскими договорами.

Специальный банковский счет у ООО «Самарский РКЦ» ИНН 

<

***> отсутствует.

Из представленных в административный орган ООО «Самарский РКЦ» объяснений следует, что между ООО "ПЖРТ Октябрьского района" (в связи со сменой наименования в настоящее время ООО «УК «Равновесие») и ООО "Самарский РКЦ" заключен агентский договор от 01.03.2019 №14. В соответствии с п.1 агентского договора принципал (ООО «УК «Равновесие»), являющийся Поставщиком жилищно-коммунальных услуг для собственников нежилых помещений в жилищном фонде г.о. Самара, принятом им в управление, поручает, а агент (ООО "Самарский РКЦ") принимает на себя обязательство оказывать принципалу комплекс мероприятий по работе с плательщиками ЖКУ, включающий в себя, в том числе сбор денежных средств от плательщиков ЖКУ в целях исполнения денежных обязательств физических и юридических лиц, являющихся собственниками нежилых помещений, перед принципалом. Также, между ООО "Самарский РКЦ" и ФГУП "Почта России" заключен договор на оказание услуг по приему платежей физических лиц от 27.10.2016 №16-3.2/2403, в соответствии с п.1.1 которого заказчик поручает, а исполнитель не позднее 10 дней с даты подписания настоящего договора принимает на себя обязательство по приему платежей от плательщиков за коммунальные услуги и пени в пользу заказчика. Аналогичный договор подписан также между ООО "Самарский РКЦ" и ПАО "Сбербанк России" (договор от 15.10.2016 №54-9054-16-00095).

Таким образом, ООО "Самарский РКЦ", выступая оператором по приему платежей в силу п.7 ст.4 Закона №103-Ф3 привлекло иных лиц для осуществления приема платежей от Плательщиков, что подтверждается вышеуказанными.

Вместе с тем, в объяснениях административному органу директор ООО "Самарский РКЦ" ФИО2 также указал, что согласно расчетным операциям, проводимым по банковскому счету, принадлежащему ООО "Самарский РКЦ", каких либо операций по приему наличных денежных средств, не усматривается. Все поступления на расчетный счет ООО "Самарский РКЦ" осуществляются ФГУП "Почта России" и иных юридических организаций.

Таким образом, обществом нарушен п.14 ст.4 Закона №103-Ф3, что подтверждается агентскими договорами, выпиской движения денежных средств по расчетному счету ООО «Самарский РКЦ».

В рассматриваемом заявлении общество ссылается на незаконность и необоснованность постановления по делу об административном правонарушении от 10.03.2020 №32, в связи с отсутствие в рассматриваемом случае у ООО "Самарский РКЦ" статуса платежного агента.

Доводы заявителя отклоняются судом по следующим основаниям.

Частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Законом №103-ФЗ, банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов в виде административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей и на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с нормами Закона №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»:

отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также направленных органам государственной власти, органам местного самоуправления и учреждениям, находящимся в их ведении, в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации (ч.1 ст.1 Закона №103-ФЗ);

поставщик – юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, получающие денежные средства плательщика за реализуемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги) в соответствии с настоящим Федеральным законом, а также юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также органы государственной власти и органы местного самоуправления, учреждения, находящиеся в их ведении, получающие денежные средства плательщика в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации (п.1 ст.2 Закона №103-ФЗ);

платежный агент - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент (п.3 ст.2 Закона №103-ФЗ);

оператор по приему платежей - платежный агент - юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц (п.4 ст.2 Закона №103-ФЗ);

платежный субагент - платежный агент - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц (п.3 ст.2 Закона №103-ФЗ).

Пунктом 4 статьи 8 Закона №103-ФЗ установлено, что прием платежей без зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств на специальный банковский счет, указанный в пунктах 14 и 15 статьи 4 настоящего Федерального закона, а также получение поставщиком денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, указанными в пункте 18 статьи 4 настоящего Федерального закона, не допускаются.

В рассматриваемом случае внесенные физическим лицом платежному агенту, а равно платежному субагенту, денежные средства являются наличными расчетами. Последующее движение денежных средств не изменяет дальнейший характер таких расчетов между платежным субагентом и платежным агентом, поскольку по существу правоотношения изначально складываются между плательщиком и поставщиком услуг и лишь опосредуются привлечением специальных лиц (платежных агентов и субагентов), а такие расчеты не отвечают признакам расчетов, проводимых в безналичном порядке (подпункт 4 пункта 2 статьи 1 Закона №103-ФЗ).

То обстоятельство, что наличные денежные средства в оплату жилищно – коммунальных услуг от физических лиц принимали другие кредитные организации, не отменяет тот факт, что в отношении указанных денежных средств физических лиц, поступивших от платежных субагентов, общество выполняет функции платежного агента, зачисляя эти платежи на банковские счета поставщиков коммунальных услуг, а, соответственно, является участником правоотношений, подпадающих под действие Закона №103-ФЗ, и обязано осуществлять соответствующие расчеты с использованием специальных банковских счетов.

В соответствии с пунктом 4.44 Положения Центрального Банка Российской Федерации от 27.02.17 N 579-П "О плане счетов бухгалтерского учета кредитных организаций и порядке его применения" назначение счета N 40821 "Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика" - специальный банковский счет, открываемый платежным агентам, банковским платежным агентам (субагентам), поставщикам для зачисления и списания денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно позиции Верховного Суда Российской Федерации, выраженной в определении от 04.09.2017 N 306-АД17-11920, в целях обеспечения общественной безопасности, защиты интересов государства и общества в сфере оборота наличных денежных средств Закон №103-ФЗ предусматривает ряд мер по обеспечению администрирования платежей, поступающих от физических лиц, одной из которых является требование об аккумулировании таких платежей на специальном банковском счете. При этом не имеет правового значения, осуществляется ли получение наличных денежных средств платежным агентом непосредственно либо с использованием услуг сторонних организаций, в том числе банковских услуг. На приведенную выше позицию Верховного Суда Российской Федерации также обращено внимание в письме ФНС России от 13.03.2018 N ЕД-4-20/4667@.

Поступление денежных средств от плательщиков на расчетный счет общества через стороннюю организацию, в том числе кредитную, не освобождает его от установленной обязанности, что подтверждается Определением Верховного Суда Российской Федерации от 17.10.2019 N 304-ЭС19-17747.

Следовательно, общество является платежным агентом и обязано соблюдать установленные требования об осуществлении соответствующих расчетов с использованием специальных банковских счетов. Поступление денежных средств от плательщиков на расчетный счет общества через стороннюю организацию, в том числе кредитную, не освобождает его от установленной обязанности.

Указанные выводы согласуются с выводами, изложенными в постановлениях Одиннадцатого Арбитражного Апелляционного суда от 15.08.2018 №A65-11386/2018, Одиннадцатого Арбитражного Апелляционного суда от 14.03.2019 №A49-13342/2018, Восьмого Арбитражного Апелляционного суда от 07.11.2019 №08АП-12861/2019 и в определениях Верховного Суда Российской Федерации от 02.11.2018 №06-АД18-17387, Верховного Суда Российской Федерации от 11.09.2019 N306-3C19-13272, Верховного Суда Российской Федерации от 29.01.2020 N304-3C19-26140.

Суд приходит к выводу о доказанности материалами дела факта совершения обществом вмененного правонарушения.

В силу части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим кодексом или законами субъектов РФ об административном правонарушениях установлена административная ответственность, но данным лицом не приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Доказательств принятия заявителем всех мер по соблюдению требований законодательства не только не представлено, но и оспаривается сама необходимость их соблюдения.

Вина общества административным органом исследована и нашла отражение в оспариваемом постановлении. 

Таким образом, состав правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ, административным органом доказан и находит подтверждение материалами дела.

Порядок привлечения к административной ответственности судом проверен и признан соблюденным. О времени, дате и месте составления протокола об административном правонарушении и рассмотрения дела об административном правонарушении заявитель был извещен надлежащим образом.

Оспариваемое постановление вынесено компетентным органом, в пределах срока давности, предусмотренного статьей 4.5 КоАП РФ.

Также суд не находит оснований и для применения ст.2.9 КоАП РФ. В соответствии со ст.2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решать дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом п.18 и 18.1 Постановления от 02.06.2004 No10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.

Последствия деяния (при наличии признаков как материального, так и формального составов)не исключаются при оценке малозначительности содеянного. Существенная угроза охраняемым общественным отношениям может заключаться в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права.

Доказательств исключительности применительно к обстоятельствам совершенного банком деяния, наличия объективных причин, препятствовавших соблюдению требований законодательства, суду не представлено.

С учетом установленных обстоятельств дела, суд не находит совокупности условий для применения ст.4.1.1 и п.3.2 ст.4.1 КоАП РФ в рассматриваемом случае. Кроме того, минимальный размер штрафа по ч.2 ст.15.1 КоАП РФ составляет менее 100000 руб., что свидетельствует о невозможности в рассматриваемом случае снижения штрафа ниже низшего предела по правилам ст. 4.1 КоАП РФ.

Материалами дела подтверждается, что постановление принято уполномоченным органом, порядок привлечения к административной ответственности соблюден, основания для привлечения к ответственности имеются, срок давности привлечения к ответственности не истек, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, отсутствуют, штраф назначен в пределах санкции вменяемой статьи с учетом всех обстоятельств дела, в связи с чем, отсутствуют основания для признания назначенного наказания несправедливым и несоразмерным характеру совершенного правонарушения.

В соответствии с п. 3 ст. 211 АПК РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

Учитывая вышеизложенное в удовлетворении требований ООО "Самарский РКЦ" о признании оспариваемого постановления незаконным и его отмене следует отказать.

В силу ч.4 ст.208 АПК РФ вопрос о взыскании судом государственной пошлины не разрешается.

Руководствуясь ст.110, 167-170, 211, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, ст.1.5, 2.2, 2.10, 3.5, 4.1, 4.2, 4.3, 4.5, ч.2 ст.15.1 и др. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение подлежит немедленному исполнению.

Решение в виде резолютивной части может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его принятия, с направлением апелляционной жалобы через Арбитражный суд Самарской области. 

Лица, участвующие в деле, вправе подать ходатайство о составлении мотивированного решения в течение пяти дней со дня размещения резолютивной части решения на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». 

Мотивированное решение, составленное по заявлению лица, участвующего в деле, может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его принятия, с направлением апелляционной жалобы через Арбитражный суд Самарской области. 

Судья

/

О.В. Мешкова