﻿АРБИТРАЖНЫЙ СУД

 ЗАПАДНО-СИБИРСКОГО ОКРУГА

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Тюмень                                                                     Дело № А75-9770/2019

 

Резолютивная часть постановления объявлена  13 февраля 2020 года

Постановление изготовлено в полном объеме  17 февраля 2020 года

 

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в составе:

председательствующего                     Беловой Л.В.

судей                                                    Киричёк Ю.Н.

                                                             Черноусовой О.Ю.

при ведении судебного заседания с использованием средств аудиозаписи,рассмотрел кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Нефтесервис-НОРД» на решение от 20.08.2019 Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (судья Голубева Е.А.) и постановление от 08.11.2019 Восьмого арбитражного апелляционного суда (судьи Шиндлер Н.А., Кливер Е.П., Лотов А.Н.) по делу № А75-9770/2019 по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Нефтесервис-НОРД» (628449, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Сургутский район, сельское поселение Солнечный, территория производственная база № 1, территория Предзаводская промзона, ИНН 8602184455, ОГРН 1118602008645; 644024, город Омск, улица Щербанева, 25, офис 603) к Ханты-Мансийской таможне (628624, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, город Нижневартовск, улица Ханты-Мансийская, 25б, ИНН 8603069261, ОГРН 1038601253272) об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении.

В заседании приняли участие представители:

от Тюменской таможни – Харламов Д.М. по доверенности от 10.01.2020, Готовчиков П.В. по доверенности от 03.02.2020.

Суд установил:

общество с ограниченной ответственностью «Нефтесервис-НОРД» (далее – общество, ООО «Нефтесервис-НОРД») обратилось в Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Ханты-Мансийской таможни (далее – таможня, таможенный орган) от 30.04.2019 № 10505000-159/2019 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 4 648 509 руб.

Решением от 20.08.2019 Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, оставленным без изменения постановлением от 08.11.2019 Восьмого арбитражного апелляционного суда, оспариваемое постановление изменено, назначенный обществу таможенным органом административный штраф снижен до 2 324 254,5 руб.

В кассационной жалобе, поданной в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа, ООО «Нефтесервис-НОРД» просит отменить принятые по делу судебные акты, ссылаясь на нарушение норм права, несоответствие выводов судов обстоятельствам дела, и принять новый судебный актоб удовлетворении заявленного требования.

По мнению общества, в его действиях отсутствует вина в совершении административного правонарушения; судами не учтено, что в отношении контрагента открыта процедура о признании его несостоятельным (банкротом), при этом взыскание с указанного лица денежных средствпо контракту в рамках процедуры банкротства повлекло бы несение обществом расходов в большем размере, чем сумма невозвращенныхна территорию Российской Федерации денежных средств.

Таможня в отзыве на кассационную жалобу в соответствиисо статьей 279 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) просит оставить обжалуемые судебные акты без изменения, считая их законными и обоснованными.

До начала судебного заседания от Тюменской таможни поступило ходатайство о процессуальном правопреемстве.

Согласно части 1 статьи 48 АПК РФ в случаях выбытия однойиз сторон в спорном или установленном судебным актом арбитражногосуда правоотношении (реорганизация юридического лица, уступка требования, перевод долга, смерть гражданина и другие случаи перемены лиц в обязательствах) арбитражный суд производит замену этой стороныее правопреемником и указывает на это в судебном акте. Правопреемство возможно на любой стадии арбитражного процесса.

В соответствии с приказом Федеральной таможенной службы от 29.04.2019 № 729 «О реорганизации Ханты-Мансийской, Ямало-Ненецкой и Тюменской таможен» и выписке из Единого государственного реестра юридических лиц от 27.01.2020 № ЮЭ9965-20-6234721 Ханты-Мансийская таможня прекратила свою деятельность в качестве юридического лица путем реорганизации в форме присоединения к Тюменской таможне.

С учетом изложенного Арбитражный суд Западно-Сибирского округа считает необходимым произвести процессуальное правопреемство, заменив Ханты-Мансийскую таможню на ее правопреемника – Тюменскую таможню.

Проверив в соответствии со статьями 284, 286 АПК РФ обоснованность доводов, изложенных в кассационной жалобе, отзыве на нее и выступлениях присутствующих в заседании представителей таможни, суд кассационной инстанции не усматривает оснований для отмены обжалуемых судебных актов.

Как следует из материалов дела, в ходе проведения проверки соблюдения валютного законодательства Российской Федерациипри осуществлении внешнеэкономической деятельности таможней выявлен факт нарушения ООО «Нефтесервис-Норд» требований пункта 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон о валютном регулировании), выразившийся в неисполнении обязанности по возвратув Российскую Федерацию денежных средств в сумме 90 000 евро, уплаченных нерезиденту («WKB Holding Goor B.V», Нидерланды)за не ввезенные в Российскую Федерацию товары в соответствиис условиями внешнеэкономических контрактов от 12.09.2016 № 16NSN002.

Указанное обстоятельство послужило основанием для составления уполномоченными должностными лицами таможенного органа протокола об административном правонарушении от 27.03.2019 № 10505000-159/2019и вынесения постановления от 30.04.2019 № 10505000-159/2019о привлечении общества к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в размере4 648 509 руб.

Не согласившись с постановлением таможни, ООО «Нефтесервис-НОРД» обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Суды первой и апелляционной инстанций исходили из наличияв действиях общества состава вменяемого правонарушения и соблюдения процедуры привлечения его к административной ответственности. Вместес тем суды сочли возможным в порядке частей 3.2 и 3.3 статьи 4.1 КоАП РФ снизить размер назначенного обществу административного штрафадо 2 324 254,5 руб., в связи с чем изменили оспариваемое им постановление таможни. При этом суды не усмотрели оснований для применения положения статей 2.9, 4.1.1 КоАП РФ.

Выводы судов первой и апелляционной инстанций являются обоснованными, соответствуют фактическим обстоятельствам делаи действующему законодательству.

Частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственностьза невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентамза не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либоза непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В силу пункта 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаныв сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученныена территории Российской Федерации) товары, невыполненныеработы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Из материалов дела следует, что 12.09.2016 между ООО «Нефтесервис-Норд» и «WKB Holding Goor B.V» (Нидерланды) был заключен контракт№ 16NSN002 на поставку комплекта оборудования для нанесениятвердого справа на трубы; согласно разделу 11 контракта он вступает в силу с момента подписания и действует по 31.12.2017, а в части взаимных обязательств – до полного исполнения их сторонами; дополнительным соглашением от 07.06.2017 № 1 установлен срок поставки последней партии товара 31.12.2017.

Цена контракта составляет 180 000 евро; 50% суммы контракта оплачивается покупателем путем авансирования в течение 7 дней с даты подписания контракта, 30 % - по факту отгрузки оборудования, оставшиеся 20 % - после подписания приемо-сдаточных документов.

11.11.2016 общество оформило в филиале «Екатеринбургский» акционерного общества «Сбербанк России» паспорт сделки № 16110021/1326/0006/2/1, в котором датой завершения исполнения обязательств по контракту указало 31.12.2017. В этот же день общество перечислило нерезиденту 90 000 евро.

17.11.2016 платеж в размере 89 965 евро возвращен на счетООО «Нефтесервис-НОРД» иностранным банком без указания причин возврата, банковским учреждением была удержана комиссия в размере35 евро.

Обществом 22.11.2016 в адрес нерезидента повторно осуществлен авансовый платеж на сумму 90 000 евро.

В срок до 31.12.2017 ООО «Нефтесервис-НОРД» не обеспечило возврат денежных средств в размере 90 000 евро, уплаченных нерезидентуза не ввезенные на территорию Российской Федерации товары.

Поскольку ООО «Нефтесервис-НОРД» не представлены доказательства, подтверждающие принятие всех зависящих от него мер, направленныхна соблюдение валютного законодательства и выполнения возложеннойна него публично-правовой обязанности, арбитражные суды пришлик верному выводу о наличии в его деянии состава административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Доводы общества об отсутствии его вины в совершении административного правонарушения были предметом рассмотрениясудов обеих инстанций и мотивировано отклонены. 

Нарушений норм КоАП РФ в ходе производства по делуоб административном правонарушении судами не выявлено. Оспариваемое постановление вынесено таможней с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, предусмотренного частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ для данной категории дел.

Административное наказание назначено обществу таможенным органом в пределах санкции части 5 статьи 15.25 КоАП РФ. 

Исходя из конкретных обстоятельств дела и совершения административного правонарушения, характера и степени его общественной опасности, арбитражные суды не усмотрели оснований для применения положений статьи 2.9, части 2 статьи 3.4 и статьи 4.1.1 КоАП РФ. Вместес тем, руководствуясь частями 3.2 и 3.3 статьи 4.1 КоАП РФ, суды сочли возможным снизить размер штрафа до 2 324 254,5 руб.

С учетом изложенного арбитражные суды правомерно отказалиООО «Нефтесервис-НОРД» в удовлетворении требования о признании незаконным и отмене оспариваемого постановления таможни, изменивего лишь в части размера назначенного административного штрафа.

Иное толкование подателем жалобы положений действующего законодательства и иная оценка обстоятельств спора не свидетельствуюто неправильном применении судами норм права.

Оснований для отмены обжалуемых судебных актов в соответствиисо статьей 288 АПК РФ не установлено.

Руководствуясь статьей 48, пунктом 1 части 1 статьи 287, статьей 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Западно-Сибирского округа

постановил:

произвести замену стороны по делу – Ханты-Мансийской таможни на ее правопреемника – Тюменскую таможню.

Решение от 20.08.2019 Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и постановление от 08.11.2019 Восьмого арбитражного апелляционного суда по делу № А75-9770/2019 оставить без изменения, кассационную жалобу – без удовлетворения.   

Постановление может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

 

Председательствующий                                     Л.В. Белова

 

Судьи                                                                  Ю.Н. Киричёк

 

                                                                            О.Ю. Черноусова