﻿АРБИТРАЖНЫЙ СУД

 ЗАПАДНО-СИБИРСКОГО ОКРУГА

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Тюмень	Дело № А75-2057/2018

Резолютивная часть постановления объявлена  13 июня 2019 года

Постановление изготовлено в полном объеме  18 июня 2019 года

 

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в составе:

председательствующего			Аникиной Н.А.,

судей							Клат Е.В.,

								Полосина А.Л.,

при протоколировании судебного заседания с использованием средств аудиозаписи рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Талспецстрой» на решение от 11.12.2019 Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (судья Яшукова Н.Ю.) и постановление от 13.03.2019 Восьмого арбитражного апелляционного суда (судьи Краецкая Е.Б., Аристова Е.В., Еникеева Л.И.)  по делу № А75-2057/2018 по иску акционерного общества «Промстрой Груп» (117342, г. Москва, ул. Бутлерова, д. 17, 4 эт., ком. 97, ОГРН 1057749115401, ИНН 7733556105) к обществу с ограниченной ответственностью «Талспецстрой» (628186, г. Нягань, ул. Лазарева, 30, 1, ОГРН 1028601500564, ИНН 8614005076) об обязании предоставить документы и проведении аудита. 

Третье лицо, не заявляющее самостоятельные требования относительно предмета спора: общество с ограниченной ответственностью «Интерком-Аудит Екатеринбург».

В заседании приняли участие представители: от общества с ограниченной ответственностью «Талспецстрой» - Старикова О.В. по доверенности от 20.12.2018 № 20-01/2018-1; от акционерного общества «Промстрой Груп» - Ежов В.В. по доверенности от 01.01.2019 № 08-06-02, Плышевский С.М. по доверенности от 28.01.2019 № 08-06-28; от общества с ограниченной ответственностью «Интерком-Аудит Екатеринбург» Плышевский С.М. по доверенности от 07.11.2018.

Суд установил:

акционерное общество «Промстрой Груп» (далее – АО «Промстрой Груп», истец) обратилось с иском к обществу с ограниченной ответственностью «Талспецстрой» (далее – ООО «Талспецстрой», общество, ответчик) об обязании в течение пяти дней с даты вступления в законную силу решения по данному делу направить в адрес участника общества – АО «Промстрой Груп» заверенные уполномоченным должностным лицом ООО «Талспецстрой» с проставлением печати ООО «Талспецстрой» и с описью копии документов согласно перечню; об обязании обеспечить доступ аудиторской организации обществу с ограниченной ответственностью «Интерком-Аудит Екатеринбург» (далее – ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург») к документам общества, необходимым для проведения аудиторской проверки за 2014, 2015, 2016 года и первое полугодие 2017 года, а также для проверки состояния текущих дел общества; обеспечить аудиторской организации ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург» доступ к полному архиву электронной базы бухгалтерской отчетности ООО «Талспецстрой» за 2014, 2015, 2016 года и первое полугодие 2017 года, и к оригиналам всех первичных документов, подтверждающих записи в данной базе, а также представить копию полного архива данной базы на электронном носителе и по требованию аудиторской организации надлежащим образом заверенные копии первичных документов, подтверждающих записи в базе; обеспечить аудиторской организации ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург» доступ к имуществу, кассе ООО «Талспецстрой», необходимых для проведения аудиторской проверки ООО «Талспецстрой». В случае неисполнения вступившего в законную силу судебного акта в части требования об обязании предоставить документы в установленный судом срок АО «Промстрой Груп» просило взыскать с ответчика денежные средства в размере 50 000 руб. за каждый день неисполнения судебного акта, начиная со дня указанного в судебном решении по день его фактического исполнения; в части требования об обеспечении доступа аудиторской организации ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург» к документам общества в установленный судом срок – взыскать денежные средства в размере 50 000 руб. за каждый день неисполнения судебного акта, начиная со дня указанного в судебном решении по день его фактического исполнения. 

К участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечено ООО «Интерком-аудит Екатеринбург». 

В соответствии с определением от 27.07.2018 Арбитражного суда города Москвы в Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа-Югры поступило по подсудности дело № А40-94863/2018-104-681 по исковому заявлению ООО «Талспецстрой» к АО «Промстрой Груп» об обязании заключить соглашение о конфиденциальности. 

Определением от 09.11.2018 Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры объединил дело № А75-15149/2018 и дело № А75-2057/2018 в одно производство с присвоением номера дела после объединения  А75-2057/2018. 

ООО «Талспецстрой» заявлено об уточнении исковых требований в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ), в результате чего ООО «Талспецстрой» просило обязать АО «Промстрой Груп» в течение 5 рабочих дней с даты вступления в законную силу решения по данному делу, заключить с ООО «Талспецстрой» соглашение о конфиденциальности на условиях, определенных на заседании комиссии по защите коммерческой тайны ООО «Талспецстрой» 05.03.2018; в случае неисполнения вступившего в законную силу судебного акта в установленный судом срок взыскать с АО «Промстрой Груп» денежные средства в размере 15 000 руб. за каждый день просрочки исполнения судебного акта, начиная со дня указанного в судебном решении по день его фактического исполнения. 

Решением от 11.12.2018 Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа-Югры, оставленным без изменения постановлением от 13.03.2019 Восьмого арбитражного апелляционного суда, исковые требования АО «Промстрой Груп» удовлетворены частично, суд обязал ООО «Талспецстрой» в течение пяти дней с даты вступления в законную силу решения по данному делу направить заверенные уполномоченным должностным лицом с проставлением печати ООО «Талспецстрой» и с описью копии документов согласно перечню, в течение пяти дней с даты вступления в законную силу решения по данному делу: обеспечить доступ аудиторской организации – ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург» к документам общества, необходимым для проведения аудиторской проверки за 2014, 2015, 2016 года и первое полугодие 2017 года, а также для проверки состояния текущих  дел общества. В случае неисполнения вступившего в законную силу судебного акта в части требования об обязании предоставить документы с ООО «Талспецстрой» будут взысканы денежные средства в размере 30 000 руб. за каждый день неисполнения судебного акта, начиная с шестого дня после вступления судебного акта в законную силу по день его фактического исполнения; в части требования об обеспечении доступа аудиторской организации – ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург» к документам общества, необходимым для проведения аудиторской проверки – денежные средства в размере 30 000 руб. за каждый день неисполнения судебного акта, начиная с шестого дня после вступления решения по день его фактического исполнения. В удовлетворении исковых требований ООО «Талспецстрой» отказано.

ООО «Талспецстрой» обратилось с кассационной жалобой, в которой просит отменить решение и постановление, принять новый судебный акт об удовлетворении встречного иска, отказе в удовлетворении первоначального иска в части требований об обязании ООО «Талспецстрой» предоставить АО «Промстрой Груп» заверенные копии документов о деятельности ООО «Талспецстрой» за период с 01.01.2014 по 21.12.2014, обеспечить доступ ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург» к документам общества за период с 01.01.2014 по 21.12.2014, а также к полному архиву электронной базы бухгалтерской отчетности ООО «Талспецстрой» за 2014, 2015, 2016 годы и 1 полугодие 2017 года, и к оригиналам всех первичных документов, подтверждающих записи в данной базе, а также представлении копий полного архива данной базы на электронном носителе и заверенных копий первичных документов, подтверждающих записи в базе; обеспечения ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург» доступа к имуществу, кассе ООО «Талспецстрой», обеспечить доступ ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург» к документам общества для проверки состояния текущих дел общества.

В обоснование кассационной жалобы заявитель указывает, что выводы судов о необходимости предоставления АО «Промстрой Груп» документов, относящихся ко всему 2014 году деятельности ООО «Талспецстрой» являются незаконными, противоречат подпункту 3 пункта 4 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон № 14-ФЗ) и статьям 190, 191, 192 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ); считает, что  АО «Промстрой Груп» имеет право получить документы о деятельности ООО «Талспецстрой» только за период с 22.12.2014 по 21.12.2017, учитывая получение обществом претензии 27.12.2017; выводы судов о том, что неподписание участником общества соглашения о конфиденциальности не является основанием для отказа участнику в предоставлении необходимой информации и документов являются необоснованными, сделаны без учета внесенных изменений в Закон № 14-ФЗ, положений Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», пункта 22 Приказа Минфина России от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»; в части требований об обеспечении доступа аудиторской компании требования не конкретизированы, в связи с чем на стадии исполнения судебного акта возникнет правовая неопределенность.

В отзывах на кассационную жалобу АО «Промстрой Груп», ООО  «Интерком-Аудит Екатеринбург» выразили несогласие с доводами заявителя, обжалуемые судебные акты считают законными, обоснованными, не подлежащими отмене. Полагают, что имеющие значение для дела обстоятельства исследованы судами, нормы права применены судами правильно.

В судебном заседании представители лиц, участвующих в деле, поддержали изложенные правовые позиции.

Проверив законность обжалуемых судебных актов, исходя из доводов кассационной жалобы, отзыва на нее, на основании статей 284, 286 АПК РФ, суд кассационной инстанции не находит оснований для отмены или изменения решения и постановления.

Как установлено судами, АО «Промстрой Груп» является участником ООО «Талспецстрой» с долей в уставном капитале 25%, что подтверждается сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре юридических лиц. 

АО «Промстрой Груп» в адрес ООО «Талспецстрой» направлено требование от 15.11.2017 № 01-1270 с просьбой в срок до 20.11.2017 обеспечить передачу представителю АО «Промстрой Груп» заверенных копий следующих документов: бухгалтерский баланс по отчетным периодам 2014, 2015, 2016 и 6 месяцев 2017; отчет о финансовых результатах по отчетным периодам 2014, 2015, 2016, и 6 месяцев 2017 года; оборотно-сальдовые ведомости за аналогичные периоды (дополнительно в электронном виде в формате Excel); учетную политику для целей бухгалтерского и налогового учета на соответствующие годы (копию утвержденной учетной политики, дополнительно в электронном виде, а также в формате Word); оборотно-сальдовые ведомости по счетам: 91.1 «Прочие доходы», 91.2 «Прочие расходы» за соответствующие периоды (в формате Excel), анализ счета по субконто 91.1 и 91.2; анализы счетов 90 «Продажи», 91.1 «Прочие доходы», 91.2 «Прочие расходы» за соответствующие периоды (дополнительно в электронном виде в формате Excel), 99 «Прибыли и убытки»; оборотно-сальдовые ведомости по счетам: 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 90 «Продажи» за соответствующие периоды (в формате Excel) по субсчетам и контрагентам; аудиторские заключения и письменную информацию (отчеты) аудитора по проверке за отчетные периоды 2014, 2015, 2016 и 6 месяцев 2017 года. 

Письмом от 17.11.2017 № 22032 ООО «Талспецстрой» сообщило, что вся запрашиваемая информация предоставлялась участнику ранее, а именно в срок до 31 марта каждого года. Документы, включая годовые отчеты за 2014, 2015, 2016 годы, бухгалтерские балансы, учетную политику, аудиторские заключения и прочую документацию за каждый соответствующий год предоставлялись по требованию АО «Промстрой Груп», на основании чего, воспользовавшись правом, предусмотренным пунктом 4 статьи 50 Закона № 14-ФЗ ООО «Талспецстрой» отказало в их повторном представлении; пояснило, что документы, запрашиваемые за 6 месяцев 2017 года не направлялись. Представить данные документы в срок, установленный в требовании, невозможно, так как в настоящее время документы находятся в плановой аудиторской проверке. 

Повторным требованием от 29.12.2017 № 81-1500 АО «Промстрой Груп» потребовало у ООО «Талспецстрой» в срок до 26.01.2018 направить в его адрес заверенные копии указанных ранее документов; обеспечить доступ аудиторской организации ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург» к документам общества, необходимым для проведения аудиторской проверки за 2014, 2015, 2016 годы и первое полугодие 2017 года, а также для проверки состояния текущих дел общества; обеспечить аудиторской организации ООО «Инерком-Аудит Екатеринбург» доступ к полному архиву электронной базы бухгалтерской отчетности ООО «Талспецстрой» за 2014, 2015, 2016 годы и первое полугодие 2017 года и к оригиналам всех первичных документов, подтверждающих записи в данной базе, а также представить копию полного архива данной базы на электронном носителе и по требованию аудиторской организации – надлежащим образом заверенные копии первичных документов, подтверждающих записи в базе; обеспечить аудиторской организации ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург» доступ к имуществу, кассе ООО «Талспецстрой». 

В ответном письме от 19.01.2018 № 112 ООО «Талспецстрой» сообщило ООО «Промстрой Груп» о готовности предоставлять испрашиваемую информацию, как заявителю, так и аудиторской организации. При этом указало, что часть запрошенной информации носит конфиденциальный характер, предложило заключить соглашение о конфиденциальности. 

Ссылаясь на непредоставление ООО «Талспецстрой» истребуемых документов в установленные сроки, АО «Промстрой Груп» обратилось в арбитражный суд с настоящим иском. 

В обоснование встречных исковых требований ООО «Талспецстрой» ссылается на принятое в обществе Положение о коммерческой тайне, утвержденное приказом генерального директора ООО «Талспецстрой» от 27.10.2017 № 363 (далее – Положение о коммерческой тайне), которое предусматривает возможность передачи конфиденциальной информации исключительно на основании соглашения о конфиденциальности, в соответствии с которым к конфиденциальной информации отнесены оборотно-сальдовые ведомости, учетная политика общества для целей бухгалтерского и налогового учета, анализы счетов, полный архив электронной базы бухгалтерской отчетности, первичные документы, касса. 

Частично удовлетворяя требования по первоначальному иску, суды исходили из наличия у истца как участника общества в силу закона права  на получение информации, корреспондирующей этому праву обязанности ООО «Талспецстрой» по хранению требуемой документации и ее предоставлению.  Отказывая в удовлетворении встречного иска, суды указали, что из обстоятельств дела и положений закона не усматривается обязанность АО «Промстрой Груп» заключить спорное соглашение о конфиденциальности, а также учли наличие в материалах дела расписки участника общества о неразглашении конфиденциальной информации.

Компетенция суда кассационной инстанции определена статьями 286, 287 АПК РФ, согласно которым суд кассационной инстанции проверяет законность решений, постановлений, принятых арбитражным судом первой и апелляционной инстанций, устанавливая правильность применения норм материального права и норм процессуального права при рассмотрении дела и принятии обжалуемого судебного акта и исходя из доводов, содержащихся в кассационной жалобе и возражениях относительно жалобы, если иное не предусмотрено упомянутым Кодексом.

Учитывая изложенное, законность обжалуемых судебных актов проверена в пределах доводов кассационной жалобы и отзыва на нее.

Пунктом 1 статьи 65.2, статьей 67 ГК РФ, статьей 8 Закона № 14-ФЗ участникам корпорации (участники, члены, акционеры и т.п.) предоставлено право в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и учредительным документом корпорации, получать информацию о деятельности корпорации и знакомиться с ее бухгалтерской и иной документацией.

В силу статьи 50 Закона  № 14-ФЗ общество обязано хранить документы, перечень которых указан в пункте 1 названной нормы, по месту нахождения его исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества. 

Пунктом 2 статьи 50 Закона № 14-ФЗ установлен перечень документов, к которым общество обязано обеспечить доступ участника общества, в том числе к документам, предусмотренным федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Как разъяснено в пункте 3 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 144 от 18.01.2011 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» (далее - Информационное письмо № 144), участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

В течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные в пункте 2 статьи 50 Закона № 14-ФЗ документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, если иное место не определено уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества и опубликованным на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов (пункт 3 статьи 50 Закона № 14-ФЗ). 

Таким образом, участник общества имеет право требовать представление документов, которые имеют ценность с точки зрения их экономического и юридического анализа. 

При этом при реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ, по общему правилу, не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона (пункт 1 Информационного письма № 144).

Участнику хозяйственного общества может быть отказано в удовлетворении требования о предоставлении информации, если будет доказано, что его право на информацию обществом не нарушено.

Основания для отказа в предоставлении документов также изложены в пункте 4 статьи 50 Закона № 14-ФЗ, в том числе  общество вправе отказать в предоставлении документов при условии, что документ относится к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием), за исключением документов, перечисленных в подпунктах 1 - 9 пункта 2 настоящей статьи.

В силу положений статьи 48 Закона № 14-ФЗ по требованию любого участника общества аудиторская проверка может быть проведена выбранным им профессиональным аудитором, который должен соответствовать требованиям, установленным частью первой настоящей статьи.

Оценив в порядке статьи 71 АПК РФ представленные в материалы дела доказательства, учитывая отсутствие доказательств, свидетельствующих о направлении в адрес АО «Промстрой Груп» полного списка истребуемых документов, наличие в материалах дела расписки АО «Промстрой Груп» от 16.04.2018 о неразглашении конфиденциальной информации о деятельности ООО «Талспецстрой», принимая во внимание право участника на проведение аудиторской проверки выбранным им профессиональным аудитором, суды пришли к выводу, что  неподписание соглашение о конфиденциальности в неразглашении информации не является основанием для отказа участнику в предоставлении необходимой информации и документов.

Доводы заявителя жалобы о том, что  АО «Промстрой Груп» имеет право на получение документов и информации о деятельности общества только за период с 22.12.2014 по 21.12.2017, учитывая получение обществом претензии о предоставлении соответствующих сведений 27.12.2017, были предметом оценки суда апелляционной инстанции и мотивированно отклонены, учитывая порядок и период составления истребуемой документации, и наличия права у участника на получение документов за весь текущий период.

Доводы кассационной жалобы о том, что суды, удовлетворив недостаточно конкретизированные требования истца, создали правую неопределенность для ООО «Талспецстрой» на стадии исполнения судебного акта, предоставили истцу право требовать от ООО «Талспецстрой» предоставление аудиторам документов, период которых не соответствует заявленному в иске, а объем которых выходит за пределы предоставленного законодательством права истца и корреспондирующей обязанности ответчика, не нашли своего подтверждения в ходе кассационного производства.

Судами обоснованно указано, что запрашиваемые истцом документы достаточно конкретизированы и могут быть предоставлены ответчиком.

Доводы заявителя относительно необоснованности  выводов судов о том, что неподписание участником общества соглашения о конфиденциальности не является основанием для отказа участнику в предоставлении необходимой информации и документов подлежат отклонению.

Установленный на предприятии порядок оборота информации, отнесенной самим обществом к конфиденциальной, не является препятствием для предоставления таковой участнику в целях реализации корпоративного контроля над деятельностью общества, учитывая, что законом предусмотрена обязанность участника не разглашать конфиденциальную информацию (пункт 2 статьи 67, пункт 4 статьи 65.2 ГК РФ), и общество имеет право потребовать выдачи соответствующей расписки от участника.

В силу статьи 65.2 ГК РФ, пункта 1 статьи 9 Закона № 14-ФЗ участники общества с ограниченной ответственностью несут обязанность не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности общества. Нарушение данной обязанности участником общества с ограниченной ответственностью может повлечь для данного участника такого общества наступление правовых последствий, установленных положениями действующего законодательства об обществах с ограниченной ответственностью.

Как разъяснено в пункте 15 Информационного письма № 144, если документы, которые требует предоставить участник хозяйственного общества, содержат конфиденциальную информацию о деятельности общества, в том числе коммерческую тайну, общество, прежде чем передать соответствующие документы и (или) их копии, может потребовать выдачи расписки, в которой участник подтверждает, что предупрежден о конфиденциальности получаемой информации и об обязанности ее сохранять.

Учитывая изложенное, принимая во внимание представленную в материалы дела расписку  от 16.04.2018, данную участником общества о неразглашении конфиденциальный информации о деятельности общества, содержание которой свидетельствует о том, что участник общества обязался соблюдать режим коммерческой тайны в соответствии с Положением о коммерческой тайне, что аналогично обязанностям участника, предусмотренным в проекте соглашения о конфиденциальности, учитывая, что в соответствии с условиями указанного соглашения на участника подлежит возложению дополнительная обязанность по предоставлению банковской гарантии  в обеспечение исполнения обязательства по оплате штрафа за разглашение, незаконное использование конфиденциальной информации в сумме 5 000 000 руб., влекущая несение участником дополнительных расходов, связанных с выплатой вознаграждения за выдачу банковской гарантии, суды правомерно отказали в удовлетворении встречных исковых требований (статьи 421, 445, 446 ГК РФ). 

Доводы заявителя жалобы о нарушении судами норм материального права основаны на неверном толковании норм материального права. 

 При рассмотрении настоящего дела и вынесении обжалуемых судебных актов суды установили все существенные для дела обстоятельства и дали им надлежащую правовую оценку. Выводы судов основаны на всестороннем и полном исследовании доказательств по делу. Нормы материального права применены судами правильно. Нарушений норм процессуального права, которые могли бы явиться основанием для отмены обжалуемых решения и постановления в порядке статьи 288 АПК РФ, кассационной инстанцией не установлено. Решение и постановление отмене не подлежат, оснований для удовлетворения кассационной жалобы не имеется.

В соответствии со статьей 110 АПК РФ расходы по государственной пошлине, уплаченной за рассмотрение кассационной жалобы, относятся на заявителя жалобы.

Учитывая изложенное, руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьей 289 АПК РФ, Арбитражный суд Западно-Сибирского округа

постановил:

решение от 11.12.2018 Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и постановление от 13.03.2019 Восьмого арбитражного апелляционного суда по делу № А75-2057/2018 оставить без изменения, кассационную жалобу – без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

 

Председательствующий					Н.А. Аникина

Судьи									Е.В. Клат

										А.Л. Полосин