Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, д.6

http://www.spb.arbitr.ru

 

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А56-108427/2022

07 апреля 2023 года

г.Санкт-Петербург

 

Резолютивная часть решения объявлена  30 марта 2023 года.

Полный текст решения изготовлен  07 апреля 2023 года.

 

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе:судьи  Сундеевой  М.В.,

 

при ведении протокола судебного заседания помощником ФИО1

рассмотрев в судебном заседании дело по иску:

истец: Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Санкт-Петербургу и Ленинградской области (адрес:  194214, 

<

...> ОГРН:  

<

***>);

ответчик: общество с ограниченной ответственностью "Инвестиционная компания "Норд" (адрес:  196105, 

<

...>/А/24Н, ОГРН:  

<

***>);

третье лицо: Конкурсный управляющий ФИО2

о взыскании 111 000 руб.

при участии

от истца: представителя ФИО3, по доверенности от 18.01.2023.

от ответчика, третьего лица: представителя ФИО2 (онлайн). 

 

установил:

истец - государственное учреждение - Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Санкт-Петербургу и Ленинградской области обратился в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с иском о взыскании с ответчика - общество с ограниченной ответственностью "Инвестиционная компания "Норд" 111 000 руб. штрафных санкций за непредставление в установленный законом срок сведений индивидуального учета по форме СЗВ-М за январь, март 2021 года.

Определением от 01.11.02022 дело принято к рассмотрению в порядке упрощенного производства без вызова сторон в соответствии со статьей 228 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее ? АПК РФ).

Определением от 15.12.2022 суд перешел к рассмотрению дела по общим правилам искового производства.

Определением от 09.02.2023 судом произведена в порядке процессуального правопреемства замена истца Государственного учреждения – Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Санкт-Петербургу и Ленинградской области его правопреемником на Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Санкт-Петербургу и Ленинградской области.

В судебном заседании представитель заявителя поддержал заявленные требования в полном объеме, представитель заинтересованного лица возражал против удовлетворения заявленных требований по основаниям, изложенным в отзыве.

Как следует из материалов дела, в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 6 Федерального закона Российской Федерации от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее - Закон № 167-ФЗ) ООО "ИНВЕСТИЦИОННАЯ КОМПАНИЯ "НОРД" (далее - Страхователь, Организация) является страхователем по обязательному пенсионному страхованию.

При проведении сверки отчетности установлено непредставление сведений по ф. СЗВ-М за январь, март 2021 года, в отношении застрахованных лиц, указанных в сведениях по ф. СЗВ-СТАЖ за 2021 год. Страхователю направлено уведомление. Сведения не представлены.

Отделением по итогам проверки, проведенной с целью контроля правильности заполнения, полноты и своевременности ежемесячной отчетности «Сведения о застрахованных лицах» в отношении общества  вынесено решение от 30.06.2022 № 202S19220041993, в соответствии с которым Учреждению начислен штраф в сумме 111 000 руб. на основании статьи 17 Закона №27-ФЗ за несвоевременное представление сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета и нарушение порядка предоставления сведений. 

Учитывая, что требование о добровольной уплате штрафа исполнено не было, истец обратился в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с иском.

В обоснование своих возражений ответчик указал следующие обстоятельства.

Решением Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области по делу № А56-70384/2020 от 18.03.2021 (резолютивная часть объявлена 11.03.2021) ООО «ИК Норд» признано несостоятельным (банкротом), в отношении должника открыто конкурсное производство.

Определением Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 06.05.2021г. по делу № А56-70384/2020 конкурсным управляющим ООО «ИК «Норд» утверждена ФИО2 (ИНН 

<

***>, адрес для направления корреспонденции: 350007, 

<

...>), член Ассоциации «Краснодарская межрегиональная саморегулируемая организация арбитражных управляющих «Единство».

В связи с неисполнением руководителем ООО «Инвестиционная компания «Норд» обязанности, предусмотренной п. 2 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» по обеспечению передачи бухгалтерской и иной документации Должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему, 30.03.2021г. в Арбитражный суд г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области направлено ходатайство об истребовании вышеуказанных документов.

В соответствии с данными, предоставленными уполномоченным органом, в период с 06.08.2020г. по 21.03.2021г. (дату введения в отношении ООО «Инвестиционная компания «Норд» процедуры банкротства - конкурсное производство) полномочия руководителя Должника осуществлял ФИО4.

Определением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 27.12.2021г. по делу № А56-70384/2020/истр1 арбитражный суд определил: Удовлетворить заявление конкурсного управляющего ООО «Инвестиционная компания «Норд» частично. Обязать ФИО5 передать конкурсного управляющему ООО «Инвестиционная компания «Норд» перечень следующих документов: бухгалтерскую базу должника (базу «1С») начиная с 01.08.2017 года; - учредительные документы ООО «ИК «Норд» (устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации) с изменениями; - документы первичного бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности (квартальные и годовые балансы (форма №1,2), с отметкой налоговой инспекции), внебюджетные фонды и органы статистики (расчетные ведомости), с соответствующими отметками о принятии (начиная с 01.08.2017 года); - полный список дебиторов и кредиторов и первичные бухгалтерские документы, подтверждающие наличие дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.2017, на 31.12.2018, 31.12,2019, 31.12.2020 и на текущую дату, в том числе расшифровку расчетов с дебиторами по статье «Расчеты с персоналом по прочим операциям»; - расшифровку авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, обоснованность авансов; - расшифровку краткосрочных финансовых вложений; - приказ об утверждении Положения и Положение об учетной политике; - акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, инвентаризационные ведомости (имущества, расчетов с поставщиками (подрядчиками), расчетов с покупателями (заказчиками), в том числе акций, облигаций, ценных бумаг) по установленной форме на отчетные даты, начиная с 01.08.2017 по текущую дату; -расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности с указанием почтовых адресов контрагентов и даты возникновения; - внутренние документы ООО «ИК «Норд», подтверждающие полномочия руководящих органов (приказ о назначении, трудовой договор (контракт) с руководителем); - протоколы собрания руководящих органов ООО «ИК «Норд»; - приказы и распоряжения директора; - ежегодные отчеты ревизионных комиссий о результатах деятельности, отчеты и заключения аудиторских фирм с 01.08.2017 по 18.03.2021; - договоры, соглашения, контракты, заключенные ООО «ИК «Норд» со всеми юридическими и физическими лицами за весь период деятельности, начиная с 01.08.2017 по 18.03.2021; - документы, свидетельствующие о выполнении или не выполнении ООО «ИК «Норд» денежных обязательств перед контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами (неисполненные платежные требования, платежные поручения); справку о задолженности ООО «ИК «Норд» перед бюджетом и внебюджетными фондами (акт сверки с налоговой инспекцией); - лицензии; - сертификаты; - сведения об основных направлениях деятельности (основных видах продукции, работ, услуг) в форме пояснительной записки; - сведения об основных поставщиках и потребителях продукции (оценочно: доля в общем объеме реализации, поставок) в форме таблицы; - сведения о составе имущества, находящегося в собственности, об обременении имущества обязательствами перед третьими лицами (аренда, залог); - сведения о том, имеются ли притязания третьих лиц на имущество (активы), судебные споры, решения судов, действия судебных исполнителей); - сведения о внутренней структуре ООО «ИК «Норд», перечень его структурных подразделений, филиалов и представительств; - сведения о фактической численности работников ООО «ИК «Норд» в форме справки, утвержденное штатное расписание или штатную расстановку рабочих, их списочный состав с указанием адресов фактического проживания, трудовые договоры, приказы по личному составу, трудовые книжки, финансовые документы, подтверждающие выплату заработной платы либо наличие задолженности; - сведения о выданных доверенностях в форме копии журнала учета выдачи доверенностей; - наименования адресов организаций, в которых ООО «ИК «Норд» является учредителем (участником), сведения о доле его участия; - нормативно-правовые акты органов исполнительной власти, касающиеся ООО «ИК «Норд»; - сведения об ООО «ИК «Норд» и функционировании службы безопасности (охраны) предприятия, материально ответственных лицах и лицах, ответственных за технику безопасности, пожарную безопасность, с предоставлением соответствующих приказов; - сведения и документы, подтверждающие местонахождение имущества должника, в том числе вывезенного за пределы Российской Федерации за период с 01.08.2017 по текущую дату и законность хранения имущества в том или иной месте с указанием адресов и контрагентов; - все материальные и иные ценности ООО «ИК «Норд»; печати и штампы ООО «ИК «Норд»; - все акты взаимозачета, акты сверок расчетов с контрагентами и уполномоченными органами (ФНС, ПФР, ФСС, ФОМС), договоры цессии и акты передачи задолженности, договоры и акты перевода долга, заключенные должником за период с 01.08.2017 по текущую дату. Присудить денежные средства на случай неисполнения судебного акта по истребованию копий документов со стороны ФИО5 в пользу ООО «ИК «Норд» по истечении семи календарных дней с момента вступления в законную силу такого судебного акта об истребовании документов в размере 100 рублей за каждый день просрочки.

Конкурсным управляющим Должника на основании судебного акта от 27.12.2021г. получен исполнительный лист серии ФС № 037663216 от 02.03.2022г., который направлен в Федеральную службу судебных приставов ГУ ФССП по Санкт-Петербургу для возбуждения исполнительного производства. Московским районным отделом судебных приставов ГУ ФССП по Санкт-Петербургу 07.04.2022 возбуждено исполнительное производство № 120791/22/78012-ИП. В настоящее время исполнительный лист находится на исполнении.

Как указывает конкурсный управляющий, на 31.12.2021 года численность работников ООО «ИК «Норд» составляла 2 человека. Все необходимые сведения представлены в Отделение Пенсионного фонда по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области в установленной форме, в срок. Представление сведений почтовой связью при численности работников менее 25 законодательно разрешены. Данные факты Истцом подтверждаются.

Таким образом, у конкурсного управляющего отсутствует информация и документы, подтверждающие наличие работников ООО «ИК «Норд» более 2 человек.

В силу пункта 2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее – Закон №27-ФЗ) страхователь ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем, представляет о каждом работающем у него застрахованном лице следующие сведения: страховой номер индивидуального лицевого счета; фамилию, имя и отчество; идентификационный номер налогоплательщика (при наличии у страхователя данных об идентификационном номере налогоплательщика застрахованного лица).

В соответствии с пунктом 3 статьи 17 закона №27-ФЗ за непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктами 2 - 2.2 статьи 11 настоящего Федерального закона, к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.

Материалами дела подтверждается, что обществом несвоевременно предоставлены сведения о застрахованных лицах  по форме СЗВ-М за январь, март 2021 года.

Расчет штрафа произведен на основании абз. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ (500 рублей в отношений каждого застрахованного лица): 500*222 (количество застрахованных лиц) = 111 000.

Конституционный Суд Российской Федерации указал в постановлении от 30.07.2001 № 13-П о том, что санкции должны отвечать требованиям Конституции Российской Федерации, в том числе соответствовать принципам соразмерности конституционно защищаемым целям и ценностям, справедливости, быть соразмерным конституционно закрепляемым целям и охраняемым законным интересам, а также характеру совершенного деяния.

Кроме того, Конституционный суд Российской Федерации в своих постановлениях не раз указывал на необходимость индивидуализации наказания, назначения штрафов с учетом характера, степени вины нарушителя и иных заслуживающих внимания обстоятельств. Постановлением Конституционного суда Российской Федерации от 19.01.2016 № 2-П признан не соответствующим Конституции Российской Федерации, ее статьям 1 (часть 1), 2, 8 (часть 2), 19 (части 1 и 2), 34 (часть 1), 35 (части 1 - 3) и 55 (части 2 и 3), подпункт «а» пункта 22 и пункт 24 статьи 5 Федерального закона от 28.06.2014 № 188-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования», как исключивший возможность при применении ответственности, установленной Федеральным законом «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»,   индивидуализировать наказание за нарушение установленных им требований с учетом смягчающих ответственность обстоятельств.

В соответствии с пунктом 4 статьи 112 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом и учитываются им при наложении санкций за налоговые правонарушения в порядке, установленном статьей 114 НК РФ.

В силу пункта 3 статьи 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.

При изложенных обстоятельствах, суд полагает, что сумма штрафа подлежит снижению в два раза до суммы 55 500 руб., заявленные требования подлежат частичному удовлетворению. 

В соответствии со ст. 110 АПК РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина пропорционально удовлетворенным требованиям.

 

Руководствуясь статьями 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области  

 

решил:

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью "Инвестиционная компания "Норд" в пользу Отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Санкт-Петербургу и Ленинградской области 55 500 руб. штрафных санкций.

В удовлетворении остальной части требований отказать. 

 

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью "Инвестиционная компания "Норд" в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 2 165 руб.

 

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия Решения.

 

Судья                                                                            Сундеева М.В.