Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

Дело № А4079465/2018-33-945

10 августа 2018 года

г. Москва

Резолютивная часть решения  в порядке ч. 1 ст. 229 АПК РФ от 26 июля 2018 года

Мотивированное решение изготовлено 10 августа 2018 года

Арбитражный суд города Москвы в составе судьи Ласкиной С. О., 

рассмотрев в порядке упрощенного производства, по правилам главы 29 АПК РФ

дело по исковому заявлению (заявлению) 

ООО «Латера»

к ответчику: ИФНС России № 35 по г.Москве

об отмене Постановления о назначении административного наказания от 30.03.2018г. № 679,  без вызова лиц, участвующих в деле,

руководствуясь ст. ст. 4, 8, 9, 29, 67, 68, 71, 75, 123, 167-170, 176, 210, 211, 229  Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,  пп. 37, 38, 39, 41,42, 43 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18.04.2017 №10 «О некоторых вопросах применения судами положений Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации и Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации об упрощенном производстве», суд

УСТАНОВИЛ:

ООО «Латера» обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением о признании незаконным и отмене постановления ИФНС России № 35 по г.Москве о назначении административного наказания от 30.03.2018г. № 679.

Определением от 28.04.2018г. заявление ООО «Латера» принято к производству суда для рассмотрения в порядке упрощенного производства, по правилам главы 29 АПК РФ.

От ИФНС № 35 по г. Москве поступил письменный отзыв и материалы дела об административном правонарушении.

Дело рассмотрено в порядке упрощенного производства в соответствии с главой 29 АПК РФ. 

26.07.2018г. по делу № А4079465/2018-33-945 вынесена резолютивная часть решения.

От заинтересованного лица 31.07.2018г., 06.08.2018г. поступили ходатайства об изготовлении мотивированного текста решения.

В соответствии с ч.2 ст.226 АПК РФ дела в порядке упрощенного производства рассматриваются судьей единолично в срок, не превышающий двух месяцев со дня поступления искового заявления, заявления в арбитражный суд.

В соответствии с ч.5 ст.228 АПК РФ судья рассматривает дело в порядке упрощенного производства без вызова сторон после истечения сроков, установленных судом для представления доказательств и иных документов в соответствии с частью 3 настоящей статьи. Суд исследует изложенные в представленных сторонами документах объяснения, возражения и (или) доводы лиц, участвующих в деле, и принимает решение на основании доказательств, представленных в течение указанных сроков.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства в их совокупности и взаимосвязи, арбитражный суд считает заявленные требования не подлежащими удовлетворению на основании следующего.

В соответствии с ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ, ч. 2 ст. 208 АПК РФ заявление об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении может быть подано в арбитражный суд в течение десяти дней со дня получения копии оспариваемого постановления.

Суд установил, что ООО «Латера» соблюден  срок, установленный ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ, ч. 2 ст. 208 АПК РФ на обращение в суд.

Из материалов дела следует, что на основании поручения на проведение проверки соблюдения валютного законодательства № 7735201803020020 от 02.03.2018 в отношении ООО «Латера», Генеральным директором которой является ФИО1, проведена проверка соблюдения валютного законодательства по вопросам соблюдения установленных сроков представления сроков представления в банк ПС справок о подтверждающих документах и подтверждающих документов, указанные в пункте 9.1 Инструкции 138-И от 04.06.2012 (за исключением статистической формы учета перемещения товаров)и справок о валютных операциях, указанные в пункте 3.8 Инструкции №138-И от 04.06.2012. Соблюдения установленных сроков обязанности по обеспечению по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты, причитающейся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентами услуги в соответствии  со  статьей   19  Федерального  закона №173   «О  валютном регулировании и валютном контроле».

30.03.2018г. начальником инспекции, Государственным советником Российской Федерации 2 класса Инспекции ФНС № 35 ФИО2 в отношении  ООО «Латера» было вынесено постановление № 679, которым ООО «Латера» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа  в размере 5 000 руб.

Не согласившись с оспариваемым постановлением, Заявитель обратился в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд руководствуется следующим.

В соответствии с п. 9.2 Инструкции от 04 июня 2012 №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в пункте 9.1 настоящей Инструкции (за исключением статистической формы учета перемещения товаров), представляются резидентом в банк ПС в следующие сроки:

9.2.2. в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в подпунктах 9.1.2-9.1.4 пункта 9.1 настоящей Инструкции.

Согласно документам, представленным ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК» операция по переводу денежных средств осуществлена 31 мая 2016 на сумму 805,00 долларов США. При этом, справка о подтверждающих документах №2 по паспорту сделки №14100008/3251/0000/3/1 на вышеуказанную сумму представлена в банк 23.06.2016г. Таким образом, ООО «Латера» пропущен установленный законом срок на представление справки о подтверждающих документах.

В соответствии с п. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов не более чем на десять дней - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей; на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей.

05 марта 2018г. Инспекцией по телекоммуникационным каналам связи в адрес Заявителя направлено Уведомление о месте и времени составления протокола об административном правонарушении №15-15/13108 от 05.03.2018г. Уведомление получено 05 марта 2018г., о чем свидетельствуют извещение о получении электронного документа. В связи с неявкой 15 марта 2018 законного представителя Общества на составление протокола, Инспекцией повторно направлено Уведомление № 15-15/15048 от 14.03.2018 (уведомление получено 15 марта 2018г., о чем свидетельствуют извещение о получении электронного документа). Данным Уведомлением ООО «Латера» вызывается на 21.03.2018 в 11 часов для составления протокола об административном правонарушении.

21.03.2018, в отсутствие надлежащим образом извещенного лица, привлекаемого к административной ответственности, Инспекцией составлен протокол об административном правонарушении №773520180302005601. Протокол об административном правонарушении направлен в адрес ООО «Латера» по телекоммуникационным каналам связи и почтой. Одновременно с протоколом направлено Определение №343 от 21.03.2018 о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении. Протокол и определение получены Организацией 30 марта 2018, о чем свидетельствует отчет об отслеживании отправлений с почтовым идентификатором, и 25.03.2018, о чем свидетельствует извещении о получении электронного документа.

30 марта 2018 в отсутствие надлежащим образом извещенного лица, в отношении ООО «Латера» вынесено постановление о назначении административного наказания №679, в соответствии с которым Заявитель привлечен к административной ответственности, предусмотренной ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 5 000,00 руб.

В своей жалобе ООО «Латера» указывает, так как Заявитель нарушил срок представления документов в банк на 1 рабочий день, то правонарушение является малозначительным в смысле ст. 2.9 КоАП РФ. Также Заявитель указывает, что не имел умысла на причинение государству материального вреда, получил валютную выручку на счета уполномоченных банков, получил от иностранного контрагента и представил в банк надлежащим образом оформленные документы, предпринял все зависящие меры по получению от иностранного контрагента надлежащим образом оформленных документов для представления в банк в установленный законом срок.

Данные доводы Заявителя судом отклоняются, поскольку, факт совершенного ООО «Латера» административного правонарушения подтверждается имеющимися в материалах дела документами, а именно справкой о подтверждающих документах № 2, представленной в банк 23.06.2016г., то есть с пропуском срока, установленного законом.

В соответствии с п. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, а именно: предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

Однако, нарушения валютного законодательства являются наиболее общественно опасными, поскольку они посягают на интересы государства в области реализации единой государственной валютной политики.

Об этом свидетельствуют, в том числе, установленная статьями 193 и 193.1 УК РФ уголовная ответственность за правонарушение в данной сфере, двухгодичный срок давности привлечения к административной ответственности, повышенный размер административных штрафов за ряд правонарушений по статье 15.25 КоАП РФ (п.2 ч.1 ст. 3.5 КоАП РФ) и возможность проведения административных расследований в валютной сфере (ч.1 ст. 28.7 КоАП РФ).

Кроме того, данная позиция налогового органа согласуется с судебной арбитражной практикой. Так, в Постановлении ФАС УО от 20.11.2008 N Ф09-8659/08-С1, суд указал, что вменяемое обществу административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, содержит угрозу интересам государства в сфере валютного регулирования и затрудняет контроль за соблюдением юридическими лицами валютного законодательства РФ. Угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении материальных последствий, а в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права.

Вместе с тем, Решением Арбитражного суда г. Москвы от 29.11.2017 по делу №А40-191342/17-139-164 отказано ООО «Латера» в удовлетворении требований о признании незаконным и отмене Постановления №48 от 26.09.2017 о привлечении Общества к административной ответственности. Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 09.04.2018 указанное решение оставлено без изменения, а апелляционная жалоба Общества — без удовлетворения.

Решением Арбитражного суда г. Москвы от 06.02.2018 отказано в удовлетворении требований о признании незаконным и отмене Постановления №178 от 07.11.2017 о привлечении Общества к административной ответственности, оставленным без изменения Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 22.03.2018 по делу А40-218157/17.

Постановление вынесено в полном соответствии с действующим законодательством.

Таким образом, требования заявителя не подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 3 ст. 211 АПК РФ, в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

Согласно ч. 4 ст. 208 АПК РФ, заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

Руководствуясь ст. ст. 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении заявления ООО «Латера» о признании незаконным и отмене постановления от 30.03.2018г. № 679, вынесенного Инспекцией ФНС России № 35 по г. Москве, о привлечении ООО «Латера» к административной ответственности по части 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 5 000 руб. – отказать. 

Заявление о составлении мотивированного решения арбитражного суда может быть подано в течение пяти дней со дня размещения решения, принятого в порядке упрощенного производства, на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Решение может быть обжаловано в Девятый арбитражный апелляционный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его принятия, а в случае составления мотивированного решения арбитражного суда - со дня принятия решения в полном объеме.

Судья                                                          Ласкина С. О.