Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

 

г. Ульяновск                                                                              Дело № А72-12176/2019

24.12.2019                                                                     

 

Резолютивная часть решения объявлена 17.12.2019. 

В полном объеме решение изготовлено 24.12.2019.

 

Арбитражный суд Ульяновской области в составе судьи О.А.Лубяновой,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, 

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению

Общества с ограниченной ответственностью «ЗВД» (ИНН 

<

***>), г. Ульяновск

к Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Ульяновска

о признании незаконными действия по внесению в Единый государственный реестр юридических лиц записи №2187325464984 от 29.12.2018 о недостоверности сведений о ФИО2 как учредителе (участнике) и директоре общества с ограниченной ответственностью «ЗВД», об обязании исключить из Единого государственного реестра юридических лиц запись №2187325464984 от 29.12.2018 о недостоверности сведений о ФИО2 как учредителе (участнике) и директоре общества с ограниченной ответственностью «ЗВД»,

 

при участии в заседании:

от заявителя – ФИО2, директор, паспорт, ФИО3, доверенность от 27.08.2019, диплом, паспорт,

от ИФНС России по Ленинскому району г.Ульяновска – ФИО4, доверенность от 23.01.2019, паспорт, ФИО5, доверенность от 24.12.2018, удостоверение, 

 

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «ЗВД» обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области к Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Ульяновска с заявлением о признании незаконными действия по внесению в Единый государственный реестр юридических лиц записи №2187325464984 от 29.12.2018 о недостоверности сведений о ФИО2 как учредителе (участнике) и директоре общества с ограниченной ответственностью «ЗВД», об обязании исключить из Единого государственного реестра юридических лиц запись №2187325464984 от 29.12.2018 о недостоверности сведений о ФИО2 как учредителе (участнике) и директоре общества с ограниченной ответственностью «ЗВД».

 

 

Из материалов дела следует: 

07.02.2017 ООО «ЗВД» зарегистрировано ИФНС России по Ленинскому району г.Ульяновска в качестве юридического лица. Адресом юридического лица является: 432045, 

<

...>. Уставный капитал Общества составляет 10000 руб. Единственным учредителем, владеющим 100%  доли в уставном капитале юридического лица, а также лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица, является ФИО2

В ходе контрольных мероприятий ИФНС России по Ленинскому району г.Ульяновска установила, что ФИО2 (учредитель и руководитель ООО «ЗВД») является «массовым» руководителем и учредителем.

27.11.2018 ИФНС России по Ленинскому району г.Ульяновска было заведен пакет документов №15295А, который включал в себя заявление по форме Р34002 «Заявление о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ».

27.11.2018 ИФНС России по Ленинскому району г.Ульяновска в адрес ООО «ЗВД» направлено уведомление №1875 о необходимости представления достоверных сведений.

29.12.2018 ИФНС России по Ленинскому району г.Ульяновска по результатам проверки в отношении ФИО2 внесена запись №2187325464984 о недостоверности сведений как об учредителе (участнике) ООО «ЗВД».

Полагая указанное решение незаконным, Заявитель обратился в суд с настоящим заявлением. Заявитель пояснил, что ФИО2 действительно является учредителем и директором нескольких юридических лиц. Указанные юридические лица созданы с целью ведения разной хозяйственной деятельности. Юридические лица создавались по месту предполагаемого осуществления деятельности.

ИФНС России по Ленинскому району г.Ульяновска считает оспариваемое решение законным и обоснованным, просит заявленные требования оставить без удовлетворения.

 

Исследовав и оценив представленные документы, заслушав лиц, участвующих в деле, суд пришел к следующим выводам.

Согласно части 1 статьи 198, части 4 статьи 200 и части 3 статьи 201 АПК РФ основанием для признания недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц является наличие одновременно двух условий: их несоответствие закону или иному нормативному правовому акту и нарушение прав и законных интересов лица, обратившегося в суд с соответствующим требованием, в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы, в связи с государственной регистрацией физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и государственной регистрацией при прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, а также в связи с ведением государственных реестров - единого государственного реестра юридических лиц и единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, регулируются Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон N 129-ФЗ).

Согласно статье 1 названного Закона под государственной регистрацией юридических лиц и индивидуальных предпринимателей понимаются акты уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляемые посредством внесения в государственные реестры сведений о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, приобретении физическими лицами статуса индивидуального предпринимателя, прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, иных сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях в соответствии с настоящим Федеральным законом.

В силу подпунктов «д» и «л» пункта 1 статьи 5 Закона N 129-ФЗ в едином государственном реестре юридических лиц содержатся сведения об учредителях (участниках) юридического лица в отношении обществ с ограниченной ответственностью - сведения о размерах и номинальной стоимости долей в уставном капитале общества, принадлежащих обществу и его участникам, о передаче долей или частей долей в залог или об ином их обременении, сведения о лице, осуществляющем управление долей, переходящей в порядке наследования; фамилия, имя, отчество и должность лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, а также паспортные данные такого лица или данные иных документов, удостоверяющих личность в соответствии с законодательством Российской Федерации, и идентификационный номер налогоплательщика при его наличии.

Записи вносятся в государственные реестры на основании документов, представленных при государственной регистрации. Каждой записи присваивается государственный регистрационный номер, и для каждой записи указывается дата внесения ее в соответствующий государственный реестр. При несоответствии указанных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи сведений государственных реестров сведениям, содержащимся в документах, представленных при государственной регистрации, сведения, указанные в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, считаются достоверными до внесения в них соответствующих изменений (пункт 4 статьи 5 Закона N 129-ФЗ).

Решение о государственной регистрации, принятое регистрирующим органом, является основанием внесения соответствующей записи в соответствующий государственный реестр (пункт 1 статьи 11 Закона N 129-ФЗ).

В соответствии со статьей 4 Закона N 129-ФЗ в Российской Федерации ведутся государственные реестры, содержащие, соответственно, сведения о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, приобретении физическими лицами статуса индивидуального предпринимателя, прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, иные сведения о юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях и соответствующие документы.

Единство и сопоставимость указанных сведений обеспечиваются за счет соблюдения единства принципов, методов и форм ведения государственных реестров.

Государственные реестры являются федеральными информационными ресурсами. Ведение государственных реестров осуществляется регистрирующим органом в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

Согласно части 9 статьи 14 Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" (далее - Закон N 149-ФЗ) информация, содержащаяся в государственных информационных ресурсах, является официальной; государственные органы обязаны обеспечить достоверность и актуальность такой информации.

Одним из принципов правового регулирования технологий и информации является принцип достоверности информации (статья 3 Закона N 149-ФЗ).

В пункте 2 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации закреплено, что данные государственной регистрации включаются в единый государственный реестр юридических лиц, открытый для всеобщего ознакомления.

Лицо, добросовестно полагающееся на данные единого государственного реестра юридических лиц, вправе исходить из того, что они соответствуют действительным обстоятельствам.

Таким образом, необходимым условием проведения государственной регистрации является не только представление полного перечня документов, но и достоверность заявленной информации, подлежащей внесению в ЕГРЮЛ.

Документы, не отвечающие признакам достоверности, не могут являться основанием для внесения соответствующей записи в единый государственный реестр.

Согласно правовой позиции, отраженной в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.10.2011 N 7075/11,  необходимые для государственной регистрации документы должны соответствовать требованиям закона и как составляющая часть государственных реестров, являющихся федеральным информационным ресурсом, содержать достоверную информацию.

Как установлено пунктом 4.2 статьи 9 Закона о регистрации, проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в единый государственный реестр юридических лиц, посредством:

а) изучения документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем;

б) получения необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки;

в) получения справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки;

г) проведения осмотра объектов недвижимости;

д) привлечения специалиста или эксперта для участия в проведении проверки.

Основания, условия и способы проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Закона о регистрации мероприятий, порядок использования результатов этих мероприятий устанавливаются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти (пункт 4.3 статьи 9 Закона о регистрации).

Приказом Федеральной налоговой службы России от 11.02.2016 N ММВ-7-14/72@ (далее - Приказ N 72) утверждены основания, условия и способы проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" мероприятий, порядка использования результатов этих мероприятий, формы письменного возражения относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц, формы заявления физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц (зарегистрировано в Минюсте России 20.05.2016 N 42195).

Исходя из положений Приказа N 72, обязанность по установлению достоверности сведений ЕГРЮЛ возложена как на регистрирующие, так и на территориальные налоговые органы.

При этом мероприятия по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, могут проводиться в отношении документов и сведений, имеющихся у территориальных органов ФНС России, полученных, в том числе, при осуществлении полномочий в установленной сфере деятельности ФНС России.

Территориальный налоговый орган вправе представить в регистрирующий орган заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ о юридическом лице.

При этом заинтересованность налогового органа обусловлена его прямыми обязанностями, установленными статьей 32 Налогового кодекса Российской Федерации, в частности обязанностью вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц.

Согласно пункту 6 статьи 11 Закона N 129-ФЗ в случае, если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, установлена недостоверность содержащихся в нем сведений о юридическом лице, предусмотренных подпунктами "в", "д" и (или) "л" пункта 1 статьи 5 Закона, регистрирующий орган направляет юридическому лицу, недостоверность сведений о котором установлена, а также его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени указанного юридического лица, уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений (далее - уведомление о недостоверности).

В течение тридцати дней с момента направления уведомления о недостоверности юридическое лицо обязано сообщить в регистрирующий орган в порядке, установленном Законом о регистрации, соответствующие сведения или представить документы, свидетельствующие о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности. В случае невыполнения юридическим лицом данной обязанности, а также в случае, если представленные юридическим лицом документы не свидетельствуют о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности, регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений о юридическом лице.

Совокупный анализ вышеприведенных положений законодательства позволяет суду прийти к выводу о том, что сведения об учредителе юридического лица и лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, являются сведениями, подлежащими отражению в едином информационном ресурсе и считаются достоверными для третьих лиц до момента их изменения в соответствии с установленным законодателем порядком. При этом информация, свидетельствующая о недостоверности содержащихся в информационном ресурсе сведениях, может быть получена по фактам реализации налоговыми органами своих непосредственных полномочий, обозначенных в статье 31 Налогового кодекса Российской Федерации и получивших развитие в иных нормативных документах.

Согласно пункту 4 приложения № 1 «Основания, условия и способы проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" мероприятий, порядок использования результатов этих мероприятий» (далее - Основания и Порядок) к Приказу № 72 основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, является получение регистрирующим органом заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ (далее - заявление о недостоверности сведений ЕГРЮЛ), а также иной информации о несоответствии сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, сведениям, полученным территориальными органами ФНС России после включения в ЕГРЮЛ таких сведений.

Рекомендуемый образец заявления о недостоверности сведений ЕГРЮЛ приведен в приложении к настоящим Основаниям и Порядку (форма N Р34002).

Пунктом 18 Оснований и Порядка предусмотрено, что в случае если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, установлена недостоверность содержащихся в указанном реестре сведений, предусмотренных подпунктами "в", "д", "л" пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ, регистрирующий орган в порядке, установленном пунктом 6 статьи 11 Федерального закона от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ, направляет юридическому лицу, недостоверность сведений о котором установлена, а также его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени указанного юридического лица, уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений. В случае непредставления юридическим лицом таких сведений в срок, установленный пунктом 6 статьи 11 указанного Федерального закона, регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице.

Из материалов дела следует, что 07.02.2017 ООО «ЗВД» зарегистрировано ИФНС России по Ленинскому району г.Ульяновска в качестве юридического лица. Адресом юридического лица является: 432045, 

<

...>. Уставный капитал Общества составляет 10000 руб. Единственным учредителем, владеющим 100%  доли в уставном капитале юридического лица, а также лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица, является ФИО2

В ходе контрольных мероприятий ИФНС России по Ленинскому району г.Ульяновска установила, что ФИО2 (учредитель и руководитель ООО «ЗВД») является «массовым» руководителем и учредителем.

27.11.2018 ИФНС России по Ленинскому району г.Ульяновска был заведен пакет документов №15295А, который включал в себя заявление по форме Р34002 «Заявление о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ».

27.11.2018 ИФНС России по Ленинскому району г.Ульяновска в адрес ООО «ЗВД» направлено уведомление №1875 о необходимости представления достоверных сведений (номера почтовых идентификаторов 43209929323558 и 43209929323510). Указанные почтовые отправления Обществом и ФИО2 не получены, после неудачной попытки вручения были переданы на временное хранение.

Таким образом, суд приходит к выводу, что Обществом не приняты надлежащие меры к получению адресованной ему почтовой корреспонденции.

Никаких заявлений в ответ на уведомление регистрирующего органа не поступало.

29.12.2018 ИФНС России по Ленинскому району г.Ульяновска по результатам проверки в отношении ФИО2 внесена запись №2187325464984 о недостоверности сведений как об учредителе (участнике) и о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица ООО «ЗВД».

В данном случае направление уведомления о необходимости предоставления достоверных сведений не по адресу регистрации ФИО2 не является основанием для признания незаконными действий, поскольку аналогичное уведомление было направлено в адрес Общества по месту его регистрации. Однако, Обществом почтовая корреспонденция не получена.

В силу ст. 274 Трудового Кодекса РФ права и обязанности руководителя организации в области трудовых отношений определяются ТК РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, учредительными документами организации, локальными нормативными актами, трудовым договором.

В соответствии со ст. 276 ГК РФ руководитель организации может работать по совместительству у другого работодателя только с разрешения уполномоченного органа юридического лица либо собственника имущества организации, либо уполномоченного собственником лица (органа).

Федеральными законами установлен ряд правил, ограничивающих права руководителей на работу по совместительству. Причинами ограничений выступают:

а) возможность злоупотреблений руководителями своими полномочиями вопреки имущественным интересам собственников организаций;

б) ограниченный ресурс рабочего времени руководителя, которое он должен продуктивно использовать в интересах работодателя.

В соответствии с ч. 2 ст.21 ТК РФ работник, помимо прочего, обязан добросовестно, исполнять свои трудовые обязанности, возложенные на него трудовым договором соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, соблюдать трудовую дисциплину, выполнять установленные нормы труда. Таким образом, работник должен исполнять свои трудовые обязанности в течение всего рабочего времени, установленного ему правилами внутреннего трудового распорядка или трудовым договором.

В рассматриваемом случае ФИО2 согласно сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ, является «массовым» руководителем (17 юридических лиц) и учредителем 23 организаций.

Согласно сведений из ЕГРЮЛ ФИО2 является учредителем и руководителем следующих юридических лиц: 

1. ООО «Альтекс», зарегистрировано 22.01.2007, ИНН 

<

***>: участник (100% долей в Уставном капитале, запись внесена в ЕГРЮЛ 25.12.2013), директор (запись внесена в ЕГРЮЛ 16.01.2014);

2. ООО «Каскад», зарегистрировано 25.03.2008, ИНН 

<

***>: участник (5% долей в Уставном капитале, запись внесена в ЕГРЮЛ 09.07.2014);

3. ООО «Ладога», зарегистрировано 25.11.2008, ИНН 

<

***>: участник (100% долей в Уставном капитале), директор (запись внесена в ЕГРЮЛ 20.12.2013);

4. ООО «Форум», зарегистрировано 09.12.2010, ИНН 

<

***>: участник (100% долей в Уставном капитале), директор (запись внесена в ЕГРЮЛ 10.09.2015);

5. ООО «Прогресс», зарегистрировано 05.07.2011, ИНН 

<

***>: учредитель/участник (15% долей в Уставном капитале, запись внесена в ЕГРЮЛ 05.07.2011);

6. ООО «Горизонт», зарегистрировано 26.07.2011, ИНН 

<

***>: участник (10% долей в Уставном капитале, запись внесена в ЕГРЮЛ 05.03.2013);

7. ООО «Спутник», зарегистрировано 13.10.2011, ИНН 6316168360:участник (100% долей в Уставном капитале, запись внесена в ЕГРЮЛ 18.06.2013), директор (запись внесена в ЕГРЮЛ 19.06.2013);

8. ООО «Страйк», зарегистрировано 21.11.2013, ИНН 

<

***>: участник (100% долей в Уставном капитале), директор (запись внесена в ЕГРЮЛ 10.09.2015);

9. ООО «Сапфир», зарегистрировано 01.02.2012, ИНН 

<

***>: участник (100% долей в Уставном капитале, запись внесена в ЕГРЮЛ 01.09.2016), директор (запись внесена в ЕГРЮЛ 05.09.2016);

10. ООО «Фантазия», зарегистрировано 13.04.2012, ИНН 

<

***>: участник (100% долей в Уставном капитале, запись внесена в ЕГРЮЛ 13.09.2012), директор (запись внесена в ЕГРЮЛ 17.09.2012);

11. ООО «Заря», зарегистрировано 13.04.2012, ИНН 

<

***>: участник (100% долей в Уставном капитале), директор (запись внесена в ЕГРЮЛ 10.09.2015);

12. ООО «Мечта», зарегистрировано 16.04.2012, ИНН 

<

***>: участник (100% долей в Уставном капитале, запись внесена в ЕГРЮЛ 13.09.2012), директор (запись внесена в ЕГРЮЛ 17.09.2012);

13. ООО «Монумент», зарегистрировано 01.11.2012, ИНН 

<

***>: участник (100% долей в Уставном капитале), директор (запись внесена в ЕГРЮЛ 10.09.2015);

14. ООО «Успех», зарегистрировано 02.11.2012, ИНН 

<

***>: участник (100% долей в Уставном капитале), директор (запись внесена в ЕГРЮЛ 10.09.2015);

15. ООО «Зенит», зарегистрировано 15.01.2013, ИНН 

<

***>: учредитель/участник (100% долей в Уставном капитале, запись внесена в ЕГРЮЛ 15.01.2013);

16. ООО «Серпантин», зарегистрировано 19.12.2013, ИНН 

<

***>: учредитель/участник (100% долей в Уставном капитале), директор (запись внесена в ЕГРЮЛ 19.12.2013);

17. ООО «Палитра», зарегистрировано 21.01.2014, ИНН 

<

***>: учредитель/участник (100% долей в Уставном капитале, запись внесена в ЕГРЮЛ 21.01.2014);

18. ООО «Болид», зарегистрировано 20.02.2015, ИНН 

<

***>: учредитель/участник (100% долей в Уставном капитале), директор (запись внесена в ЕГРЮЛ 20.02.2015);

19. ООО «Апогей», зарегистрировано 27.02.2015, ИНН 

<

***>: учредитель/участник (100% долей в Уставном капитале), директор (запись внесена в ЕГРЮЛ 27.02.2015);

20. ООО «Венера», зарегистрировано 31.03.2015, ИНН 

<

***>: учредитель/участник (100% долей в Уставном капитале, запись внесена в ЕГРЮЛ 31.03.2015);

21. ООО «АМТ», зарегистрировано 03.11.2015, ИНН 

<

***>: учредитель/участник (100% долей в Уставном капитале), директор (запись внесена в ЕГРЮЛ 03.11.2015);

22. ООО «ЗВД», зарегистрировано 07.02.2017, ИНН 

<

***>: учредитель/участник (100% долей в Уставном капитале), директор (запись внесена в ЕГРЮЛ 07.02.2017);

23. ООО «Возрождение», зарегистрировано 08.12.2010, ИНН 

<

***>, участник 100% долей в Уставном капитале, директор (запись внесена в ЕГРЮЛ 26.12.2013).

Организации, руководителем которых является ФИО2 (действующие) зарегистрированы на территории различных регионов Российской Федерации: Ульяновская область, Саратовская область, Самарская область.

При этом сам ФИО2 зарегистрирован по месту жительства в г.Самаре.

Указанный факт свидетельствует о том, что фактически ФИО2 не имеет возможности осуществлять управление юридическими лицами, расположенными в разных регионах страны, и свидетельствует о фиктивных действиях со стороны вышеуказанного физического лица, направленных на внесение в ЕГРЮЛ недостоверных сведений. 

16.04.2019 ФИО2 в Инспекции при опросе дал следующие пояснения в отношении вышеуказанных Обществ: 

- не обладает информацией о том, какая отчетность и с какими показателями сдавалась в налоговые органы;

- конкретные виды деятельности Обществ назвать не смог;

- дату открытия расчетного счета не помнит;

- в отношении среднесписочной численности сотрудников – информацией не обладает;

- основных покупателей и поставщиков за прошлые года не знает.

В материалах дела имеются противоречивые пояснения ФИО2 в отношении его основного места работы в качестве директора. Кроме того, ФИО2 в судебных заседаниях при ответах на вопросы:

- затруднялся отвечать на вопрос о совокупном доходе, полученном в 2018 году в ООО «ЗВД»;

- адрес офиса ООО «ЗВД» в судебном заседании назвал не правильный;

- не знает, какую систему налогообложения применяет ООО «ЗВД» (при том, что в судебном заседании ФИО2 пояснил, что он выполняет функции бухгалтера);

- не смог назвать фамилию, имя и отчество лица, которому поручал выдавать заработную плату;

- в судебном заседании на вопрос, осуществлялась ли Обществом покупка/продажа векселей ответил, что Обществом такое не практикуется, тогда как в 2018 году ООО «ЗВД» осуществляло операции по покупке векселей (как и в иных юридических лицах) с ООО «РВН», ООО «Управление недвижимостью «Поволжье», ООО «Ультра»;

- не смог пояснить по вопросу о предоставлении кому-либо займов. Однако, согласно сведениям с расчетного счета в 2018 году ООО «ЗВД» имело операции по предоставлению/погашению займов с ООО «ЖБИ» (ФИО6) на сумму 690000 руб., ООО «Управление недвижимостью «Поволжье» (ФИО6) 45000 руб., ООО «Озон» (ФИО6) 60000 руб., ООО «Радиант» (ФИО6) 50000 руб.

ФИО2 смог ответить на постановленные вопросы только на следующее заседание (в письменном виде).

Суд обращает внимание, что ФИО2 на все вопросы суда о виде деятельности Общества, о контрагентах, о сотрудниках, о сделках, о финансовой документации отвечал, что он не помнит, и что ему необходимо посмотреть документы.

Согласно Единому государственному реестру налогоплательщиков (далее – ЕГРН), имеющемуся у Инспекции, в отношении ООО «ЗВД», ООО «Возрождение», ООО «Апогей», ООО «Прогресс», ООО «Палитра», ООО «Альтекс», ООО «Горизонт», ООО «Зенит», ООО «Болид», ООО «Венера», ООО «Каскад», ООО «Ладога», ООО «Монумент», ООО «Спутник», ООО «Успех», ООО «Форум», ООО «Прогресс», ООО «Сапфир», ООО «Серпантин», ООО «Страйк», ООО «Заря», ООО «Фантазия», ООО «Мечта» имеются сведения об отсутствии какого-либо недвижимого имущества в собственности организаций, земельной собственности, транспортных средств, водно-воздушного транспорта, а также объектов имущества по концессионным соглашениям.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о том, что указанные юридические лица не обладают материально-технической базой и трудовыми ресурсами, необходимыми для ведения финансово-хозяйственной деятельности.

Кроме того, несмотря на преобладание у организаций кодов по ОКВЭД в сфере смешанного сельского хозяйства и управления недвижимым имуществом, деятельности агентств недвижимости за вознаграждение, или на договорной основе, можно сделать вывод о наличии зарегистрированных у организаций несовместимых видов деятельности, таких как: деятельность рекламных агентств, торговля розничная, прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров, производство изделий из бетона, а также товарного бетона, розничная торговля газетами и журналами,  деятельность агентов по оптовой торговле мебелью, бытовыми товарами, скобяными, ножевыми и прочими металлическими изделиями, деятельность гостиниц и мест временного проживания, деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания, производство и распределение электроэнергии, производство, передача и перераспределение пара и горячей воды, деятельность агентов по оптовой торговле топливом, рудами, металлами и химическими веществами, торговля рыбой, моллюсками, какао, кофе, чаем, пряностями, свежими фруктами и овощами.

Суд считает, что наличие несовместимых видов деятельности у организаций свидетельствует как о невозможности осуществления руководства одним физическим лицом, так и об отсутствии фактического намерения ведения финансово-хозяйственной деятельности.

Контрагенты ООО «ЗВД» имеют признаки недобросовестных налогоплательщиков. ООО «ЖБИ» (ИНН 

<

***>), ООО «Аврора» (ИНН 

<

***>), ООО «Мегаполис» (ИНН 

<

***>), ООО «Гранд» (ИНН 

<

***>), ООО «Ультра», ООО «Офисный центр» (ИНН 

<

***>), ООО «ОЗОН» (ИНН 

<

***>), ООО «Радиант» (ИНН 

<

***>), которые являлись контрагентами ООО «ЗВД» по ряду сделок в 2018-2019 годах, принадлежат ФИО6, который также обладает признаками массового, «номинального» учредителя и руководителя, взаимосвязанного с ФИО2

Учредителем ООО «ЖБИ» является ФИО6, одновременно являющийся учредителем ООО «Мегаполис», которое предоставил помещения для ООО «ЗВД», ООО «Возрождение», и иных юридических лиц, принадлежащих ФИО2, которые имеют адрес в 

<

...>. Кроме того, одно из юридических лиц ООО «Ультра» (ИНН 

<

***>) также принадлежащее ФИО6 согласно сведений с расчетного счета предоставляло для ООО «ЗВД» транспортные услуги.

ФИО2 в материалы дела представлен договор аренды нежилого недвижимого имущества от 01.08.2017, согласно которому арендодатель ООО «Мегаполис» предоставляет, а арендатор ООО «ЗВД» принимает во временное пользование часть помещения площадью 2592 кв.м. Арендная плата за месяц составляет 12000 руб. В судебном заседании ФИО2 пояснил, что оплата за аренду недвижимого имущества осуществляется безналичным способом на расчетный счет ООО «Мегаполис».

Однако, согласно сведениям налоговой инспекции перечисление денежных средств в 2018-2019 годах с расчетного счета ООО «ЗВД» в адрес ООО «Мегаполис» за аренду недвижимого имущества по вышеуказанному договору не осуществлялись. Доказательства, подтверждающие обратное, суду не представлены.

Взаимосвязь  ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9 и ФИО2 подтверждается судебными актами по делам №А55-3852/2018, А55-33486/2017, А55-17683/2016. 

Материалами дела подтверждается, что в рамках контрольных мероприятий Инспекцией был осуществлен выход по адресу регистрации ООО «ЗВД». Из представленных в материалы дела фотографий следует, что помещения находятся в обветшалом состоянии, никакая деятельность там не ведется (том 2 л.д. 40-64). 

Все вышеуказанные обстоятельства свидетельствуют о наличии признаков злоупотребления правом со стороны ФИО2, не имеющих намерения вести реальную, добросовестную финансово-хозяйственную деятельность.

В ходе судебного заседания ФИО2 пояснил, что ООО «ЗВД» осуществляет деятельность по купле-продаже, а также изготовлению железобетонных изделий по адресу: 

<

...>. Общество осуществляло деятельность до внесения в ЕГРЮЛ спорной записи. 

Согласно протокола осмотра от 30.10.2019, составленного ИФНС России по Засвияжскому району, деятельность юридических лиц по вышеуказанному адресу в частности ООО «ЗВД», ООО «Возрождение», ООО «Апогей», ООО «Зенит» (учредителем и директором которых является ФИО2) не установлена.

Инспекцией были опрошены ФИО10, ФИО11, ФИО12, ФИО13, ФИО14 Указанные лица являлись работниками ООО «ЗВД». Однако, кто такой ФИО2 они не знают.

Кроме того, суд обращает внимание, что при осуществлении ООО «ЗВД» деятельности по производство железобетонных изделий в Обществе были предусмотрены только должности:

- директор;

- главный бухгалтер;

- заместитель главного бухгалтера;

- бухгалтер-кассир;

- лаборант по физико-химическим испытаниям;

- контролер по обеспечению сохранности имущества (ФИО2 в судебном заседании пояснил, что это сторож);

- старший контролер по обеспечению сохранности имущества;

- контролер бетонных и железобетонных изделий и конструкций;

- слесарь-сантехник 5 разряда;

- электромонтер по ремонту и обслуживанию электрооборудования 5 разряда.

При этом должности, которые непосредственно принимают участие при производстве железобетонных изделий, в Обществе за весь период его деятельности отсутствовали. Доказательства, подтверждающие обратное, суду не представлены.

Кроме того, суд обращает внимание, что заработная плата работников Общества в месяц в 2018 году составляла 1395 руб., 594 руб. (том 2 л.д.76-96), что также подтверждает отсутствие осуществления производства железобетонных изделий.

Суд неоднократно предлагал Обществу представить доказательства, подтверждающие ведение финансово-хозяйственной деятельности. Общество первичные документы суду не представило. ФИО2 суду пояснил, что данные документы утеряны. 

С учетом изложенного суд считает заявленные требования не подлежащими удовлетворению.

В соответствии со статьей 110 АПК РФ расходы по уплате госпошлины следует возложить на Заявителя.

Руководствуясь  статьями  110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса РФ,  суд

Р Е Ш И Л :

Заявленные требования оставить без удовлетворения. 

Решение вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Настоящее решение может быть обжаловано в течение одного месяца в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд, г.Самара, с направлением жалобы через Арбитражный суд Ульяновской области.

 

Судья                                                                                                         О.А.Лубянова