АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН

 

ул.Ново-Песочная, д.40, г.Казань, Республика Татарстан, 420107

E-mail: info@tatarstan.arbitr.ru

http://www.tatarstan.arbitr.ru

тел. (843) 533-50-00

 

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

г. Казань                                                                                                        Дело № А65-4153/2024 

 

Дата принятия решения –  01 октября 2024 года

Дата объявления резолютивной части –  17 сентября 2024 года

 

Арбитражный суд Республики Татарстан в составе председательствующего судьи Гараевой Р.Ф.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи А.М. Мубаракшиной, 

рассмотрев в открытом судебном заседании заявление  общества с ограниченной ответственностью «Квадро-Казань», г.Казань, о привлечении ФИО1, ФИО2 р-н, с.Яныль к субсидиарной ответственности и взыскании 868 814,43 руб.,

 

в отсутствие лиц, участвующих  в деле  

 

УСТАНОВИЛ:

в Арбитражный суд Республики 12 февраля 2024 года поступило заявление общества с ограниченной ответственностью «Квадро-Казань», г.Казань, о привлечении ФИО1, ФИО2 р-н, с.Яныль к субсидиарной ответственности и взыскании 868 814,43 руб.

Информация о месте и времени судебного заседания размещена арбитражным судом на официальном сайте Арбитражного суда Республики Татарстан в сети Интернет по адресу: www.tatarstan.arbitr.ru в соответствии с порядком, установленном статьей 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Исследовав  материалы  дела,  суд пришел к  следующим выводам. 

Вступившим в  законную силу определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 26  января  2024 года производство по делу о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью «Химпромснаб», РТ, ФИО2 р-н, с.Яныль, (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>), прекращено  по правилам  статьи 57 Закона о банкротстве  в связи с отсутствием финансирования  процедуры  банкротства  и отсутствием у  должника  имущества. 

Вступившим в  законную силу решением  Арбитражного  суда  Республики Татарстан от  17 марта 2022  года по делу  №А65-795/2022 с общества с ограниченной ответственностью «Химпромснаб», РТ, ФИО2 р-н, с.Яныль, (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) в пользу общества с ограниченной ответственностью «Квадро-Казань», г.Казань,  взысканы   денежные средства в сумме  410 000 руб. 45 коп. долга, 186 163 руб. 98 коп. неустойки за период с 25.12.2020 по 11.03.2022  с продолжением начисления  неустойки  на сумму долга в размере 410 000 руб. 45 коп. из расчета 0,1% за каждый день просрочки, начиная с 12.03.2022  по день фактического исполнения обязательства.

Заявитель - общество с ограниченной ответственностью «Квадро-Казань», г.Казань, обращаясь с заявлением  о привлечении к субсидиарной  ответственности,  указывает о том, что  решение   суда должником не исполнено, производство по делу  о банкротстве прекращено в  связи с отсутствием у должника  имущества. 

Заявитель просит  взыскать с  ответчика – руководителя общества с ограниченной ответственностью «Химпромснаб», РТ, ФИО2 р-н, с.Яныль, (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>)  (руководитель с 19.11.2019)   в порядке  привлечения  к субсидиарной  ответственности  денежную сумму в  размере  868 814,43  руб.,  рассчитанную  в  соответствии с решением  суда, вступившим в  законную силу.

Основанием для привлечения  к субсидиарной  ответственности заявлено  основание – должник  не сдавал   бухгалтерскую отчетность, при этом, должник отражал в бухгалтерском балансе имущество – 598 000  руб. за 2021 год (запасы  и дебиторская  задолженность – 125 000  руб. и 473 000  руб.), за 2020 год активы  составили 0 руб.,  за 2019 год – 3 000                 000  руб.  (запасы  и дебиторская  задолженность – 940 000  руб. и 2 030 000  руб.).  При этом, за 2022 год  бухгалтерский  баланс не сдавался.

            Отсутствие первичной документации  усложняет  расшифровку названных   активов, соответственно, влечет невозможность их реализации в  целях пополнения   конкурсной массы  в случае введения  процедуры банкротства.

  Пунктами 1, 2, 8, 11 статьи 61.11 Закона о банкротстве установлено, что, если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица, такое лицо несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника.

  Пока не доказано иное, предполагается, что полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:

  1) причинен существенный вред имущественным правам кредиторов в результате совершения этим лицом или в пользу этого лица либо одобрения этим лицом одной или нескольких сделок должника (совершения таких сделок по указанию этого лица), включая сделки, указанные в статьях 61.2 и 61.3 настоящего Федерального закона;

  2) документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы;

 3) требования кредиторов третьей очереди по основной сумме задолженности, возникшие вследствие правонарушения, за совершение которого вступило в силу решение о привлечении должника или его должностных лиц, являющихся либо являвшихся его единоличными исполнительными органами, к уголовной, административной ответственности или ответственности за налоговые правонарушения, в том числе требования об уплате задолженности, выявленной в результате производства по делам о таких правонарушениях, превышают пятьдесят процентов общего размера требований кредиторов третьей очереди по основной сумме задолженности, включенных в реестр требований кредиторов;

  4) документы, хранение которых являлось обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации об акционерных обществах, о рынке ценных бумаг, об инвестиционных фондах, об обществах с ограниченной ответственностью, о государственных и муниципальных унитарных предприятиях и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют либо искажены;

  5) на дату возбуждения дела о банкротстве не внесены подлежащие обязательному внесению в соответствии с федеральным законом сведения либо внесены недостоверные сведения о юридическом лице:

  в единый государственный реестр юридических лиц на основании представленных таким юридическим лицом документов;

  в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц в части сведений, обязанность по внесению которых возложена на юридическое лицо.

  Если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия нескольких контролирующих должника лиц, такие лица несут субсидиарную ответственность солидарно.

  Размер субсидиарной ответственности контролирующего должника лица равен совокупному размеру требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, а также заявленных после закрытия реестра требований кредиторов и требований кредиторов по текущим платежам, оставшихся не погашенными по причине недостаточности имущества должника.

  В силу пункта 4 статьи 61.11 Закона о банкротстве положения подпункта 2 пункта 2 названной статьи применяются в отношении лиц, на которых возложены обязанности организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника; ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника.

   По общему правилу обязанность организации по ведению бухгалтерского учета и хранению документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» возложена именно на руководителя общества.

  В соответствии с пунктом 3 статьи    61.14 Закона о банкротстве правом на подачу заявления о привлечении к субсидиарной ответственности по основанию, предусмотренному статьей 61.11 настоящего Федерального закона, после завершения конкурсного производства или прекращения производства по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, обладают кредиторы по текущим обязательствам, кредиторы, чьи требования были включены в реестр требований кредиторов, и кредиторы, чьи требования были признаны обоснованными, но подлежащими погашению после требований, включенных в реестр требований кредиторов, а также заявитель по делу о банкротстве в случае прекращения производства по делу о банкротстве по указанному ранее основанию до введения процедуры, применяемой в деле о банкротстве, либо уполномоченный орган в случае возвращения заявления о признании должника банкротом.

            В силу норм пункта 1  статьи  61.19 Закона  о банкротстве  если после завершения конкурсного производства или прекращения производства по делу о банкротстве лицу, которое имеет право на подачу заявления о привлечении к субсидиарной ответственности в соответствии с пунктом 3 статьи 61.14 настоящего Федерального закона и требования которого не были удовлетворены в полном объеме, станет известно о наличии оснований для привлечения к субсидиарной ответственности, предусмотренной статьей 61.11 настоящего Федерального закона, оно вправе обратиться в арбитражный суд с иском вне рамок дела о банкротстве.

          В соответствии с пунктом 29  Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве» по смыслу пункта 3 статьи 61.14 Закона о банкротстве кредиторы должника по текущим обязательствам после завершения конкурсного производства или прекращения производства по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения расходов на проведение процедур банкротства, вправе подать заявление о привлечении контролирующего лица к субсидиарной ответственности по основанию, предусмотренному статьей 61.11 Закона о банкротстве, лишь в том случае, если их требования подтверждены вступившим в законную силу судебным актом или иным документом, подлежащим принудительному исполнению в силу закона.

Действующее законодательство, в том числе Закон о банкротстве, не содержит положений о том, что материальное право кредитора на возмещение вреда, причиненного контролирующим лицом, перестает существовать (прекращается), если этот кредитор, располагающий информацией о наличии оснований для привлечения к субсидиарной ответственности, не предъявил соответствующий иск к причинителю вреда до прекращения производства по делу о банкротстве.

Данная правовая позиция изложена в определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 10.06.2021 N 307 -ЭС21-29.

Таким  образом,  суд пришел к выводу о наличии права кредитора на предъявление требований о привлечении к субсидиарной  ответственности,  учитывая, что  требования  кредитора  подтверждены вступившим  в законную силу судебным актом,  несмотря на то, что в деле о банкротстве требования  кредитора  - общества с ограниченной ответственностью «Квадро-Казань», г.Казань возвращены до принятия  по правилам статьи 129 Арбитражного процессуального кодекса  Российской  Федерации, поскольку  кредитор  не устранил обстоятельства, послужившие основанием для оставления  заявления  без движения,  и на  момент рассмотрения вопроса  о принятии требования  к производству производство по делу  о банкротстве было  прекращено,    что явилось самостоятельным основанием  для возврата  требования  кредитора  в порядке статьи 129  Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

   Подпунктом 2 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве закреплена презумпция наличия причинно-следственной связи между несостоятельностью должника и действиями (бездействием) контролирующего лица при непередаче им документов бухгалтерского учета и (или) отчетности, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы.

   Под существенным затруднением проведения процедур банкротства понимается, в том числе невозможность выявления всего круга лиц, контролирующих должника, его основных контрагентов, а также: невозможность определения основных активов должника и их идентификации; невозможность выявления совершенных в период подозрительности сделок и их условий, не позволившая проанализировать данные сделки и рассмотреть вопрос о необходимости их оспаривания в целях пополнения конкурсной массы; невозможность установления содержания принятых органами должника решений, исключившая проведение анализа этих решений на предмет причинения ими вреда должнику и кредиторам и потенциальную возможность взыскания убытков с лиц, являющихся членами данных органов.

  Отсутствие (непередача руководителем арбитражному управляющему) финансовой и иной документации должника, существенно затрудняющее проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, указывает на вину руководителя.

  Кроме того, отсутствие определенного вида документации затрудняет наполнение конкурсной массы, например, посредством взыскания дебиторской задолженности, оспаривания сделок  должника,  возврата незаконно отчужденного имущества.

           Вместе с  тем, как указано выше,  отсутствие первичной документации  усложняет  расшифровку названных   активов,  в частности, взыскание  дебиторской задолженности,  оспаривание сделок, соответственно, влечет невозможность их реализации в  целях пополнения   конкурсной массы. 

           Следует  учесть, что в данном случае,   стоимость  имущества, отраженного  в бухгалтерской  документации должника  является существенным   и соразмерным с  размером    требований  кредитора   должника, в  том числе, с учетом  того, что активы  должника в  2019 году составляли 3 000 000  руб. 

            Обязательства  заявителя – общества с ограниченной ответственностью «Квадро-Казань», г.Казань,  вытекают из договорных отношений  с должником – договор  подряда  от  11.09.2019. Должник в  период с 30.09.2020  по 24.12.2020 (дата  выставления счетов) уклонился от исполнения  обязательств перед заявителем -  кредитором  (материалы иска  размещены  в системе  «КАД» - дело №А65-795/2022). 

             В свою очередь,  ответчик -  руководитель (начиная с 19.11.2019) не раскрыл активы  должника, в том числе, причины, по которым  в 2019 должник имел активы на сумму 3 000 000  руб., в 2020  году – активы составили 0  руб., в 2021 году – 598 000  руб.  При этом, существенный размер  активов  включает именно  дебиторскую  задолженность в сумме 2 030 000  руб. в 2019 году  и  473 000  руб. в  2021 году.

            Как отмечено в определении Верховного суда РФ от 30.09.2019 N 305-ЭС19-10079, как ранее, так и в настоящее время действует  презумпция, согласно которой отсутствие (непередача руководителем арбитражному управляющему) финансовой и иной документации должника, существенно затрудняющее проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, указывает на вину руководителя.  Смысл этой презумпции состоит в том, что руководитель, уничтожая, искажая, или производя иные манипуляции с названной документацией, скрывает данные о хозяйственной деятельности должника. Предполагается, что целью такого сокрытия, скорее всего, является лишение арбитражного управляющего и конкурсных кредиторов возможности установить факты недобросовестного осуществления руководителем или иными контролирующими лицами своих обязанностей по отношению к должнику.

  В силу статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»  экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с указанным законом, если иное им не установлено. Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений. Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна составляться на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами (статья 13 Закона о бухгалтерском учете).

  В соответствии с пунктом 1 статьи   7 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»  организация ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета возлагается на руководителя.

  В силу пункта  1 статьи  9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые юридическим лицом, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

         Исходя из положений статьи  10 Гражданского кодекса  Российской Федерации, руководитель хозяйственного общества обязан действовать добросовестно не только по отношению к возглавляемому им юридическому лицу, но и по отношению к такой группе лиц, как кредиторы. Он должен учитывать права и законные интересы последних, содействовать им в том числе в получении необходимой информации.

           Согласно  положений статьи 61.11 Закона о банкротстве, если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица, такое лицо несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника.

  При этом,  как указано выше,  именно на  руководителе    лежит  обязанность  по раскрытию всей необходимой информации о хозяйственной деятельности должника, опровержению разумных сомнений относительно затруднительности проведения мероприятий процедуры банкротства с целью формирования конкурсной массы.

 Таким образом,  изучив материалы дела, в отсутствие  доказательств  обратного, с учетом отсутствия  сведений о судьбе имущества (активов)  должника, которое  могло и должно было быть  направлено  на погашение требований  заявителя,    суд  пришел к выводу об удовлетворении заявления и  привлечении ответчика   к субсидиарной  ответственности, взыскании с ответчика  868 814,43  руб. в  порядке  субсидиарной  ответственности.

    Государственная пошлина относится на ответчика по правилам статьи 110  Арбитражного процессуального кодекса  Российской  Федерации. 

Руководствуясь статьями 110, 167 – 169 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,  Законом о банкротстве,  суд 

Р Е Ш И Л :

заявление удовлетворить.

Взыскать с  ФИО1, ФИО2 р-н, с.Яныль в пользу  общества с ограниченной ответственностью «Квадро-Казань», г.Казань,  денежные средства в сумме  868 814,43  руб. в  порядке  субсидиарной  ответственности.

Взыскать с ФИО1, ФИО2 р-н, с.Яныль денежные средства в сумме   20 376,28  руб. госпошлины в доход федерального  бюджета.

Решение  может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд.

 

Судья                                                                                                                Р.Ф. Гараева