АРБИТРАЖНЫЙ СУД КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ

 

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

 

24 сентября 2024 года

 

Дело № А33-3172/2023

Красноярск

 

Резолютивная часть решения объявлена в судебном заседании 10.09.2024.

В полном объёме решение изготовлено 24.09.2024.

 

Арбитражный суд Красноярского края в составе судьи Кошеваровой Е.А., рассмотрев в судебном заседании дело по иску общества с ограниченной ответственностью Торговый дом «Диал» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>)

к ФИО1 (г. Красноярск)

о взыскании убытков,

с участием в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора: ФИО2, ФИО3,

в присутствии в судебном заседании 10.09.2024:

от истца: ФИО4 представитель по доверенности от 27.11.2023, личность удостоверена паспортом, ФИО5 представитель по доверенности от 27.11.2023, представлен диплом, личность удостоверена паспортом;   25 сентября 2024 года 

от ответчика: ФИО6 представитель по доверенности от 14.03.2023, личность удостоверена паспортом, представлено удостоверение адвоката № 13498;

при ведении протокола судебного заседания секретарем Огнёвой А.С., 

 

установил:

общество с ограниченной ответственностью Торговый дом «Диал» (далее – истец) обратилось в Арбитражный суд Красноярского края с иском, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, к ФИО1 (далее – ответчик) о взыскании 77 931 060 руб. 60 коп. убытков.

Исковое заявление принято к производству суда. Определением от 08.02.2023 возбуждено производство по делу.

В судебном заседании представители истца требования поддержали.

Представитель ответчика против удовлетворения требований возражал.

Суд продолжил рассмотрение заявлений о фальсификации, о назначении судебной почерковедческой экспертизы.

Оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, заслушав мнение лиц, участвующих в деле, опросив лицо, о фальсификации подписи которого заявлено (ФИО1), суд отклонил заявления о фальсификации, о назначении судебной почерковедческой экспертизы.

Основания отклонения заявлений подлежат изложению в мотивировочной части судебного акта.

При рассмотрении дела установлены следующие, имеющие значение для рассмотрения спора, обстоятельства.

ФИО1 в период с 07.09.2010 по 04.03.2022  являлся генеральным директором ООО ТД «ДИАЛ» (согласно решению единственного участника от 07.09.2010 № 1 о создании общества, решениям о продлении полномочий генерального директора от 07.09.2013, от 01.09.2016, от 01.03.2018, протоколу внеочередного общего собрания участников общества от 26.02.2021 № 1-21, решению единственного участника общества от 17.02.2022 № 1-22 о прекращении полномочий генерального директора общества  ФИО1 04.03.2022 в связи с подачей заявления о прекращении полномочий генерального директора).

В период руководства обществом ФИО1 обществом оформлены договоры, дополнительные соглашения к договорам, универсальные передаточные документы (счета-фактуры) на поставку товара и произведены оплаты следующим контрагентам:

Организация

 

№, дата договора 

 

товар

№, дата УПД

Сумма по УПД

Оплачено ООО ТД «Диал»

Сумма без НДС, руб.

НДС20%, руб.

с НДС, руб.

№, дата п/п

Сумма по п/п, руб.

1

5

6

7

8

9

10

ООО «Авто-потенциал»

АВ/01/10-190001

1 650 191,92

330 038,38

1 980 230,30

№3800

680 230,30

от01.10.2019

от09.06.2020

 АП01-09/19 от 01.09.2019

АВ/12/12-190001

1 930 209,92

386 041,98

2 316 251,90

№7537

2 316 251,90

от12.12.2019

от24.11.2020

ДС№ 1 от 15.06.2020

АВ/20/12-190001

1 675 525,25

335 105,05

2 010 630,30

 

от20.12.2019

 дизельное топливо зимне

АВ/25/10-190001

1 458 525,00

291 705,00

1 750 230,00

№5969

750 230,00

от25.10.2019

от03.09.2020

 

АВ/02/11-190001

1 916 762,25

383 352,45

2 300 114,70

 

от02.11.2019

 

АВ/10/11-190001

1 605 289,17

321 057,83

1 926 347,00

 

от10.11.2019

 

АВ/18/11-190002

1 605 290,00

321 058,00

1 926 348,00

 

от18.11.2019

 

АВ/26/11-190001

1 643 638,92

328 727,78

1 972 366,70

 

от26.11.2019

 

АВ/04/12-190002

2 316 858,33

463 371,67

2 780 230,00

№4629

780 230,00

от04.12.2019

от10.07.2020

 

АВ/12/12-190001

1 930 209,92

386041,98

2 316 251,90

 

от12.12.2019

 

АВ/20/12-190002

1 675 525,25

335 105,05

2 010 630,30

 

от20.12.2019

 

АВ/28/12-190001

1 041 858,33

208 371,67

1 250 230,00

№7538

1 250 230,00

от28.12.2019

от24.11.2020

ИТОГО перечислено: 5 777 172,20 руб.

ООО «МИЦАР»

МЦ19/03/10/0001

823 483,75

164 696,75

988 180,50

№4796

992 348,18

от03.10.2019

от25.12.2019

 

№685

988 180,50

от04.02.2020

№МИЦ/01/2509 от25.09.2019

МЦ19/11/10/0001

1 430 125,58

286 025,12

1 716 150,70

№7539

1 716 150,70

от11.10.2019

от24.11.2020

ДС№1

от01.03.2020

МЦ19/21/10/0001

1 696 683,58

339 336,72

2 036 020,30

 

от21.10.2019

 дизельное топливо арктическое

МЦ19/26/10/0001

1 429 816,67

285 963,33

1 715 780,00

 

от26.10.2019

 

МЦ19/30/10/0001

1 363 891,00

272 778,20

1 636 669,20

 

от30.10.2019

 

МЦ19/03/11/0001

1 461 400,50

292 280,10

1 753 680,60

 

от03.11.2019

 

МЦ19/14/11/0001

1 012 973,83

202 594,77

1 215 568,60

 

от14.11.2019

 

МЦ19/20/11/0001

1 638 152,42

327 630,48

1 965 782,90

 

от20.11.2019

 

МЦ19/24/11/0001

1 532 242,08

306 448,42

1 838 690,50

№7540

1 284 000,00

от24.11.2019

от24.11.2020

 

№7541

554 690,50

от24.11.2020

 

МЦ19/29/11/0002

1 189 078,83

237 815,77

1 426 894,60

 

от29.11.2019

 

МЦ19/02/12/0001

826 952,60

165 390,52

992 343,12

№3547

492 000,12

от02.12.2019

от03.06.2020

 

МЦ19/07/12/0001

721 008,92

144 201,78

865 210,70

 

от07.12.2019

 

МЦ19/10/12/0001

1 580 102,67

316 020,53

1 896 123,20

 

от10.12.2019

 

МЦ19/17/12/0001

1 640 215,58

328 043,12

1 968 258,70

 

от17.12.2019

 

МЦ19/22/12/0001

1 274 315,67

254 863,13

1 529 178,80

№4628

529 178,80

от22.12.2019

от10.07.2020

 

МЦ19/24/12/0001

1 398 531,83

279 706,37

1 678 238,20

 

от24.12.2019

ИТОГО перечислено: 6 556 548,80 руб.

ООО «Атлант»

А-03.10-2019/01

817 716,67

163 543,33

981 260,00

№7534

481 260,00

от03.10.2019

от24.11.2020

 

№3136

500 000,00

от19.05.2020

№ АТ01/09/19-1

от 01.09.2019

А-11.10-2019/01

1 596 875,58

319 375,12

1 916 250,70

№4795

1 001 763,22

от11.10.2019

от25.12.2019

ДС № 1

от 15.06.2020

А-21.10-2019/01

1 675 525,25

335 105,05

2 010 630,30

 

от21.10.2019

 дизельное топливо зимнее

А-26.10-2019/01

1 458 525,00

291 705,00

1 750 230,00

 

от26.10.2019

 

А-30.10-2019/01

1 363 157,67

272 631,53

1 635 789,20

 

от30.10.2019

 

А-05.11-2019/01

771 883,67

154 376,73

926 260,40

№5970

926 260,40

от05.11.2019

от03.09.2020

 

А-15.11-2019/02

834 695,00

166 939,00

1 001 634,00

 

от15.11.2019

 

А-16.11-2019/01

1 093 767,25

218 753,45

1 312 520,70

№7535

1 012 520,70

от16.11.2019

от24.11.2020

 

№3838

300 000,00

от10.06.2020

 

А-19.11-2019/01

1 666 941,92

333 388,38

2 000 330,30

 

от19.11.2019

 

А-25.11-2019/04

1 025 625,00

205 125,00

1 230 750,00

 

от25.11.2019

 

А-30.11-2019/02

1 491 048,50

298 209,70

1 789 258,20

 

от30.11.2019

 

А-06.12-2019/01

688 550,33

137 710,07

826 260,40

 

от06.12.2019

 

А-08.12-2019/01

1 593 767,25

318 753,45

1 912 520,70

 

от08.12.2019

 

А-17.12-2019/01

1 666 941,92

333 388,38

2 000 330,30

 

от17.12.2019

 

А-20.12-2019/02

1 275 625,00

255 125,00

1 530 750,00

№4626

530 750,00

от20.12.2019

от10.07.2020

 

А-30.12-2019/02

1 491 048,50

298 209,70

1 789 258,20

 

от30.12.2019

ИТОГО перечислено: 4 752 554,32 руб.

ООО «Борус»

Б2019/04/10/001

1 650 250,25

330 050,05

1 980 300,30

 

от04.10.2019

№01/10-1

от01.10.2019

Б2019/09/10/001

2 263 576,58

452 715,32

2 716 291,90

 

от09.10.2019

ДС№1

от10.02.2020

Б2019/15/10/001

840 700,00

168 140,00

1 008 840,00

 

от15.10.2019

 дизельное топливо зимнее

Б2019/17/10/001

1 667 833,58

333 566,72

2 001 400,30

 

от17.10.2019

 

Б2019/25/10/001

1 430 741,83

286 148,37

1 716 890,20

 

от25.10.2019

 

Б2019/07/11/001

1 521 883,67

304 376,73

1 826 260,40

 

от07.11.2019

 

Б2019/15/11/002

1 927 100,58

385 420,12

2 312 520,70

№4793

1 008 423,47

от15.11.2019

от25.12.2019

 

Б2019/18/11/001

1 666 941,92

333 388,38

2 000 330,30

 

от18.11.2019

 

Б2019/24/11/001

1 858 958,33

371 791,67

2 230 750,00

№7536

203 450,47

от24.11.2019

от24.11.2020

 

Б2019/08/12/001

1 528 817,00

305 763,40

1 834 580,40

 

от08.12.2019

 

Б2019/16/12/001

1 093 767,25

218 753,45

1 312 520,70

 

от16.12.2019

 

Б2019/22/12/001

1 460 875,00

292 175,00

1 753 050,00

 

от22.12.2019

 

Б2019/19/12/001

1 575 275,25

315 055,05

1 890 330,30

 

от09.12.2019

ИТОГО перечислено: 1 211 873,94

ООО «Красгеокадастр»

КГ/19-02-10-001

759 169,58

151 833,92

911 003,50

№735

911 003,50

от02.10.2019

от06.02.2020

 Договор №КГК-29-09-19 от29.09.2019

 

№1018

911 003,50

от18.02.2020

 материалы

КГ/19-04-10-001

1 304 510,83

260 902,17

1 565 413,00

№1019

1 565 413,00

от04.10.2019

от18.02.2020

 

КГ/19-09-10-001

1 333 518,08

266 703,62

1 600 221,70

№3545

1 200 000,70

от09.10.2019

от03.06.2020

 

КГ/19-21-10-001

1 208 640,58

241 728,12

1 450 368,70

 

№3143

1 300 000,00

от21.10.2019

от19.05.2020

 

№3543

550 589,70

от03.06.2020

 

КГ/19-27-10-001

918 437,83

183 687,57

1 102 125,40

№3144

1 102 125,40

от27.10.2019

от19.05.2020

 

КГ/19-30-10-001

770 955,83

154 191,17

925 147,00

№1021

925 147,00

от30.10.2019

от18.02.2020

 

КГ/19-03-11-001

961 883,33

192 376,67

1 154 260,00

№2745

1 154 260,00

от03.11.2019

от07.05.2020

 

КГ/19-12-11-001

1 417 415,00

283 483,00

1 700 898,00

№3335

599 958,90

от12.11.2019

от26.05.2020

 

№3334

1 100 939,10

от26.05.2020

 

КГ/19-13-11-001

1 416 632,42

283 326,48

1 699 958,90

№3542

1 699 958,90

от13.11.2019

от03.06.2020

 

КГ/19-19-11-001

1 565 210,33

313 042,07

1 878 252,40

№2744

1 878 252,40

от19.11.2019

от07.05.2020

 

КГ/19-04-12-001

769 289,83

153 857,97

923 147,80

№1020

923 147,80

от04.12.2019

от18.02.2020

 

КГ/19-06-12-001 от 06.12.2019

1 273 247,25

254 649,45

1 527 896,70

 

КГ/19-07-12-001

1 516 761,58

303 352,32

1 820 113,90

№3803

620 113,90

от07.12.2019

от09.06.2020

 

№3804

650 000,00

от09.06.2020

 

№4097

990 000,00

от19.06.2020

 

№4096

496 779,30

от19.06.2020

 

№4094

310 000,00

от19.06.2020

 

№3837

320 113,90

от10.06.2020

 

КГ/19-16-12-001 от 16.12.2019

1 334 287,25

266 857,45

1 601 144,70

 

КГ/19-22-12-001

1 100 472,42

220 094,48

1 320 566,90

№2953

1 320 566,90

от22.12.2019

от13.05.2020

 

КГ/19-27-12-001

1 576 768,92

315 353,78

1 892 122,70

№3805

2 543 267,40

от27.12.2019

от09.06.2020

 

КГ/19-29-11-001

1 267 467,33

253 493,47

1 520 960,80

№3802

1 520 960,80

29.11.2019

от09.06.2020

 

ВОЗВРАТ

 

№3803

-620 113,90

 

от09.06.2020

ИТОГО перечислено: 23 973 488,20 руб.

ООО «Верона»

№ВН/10-01-201902

1 653 010,42

330 602,08

1 983 612,50

 

0,00

от01.10.2019

Договор №В/19.10-1

от01.09.2019

№ВН/10-09-201901

1 605 527,25

321 105,45

1 926 632,70

 

0,00

от09.10.2019

 материалы

№ВН/10-18-201901

1 666 772,42

333 354,48

2 000 126,90

 

0,00

от18.10.2019

 

№ВН/10-28-201901

1 216 675,42

243 335,08

1 460 010,50

 

0,00

от28.10.2019

 

№ВН/11-05-201902

1 378 940,75

275 788,15

1 654 728,90

 

0,00

от05.11.2019

 

№ВН/11-09-201902

1 197 675,75

239 535,15

1 437 210,90

 

0,00

от09.11.2019

 

№ВН/11-19-201902

1 657 708,92

331 541,78

1 989 250,70

 

0,00

от19.11.2019

 

№ВН/11-25-201902

1 158 335,50

231 667,10

1 390 002,60

 

0,00

от25.11.2019

 

№ВН/11-30-201901

1 602 516,99

320 503,41

1 923 020,40

 

0,00

30.11.2019

 

№ВН/12-04-201902

1 378 940,75

275 788,15

1 654 728,90

 

0,00

от04.12.2019

 

№ВН/12-11-201901

1 614 342,42

322 868,48

1 937 210,90

 

0,00

от11.12.2019

 

№ВН/12-21-201901

1 657 708,92

331 541,78

1 989 250,70

 

0,00

от21.12.2019

 

№ВН/12-27-201901

1 158 335,50

231 667,10

1 390 002,60

 

0,00

от27.12.2019

ИТОГО перечислено: 0 руб.

ООО «Стройоснова»

СО19/02/10-0002

568 416,67

113 683,33

682 100,00

 

от02.10.2019

Договор №СТ-2009/2019

от20.09.2019

СО19/04/10-0001

918 542,92

183 708,58

1 102 251,50

 

от04.10.2019

 ДС№1 от01.04.2020

СО19/10/10-0001

991 000,33

198 200,07

1 189 200,40

 

от10.10.2019

 материалы

СО19/12/10-0001

743 438,08

148 687,62

892 125,70

 

от12.10.2019

 

СО19/22/10-0001

825 937,25

165 187,45

991 124,70

 

от22.10.2019

 

СО19/23/10-0001

714 857,92

142 971,58

857 829,50

 

от23.10.2019

 

СО19/25/10-0001

1 048 465,58

209 693,12

1 258 158,70

 

от25.10.2019

 

СО19/30/10-0002

1 170 956,50

234 191,30

1 405 147,80

 

от30.10.2019

 

СО19/04/11-0001

1 130 965,83

226 193,17

1 357 159,00

 

От04.11.2019

 

СО19/10/11-0001

1 205 465,00

241 093,00

1 446 558,00

№3546

446 558,00

10.11.2019

от03.06.2020

 

СО19/12/11-0001

1 668 715,67

333 743,13

2 002 458,80

 

12.11.2019

 

СО19/17/11-0001

1 572 472,25

314 494,45

1 886 966,70

 

от17.11.2019

 

СО19/22/11-0001

1 048 438,08

209 687,62

1 258 125,70

 

от22.11.2019

 

СО19/25/11-0003

1 416 208,33

283 241,67

1 699 450,00

 

от25.11.2019

 

СО19/28/11-0001

1 657 685,85

331 537,15

1 989 223,00

 

28.11.2019

 

СО19/01/12-0001

1 522 046,17

304 409,23

1 826 455,40

 

от01.12.2019

 

СО19/05/12-0001

1 271 770,33

254 354,07

1 526 124,40

№4627

526 124,40

от05.12.2019

от10.07.2020

 

СО19/07/12-0001

938 224,33

187 644,87

1 125 869,20

 

от07.12.2019

 

СО19/14/12-0001

1 355 382,22

271 076,48

1 626 458,70

 

14.12.2019

 

СО19/18/12-0001

1 316 878,33

263 375,67

1 580 254,00

№5975

580 254,00

от18.12.2019

от03.09.2020

 

СО19/21/12-0001

710 095,00

142 019,00

852 114,00

 

от21.12.2019

 

СО19/23/12-0001

1 044 888,33

208 977,67

1 253 866,00

 

от23.12.2019

 

СО19/25/12-0001

1 415 796,67

283 159,33

1 698 956,00

 

от25.12.2019

ИТОГО перечислено: 1 552 936,40 руб.

ООО «Корона»

КР19-07-10-0001

1 468 741,25

293 748,25

1 762 489,50

 

от07.10.2019

Договор №К/19-10-04

от 04.10.2019

КР19-09-10-0001

1 011 214,00

202 242,80

1 213 456,80

 

от09.10.2019

 ДС№1 от 10.02.2020

КР19-17-10-0001

1 263 539,83

252 707,97

1 516 247,80

 

от17.10.2019

 материалы

КР19-20-10-0001

1 345 713,00

269 142,60

1 614 855,60

 

от20.10.2019

 

КР19-25-10-0001

916 862,75

183 372,55

1 100 235,30

 

от25.10.2019

 

КР19-29-10-0001

710 105,42

142 021,08

852 126,50

 

от29.10.2019

 

КР19-03-11-0001

1 046 770,00

209 354,00

1 256 124,00

 

от03.11.2019

 

КР19-12-11-0001

1 549 266,67

309 853,33

1 859 120,00

 

от12.11.2019

 

КР19-25-11-0001

1 824 083,67

364 816,73

2 188 900,40

№686

2 188 900,40

от25.11.2019

от04.02.2020

 

КР-19-27-11-0001

1 348 500,42

269 700,08

1 618 200,50

 

27.11.2019

 

КР-19-28-11-0001

846 001,25

169 200,25

1 015 201,50

№4798

2 903 128,10

28.11.2019

от25.12.2019

 

КР19-03-12-0001

771 214,00

154 242,80

925 456,80

 

от03.12.2019

 

КР19-07-12-0001

1 041 885,83

208 377,17

1 250 263,00

 

от07.12.2019

 

КР19-11-12-0001

2 419 273,86

483 854,77

2 903 128,63

 

от11.12.2019

 

КР19-13-12-0001

1 665 175,33

333 035,07

1 998 210,40

 

от13.12.2019

 

КР19-25-12-0001

1 272 065,50

254 413,10

1 526 478,60

 

от25.12.2019

 

КР19-26-12-0001

1 324 516,75

264 903,35

1 589 420,10

 

от26.12.2019

 

КР19-30-12-0001

1 602 906,42

320 581,28

1 923 487,70

 

от30.12.2019

ИТОГО перечислено: 5 092 028,50 руб.

ООО «КРОНОС»

КР2019-13-11-02 от 13.11.2019

746 789,75

149 357,95

896 147,70

 

Договор №1К-11-19 от12.11.2019

КР2019-14--1101 от 14.11.2019

835 410,76

167 082,15

1 002 492,91

№4797 от 25.12.2019

1 002 468,48

ДС№1

от23.06.2020

КР2019-14-11-02 от 14.11.2019

818 584,00

163 716,80

982 300,80

№734 от 06.02.2020

1 500 451,80

 материалы

КР2019-15-11-01 от 15.11.2019

1 093 807,33

218 761,47

1 312 568,80

№1017 от 18.02.2020

500 000,00

 

КР2019-16-11-01 от 16.11.2019

1 545 951,92

309 190,38

1 855 142,30

№1016 от 18.02.2020

896 147,70

 

КР2019-18-11-03 от 18.11.2019

1 345 652,42

269 130,48

1 614 782,90

№2952 от 13.05.2020

921 002,40

 

КР2019-19-11-02 от 19.11.2019

1 215 209,00

243 041,80

1 458 250,80

№3142 от 19.05.2020

957 859,60

 

КР2019-20-11-01 от 20.11.2019

798 216,33

159 643,27

957 859,60

№3337 от 26.05.2020

1 000 000,00

 

КР2019-21-11-01 от 21.11.2019

1 250 376,50

250 075,30

1 500 451,80

№3333 от 26.05.2020

580 254,00

 

КР2019-22-11-01 от 22.11.2019

1 767 042,08

353 408,42

2 120 450,50

№3549 от 03.06.2020

1 204 158,80

 

КР2019-23-11-01 от 23.11.2019

1 496 863,08

299 372,62

1 796 235,70

№3548 от 03.06.2020

528 600,00

 

КР2019-28-11-01 от 28.11.2019

1 103 465,67

220 693,13

1 324 158,80

№3801 от 09.06.2020

1 312 568,80

 

КР2019-01-12-01 от 01.12.2019

767 502,00

153 500,40

921 002,40

№4100 от 19.06.2020

1 458 250,80

 

КР2019-02-12-02 от 02.12.2019

1 497 042,75

299 408,55

1 796 451,30

№4099 от 19.06.2020

2 120 450,50

 

КР2019-07-12-01 от 07.12.2019

1 659 043,67

331 808,73

1 990 852,40

№4098 от 19.06.2020

1 796 235,70

 

КР2019-15-12-01 от 15.12.2019

1 273 833,33

254 766,67

1 528 600,00

№4102 от 19.06.2020

602 300,80

 

КР2019-25-12-02 от 25.12.2019

1 316 878,33

263 375,67

1 580 254,00

№4101 от 19.06.2020

325 990,00

 

КР2019-31-12-01 от 31.12.2019

1 304 547,50

260 909,50

1 565 457,00

№4630 от 10.07.2020

1 565 457,00

 

№5972 от 03.09.2020

1 144 850,70

 

№5973 от 03.09.2020

1 614 782,90

 

№5971 от 03.09.2020

1 855 142,30

 

№7542 от 24.11.2020

3 316 487,43

Итого:

 

ИТОГО перечислено: 26 203 459,71 руб.

По всем контрагентам обществом перечислено оплат ВСЕГО: 75 120 062,07 руб.

Договоры, дополнительные соглашения к договорам, счета-фактуры подписаны от имени ООО ТД «Диал» ФИО1, проставлен оттиск печати общества.

Оплаты производились посредством одобрения реестров платежей ФИО1, получавшим на телефон, к которому был привязан банк-клиент, СМС-подтверждения (в платежных поручениях ФИО1 указан лицом, подписавшим платежное поручение, относительно принадлежности телефонного номера представлен ответ АО «Альфа-Банк» от 20.03.2024, «Газпромбанк» (АО) от 30.08.2023).

В налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года обществом приняты вычеты по указанным счетам-фактурам.

В период с 21.04.2020 по 23.03.2021 Инспекцией Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Красноярска (далее – инспекция) в отношении ООО ТД «ДИАЛ» проведена камеральная налоговая проверка по вопросу правильности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (далее - НДС)  за период  с 01.10.2019 по 31.12.2019 (4 квартал 2019 г.), по результатам которой инспекцией составлен акт налоговой проверки от 04.08.2020, дополнение № 1 от 23.03.2021 к акту налоговой проверки от 04.08.2020 № 2.5-16/4370.

Согласно акту налоговой проверки обществу доначислен налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года в сумме 38 685 827 руб. и пени  в сумме  2 006 529 руб. 17  коп.

По итогам дополнительных мероприятий налогового контроля дополнением № 1 от 23.03.2021 к акту налоговой проверки от 04.08.2020 № 2.5-16/4370 обществу доначислен налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года в сумме 35 173 192 руб. 87 коп. и пени  в сумме  4 534 500 руб. 11  коп.

Основанием доначисления обществу НДС и пени явились обстоятельства, установленные инспекцией в ходе проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля в отношении контрагентов общества:

1) Обществом заключены договоры поставки с ООО «СТРОЙОСНОВА» (ИНН 

<

***>), ООО «КОРОНА» (ИНН 

<

***>), ООО «КРОНОС» (ИНН 

<

***>), ООО «МИЦАР» (ИНН 

<

***>), ООО «АТЛАНТ» (ИНН 

<

***>), ООО «КРАСГЕОКАДАСТР» (ИНН 

<

***>), ООО «БОРУС» (ИНН

<

***>), ООО «АВТО-ПОТЕНЦИАЛ» (ИНН 

<

***>), ООО «ВЕРОНА» (2466195493), не обладающими признаками действующих организаций, о чем свидетельствует:

- отсутствие указанных организаций по месту их регистрации;

- отсутствие имущества, транспортных средств, формальная численность сотрудников (справки 2-НДФЛ предоставляются рядом организаций на одних и тех же физических лиц, все справки 2-НДФЛ представлены с указанием ежемесячной суммы дохода сотрудников меньше МРОТ), т.е. отсутствие у организаций ресурсов для осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, в том числе в рамках договоров, заключенных с ООО ТД «ДИАЛ»;

- минимальные показатели налоговой нагрузки по причине максимальной доли вычетов по налоговым декларациям по НДС на протяжении всего периода деятельности организаций;

- отсутствие в налоговых декларациях, а также по расчетным счетам реальных поставщиков товаров, которые в дальнейшем могли быть реализованы в адрес ООО ТД «ДИАЛ»;

- формирование друг другу книги продаж и покупок в налоговых декларациях по НДС за 4 квартал 2019 года, что доказывает взаимосвязь данных организаций, а также «транзитный» характер их деятельности, обосновывающийся значительным списком открытых видов деятельности и широким сектором предоставляемых услуг  данных организаций;

- предоставление налоговой отчётности, а также выход в систему «БАНК-КЛИЕНТ» с одного IP-адреса или  IP-адресов одного диапазона;

- являются участниками одной площадки «транзитных» организаций, формированием фиктивного документооборота которых занимается бухгалтерское агентство  ООО «Союз бухгалтеров» (ИНН 

<

***>);

- транзитное движение денежных средств по расчетным счетам, а также вывод (обналичивание) денежных средств путем снятия наличности в банковских терминалах или вывод на ИП, не являющихся плательщиками НДС.

2) Реальное исполнение указанными «транзитными» контрагентами по поставкам товаров, перечисленных в УПД, в адрес истца ООО ТД «Диал» производилось. Товар, указанный в УПД «транзитных» контрагенов, приобретался истцом у иных поставщиков, являющихся действующими организациями: ООО «ВЕЛИЙ»  (ИНН 

<

***>),  ООО «ДОБРЫНЯ»  (ИНН 

<

***>), ООО «НЕМО» (ИНН 

<

***>), ООО «ЧИСТЫЕ РЕШЕНИЯ» (ИНН 

<

***>), ООО «СОВА» (ИНН 

<

***>), в связи с чем обществом были задвоены налоговые вычеты по приобретению аналогичных товаров.

3) «Транзитные» контрагенты включены в книгу покупок  ООО ТД «ДИАЛ» с целью занижения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, создания формального документооборота.

В ходе проверки инспекцией установлено, что ООО ТД «ДИАЛ» отразило в бухгалтерском и налоговом учете сделки с указанными «транзитными» контрагентами, которые в действительности не совершались, и произвело уменьшение общей суммы исчисленного за 4 квартал 2019 года НДС на налоговые вычеты по УПД, выставленным указанными «транзитными» контрагентами.

Обществом  в адрес «транзитных» контрагентов по фиктивным договорам были осуществлены платежи в общей сумме 75 120 062,07 рублей, в том числе: 

ООО «Авто-потенциал»

ООО «Верона»

ООО «Кронос»

ООО «Атлант»

ООО «Корона»

ООО «Стройос-нова»

ООО «Мицар»

ООО «Борус»

ООО «Красгео-кадастр»

5 777 172,20

--

26 203 459,71

4 752 554,32

5 092 028,50

1 552 936,40

6 556 548,80

 

1 211 873,94

24 593 602,10

 

Перечисленные обществом в адрес указанных контрагентов денежные средства были обналичены путем снятия наличности в банковских терминалах, а также выведены из оборота в адрес ИП, не являющихся плательщиками НДС, и физических лиц.

Встречное предоставление на сумму перечисленных денежных средств обществу не предоставлено.

Материалы налоговой проверки представлены в материалы настоящего дела. Установленные налоговым органом факты подтверждаются документами, собранными в ходе налоговой проверки, по существу не оспариваются.

Мер по и истребованию у указанных организаций денежных средств не предпринималось.

Обществом поданы уточненные налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2019 года - №№ 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 13. Все уточненные декларации подписаны ФИО1, кроме декларации № 13.

В связи с несвоевременной уплатой НДС за 4 квартал 2019 года общество уплатило пени в размере 2 810 998 руб. 53 коп. согласно расчету:

 

№, дата  решения о взыскании

Сумма по решению о взыскании, руб.

№, дата требования об уплате пени

Сумма пени по требованию, руб.

Номер уточненной декларации по НДС за 4 кв. 2019 г.

№ регистрации уточненной декларации по НДС за 4 кв. 2019 г.

№, дата платежного поручения/ ордера

 

Сумма по пл.  поручению/ордеру,

 руб.

Сумма уплаченных пеней за несвоевременную уплату НДС за 4 кв. 2019 г.

№ 3252 от 25.06.2021

 

869 389,96

№ 14063 от 21.05.2021

 

(срок уплаты 21.06.2021)

 

875 210,54

3, 4

№1159340074 от 26.02.2021

 

№1180822126 от 25.03.2021

 

№ 10551 от 02.07.2021

 

№ 43646 от 07.07.2021

 

№ 3196 от 15.07.2021

 

783 997,23

 

68 015,71

 

23 197,60

837 071,06

Итого:

875 210,54

837 071,06

 

№ 20811 от 25.06.2021

 

(срок уплаты 23.07.2021)

 

503 333,79

5

№1239942852 от 11.06.2021

 

№ 3265 от 21.07.2021

 

503 333,79

503 333,79

Итого:

503 333,79

503 333,79

 

№ 21838 от 16.07.2021

 

(срок уплаты 13.08.2021)

 

364 829,92

6

№1241094468 от 15.06.2021

23.04.2024)

№ 3738 от 10.08.2021

 

364 829,92

364 829,92

 

364 829,92

364 829,92

 

№ 21614 от 12.07.2021

 

521 290,63

7

№1251551206

от 01.07.2021

 

№ 3653 от 06.08.2021

 

521 290,63

521 290,63

Итого:

521 290,63

521 290,63

№ 4989 от 15.09.2021

 

584 635,87

№ 24277 от 13.08.2021

 

(срок уплаты 10.09.2021)

 

607 670,73

8

№1270052694

от 28.07.2021

 

№ 46129 от 16.09.2021

 

№ 49834 от 17.09.2021

 

№ 526649 от 17.09.2021

 

28 923,02

 

364,13

 

555 185,98

584 473,13

Итого:

584 473,13

584 473,13

 

Всего:

2 849 138,01

2 810 998,53

 

Ссылаясь на то, что в результате недобросовестного и неразумного поведения  ответчика, выразившегося в заключении договоров с «транзитными» организациями в целях получения необоснованной налоговой выгоды, перечислении указанным организациям денежных средств в отсутствие встречного предоставления, а также необходимости общества уплатить пени за несвоевременную уплату НДС за 4 квартал 2019 года, истцу причинены убытки, истец обратился в суд с рассматриваемым иском.

Исследовав представленные доказательства, оценив доводы присутствующих в заседании лиц, арбитражный суд пришел к следующим выводам.

Согласно пункту 1 статьи 53 Гражданского кодекса Российской Федерации юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительным документом.

Единоличным исполнительным органом общества является, в том числе, генеральный директор, действующий от имени общества без доверенности (ч. 1. ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», далее – Закон об обществах).

Пунктом 12.8.1 Устава ООО «ТД «Диал» предусмотрено, что оперативное руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом  - генеральным директором.

Обязанность единоличного исполнительного органа общества действовать при осуществлении им прав и исполнении обязанностей в интересах общества добросовестно и разумно предусмотрена ч. 3 ст. 53 ГК РФ, ст. 44 Закона об обществах.

Нарушение указанного стандарта поведения влечет ответственность единоличного исполнительного органа перед обществом за убытки, причиненные обществу его виновными действиями (бездействием) (ст. 44 Закона об обществах).

Статьей 53.1 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени (пункт 3 статьи 53), обязано возместить по требованию юридического лица, его учредителей (участников), выступающих в интересах юридического лица, убытки, причиненные по его вине юридическому лицу.

Руководитель несет ответственность за деятельность общества в тот период, когда он фактически осуществлял руководство им.

Предметом рассматриваемого иска является взыскание обществом (истцом) убытков с руководителя общества (ответчика), причиненных в период его руководства.

Согласно пункту 1 статьи 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. В соответствии со статьей 1082 Гражданского кодекса Российской Федерации удовлетворяя требование о возмещении вреда, суд в соответствии с обстоятельствами дела обязывает лицо, ответственное за причинение вреда, возместить вред в натуре (предоставить вещь того же рода и качества, исправить поврежденную вещь и т.п.) или возместить причиненные убытки (пункт 2 статьи 15 Кодекса).

В силу пункта 2 статьи 15 указанного Кодекса под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

При обращении с иском о взыскании убытков, причиненных противоправными действиями единоличного исполнительного органа, истец обязан доказать сам факт причинения ему убытков и наличие причинно-следственной связи между действиями причинителя вреда и наступившими последствиями, в то время как обязанность по доказыванию отсутствия вины в причинении убытков лежит на привлекаемом к гражданскоправовой ответственности единоличном исполнительном органе.

С иском о возмещении убытков, причиненных обществу членом совета директоров (наблюдательного совета) общества, единоличным исполнительным органом общества, членом коллегиального исполнительного органа общества или управляющим, вправе обратиться в суд общество или его участник (пункт 5 статьи 44 Закона об обществах).

Лицо, которое уполномочено выступать от имени общества с ограниченной ответственностью (далее - руководитель общества), при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей должно действовать в интересах представляемого им общества добросовестно и разумно. Добросовестность и разумность при исполнении возложенных на руководителя обязанностей заключаются в принятии им необходимых и достаточных мер для достижения целей деятельности, ради которых создано юридическое лицо, в том числе в надлежащем исполнении публично-правовых обязанностей, возлагаемых на юридическое лицо действующим законодательством (пункт 4 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 62 «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица», далее – постановление № 62).

Если будет доказано обратное, то руководитель общества несет ответственность и обязан возместить убытки, причиненные по его вине обществу (пункт 3 статьи 53, пункт 1 статьи 53.1 ГК РФ, пункты 1 и 23 статьи 44 Закона об обществах с ограниченной ответственностью). Так, в частности, руководитель общества отвечает перед ним за убытки, причиненные в случае недобросовестного или неразумного осуществления обязанностей по выбору и контролю за действиями (бездействием) контрагентов по гражданско-правовым договорам, ненадлежащей организации системы управления юридическим лицом (пункт 5 постановления N 62).

Согласно материалам рассматриваемого дела, материалам налоговой проверки, выводам налогового органа, который ответчиком не оспариваются, по результатам оценки совокупности доказательств судом установлено, что во время нахождения ООО ТД «Диал» под управлением ФИО1 в обществе осуществлялся формальный документооборот с «транзитными организациями».

Указанные организации были созданы без цели ведения предпринимательской деятельности, не имели трудовых и материальных ресурсов, необходимых для выполнения обязательств по договорам, обслуживались одним бухгалтерским агентством, признаков деятельности не имели, осуществляли формальный документооборот, товар ООО ТД «Диал» фактически не поставляли. Фирмы использовались для получения необоснованной налоговой выгоды, а также для обналичивания денег.

Под видом расчетов с субподрядчиками из общества ООО ТД «Диал» на транзитные организации было выведено 75 120 062 руб. 07 коп., которые впоследствии обналичены. Дальнейшая судьба денег не установлена.

Действия/бездействие ФИО1 по допущению безвозмездного вывода из общества денежных средств являются недобросовестными и неразумными, а сами выведенные денежные средства представляют собой утрату имущества общества, то есть реальный ущерб.

Суд приходит к выводу, что утрата имущества общества вызвана непосредственно действиями/бездействием ФИО1, который в масштабе деятельности руководимой им организации (на 232 114 961 руб. 96 коп. оформлено и проведено в бухгалтерском учете поставок товаров в адрес ООО ТД «Диал», которые фактически отсутствовали, и на 75 120 062 руб. 07 коп. осуществлено переводов денежных средств без встречного предоставления) не только не мог не знать о фиктивности хозяйственных операций, при которых отсутствовало встречное предоставление в пользу подконтрольного общества, но по существу либо намеренно, либо без должной заботливости и осмотрительности допускал осуществление вывода денежных средств.

Довод ответчика об определении финансовых процессов в обществе иными лицами, об отсутствии возможности контроля за реальностью финансово-хозяйственных операций признаются судом несостоятельными.

Объективного отсутствия контроля (его возможности) над обществом у ФИО1 из материалов дела не следует.

Одобрение производимых оплат находилось под контролем ФИО1, на телефонный номер которого приходили СМС-оповещения.

Направление оплат реестрами не свидетельствует об отсутствии возможности проверки содержания реестров и запроса пояснений относительно предлагаемых в реестре платежей.

Выбор и контроль за действиями (бездействием) представителей, контрагентов по гражданско-правовым договорам, работников юридического лица, а также надлежащая организация системы управления юридическим лицом входит в круг непосредственных обязанностей руководителя юридического лица.

Из дополнения к акту налоговой проверки следует, что сведения о «транзитных организациях», на основании которых могли возникнуть сомнения в характере деятельности этих организаций, размещены в формате открытых данных на официальном сайте ФНС России (сумма доходов и расходов по бухгалтерской отчетности, сумма уплаченных налогов и сборов, среднесписочная численность работников, наличие нарушений законодательства о налогах и сборах и пр.). Открытость этих данных предоставляла дополнительную возможность на момент совершения сделок оценить обстоятельства, характеризующие ведение деятельности контрагентами и ее масштабы, с позиции возможности исполнения контрагентами принимаемых на себя обязательств.

Ответчик имел возможность проанализировать сомнительных контрагентов даже на основании открытых данных и оценить возможные риски, однако этого сделано не было.

Ответчиком заявлено о фальсификации доказательств (договоров, дополнительных соглашений, счетов-фактур, а именно подписи ФИО1 на документах) и о назначении почерковедческой экспертизы.

В судебном заседании в рамках проверки заявления о фальсификации доказательств на обозрение ответчика представлены договоры, дополнительные соглашения, счета-фактуры.

В отношении всех представленных документов ответчиком пояснено, что не подтверждает принадлежность выполненных на документах подписей.

В отношении счетов-фактур МЦ19/14/11/0001 от14.11.2019 на сумму 1 215 568,60 руб., №ВН/10-01-201902 от 01.10.2019 на сумму 1 983 612,50 руб., №ВН/10-09-201901 от 09.10.2019 на сумму 1 926 632,70  руб., №ВН/11-19-201902 от 19.11.2019 на сумму 1 989 250,70 руб., №ВН/11-25-201902 от 25.11.2019 на сумму 1 390 002,60  руб., № СО19/22/10-0001 от 22.10.2019 на сумму 991 124,70 руб., № СО19/25/10-0001 от 25.10.2019 на сумму 1 258 158,70 руб., № КР19-07-12-0001 от 07.12.2019 на сумму 1 250 263,00 руб., дополнительного соглашения от 10.02.2020 с ООО «Корона» ответчик о принадлежности подписи пояснить затруднился, при этом принадлежность подписи также не подтвердил.

Вместе с тем, рассматриваемая ситуация выходит за рамки обычной деловой практики, стандартного поведения, ожидаемого от любого разумного и осмотрительного руководителя общества – при наличии в бухгалтерском учете поставок с определенными контрагентами на сумму более 232 000 000 руб. (договоров, дополнительных соглашений, счетов-фактур, выполненных от имени директора, с проставлением оттиска печати общества, учтенных при формировании налогового вычета, представленных в налоговый орган), проведении оплат на сумму 75 120 062 руб. 07 коп., одобренных директором СМС-подтверждением, явно неразумным и неосмотрительным является директор, заявляющий, что все обозначенные контрагенты ему незнакомы и ни один документ по взаимоотношениям с контрагентами им не подписан, подписи на документах – фальсифицированы.

При этом создание документов датируется 2019 годом, а материалы дела на момент рассмотрения спора (т.е. по прошествии 4-5 лет) не содержат доказательств принятия ответчиком мор, адекватных ситуации фальсификации документации общества на сумму более 232 000 000 руб. и лично его подписи на документах.

Ответчик был осведомлен о наличии данных документов, их действительность до предъявления рассматриваемого иска в суд не оспаривал, напротив, подтверждал.

Указанные ответчиком как сфальсифицированные УПД были направлены обществом в ИФНС России по Центральному району г. Красноярска на соответствующие требования налогового органа в рамках проводимой проверки, что отражено в акте налоговой проверки № 2.5-16/4370 от 04.08.2020.

Осведомленность ответчика подтверждается пояснениями ответчика в протоколе заседания рабочего совещания по заслушиванию налогоплательщика по представлению пояснений по противоречиям и иным несоответствиям, выявленным в ходе контрольно-аналитической работы, проведенным ИФНС России по Центральному району г. Красноярска 26.02.2020 б/н; возражениями ответчика от 27.11.2020 на акт налоговой  проверки, в которых ответчик дет пояснения по обстоятельствам заключения сделок с «транзитными» контрагентами.

Согласно пояснениям ответчика в протоколе заседания рабочего совещания от 26.02.2020 и в возражениях от 27.11.2020 на акт налоговой проверки контрагенты найдены  отделом снабжения, с представителем организации ООО «Стройоснова» встречался лично. Иные «транзитные организации» также поставляли товарно-материальные ценности, доставка осуществлялась силами поставщиков или собственными.

Суд также учитывает, что документы, о фальсификации которых заявлено:

были составлены, подписаны и скреплены печатью общества в период осуществления ответчиком полномочий генерального директора общества;

были направлены обществом в ИФНС России по Центральному району г. Красноярска на соответствующие требования налогового органа в рамках проводимой налоговой проверки;

были известны ответчику (ответчик знал о наличии указанных им как сфальсифицированных  УПД, а также о договорах с «транзитными» компаниями по которым были подписаны указанные УПД);

были фактически одобрены ответчиком  подписанием налоговой декларации за 4 квартал 2019 года с вычетами по НДС по УПД указанных «транзитных» контрагентов и перечислением в адрес «транзитных» контрагентов денежных средств по договорам и УПД с «транзитными» контрагентами.

На всех указанных ответчиком документах проставлен оттиск печати ООО ТД «ДИАЛ», что свидетельствует о подписании документов лицом, имевшим право использовать официальную печать общества.

Ответчиком не ставится под сомнение достоверность оттиска печати, о фальсификации оттиска печати ответчиком не заявлено. О выбытии печати из общества ответчик, будучи генеральным директором общества, не заявлял.

Ответчик, будучи осведомленным о наличии данных документов, не принял никаких мер по оспариванию сделок с «транзитными» контрагентами и истребованию у них перечисленных в их адрес обществом денежных средств.

Важным обстоятельством является то, что после сообщения ответчику налоговым органом о рисках с «транзитными» контрагентами ответчик продолжает осуществлять перечисление денежных средств в адрес указанных организаций в феврале, мае, июне, июле, сентябре, ноябре 2020 г.

Согласно разъяснениям пункта 39 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.12.2021 № 46 «О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в суде первой инстанции» в силу части 1 статьи 161 АПК РФ в случае обращения лица, участвующего в деле, с письменным заявлением о фальсификации доказательства, представленного другим лицом, участвующим в деле, суд разъясняет уголовно-правовые последствия такого заявления, исключает оспариваемое доказательство с согласия лица, его представившего, из числа доказательств по делу и, если лицо, представившее это доказательство, заявило возражения относительно его исключения из числа доказательств по делу, проверяет обоснованность заявления о фальсификации доказательства (в том числе назначает экспертизу, истребует другие доказательства или принимает иные меры). При этом способ проведения проверки достоверности заявления о фальсификации определяется судом.

Исходя из положений части 1 статьи 64, части 2 статьи 65, статьи 67 АПК РФ не подлежит рассмотрению заявление о фальсификации, которое заявлено в отношении доказательств, не имеющих отношения к рассматриваемому делу, а также если оно подано в отношении документа, подложность которого, по мнению суда, не повлияет на исход дела в связи с наличием в материалах дела иных доказательств, позволяющих установить фактические обстоятельства.

Принимая во внимание перечисленные выше обстоятельства, установление факта подписания/неподписания перечисленных ответчиком УПД в период его деятельности как генерального директора общества  не имеет правового значения для разрешения настоящего спора.

Заявление ответчика о подписании указанных УПД от имени общества в период исполнения ответчиком полномочий генерального директора ООО ТД «ДИАЛ»  иным лицом с проставлением оттиска печати общества не освобождает ответчика от ответственности, поскольку со стороны ответчика имело место недобросовестное и неразумное осуществление обязанностей по выбору и контролю за действиями (бездействием) представителей, работников общества, а также ненадлежащей организации системы управления обществом, что влечет ответственность ответчика за причиненные обществу убытки.

Ответственность за делопроизводство, подписание документов от имени общества и отсутствие контроля за доступом к печати общества лежит на руководителе в период осуществления им своих полномочий. Таким образом, ответчик несет ответственность за сделки, заключенные в период его руководства обществом, и их исполнение.

Оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, заслушав мнение лиц, участвующих в деле, опросив лицо, о фальсификации подписи которого заявлено (ФИО1), суд отклонил заявления о фальсификации, о назначении судебной почерковедческой экспертизы.

Суд признает установленным факт того, что перечислении обществом в период осуществления ответчиком полномочий генерального директора денежных средств «транзитным» компаниям  ООО «Мицар», ООО «Стройоснова», ООО «Авто-Потенциал», ООО «Корона», ООО «Кронос», ООО «Красгеокадастр», ООО «Атлант», ООО «Борус» на основании указанных выше договоров и универсальных передаточных документов  в отсутствие встречного предоставления со стороны «транзитных» компаний повлекло причинение обществу убытков.

Согласно статье 57 Конституции РФ, пункту 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 172 НК РФ, налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Право налогоплательщика на применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость непосредственно зависит от представления организацией соответствующих подтверждающих документов. Документы, на которые ссылается налогоплательщик, должны отвечать предъявленным требованиям и достоверно свидетельствовать о фактических операциях организации.

Руководитель общества является лицом, ответственным за подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение достоверности документации  и своевременной уплаты налогов и сборов.

Возникновение у ООО ТД «Диал» дополнительных обязательства в виде уплаченных обществом пени за налоговое правонарушение в период осуществления ответчиком полномочий генерального директора,  выразившееся в предъявлении обществом необоснованных налоговых вычетов по НДС на основании универсальных передаточных документов от  «транзитных» компаний ООО «Мицар», ООО «Стройоснова», ООО «Авто-Потенциал», ООО «Корона», ООО «Кронос», ООО «Красгеокадастр», ООО «Атлант», ООО «Борус», ООО «Верона» и несвоевременной уплате налога на добавленную стоимость в полном объеме за 4 квартал 2019 года, находится в причинно-следственной связи с действиями ответчика, допустившего нарушение обществом Налогового кодекса Российской Федерации.

Таким образом, судом установлена вся совокупность признаков, необходимых и достаточных для квалификации содеянного ФИО1 как причинение убытков руководимому им обществу в размере 77 931 060 руб. 60 коп., в том числе 75 120 062 руб. 07 коп. переводов денежных средств без встречного предоставления и 2 810 998 руб. 53 коп. уплаченных обществом пеней за несвоевременную уплату налогов.

Проверив довод ответчика о пропуске срока исковой давности, суд пришел к выводу, что срок исковой давности не является пропущенным. что

Согласно разъяснениям, изложенным в пункте 10 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 62 «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица», в случаях, когда требование о возмещении убытков предъявлено самим юридическим лицом, срок исковой давности исчисляется не с момента нарушения, а с момента, когда юридическое лицо, например, в лице нового директора, получило реальную возможность узнать о нарушении, либо когда о нарушении узнал или должен был узнать контролирующий участник, имевший возможность прекратить полномочия директора, за исключением случая, когда он был аффилирован с указанным директором.

ФИО1 являлся директором общества до 04.03.2022 (решение единственного участника от 17.02.2022 № 1-22). Доказательств того, что до смены генерального директора общества участники общества в полном объеме имели возможность знакомиться с финансово-хозяйственной деятельностью общества, осуществлять управление обществом наравне с генеральным директором, иметь доступ к любой бухгалтерской документации общества, как и доказательства того, что ответчик доводил до сведения лиц, имеющих право на обращение с иском в суд о взыскании убытков в интересах общества, информацию об осуществленных «транзитным организациям» платежах и создании фиктивного документооборота в целях минимизации налогов, в материалах дела не имеется.

Факт нарушения, то есть противоправность действий ответчика, установлена актом налоговой проверки  № 2.5-16/4370 от 04.08.2020 и дополнением № 1 от 23.03.2021 к акту налоговой проверки от 04.08.2020 № 2.5-16/4370.

Следовательно, течение срока исковой давности началось не ранее 05.08.2020 для участника общества, имеющего право на иск, и не ранее 05.03.2022 для общества, представляемого новым директором.

С иском в суд общество обратилось 01.02.2023 – в пределах срока исковой давности.

Соответственно, оснований для отказа в иске не имеется, иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

Судебные расходы истца по оплате государственной пошлины за рассмотрение иска и рассмотрение заявления о принятии обеспечительных мер относятся на ответчика согласно статье 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Настоящее решение выполнено в форме электронного документа, подписано усиленной квалифицированной электронной подписью судьи и считается направленным лицам, участвующим в деле, посредством его размещения в установленном порядке в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в режиме ограниченного доступа (код доступа - ).

По ходатайству лиц, участвующих в деле, копии решения на бумажном носителе могут быть направлены им в пятидневный срок со дня поступления соответствующего ходатайства заказным письмом с уведомлением о вручении или вручены им под расписку.

Руководствуясь статьями 110, 167-170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Красноярского края 

 

РЕШИЛ:

иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН 

<

***>) в пользу   общества   с ограниченной ответственностью Торговый Дом «ДИАЛ» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) 77 931 060 руб. 60 коп.  убытков, а также 203 000 руб. судебных расходов по оплате государственной пошлины.

Разъяснить лицам, участвующим в деле, что настоящее решение может быть обжаловано в течение месяца после его принятия путём подачи апелляционной жалобы в Третий арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Красноярского края.

Разъяснить лицам, участвующим в деле, что меры по обеспечению иска, принятые определением от 17.02.2023, сохраняют действие до фактического исполнения настоящего решения.

 

Судья

Е.А. Кошеварова