АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЯРОСЛАВСКОЙ ОБЛАСТИ

150999, г. Ярославль, пр. Ленина, 28  http://yaroslavl.arbitr.ru

 

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А82-926/2020

г. Ярославль

19 июля 2020 года

Резолютивная часть решения оглашена 06 июля 2020 года.

Решение в полном объеме изготовлено 19 июля 2020 года.

Арбитражный суд Ярославской области в составе судьи Овечкиной Е.А., 

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании исковое заявление индивидуального предпринимателя ФИО2 (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>)

к обществу с ограниченной ответственностью «Переход» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>)

об обязании предоставить документы о деятельности общества,

без участия представителей сторон, 

установил:

индивидуальный предприниматель ФИО2 (далее – истец, Предприниматель, ИП ФИО2) обратилось с исковым заявлением в Арбитражный суд Ярославской области к обществу с ограниченной ответственностью «Переход» (далее – ответчик, Общество, ООО «Переход») об обязании представить истцу документы о деятельности Общества, а также о взыскании расходов по уплате государственной пошлины. 

Исковые требования основаны на положениях статей 12, 67 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ), статей  27, 35, 125, 126 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ), статей 7, 8, 50, 65.2, 67 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон № 14-ФЗ, Закон об ООО), разъяснений Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» (далее – Письмо № 144) и мотивированы обязанностью ответчика представить копии документов участнику Общества.

На основании статьи 158 АПК РФ судебное разбирательство в рамках дела дважды откладывалось. 

Истец  в ходе процесса неоднократно уточнял исковые требования. Согласно последнему заявлению, поступившему в суд 06.07.2020, истец просил обязать ООО «Экстра-Ярославль» представить ИП ФИО2 в течение 5 (пяти) рабочих дней с момента вступления решения суда в законную силу заверенные копии следующих документов: данных налогового учета (декларации по НДС за 1,2,3 кварталы 2018 года) и других документов, необходимые для исчисления и уплаты налогов, в том числе  документов, подтверждающих получение доходов (регистры налогового учета доходов и расходов за 2018 года); выгрузки по Обществу данных из программы 1С за 2016-2019 годы на электронном носителе; в   случае   неисполнения   судебного   акта,   взыскать с Общества денежные средства в размере 1 000 рублей 00 копеек за каждый день с момента истечения срока, установленного для добровольного исполнения решения суда, по день фактического его исполнения, а также расходы по уплате государственной пошлины

Судом уточнения приняты в порядке статьи 49 АПК РФ, как не противоречащие положениям действующего законодательства, а также не нарушающие права и законные интересы иных лиц.

Ответчик представил в дело отзыв на иск и дополнение к нему, в которых указал, что все документы, запрашиваемые истцом, со стороны Общества были направлены 31.01.2020, 24.03.2020 ООО «Переход» в адрес ИП ФИО2 ценными письмами. В связи с изложенным ответчик просит в иске отказать. 

На данный отзыв истец указал, что данные бухгалтерского и налогового учета и другие документы, необходимые для  исчисления и уплаты налогов, в том числе документы, подтверждающие получение доходов, осуществление расходов, а также  уплату (удержание) налогов за 2018 год представленные овтечикм только за 4 квартал 2018 года, а за 1, 2, 3 квартал 218 года не представлены. Выгрузку по Обществу данных из программы 1С за 2016-2019 годы ответчик представил в форме, которая не представляет ценности с точки зрения ее анализа (экономического (в том числе по причине отсутствия сумму), юридического и т.д.). при этом ответчик имел возможность выгрузить по Обществу данные из программы 1С путем копирования на электронный носитель в формате общераспространенных незашифрованных компьютерный файлов с данными бухгалтерского и налогового учета, иных бухгалтерских баз и документов, хранящихся в электронном виде. Истцу не представляется возможным оценить,  действительно ли Общество представило истцу запрашиваемые документы в полном объеме. 

В судебное заседание, состоявшееся 06.07.2020, стороны не явились, явку представителей не обеспечили, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом в порядке статей 121, 123 АПК РФ, направили письменные ходатайства о рассмотрении дела в отсутствие своих представителей.  

На основании статьи 156 АПК РФ дело рассмотрено без участия сторон по имеющимся доказательствам. 

Рассмотрев материалы дела, суд установил следующее.

ИП ФИО2 является участником ООО «Переход» с долей участия в уставном капитале Общества 34 %.   

Ссылаясь на препятствия, чинимые ответчиком в предоставлении истцу документов о деятельности ООО «Переход», ИП ФИО2  обратился в Арбитражный суд Ярославской области с настоящим иском. 

Согласно статье 4 АПК РФ заинтересованное лицо вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов в порядке, предусмотренном АПК РФ. При этом способы защиты гражданских прав перечислены в статье 12 ГК РФ, одним из которых является присуждения к исполнению обязанности в натуре.

В соответствии со статьей 50 Закона № 14-ФЗ и пунктом 6.2 Устава ООО «Переход» Общество обязано хранить по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином мете, известном и доступном участникам Общества следующие документы: решение об учреждении Общества, Устав Общества, а также внесенные в Устав Общества и зарегистрированные в установленном порядке  изменения; решение учредителя Общества о создании Общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал Общества, а также иные решения, связанные с созданием Общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию Общества; документы, подтверждающие права Общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы Общества; положения о филиалах и представительствах Общества; документы, связанные с эмиссией  облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг Общества; решения участника Общества и (или) протоколы общих собраний  участников Общества; списки аффинированных лиц Общества; заключения аудитора государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными актами Российской Федерации, Уставом Общества. внутренними документами Общества, решениям общего собрания участников общества и исполнительных органов Общества. 

В силу статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон № 402-ФЗ, закон о бухучете) экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года  также подлежат хранению первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней. Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз.

Согласно пункту 1 статьи 3 Закона № 402-ФЗ бухгалтерская (финансовая) отчетность – это информация о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, систематизированная в соответствии с требованиями, установленными законом о бухучете. Бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации. Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом (пункт  (часть 3 статьи 6, часть 1 статьи 9  закона о бухучете).

Из смысла приведенных норм следует, что указанные документы должны храниться у юридического лица по месту его государственной регистрации. При этом Общество по требованию его участника обязано обеспечить последнему доступ к перечисленным выше документам (пункт 2 статьи 50 закона об ООО), поскольку в силу абзаца третьего  пункта 1 статьи 8 закона об ООО и пункта 2.2 3 Устава Общества участники Общества вправе получать информацию о деятельности Общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

В пунктах 1, 2, 4 Письма № 144 разъяснено, что участнику хозяйственного общества может быть отказано в удовлетворении требования о предоставлении информации, если будет доказано, что его право на информацию обществом не нарушено. Об этом могут свидетельствовать, в частности, следующие обстоятельства: неоднократное заявление требований о предоставлении одних и тех же документов и (или) их копий при условии, что первое из таких требований было надлежащим образом удовлетворено обществом; заявление участником требования о предоставлении информации и документов, относящихся к прошлым периодам деятельности хозяйственного общества и явно не представляющих ценности с точки зрения их анализа (экономического, юридического (в том числе по причине истечения сроков исковой давности) и т.д.).

В связи с тем, что решение принимается судом исходя из установленных им фактов, существующих на дату принятия решения, а не на дату предъявления иска, судам следует учитывать, что для удовлетворения требования участника хозяйственного общества о предоставлении информации необходимо, чтобы такое нарушение имело место на момент принятия решения. По этой причине, если до предъявления в суд иска участник обращался в общество с требованием о предоставлении информации, но общество необоснованно отказало ему в ее предоставлении либо в течение установленного срока не ответило на его требование, предоставление обществом такой информации участнику после предъявления иска, но до принятия решения является основанием для отказа в иске.

В том случае, когда участник не может доказать, что до предъявления иска он обращался в общество с требованием о предоставлении информации, однако к моменту принятия судом решения указанная информация так и не предоставлена обществом истцу, суд удовлетворяет заявленное требование. Если же после получения обществом искового заявления участника о предоставлении информации, которое в такой ситуации само по себе может рассматриваться как требование о предоставлении информации, общество в установленный срок предоставит эту информацию участнику, суд, если истец не заявит об отказе от иска, отказывает в удовлетворении иска

Судам также надлежит учитывать, что при обращении в хозяйственное общество с требованием о предоставлении информации об обществе участники должны определять предмет своего требования, конкретизировав перечень и виды запрашиваемой информации или документов.

Согласно статье 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений. Лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий (часть 2 статьи 9 АПК РФ).

Судом установлено и из материалов дела усматривается, что письмами от 25.09.2019, от 17.10.2019 ИП ФИО2 запросил у Общества перечень документов по списку с 1-го по 22-й пункты. Письмами от 30.01.2020, от 23.03.2020 № б/н Общество направило в адрес истца запрашиваемые им документы, в том числе, данные бухгалтерского и налогового учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, в том числе  документы, подтверждающие получение доходов, осуществление расходов, а также уплату налогов за 2018 года. Так, сопроводительным письмом от 23.03.2020 № б/н ответчик направил истцу квитанцию о приеме налоговой декларации в электронном виде и налоговая декларация по налгу на прибыль  от 24.04.2019 года на 7 листах. Информация о получении доходов, осуществлении расходов, а также уплате налогов за 2018 год отражена в выписках из банковского счета, направленных  в адрес истца  30.01.2020, а также  выгрузке  по Обществу  данных из программы 1С за 2016-2019 годы, направленной письмом от 23.03.2020 № б/н (пункты 15, 49-52 описи вложения в ценное письмо от 30.01.2020, пункты 7, 8 описи вложения в ценное письмо от 23.03.2020 № б/н). 

Направление сопроводительных писем подтверждается почтовыми кассовыми чеками, описями вложений с отметками Почты России. По данным системы отслеживания регистрируемой почтовой корреспонденции на официальном сайте АО «Почта России», сопроводительное письмо от 30.01.2020 получено адресатом 08.02.2020; сопроводительное письмо от 23.03.2020 № б/н получено адресатом 28.03.2020.

В силу статьи 2 АПК РФ задачами судопроизводства в арбитражных судах являются, в том числе защита нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов лиц, осуществляющих предпринимательскую и иную экономическую деятельность; обеспечение доступности правосудия в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности; справедливое публичное судебное разбирательство в разумный срок независимым и беспристрастным судом; содействие становлению и развитию партнерских деловых отношений, формированию обычаев и этики делового оборота. 

Суд, исследовав и оценив в совокупности собранные по делу доказательства,  пришел к выводу об отсутствии  оснований  для удовлетворения требований истца в сложившейся ситуации. Довод ответчика о том, что ООО «Переход» предоставило ИП ФИО2 все без исключения запрашиваемые им документы, которые имеются и ведутся Обществом, истец не опроверг. Из материалов дела не усматривается, что документы представлены Предпринимателю не полностью или не в той форме, как на том настаивает Предприниматель. 

С учетом изложенного в соответствии со статьей 110 АПК РФ понесенные расходы по уплате государственной пошлины остаются на истце. 

Руководствуясь статьями 49, 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

в удовлетворении исковых требований индивидуального предпринимателя ФИО2 (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) к обществу с ограниченной ответственностью «Переход» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) об обязании предоставить документы о деятельности общества отказать. 

Решение может быть обжаловано во Второй арбитражный апелляционный суд в месячный срок в соответствии со статьями 181, 257, 259 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. 

Решение может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в двухмесячный срок со дня вступления решения в законную силу в соответствии со статьями 181, 273, 275, 276 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Жалобы подаются через Арбитражный суд Ярославской области, в том числе посредством ее подачи через личный кабинет, созданный в информационной системе «Мой арбитр» в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Пересмотр в порядке кассационного производства решения арбитражного суда в Судебной коллегии Верховного Суда Российской Федерации производится в порядке и сроки, предусмотренные статьями 291.1-291.15 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Кассационная жалоба в этом случае подается непосредственно в Верховный Суд Российской Федерации.

Судья

Е.А. Овечкина