Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 50/52

http://www.spb.arbitr.ru

 

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А56-42239/2018

21 июня 2018 года

г.Санкт-Петербург

 

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе:судьи Терешенков А.Г.,

 

рассмотрев в порядке упрощенного производства дело по иску:

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "САНТОРИН" (адрес:  Россия 119255, Санкт-Петербург, ПР ДАЧНЫЙ 9/1/ЛИТ. А/9-Н/3, ОГРН:  );

к   ИФНС РОССИИ ПО Г. ВОСКРЕСЕНСКУ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ (адрес:  Россия 140205, Г ВОСКРЕСЕНСК, УЛ ДОКТОРОВА 18, ОГРН:  );

о признании незаконным и отмене постановления №2 от 06.03.2018 

 

установил:

Общество с ограниченной ответственностью "САНТОРИН" ( далее - заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Инспекции Федеральной Налоговой службы России (далее- заинтересованное лицо, Инспекция) по г.Воскресенску Московской области ФИО1 №2 от  06.03.2018.

04.06.2018 суд в порядке упрощенного производства рассмотрел дело по заявлению Общества, в результате чего принял решение (путем подписания резолютивной части решения), требования Общества удовлетворены в полном объеме.

08.06.2018 Инспекцией заявлено ходатайство об изготовлении мотивированного решения.

В соответствии с ч.2 ст.229 АПК РФ по заявлению лица, участвующего в деле, по делу, рассматриваемому в порядке упрощенного производства, арбитражный суд составляет мотивированное решение. Заявление о составлении мотивированного решения арбитражного суда может быть подано в течение пяти дней со дня размещения решения, принятого в порядке упрощенного производства, на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». В этом случае арбитражным судом решение принимается по правилам, установленным главой 20 настоящего Кодекса, если иное не вытекает из особенностей, установленных настоящей главой.

Из материалов дела судом установлены следующие обстоятельства.

«06» марта 2018 года начальником инспекции ФНС России по Воскресенску Московской области ФИО1 в отношении ООО «САНТОРИН» (далее - Общество) вынесено постановление №2 о назначении административного наказания, предусмотренного ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ в виде предупреждения. Указанное постановление Общество получило 21.03.2018.

Обществу вменены нарушения п. 1 ч.1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ « О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Закон №115-ФЗ), что выразилось в осуществлении продажи 08.02.2018 в 12 часов 00 минут физическому лицу - ФИО2 лотерейного билета «Русское лото» №36599326 по цене в 100 руб. по адресу расположения обособленного подразделения: 

<

...>, лит. Б без идентификации покупателя.

Согласно п. 1 ч.1 ст. 7 Закона №115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 настоящей статьи, установив следующие сведения в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), а в случаях, предусмотренных пунктами 1.11 и 1.12 настоящей статьи, фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения.

Не согласившись с вынесенным постановлением, Общество оспорило его с судебном порядке.

Часть 1 ст. 15.27 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

ООО «САНТОРИН» в соответствии со ст. 5 Закона № 115-ФЗ относится к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом.

Согласно заключенному договору на реализацию лотерейной продукции от 01.05.2016 с ИП ФИО3 и в соответствии с Федеральным законом от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях» (далее - Закон № 138-ФЗ) Общество также является распространителем лотереи.

При осуществлении операций, связанных с деятельностью по распространению лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов (реализация билетов и выплата выигрышей по лотерейным билетам) общество идентифицирует клиентов согласно установленным Правилам внутреннего контроля, а именно: идентификация клиента не проводится при осуществлении операций по приему от клиентов - физических лиц платежей (при покупке клиентами лотерейных билетов), если их сумма не превышает 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма); идентификация клиента осуществляется при выплате выигрыша по лотерейным билетам независимо от суммы операции.

При идентификации клиента общество требует от клиентов документы удостоверяющие личность, при этом составляется на бумажном носителе или в виде электронного документа анкета клиента. Анкета клиента, составленная в виде электронного документа, при переносе на бумажный носитель заверяется подписью сотрудника организации, ответственного за работу с клиентом. Сведения, содержащиеся в анкете клиента, хранящейся в электронном виде, при переносе их на бумажный носитель по своему содержанию должны соответствовать их электронному аналогу.

В месте с этим, учитывая обстоятельства, возникшие в ходе проверки налоговым органом 08.02.2018 в пункте приема ставок букмекерской конторы Общества, при которых кассир продала лотерейный билет «Русское лото» клиенту стоимостью в сто рублей и при этом не провела идентификацию до приема на обслуживание клиента, считаем, что в данном случае кассиром общества не допущены нарушения законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Согласно п. 1 ч.1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 настоящей статьи, установив следующие сведения, в том числе, в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), а в случаях, предусмотренных пунктами 1.11 и 1.12 настоящей статьи, фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения.

В силу п. 1.1. настоящей статьи идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, страховых премий, если их сумма не превышает 15 ООО рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 ООО рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).

Учитывая приведенные положения действующего законодательства, общество при денежной операции не превышающей 15 ООО рублей не обязано до приема на обслуживание идентифицировать клиента, а учитывая минимальную стоимость лотерейного билета и единичную его покупку у кассира не возникло подозрения, что данная операция осуществляется в противоправных целях.

Таким образом, в действиях общества отсутствует событие административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ

Руководствуясь статьями 110, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области 

 

решил:

Признать незаконным и отменить постановление ИФНС России по г.Воскресенску Московской области от 06.03.2018 №2.

 

Решение подлежит немедленному исполнению и может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в  течение пятнадцати дней со дня принятия.

 

Судья                                                                            Терешенков А.Г.