﻿﻿ТРИНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 65

http://13aas.arbitr.ru

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Дело №А21-5942/2019

01 февраля 2020 года

г. Санкт-Петербург

Резолютивная часть постановления объявлена   30 января 2020 года

Постановление изготовлено в полном объеме  01 февраля 2020 года

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе:

председательствующего  Фуркало О.В.

судей  Лопато И.Б., Семеновой А.Б.

при ведении протокола судебного заседания:  Коршачек Е.О.

при участии:  

от заявителя: Руденко М.А. по доверенности от 26.11.2018

от заинтересованного лица: Шушина А.В. по доверенности от 24.12.2019

 

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер  13АП-38075/2019) конкурсного управляющего ООО "АРВИ НПК" Внуковой Светланы Ивановны на решение Арбитражного суда  Калининградской области от 05.11.2019 по делу № А21-5942/2019, принятое

 

по заявлению  ООО "АРВИ НПК" в лице конкурсного управляющего Внуковой Светланы Ивановны

к  Калининградской областной таможне 

 

о признании незаконными и отмене постановлений по делу об административном правонарушении

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «АРВИ НПК» в лице конкурсного управляющего Внуковой Светланы Ивановны (далее ООО «АРВИ НПК», общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Калининградской области с заявлением к Калининградской областной таможне (ИНН 3906190003, ОГРН 1083925999992) (далее таможня, таможенный орган, заинтересованное лицо) о признании незаконными и отмене вынесенных таможней в отношении общества постановлений по делу об административном правонарушении от 05 апреля 2019 года №№ 10012000-424/2019, 10012000-425/2019, 10012000-426/2019, от 28.05.2019 № 10012000-1087/2019.

Определением суда от 10 июня 2019 года дела №А21-5942/2019, №А21-5943/2019, №А21-5944/2019 объединены в одно производство для совместного рассмотрения в рамках дела №А21- 5942/2019.

Определением суда от 16 сентября 2019 года дела №А21-5942/2019, №А21-7994/2019 объединены в одно производство для совместного рассмотрения в рамках дела №А21-5942/2019.

Решением суда от 05.11.2019 в удовлетворении заявления отказано.

Не согласившись с указанным решением суда, заявитель обжаловал его в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд.

В судебном заседании представитель Общества поддержал доводы апелляционной жалобы, а представитель Таможни их отклонил по мотивам, изложенным в отзыве на жалобу.

Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверены в апелляционном порядке.

Как следует из материалов дела, Обществом был заключен контракт с иностранной компанией UAB «ARVI FERTIS» (Литва) от 08.08.2011 г. № ARVI/1162 на поставку удобрений. Общая сумма контракта составила 10 000 000 евро. Срок действия установлен - 31.01.2013. Срок действия контракта с учетом всех дополнительных соглашений продлен до 31.12.2017.

Поставляемый товар поставляется в сроки и партиями, указанными в Приложениях к контракту. Срок поставки товара дополнительными соглашениями продлен до 31.12.2017.

Обществом 11.08.2011 в филиале «Санкт-Петербургский» в г. Санкт-Петербург АО «АЛЬФА-БАНК» оформлен паспорт сделки/уникальный номер контракта (далее - ПС/УНК) № 11080504/1326/0002/2/0. В пункте 3 «Общие сведения о контракте» раздела I ведомости банковского контроля по ПС/УНК № 11080504/1326/0002/2/0 указана дата завершения исполнения обязательств по контракту - 31.12.2017.

В рамках контракта осуществлено:

- списание денежных средств в общей сумме 2 180 160,00 евро на условиях предоплаты;

- в счет авансовых платежей частично ввезен товар в РФ 1 238 972,55 евро. Остаток авансовых платежей в сумме 941 187,45 евро товарными поставками не обеспечен.

По данному факту Калининградской областной таможней в отношении ООО «АРВИ НПК» составлен протокол об административном правонарушении, 05.04.2019 вынесено оспариваемое постановление №10012000-424/2019, общество признано виновным в совершении административного правонарушения по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ, Кодекс), с назначением административного наказания в виде штрафа в сумме 48 612 425,91 рублей.

Также Обществом был заключен контракт с иностранной компанией UAB «ARVI FERTIS» (Литва) от 25.09.2012. № ARVI/1249 на поставку удобрений. Общая сумма контракта составила 50 000 000 долларов США. Срок действия установлен — 31.01.2016.

Срок действия контракта с учетом всех дополнительных соглашений продлен до 30.12.2017.

Дополнительным соглашением от 28.12.2016 было определено, что товар, проданный по контракту, подлежит поставке до 30.12.2017.

ООО «АРВИ НПК» на основании контракта в филиале «Санкт-Петербургский» в г. Санкт-Петербург АО «АЛЬФА-БАНК» оформлен ПС/УНК № 12090519/1326/0002/2/0.

В пункте 3 «Общие сведения о контракте» раздела I ведомости банковского контроля по ПС/УНК № 12090519/1326/0002/2/0 указана дата завершения исполнения обязательств по контракту — 30.12.2017.

В рамках контракта осуществлено:

- списание денежных средств в сумме 1 072 090 долларов США на условиях предоплаты;

- в счет авансовых платежей частично ввезено товар в РФ на сумму 514 897,95 долларов США.

Остаток авансовых платежей в сумме 557 192, 05 долларов США товарными поставками не обеспечен.

По данному факту Калининградской областной таможней в отношении ООО «АРВИ НПК» составлен протокол об административном правонарушении, 05.04.2019 вынесено оспариваемое постановление №10012000-425/2019 общество признано виновным в совершении административного правонарушения по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с назначением административного наказания в виде штрафа в сумме 24 070 780,14 рублей.

Обществом был заключен контракт с иностранной компанией UAB «BALTKALIS» (Литва) от 05.03.2015 № ARVI/1512 на поставку удобрений. Общая сумма контракта составила 50 000 000 евро. Срок действия установлен -31.01.2016. Срок действия контракта с учетом всех дополнительных соглашений продлен до 31.12.2017.

Дополнительным соглашением от 26.12.2016 было определено, что товар, проданный по контракту, подлежит поставке до 31.12.2017.

ООО «АРВИ НПК» на основании Контракта в филиале «Санкт-Петербургский» в г. Санкт-Петербург АО «АЛЬФА-БАНК» оформлен ПС/УНК № 15030009/1326/0002/2/1. 

В пункте 3 «Общие сведения о контракте» раздела I ведомости банковского контроля по ПС/УНК № 15030009/1326/0002/2/1 указана дата завершения исполнения обязательств по контракту -31.12.2017.

В рамках контракта осуществлено:

- списание денежных средств в сумме 9 184 010,90 евро на условиях предоплаты;

- в счет авансовых платежей частично ввезено товар в РФ на сумму 236 957,40 евро.

Остаток авансовых платежей в сумме 8 947 053,5 евро товарными поставками не обеспечен.

По данному факту Калининградской областной таможней в отношении ООО «АРВИ НПК» составлен протокол об административном правонарушении, 05.04.2019 вынесено оспариваемое постановление №10012000-426/2019 общество признано виновным в совершении административного правонарушения по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с назначением административного наказания в виде штрафа в сумме 462 116 184,74 рублей.

Также Обществом был заключен контракт с иностранной компанией UAB «BALTKAL1S» (Литва) № ARVI/1606 от 22.01.2016 на поставку удобрений. Общая сумма контракта составила 10 000 000 евро. Срок действия установлен -31.01.2017. Срок действия контракта с учетом всех дополнительных соглашений продлен до 31.12.2017.

Дополнительным соглашением от 23.01.2017 было определено, что товар, проданный по контракту, подлежит поставке до 31.12.2017.

ООО «АРВИ НПК» на основании вышеназванного Контракта оформило 22.01.2016 в Санкт-Петербургском филиале ПАО «ТРАНСКАПИТАЛБАНК» паспорт сделки (далее - ПС) № 16010003/2210/0003/2/1. В пункте 3 «Общие сведения о контракте» раздела I ведомости банковского контроля по ПС № 16010003/2210/0003/2/1 указана дата завершения исполнения обязательств по контракту- 31.12.2017.

В рамках контракта осуществлено:

- списание денежных средств в сумме 1 400 000 евро на условиях предоплаты.

Товар в рамках контракта на территорию РФ не ввозился. Следовательно, остаток авансовых платежей в сумме 1 400 000 евро товарными поставками не обеспечен.

По данному факту Калининградской областной таможней в отношении ООО «АРВИ НПК» составлен протокол об административном правонарушении, 28.05.2019 вынесено оспариваемое постановление №10012000-1087/2019 общество признано виновным в совершении административного правонарушения по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с назначением административного наказания в виде штрафа в сумме 72 310 140 рублей.

Согласно указанным постановлениям ООО «АРВИ НПК» не обеспечен возврат уплаченных нерезиденту денежных средств в сроки, установленные внешнеторговыми контрактами и заявленные резидентом как ожидаемые в соответствии с условиями спорных контрактов.

Не согласившись с названными постановлениями, общество направило в арбитражный суд настоящее заявление о признании постановлений незаконными и их отмене с соблюдением установленного законом срока на обжалование постановлений об административном правонарушении.

Суд первой инстанции пришел к выводу о доказанности административным органом наличия состава и события вменяемых Обществу административных правонарушений, процессуальных нарушений в ходе привлечения Общества к ответственности не выявил, оснований для признания административных правонарушений, совершенных Обществом, малозначительными не установил, в связи с чем отказал в удовлетворении заявления ООО «АРВИ НПК».

жалобы, не находит оснований для отмены обжалуемого судебного акта по следующим основаниям.

В соответствии с частью 6 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела. 

К обстоятельствам, подлежащим выяснению (доказыванию) по делу об административном правонарушении, отнесены наличие события административного правонарушения и виновность лица в совершении административного правонарушения.

В пункте 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) предусмотрено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

За невыполнение вышеуказанной обязанности частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность в виде наложения штрафа на юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, возвращенных в Российскую Федерацию с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки возврата в Российскую Федерацию таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

Как следует из материалов дела, в результате проведения проверки соблюдения ООО «АРВИ НПК» валютного законодательства и актов органов валютного регулирования при осуществлении внешнеторговой деятельности в рамках спорных контрактов, выявлено невыполнение указанным резидентом требований пункта 2 части 1 статьи 19 Федерального закона РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

В рассматриваемом случае апелляционный суд считает, что Таможней представлены надлежащие, исчерпывающие и применительно к статье 68 АПК РФ допустимые доказательства, свидетельствующие о наличии в действиях Общества вмененного состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Таким образом, Общество правомерно привлечено к административной ответственности, согласно вмененной квалификации.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых этим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Как разъяснено в пункте 16 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях", юридическое лицо привлекается к ответственности за совершение административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом РФ об административных правонарушениях или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В ходе производства по делу об административном правонарушении доказательств невозможности выполнения ООО «АРВИ НПК» в установленный срок по получению от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченном банке иностранной валюты, причитающейся в соответствии с условиями Контракта за переданные нерезиденту товары, в силу наличия чрезвычайных событий и обстоятельств, которые Общество и его законный представитель не могли предвидеть и предотвратить при соблюдении той степени осмотрительности, которая от него требовалась, не получено.

Принятые ООО «АРВИ НПК» меры в рассматриваемом случае нельзя признать достаточными (разумными, результативными), указывающими на стремление Общества всеми доступными правомерными средствами исключить негативные публично-правовые последствия ненадлежащей реализации контрактных обязательств. Заявитель, осуществляя предпринимательскую деятельность, несет и все связанные с нею риски, при этом право выбора контрагента и необходимость обеспечить выполнение последним принятых на себя обязательств любыми законными способами возложены именно на резидента.

Судом также учтено то обстоятельство, что представителем конкурсного управляющего ООО «АРВИ НПК» были направлены заявления в Прокуратуру города Черняховска и в УФСБ России по Калининградской области о наличии признаков в действиях ООО «АРВИ НПК» и генерального директора ООО «АРВИ НПК» Гудковой Н.Б. уклонения от репатриации денежных средств, то есть о наличии признаков состава преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации» что свидетельствует о признании представителем Общества противоправного деяния связанного с нерепатриацией денежных средств (преступления предусмотренного ст. 193 УК РФ), ранее совершенного при исполнении должностных обязанностей генеральным директором Общества.

При таких обстоятельствах, апелляционный суд соглашается с выводом первой инстанции о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25КоАП РФ.

Судом апелляционной инстанции также проверено соблюдение процедуры привлечения к административной ответственности, в том числе и соблюдение установленного статьей 4.5 КоАП РФ срока, и не выявлено нарушений, являющихся безусловным основанием для признания оспариваемого постановления незаконным.

Учитывая конкретные обстоятельства дела, объект посягательства и характер совершенного правонарушения, отсутствие исключительности, суд апелляционной инстанции не усматривает оснований для признания правонарушения малозначительным и освобождения от административной ответственности по статье 2.9 КоАП РФ.

По мнению суда апелляционной инстанции, назначенное обществу наказание в виде штрафа в размере 72 310 140 рублей отвечает принципам разумности и справедливости, соответствует тяжести совершенного правонарушения и обеспечивает достижение целей административного наказания, предусмотренных частью 1 статьи 3.1 КоАП РФ. Совершенное ООО «АРВИ НПК» административное правонарушение создало угрозу публичным интересам государства, связанным с его экономической безопасностью, что исключает возможность применения положений статьи 4.1.1 КоАП РФ и замену предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ наказания на предупреждение.

В соответствии с частью 3 статьи 211 АПК РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

При таких обстоятельствах суд правомерно отказал в удовлетворении заявленных требований.

Доводы, положенные в основу апелляционной жалобы, проверены судом апелляционной инстанции в полном объеме, но учтены быть не могут, так как не опровергают обстоятельств, установленных судом первой инстанции и, соответственно, не влияют на законность принятого судебного акта.

По мнению апелляционной инстанции, все представленные в материалах дела доказательства оценены судом первой инстанции с точки зрения их относимости, допустимости, достоверности, а также достаточности и взаимной связи надлежащим образом, результаты этой оценки отражены в судебном акте.

Принимая во внимание, что судом правильно установлены обстоятельства дела, в соответствии со статьей 71 АПК РФ исследованы и оценены имеющиеся в деле доказательства, применены нормы материального права, подлежащие применению в данном споре, и нормы процессуального права при рассмотрении дела не нарушены, обжалуемое решение суда является законным и обоснованным и отмене не подлежит.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 269-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд 

 

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда  Калининградской области от 05.11.2019 по делу №  А21-5942/2019 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.  

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия.

 

Председательствующий

 

                     О.В. Фуркало

 

Судьи

 

                    И.Б. Лопато

 

А.Б. Семенова