ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Москва

15.09.2025

Дело № А40-62929/2024

Резолютивная часть постановления объявлена 11.09.2025

Полный текст постановления изготовлен 15.09.2025

Арбитражный суд Московского округа в составе:

председательствующего-судьи Петропавловской Ю.С.,

судей: Корниенко В.А., Обарчука А.А.

при участии в заседании:

от отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Карачаево-Черкесской Республике: ФИО1 по доверенности от 09.01.2025, паспорту, ФИО2 по доверенности от 13.03.2025, паспорту; 

от Федерального казначейства: ФИО3 по доверенности от 17.09.2024, удостоверению;

от Кредитного потребительского кооператива «Родник» посредством системы «Картотека арбитражных дел» (онлайн заседания): ФИО4 по доверенности от 17.02.2021, паспорту;

от СКПК «Жилфинанс»: не явился, извещён;

рассмотрев 11.09.2025 в судебном заседании, посредством системы «Картотека арбитражных дел» (онлайн заседания) кассационные жалобы отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Карачаево-Черкесской Республике и Федерального казначейства

на решение Арбитражного суда города Москвы от 11.12.2024,

на постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 07.04.2025,

по делу № А40-62929/2024

по заявлению Отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Карачаево-Черкесской Республике

к Федеральному казначейству,

третьи лица: Кредитный потребительский кооператив «Родник», СКПК «Жилфинанс»,

о признании недействительным представления в части,

УСТАНОВИЛ:

Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Карачаево-Черкесской Республике (далее - заявитель, ОСФР по КЧР, отделение) обратилось в Арбитражный суд города Москвы с уточненным в порядке ст. 49 АПК РФ заявлением к Федеральному казначейству (далее - заинтересованное лицо, казначейство) о признании незаконным представления Федерального казначейства от 22.12.2023 № 17-02-02/38634-ДСП в части пунктов № 4, 16, 17, 18, 20, 21, 22, 24, а также частично незаконными пунктов № 2, 3, 5, 9, 10, 12, 13, 15, 25, 29.

К участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечены Кредитный потребительский кооператив «Родник», СКПК «Жилфинанс».

Решением Арбитражного суда города Москвы от 11.12.2024, оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 07.04.2025, заявленные требования удовлетворены частично, признаны незаконными и отменены пункты 4, 16, 21, 22, 24 оспариваемого представления, а также признаны незаконными и отменены п. 2 представления в части выводов в отношении граждан ФИО5, ФИО6, ФИО7, п. 3 представления в части выводов в отношении граждан ФИО8, ФИО9, п. 9 представления в части выводов в отношении гражданина ФИО10, п. 10 представления в части выводов в отношении гражданина ФИО11, п. 12 представления в части выводов в отношении граждан ФИО8, ФИО6, ФИО9, ФИО12, п. 13 представления в части выводов в отношении граждан ФИО8, ФИО6, ФИО9, ФИО80, п. 15 представления в части выводов в отношении граждан ФИО13, ФИО14, ФИО15, ФИО16, п. 25 представления в части выводов в отношении гражданина ФИО17, п. 29 представления в части выводов в отношении граждан ФИО18, ФИО19, ФИО17, ФИО20, ФИО21, ФИО22 ФИО23, ФИО24, ФИО25, ФИО26, ФИО27, ФИО28, ФИО29, в остальной части отказано. Суды обязали Федеральное казначейство устранить допущенные нарушения прав и законных интересов ОСФР по КЧР в установленном законом порядке.

В кассационной жалобе заявитель просит отменить данные судебные акты в части отказа в удовлетворении заявленных требований и вынести новый судебный акт, в котором, в дополнение к ранее удовлетворенным требованиям просит признать незаконным представление Федерального казначейства от 22.12.2023 №17-02-02/38634-ДСП в части пункта №20 представления.

В кассационной жалобе казначейство просит отменить данные судебные акты в части удовлетворения требований, ссылаясь на неправильное применение судами норм права, неполное выяснение фактических обстоятельств.

В судебном заседании представители заявителя и заинтересованного лица поддержали доводы и требования своих кассационных жалоб, а также возражали против удовлетворения кассационной жалобы другой стороны,  представитель кредитного потребительского кооператива «Родник» просил оставить судебные акты без изменения по основаниям, изложенным в отзыве (приобщен к материалам дела). 

От заявителя поступили письменные возражения против удовлетворения кассационной жалобы заинтересованного лица (приобщены к материалам дела). 

Иные лица, извещенные надлежащим образом о дате, месте и времени судебного разбирательства в суде кассационной инстанции, своих представителей не направили, что в силу положений части 3 статьи 284 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) не является препятствием для рассмотрения кассационной жалобы в их отсутствие.

Изучив материалы дела, обсудив доводы кассационных жалоб, отзывов на них, выслушав лиц, участвовавших в судебном заседании, проверив в порядке статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации правильность применения судами первой и апелляционной инстанций норм материального и процессуального права, кассационная инстанция не находит оснований для изменения или отмены обжалуемых судебных актов в связи со следующим.

Арбитражные суды установили, что Федеральным казначейством в соответствии с приказами от 08.08.2023 № 285п «О назначении плановой выездной проверки в Отделении Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Карачаево-Черкесской Республике», от 08.09.2023 № 347п «О внесении изменений в приказ Федерального казначейства от 08.08.2023 № 285п «О назначении плановой выездной проверки в Отделении Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Карачаево-Черкесской Республике» в период с 25.09.2023 по 03.11.2023 в отношении ОСФР по КЧР проведена плановая выездная проверка использования средств государственного внебюджетного фонда (далее - проверка).

По результатам проверки за период с 01.01.2021 по истекший на момент проверки период 2023 год составлен акт выездной плановой проверки в ОСФР по КЧР от 09.11.2023 (далее - акт проверки).

Из акта проверки следует, что отделением в ходе предоставления гражданам пенсионного обеспечения в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», а также мер государственной поддержки семьям, имеющим детей в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей», Указом Президента Российской Федерации от 31.03.2022 № 175 «О ежемесячной денежной выплате семьям, имеющим детей», Закона Карачаево-Черкесской Республики от 15.04.2022 № 14-РЗ «О ежемесячной денежной выплате на ребенка в возрасте от восьми до семнадцати лет и передаче полномочий по осуществлению ежемесячной денежной выплаты Пенсионному фонду Российской Федерации» допущено нецелевое расходование и неправомерное использование средств внебюджетного фонда, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты из федерального бюджета.

Не согласившись с актом проверки, отделение письмом от 07.12.2023 № ИТ-09-09/24062дсп представило возражения.

По результатам проведенной проверки Федеральным казначейством на основании п. 2 ст. 269.2, п. 2 ст. 270.2 БК РФ вынесено представление от 22.12.2023 № 17-02-02/386345-ДСП с требованием устранения нарушений, указанных в пп. 1, 3 - 5, 8 - 13, 15, путем обеспечения возврата средств в объеме 4 830 527, 95 руб. в бюджет Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации в срок до 03.06.2024.

Указанные обстоятельства явились основанием для обращения заявителя в Арбитражный суд города Москвы с рассматриваемым заявлением. 

Отказывая в удовлетворении требований заявителя в части пп. 17, 18 представления, суды исходили из следующего.

В нарушение пп. 3 п. 1 ст. 162, п. 1 ст. 147 БК РФ, п. 1 ст. 2, пп. 2, 3 ст. 8, п. 1 ч. 3 ст. 7, п. 1 ч. 1, ч. 4 ст. 10 Федерального закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ, абз. 3 п. 3 ст. 60 Семейного кодекса РФ, п. 2 ст. 37, п. 2 ст. 168 ГК РФ, п. 20 Плана мероприятий по совершенствованию системы контроля за расходованием средств материнского (семейного) капитала, утв. распоряжением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 14.05.2012 N 129р, п. 6 Положения об ОСФР по Карачаево-Черкесской Республике от 01.10.2003 N 138п, п. 11.2.1 Положения об ОСФР по Карачаево-Черкесской Республике от 05.05.2021 N 158п, п. 12.66 и п. 12.38 Положения об ОСФР по Карачаево-Черкесской Республике от 12.12.2022 N 884р, ОСФР по КЧР в 2022 г. и за период с января по август 2023 г. допущено нецелевое расходование средств внебюджетного фонда, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты из федерального бюджета, в общей сумме 3 282 286, 02 руб. (2022 г. - 693 144, 10 руб. (КБК 392 1004 031Р130790 313), 2023 г. - 2 589 141, 92 руб. (КБК 392 1004 032Р130790 313), а именно: ОСФР по КЧР указанные средства перечислены продавцам жилых помещений и кредитным организациям, выдавшим целевые займы на приобретение жилых помещений, на основании недействительных сделок по отчуждению жилых помещений в соответствии с п. 1 ст. 166, п. 2 ст. 168 ГК РФ, расположенных в КЧР по адресам: р-н Карачаевский, аул Каменномост, ул. Курджиева, д. 32а, 

<

...>, р-н Карачаевский, пгт. Новый Карачай, ул. Октябрьская, д. 26, 

<

...>, 

<

...>, 

<

...>, что нарушило права детей ФИО30, ФИО31, ФИО32, ФИО33, ФИО34, ФИО35, ФИО36, ФИО37, ФИО38, ФИО39, ФИО40, ФИО41 и не привело к улучшению жилищных условий.

В нарушение ст. 34, пп. 3 п. 1 ст. 162 БК РФ, п. 1 ч. 3 ст. 7, п. 1 ч. 1, ч. 4 ст. 10 Федерального закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ ОСФР по КЧР в 2021 г. и за период с января по август 2023 г. допущено неэффективное использование средств внебюджетного фонда, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты из федерального бюджета, в общей сумме 3 146 972, 22 руб., в том числе средства 2021 г. - 2 371 343, 97 руб. (КБК 392 1004 033Р130790 313), 2023 г. - 775 628, 25 руб. (КБК 392 1004 032Р130790 313), а именно: ОСФР по КЧР приняты решения об удовлетворении заявлений о распоряжении средствами (частью средств) материнского (семейного) капитала на улучшение жилищных условий ФИО30, ФИО32, ФИО34, ФИО36, ФИО38, ФИО40 и перечислены средства (часть средств) материнского (семейного) капитала на приобретение жилого помещения, которое не оформлено в общую собственность такого лица, его супруга (супруги), детей (в том числе первого, второго, третьего ребенка и последующих детей) с определением размера долей по соглашению, и в отношении которых в проверяемом периоде совершены последующие сделки, предусматривающие переход прав на указанное жилое помещение, что исключает достижение результата - улучшение жилищных условий лица, получившего государственный сертификат на материнский (семейный) капитал, и выполнение требования об оформлении такого жилого помещения, приобретенного с использованием средств (части средств) материнского (семейного) капитала, в общую собственность такого лица, его супруга (супруги), детей (в том числе первого, второго, третьего ребенка и последующих детей) с определением размера долей по соглашению, предусмотренного ч. 4 ст. 10 Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ.

Исходя из положений Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ, результатом дополнительных мер меры государственной поддержки семей, имеющих детей, являются: улучшение жилищных условий; получение образования; социальная адаптация и интеграция в общество детей-инвалидов; получение ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) ребенка до достижения им возраста трех лет; повышение уровня пенсионного обеспечения.

Указанные результаты соответствуют направлениям использования средств (распоряжения средствами) материнского (семейного) капитала, определенным ч. 3 ст. 7 означенного Федерального закона.

Принимая во внимание, что Федеральный закон от 29.12.2006 № 256-ФЗ устанавливает дополнительные меры государственной поддержки семей, имеющих детей, в целях создания условий, обеспечивающих этим семьям достойную жизнь, а также ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ, предусматривающую обязанность лица, получившего сертификат, его супруга (супруги) оформить жилое помещение, приобретенное (построенное, реконструированное) с использованием средств (части средств) материнского (семейного) капитала, в общую собственность такого лица, его супруга (супруги), детей (в том числе первого, второго, третьего ребенка и последующих детей) с определением размера долей по соглашению, достижение результата (улучшение жилищных условий), результат достигается при выполнении указанной обязанности.

Направление средств (часть средств) материнского (семейного) капитала на приобретение (строительство) жилого помещения, осуществляемое гражданами посредством совершения противоречащих закону сделок, противоречит требованиям ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ.

ОСФР по КЧР в проверяемом периоде вправе было обладать и обладало сведениями о достижении результата (улучшение жилищных условий).

Выводы проверочной группы основаны на результате изучения информации, документов и материалов, имеющихся в распоряжении ОСФР по КЧР.

По результатам анализа сделок на приобретение (строительство) жилого помещения, на совершение которых направлены средства (часть средств) материнского (семейного) капитала в соответствии с заявлениями о распоряжении, установлено, что в проверяемом периоде лицами, имеющими право на дополнительные меры государственной поддержки, заключены сделки на приобретение (строительство) 939 жилых помещений более одного раза без исполнения требования об оформлении такого жилого помещения, приобретенное (построенное, реконструированное) с использованием средств (части средств) материнского (семейного) капитала, в общую собственность такого лица, получившего сертификат, его супруга (супруги), детей (в том числе первого, второго, третьего ребенка и последующих детей) с определением размера долей по соглашению, предусмотренного ч. 4 ст. 10 Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ.

На первое (в проверяемом периоде) приобретение (строительство) указанных жилых помещений в соответствии с заявлениями о распоряжении направлены средства (часть средств) материнского капитала в объеме 3 146 972, 22 руб.

Учитывая, что: указанные жилые помещения были предметом последующей сделки купли-продажи, улучшение жилищных условий лица, получившего сертификат, не произошло, а выполнить требование об оформлении такого жилого помещения, приобретенное (построенное, реконструированное) с использованием средств (части средств) материнского (семейного) капитала, в общую собственность такого лица, получившего сертификат, его супруга (супруги), детей (в том числе первого, второго, третьего ребенка и последующих детей) с определением размера долей по соглашению, предусмотренного ч. 4 ст. 10 Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ, не представляется возможным; указанные жилые помещения были предметом последующей сделки купли-продажи, на совершение которой ОСФР по КЧР в соответствии с заявлениями о распоряжении средствами материнского (семейного) капитала направлены средства (часть средств) материнского (семейного) капитала, и которая противоречит законодательству Российской Федерации - Федеральному закону от 29.12.2006 № 256-ФЗ в части оформления права общей собственности лица, получившего государственный сертификат на материнский (семейный) капитал, его супруга (супруги) и (или) детей (в том числе первого, второго, третьего ребенка и последующих детей) с определением размера долей по соглашению, то фактически в таких заявлениях о распоряжении средствами материнского (семейного) капитала направления использования средств (части средств) материнского (семейного) капитала, не предусмотрены Федеральным законом от 29.12.2006 № 256-ФЗ, что является случаем для отказа в удовлетворении заявления о распоряжении средствами материнского (семейного) капитала, предусмотренным п. 3 ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ.

Совершение лицом, получившим сертификат, последующих сделок (приобретение, строительство) в отношении указанных жилых помещений нарушает права третьих лиц - его супруга (супруги) и детей (в том числе первого, второго, третьего ребенка и последующих детей) и противоречит законодательству Российской Федерации, в том числе: Федеральному закону от 29.12.2006 № 256-ФЗ в части соблюдения требования, предусмотренного ч. 4 ст. 10 Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ; ГК РФ в части совершения сделок несовершеннолетними; Федеральному закону от 24.04.2008 № 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве» в части распоряжения недвижимым имуществом, принадлежащим несовершеннолетним; Федеральному закону от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» в части распоряжения недвижимым имуществом, принадлежащим несовершеннолетним.

Суды, отклоняя как не соответствующие действительности доводы о том, что проверочной группой Федерального казначейства не изучены обстоятельства, предусмотренные ст. 20 Федерального закона от 24.04.2008 № 48-ФЗ, устанавливающие случаи, в которых недвижимое имущество, принадлежащее несовершеннолетнему, не достигшему четырнадцати лет (малолетних) и (или) гражданину, в отношении которого установлены опека или попечительство, может быть отчуждено, отметили, что данные обстоятельства устанавливаются при получении предварительного разрешения органа опеки и попечительства, выдаваемого в соответствии со ст. 21 Федерального закона от 24.04.2008 № 48-ФЗ.

Принимая во внимание, что приобретенное с использованием средств (части средств) материнского (семейного) капитала недвижимое имущество в общую собственность несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних) и (или) граждан, в отношении которых установлены опека или попечительство, не оформлено, предварительное разрешение органа опеки и попечительства, в соответствии со ст. 21 Федерального закона от 24.04.2008 № 48-ФЗ лицам, совершавшим сделку, не выдавалось.

Факты отсутствия сведений о признании граждан недееспособными или ограниченно дееспособными, а также сведений о проживающих в жилом помещении членах семьи собственника жилого помещения, находящихся под опекой или попечительством, либо несовершеннолетних членах семьи собственника жилого помещения, проверочной группой не оспариваются, также как и факты получения ОСФР по КЧР сведений, содержащихся в ЕГРН.

При этом в акте контрольного мероприятия указано, что сведения из Единого государственного реестра недвижимости, содержащие сведения, содержащие персональные данные предыдущих собственников объекта недвижимости, в составе выписки из ЕГРН, содержащей сведения о переходе прав на такой объект недвижимости.

Также в акте проверки приведены положения ч. 2 ст. 54 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ, устанавливающие, что сделки, связанные с распоряжением недвижимым имуществом на условиях опеки, а также сделки по отчуждению недвижимого имущества, принадлежащего несовершеннолетнему гражданину или гражданину, признанному ограниченно дееспособным, подлежат нотариальному удостоверению.

Учитывая изложенное, а также принимая во внимание, что в распоряжении ОСФР по КЧР имелись сведения о лицах, реализовавших право на дополнительные меры государственной поддержки семей, имеющих детей, предусмотренные Федеральным законом от 29.12.2006 № 256-ФЗ, отсутствие сведений об оформлении права общей собственности супруга (супруги) и (или) детей (в том числе первого, второго, третьего ребенка и последующих детей) лица, получившего государственный сертификат на материнский (семейный) капитал, обязанность которого установлена ч. 4 ст. 10 Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ, отсутствие предварительного разрешения органа опеки и попечительства, выдаваемого в соответствии со ст. 21 Федерального закона от 24.04.2008 № 48-ФЗ, равно как и отсутствие сведений о нотариальном удостоверении таких сделок, предусмотренное ч. 2 ст. 54 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ, указывают на то, что сделки, совершенные лицами, получившим государственный сертификат на материнский (семейный) капитал, нарушают требования закона и при этом посягают на публичные интересы либо права и охраняемые законом интересы третьих лиц - его супруга (супруги) и детей (в том числе первого, второго, третьего ребенка и последующих детей) и являются недействительными (ничтожная сделка) в соответствии с п. 2 ст. 168 ГК РФ.

Также в соответствии с письмом ПФР от 19.08.2022 № СЧ-28-24/19312, направленным в адрес отделений ПФР, с целью пресечения способов обналичивания средств материнского (семейного) капитала, территориальным органам ПФР необходимо осуществлять в обязательном порядке проверки, связанные с целевым расходованием средств материнского (семейного) капитала, в том числе проверки фактов перепродажи жилого помещения, приобретенного ранее, в том числе с использованием указанных средств, путем анализа полученных выписок из ЕГРН о переходе прав на объект недвижимости.

В случае выявления фактов, позволяющих усомниться в законности использования средств материнского (семейного) капитала, территориальным органам ПФР необходимо направлять соответствующую информацию в правоохранительные органы для принятия процессуального решения.

Суды установили, что ОСФР по КЧР сведения о направлении соответствующей информации в правоохранительные органы не представлены.

Учитывая изложенное, а также принимая во внимание положения пп. 3 п. 1 ст. 162 БК РФ, устанавливающие, что получатель бюджетных средств обладает бюджетными полномочиями по обеспечению результативности, целевого характера использования предусмотренных ему бюджетных ассигнований, заявителем направлены средства бюджета ПФР, источником финансового обеспечения которых являются средства межбюджетных трансфертов бюджету государственных внебюджетных фондов, предоставленных из федерального бюджета, на цели, не соответствующие целям, определенным федеральными законами о федеральном бюджете и бюджете ПФР на 2019-2022гг. и соответствующие плановые периоды (предоставление материнского (семейного) капитала по всем направлениям использования средств материнского (семейного) капитала, кроме направления указанных средств на формирование накопительной пенсии для женщин, перечисленных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ.

.Суды пришли к выводу, что необходимость квалификации сделки недействительной по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка), в соответствии с п. 1 ст. 166 ГК РФ, не является характеристикой сделок, совершаемых гражданами, в целях приобретения (строительства) жилого помещения, на которую могут быть направлены средства (часть средств) материнского (семейного) капитала в соответствии с заявлением о распоряжении.

На повторное (в проверяемом периоде) приобретение (строительство) указанных жилых помещений в соответствии с заявлениями о распоряжении направлены средства (часть средств) материнского капитала в объеме 3 282 286, 02 руб.

Таким образом, суды отклонили как необоснованные доводы ОСФР по КЧР в указанной части.

Отказывая в удовлетворении требований заявителя в части признания незаконным представления Федерального казначейства от 22.12.2023 №17-02-02/38634-ДСП в части пункта 20, суды исходили из следующего.

В нарушение пп. 7 п. 1 ст. 162 БК РФ, п. 2 ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ, пп. «б» п. 10(1) Правил направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на улучшение жилищных условий, утв. постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2007 № 862, ОСФР по КЧР допущено неправомерное использование средств бюджета СФР, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты из федерального бюджета в объеме 9 609 113, 94 руб. (в том числе: в 2021 г. - 1 992 061, 18 руб. (КБК 392 1004 033Р130790 313), в 2022 г. - 3 790 961, 15 руб. (КБК 392 1004 031Р130790 313), в 2023 г. - 3 826 091, 61 руб. (КБК 392 1004 032Р130790 313), а именно ОСФР по КЧР в 2021-2022 гг. и за период с января по август 2023 г. средства перечислены владельцам сертификатов на материнский (семейный) капитал: ФИО42, ФИО43, ФИО44, ФИО45, ФИО46, ФИО47, ФИО48, ФИО49, ФИО50, ФИО51, ФИО52, ФИО53, ФИО54, ФИО55, ФИО56, ФИО57, ФИО58, ФИО59, ФИО60, ФИО61, ФИО62, ФИО63, ФИО64, ФИО65, ФИО66, ФИО67, ФИО68, ФИО69, ФИО70, ФИО71, ФИО72., ФИО73, ФИО74, ФИО75, ФИО76, ФИО77, ФИО78, ФИО79 при невыполнении ими основных видов работ по строительству объекта индивидуального жилищного строительства.

В рамках контрольного мероприятия установлено, что ОСФР по КЧР направлены средства (часть средств) материнского (семейного) капитала в соответствии с заявлениями о распоряжении средствами материнского (семейного) капитала, в которых указано направление использования материнского (семейного) капитала - улучшение жилищных условий, на осуществляемые гражданами без привлечения строительной организации строительство объекта индивидуального жилищного строительства по истечении шести месяцев со дня первоначального направления части средств материнского (семейного) капитала на улучшение жилищных условий при несоблюдении требования о выполнении основных работ по строительству объекта индивидуального жилищного строительства (монтаж фундамента, возведение стен и кровли).

Согласно представленным в ОСФР по КЧР актам освидетельствования объекта индивидуального жилищного строительства, приложенным к заявлением о распоряжении средствами материнского (семейного) капитала, основные работы части объектов выполнены не в полном объеме, в частности, не осуществлен монтаж стен и (или) кровли.

Принимая во внимание, положения п. «б» п. 10.1 Правил направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на улучшение жилищных условий, утв. постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2007 № 862, о соблюдении требования о выполнении основных работ по строительству объекта индивидуального жилищного строительства (монтаж фундамента, возведение стен и кровли), суды правомерно отклонили как необоснованные доводы ОСФР по КЧР в указанной части.

Удовлетворяя заявленные требования в части признания незаконными пунктов 4, 16, 21, 22, 24 представления Федерального казначейства от 22.12.2023 №17-02-02/38634-ДСП, суды руководствовались следующим.

Согласно п. 4 представления в нарушение пп. 7 п. 1 ст. 162 БК РФ, ч. ч. 1, 4, 5 ст. 14, ст. 15, ч. ч. 1, 2 ст. 18, п. 6 ч. 1 ст. 32, ч. ч. 1, 2, 3 ст. 35 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, пп. 3, 4 ст. 30 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», п. 6 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий, утв. постановлением Правительства РФ от 24.07.2002 № 555, п. 11 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий, утв. постановлением Правительства РФ от 02.10.2014 № 1015, п. 6 Положения об ОПФР по Карачаево-Черкесской Республике от 01.10.2003 № 138п, п. 11.4 Положения об ОПФР по Карачаево-Черкесской Республике от 05.05.2021 N 158н, ОСФР по КЧР с 01.01.2021 по 31.10.2021 допущено неправомерное использование средств внебюджетного фонда на выплату страховой пенсии по старости гражданину на общую сумму 124 874, 70 руб., а именно: в период с 01.01.2021 по 31.10.2021 досрочно выплачена страховая пенсия гражданину, трудовой стаж в районах Крайнего Севера (не менее 7 лет 6 месяцев) которого определен на основании документа (справка о стаже в ПК «Таежный»), имеющего признаки фиктивного, что привело к выплате страховой пенсии в завышенном объеме на общую сумму 124 874, 70 руб. (по КБК 392 1 001 7373058 311). По ФИО80 сумма оговариваемой в акте проверки переплаты 124 874, 70 руб.

Суды пришли к выводу о недоказанности заинтересованным лицом вывода о неправомерном использовании средств внебюджетного фонда на выплату страховых пенсий по старости, поскольку объективный вывод об изготовлении справок, выданных в 1997-1998 гг., с использованием именно шрифта Calibri, учитывая судебную практику, может быть сделан судом только по результатам заключения экспертизы, компетентного органа.

В ходе визуального анализа текста из справки с идентичным текстом нельзя прийти к выводу о фиктивности документа без проведения экспертизы.

Период с 26.03.1996 по 10.12.1997 учтен на основании двух документов: справки от 10.02.1998 № 117 о работе ФИО80 в АОЗТ «Алан» и информации Управления ПФР в Усть-Джегутинском районе о финансово-хозяйственной деятельности АОЗТ «Алан» с 01.01.1994 по 31.12.1997.

В 2017 году представить сведения о работе и о заработной плате не представлялось возможным из-за ликвидации ПК 14.01.2005 и отсутствия документов в архиве.

Неопровержимые документальные доказательства фиктивности документа заинтересованным лицом не предоставлены.

Опровергнуть факт трудовой деятельности ФИО80 в ПК «Таежный» и АОЗТ «Алан» в настоящее время не представляется возможным ввиду ликвидации предприятий 28.09.2012 и 14.01.2005 соответственно и отсутствием на хранении архивных документов.

Учитывая изложенное и руководствуясь положениями ст. 10 ГК РФ, добросовестность ФИО80 презюмируется.

Суды учли, что ФИО80 умер 12.10.2021 (свидетельство о смерти 1-яз № 635920 от 22.03.2022).

Таким образом, решение об установлении пенсии принято Отделением на основе всестороннего, полного и объективного рассмотрения всех документов, имеющихся в его распоряжении, в связи с чем, неправомерное использование средств внебюджетного фонда на выплату страховой пенсии по старости гражданину на общую сумму 124 874, 70 руб. отсутствует и подлежит исключению из общей суммы выявленных нарушений.

Согласно п. 16 представления в нарушение требований пп. 3, 7 ч. 1 ст. 162 БК РФ, ст. 309 ГК РФ, ч. 14 ст. 21 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, п. 122 Правил выплаты пенсий, осуществления контроля за их выплатой, проведения проверок документов, необходимых для их выплаты, начисления за текущий месяц сумм пенсии в случае назначения пенсии другого вида либо в случае назначения другой пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, определения излишне выплаченных сумм пенсии, утв. Приказом Минтруда России от 05.08.2021 № 545н, пп. «е» п. 12 договора от 26.10.2015 № 80/724 «О порядке взаимодействия между Управлением федеральной почтовой связи Карачаево-Черкесской Республики - филиалом ФГУП «Почта России» и государственным учреждением - Отделением Пенсионного фонда Российской Федерации по Карачаево-Черкесской Республике при доставке пенсий, выплачиваемых Пенсионным фондом Российской Федерации» Отделение в 2021-2022 гг. осуществлено перечисление Управлением федеральной почтовой связи Карачаево-Черкесской Республики - филиалом ФГУП «Почта России» (далее - УФПС КЧР) средств для доставки пенсий, в объеме, превышающем достаточный объем для осуществления выплаты с учетом авансов и сумм недоставленной в предыдущем месяце пенсии в общем объеме 2 881 741, 54 руб., в том числе: в 2021 г. - 2 830 708, 96 руб., в 2022 г. - 51 032, 58 руб.

По возражениям на акт проверки проверочная группа переквалифицировала «допущено неправомерное расходование средств Пенсионного фонда Российской Федерации в общем объеме 2 881 741, 54 руб., а именно: учреждением осуществлено перечисление УФПС КЧР средств для доставки пенсий, в объеме, превышающем достаточный объем для осуществления выплаты с учетом авансов и сумм недоставленной в предыдущем месяце пенсий, в том числе: в 2021 г. - 2 830 708, 96 руб., в 2022 г. - 51 032, 58 руб.» на «осуществлено перечисление УФПС КЧР средств для доставки пенсий, в объеме, превышающем достаточный объем для осуществления выплаты с учетом авансов и сумм недоставленной в предыдущем месяце пенсий в общем объеме 2 881 741, 54 руб., в том числе: в 2021 г. - 2 830 708, 96 руб., в 2022 г. - 51 032, 58 руб.»" и требует устранить нарушение, указанное в п. 16 представления путем учета суммы средств в объеме 2 881 741, 54 руб. при взаиморасчете с УФПС КЧР в срок до 03.06.2024.

Согласно данным акта сверки неоплата составила 5 038 309, 45 руб., аванс на январь 2021 г. - 268 674 687, 76 руб., остаток УФПС КЧР должен был составить 273 713 297, 21 руб., а по факту остаток средств на 01.01.2021 составил 270 241 015, 82 руб. Из чего следует, что потребность на 3-4 января 2021 г. недофинансирована в декабре 2020 г. на 2 972 281, 39 руб. Последующее перечисление в январе 2021 г. было уменьшено на сумму неоплаты и произведено дофинансирование, тем самым ОСФР по КЧР закрыло задолженность перед УФПС КЧР.

Комплексной ревизией финансово-хозяйственной деятельности ОПФР по КЧР (акт от 30.09.2022), проведенной ревизионной комиссией ПФР в соответствии с планом контрольно-ревизионной работы ПФР на 2022 г., утв. распоряжением Правления ПФР от 14.12.2021 № 751р, сплошной проверкой соблюдения установленного порядка финансирования пенсий и иных социальных выплат за проверяемый период с сентября 2020 г. по август 2022 г. превышение финансирования над необходимой потребностью в средствах на доставку пенсий и иных социальных выплат не установлено.

Суды пришли к выводу, что заинтересованным лицом не учтены объяснения заявителя по факту отсутствия превышения достаточного объема для осуществления выплаты с учетом авансов и сумм недоставленной в предыдущем месяце пенсии при перечислении УФПС по КЧР в 2021 г. - 2 830 708, 96 руб., поскольку финансирование досрочной выплаты пенсий и пособий за 3-4 января 2021 года произведено 24.12.2020 в соответствии с распоряжением Правления ПФР от 09.12.2020 № 760р «О досрочной выплате и доставке пенсий, пособий, ежемесячных денежных выплат отдельным категориям граждан и других социальных выплат в декабре 2020 года за январь 2021 года», согласно которому следовало обеспечить перечисление денежных средств на досрочную доставку пенсий и других социальных выплат организациям, осуществляющим доставку (АО «Почта России»), за первую декаду января 2021 г. и не более чем за три рабочих дня второй декады января 2021 г., исходя из наличия денежных средств в пределах утвержденных бюджетных ассигнований на 2020 г. по 25.12.2020, по прогнозным данным предшествующего месяца (декабрь 2020 г.) в сумме 78 525 614, 91 руб.

При этом фактическая потребность на 3-4 января 2021 год по расчетной ведомости по начислению пенсий, пособий и иных социальных выплат № 32 составила 81 340 579, 24 руб.

Недофинансирование составило 2 972 281, 39 руб., что подтверждается актом сверки расчетов с УФПС по КЧР на 01.01.2021.

В целях недопущения нарушений пенсионных прав граждан нарушение в объеме 2 830 708, 96 руб. подлежит исключению из общей суммы выявленных нарушений.

Согласно п. 21 представления в нарушение пп. 7 п. 1 ст. 162 БК РФ, п. 3 ч. 7 ст. 10 Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ, п. 13(1) Правил направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на улучшение жилищных условий, утв. постановлением Правительства РФ от 12.12.2007 № 862, ОСФР по КЧР в 2021-2022 гг. допущено неправомерное использование средств внебюджетного фонда, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты из федерального бюджета, в общей сумме 106 139 489, 43 руб. (2021 г. - 63 661 945, 76 руб. (КБК 392 1004 033Р130790 313), 2022 г. - 42 477 543, 67 руб. (КБК 392 1004 031Р130790 313)), а именно: ОСФР по КЧР средства перечислены на погашение основного долга и уплату процентов по займам, предоставленным гражданам по договору займа на приобретение (строительство) жилого помещения КПК «Родник», СКПК «Рассвет» и СКПК «Карат», осуществляющим деятельность в качестве кредитных организаций менее 3 лет.

При рассмотрении заявлений о распоряжении средствами (частью средств) материнского (семейного) капитала отделение осуществило проверку соответствия представленных заявителями документов (сведений) требованиям, установленным Федеральным законом от 29.12.2006 № 256-ФЗ, в том числе требованиям, предъявляемым к КПК, СКПК о наличии не менее трех лет деятельности со дня государственной регистрации в статусе КПК, СКПК.

С целью проверки указанного соответствия отделение осуществляло запрос сведений из ЕГРЮЛ путем получения выписки в электронном виде из официального информационного ресурса, размещенного на сайте «egrul.nalog.ru».

В соответствии с законодательством Российской Федерации контроль за деятельностью КПК осуществляет саморегулируемая организация (далее - СРО) - орган, в состав которого входит КПК, за деятельностью СКПК - саморегулируемая организация ревизионных союзов сельскохозяйственных кооперативов (далее - СРО РС СКПК).

Согласно выпискам из ЕГРЮЛ: в отношении СКПК «Рассвет» дата регистрации в налоговом органе 07.09.2015, в члены СРО в сфере финансового рынка Ассоциации «Саморегулируемой организации Сельскохозяйственных Потребительских Кредитных Кооперативов «Выбор» СКПК «Рассвет» зарегистрирована с 12.08.2020; в отношении СКПК «Карат» дата регистрации в налоговом органе 04.05.2006, в члены СРО в сфере финансового рынка Межрегиональная Ассоциация сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов «ЛАД» СКПК «Карат» включен с 30.12.2019; в отношении КПК «Родник» дата регистрации в налоговом органе 05.03.2007, в члены СРО в сфере финансового рынка Ассоциации «Саморегулируемой организации кредитных потребительских кооперативов «Кооперативные Финансы» включен с 11.09.2019.

Законодательством и другими нормативными документами не предусмотрено, какую деятельность должны были осуществлять кооперативы со дня государственной регистрации в налоговом органе.

ОСФР по КЧР при принятии решения об удовлетворении (отказе в удовлетворении) заявления о распоряжении осуществляло проверку наличия (отсутствия) права на дополнительные меры государственной поддержки и соответствия представленных документов требованиям, установленным нормами Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ, и отсчитывало три года со дня государственной регистрации в налоговом органе.

Вместе с тем при поступлении разъяснений Банка России как органа, осуществляющего регулирование, контроль и надзор в сфере финансовых рынков за не кредитными финансовыми организациями, в том числе за кредитными потребительскими кооперативами и сфере их деятельности, направленных письмом ТЗ-2-10/14263 от 17.06.2022, для реализации полномочий, предусмотренных ч. 7 ст. 10 Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ, ОСФР по КЧР была изменена практика и при рассмотрении заявлений о распоряжении средствами (частью средств) материнского (семейного) капитала на погашение займов на приобретение (строительство) жилого помещения, заключенных с КПК, СКПК, рассматривало днем государственной регистрации КПК, СКПК дату внесения в ЕГРЮЛ записи, содержащей сведения о КПК, СКПК (раздел «Наименование», показатель «ГРН и дата внесения в ЕГРЮЛ записи, содержащей указанные сведения», поле «Значение показателя» выписки из ЕГРЮЛ), в связи с чем по 36 заявлениям вынесены отказы в распоряжении средствами МСК по договору займа на приобретение (строительство) жилого помещения, заключенному с КПК (в том числе «Родник» - 23).

Заявителями в Прокуратуру города Черкесска была подана жалоба о проверке правомерности отказов в распоряжении средствами материнского (семейного) капитала.

По итогам рассмотрения жалобы Прокуратурой города Черкесска в адрес ОСФР по КЧР внесено представление от 30.01.2023 № 7-12-2022 с требованием об устранении нарушении закона. 

Прокуратура города Черкесска в интересах заявителя подала исковое заявление в Черкесский городской суд, решением которого от 22.06.2023 по делу № 2-1095/2023 в удовлетворении искового заявления Прокуратуры города Черкесска об обжаловании отказного решения ОСФР по КЧР об удовлетворении заявления о распоряжении материнским семейным капиталом на погашение займа и уплату процентов, заключенного владельцем сертификата с КПК «Родник», по причине осуществления деятельности в качестве кредитных организаций менее трех лет, было отказано.

Определением Судебной коллегии по гражданским делам Верховного суда Карачаево-Черкесской Республики от 11.10.2023 № 33-1283/2023 решение Черкесского городского суда отменено, по делу вынесен судебный акт об удовлетворении искового заявления Прокуратуры города Черкесска.

ОСФР по КЧР подало кассационную жалобу на означенное определение, в которой отражена позиция Федерального казначейства, указанная в акте проверки.

Пятым Кассационным судом данное апелляционное определение признано законным и обоснованным.

Следовательно, отказы в удовлетворении заявлений о распоряжении средствами материнского (семейного) капитала признаны незаконными.

Таким образом, судами и прокуратурой сделан вывод о том, что деятельность в качестве кредитных организаций КПК «Родник» не менее трех лет следует считать со дня государственной регистрации в налоговом органе, в связи с чем, средства на погашение основного долга и уплату процентов по займам, предоставленным гражданам по договору займа на приобретение (строительство) жилого помещения с КПК «Родник», и как следствие с СКПК «Рассвет» и СКПК «Карат», правомерны.

Суды пришли к выводу, что неправомерное использование средств бюджета СФР в объеме 106 139 489, 43 руб. не подтверждено и не подлежит включению в качестве выявленного в ходе проверки нарушения.

Согласно п. 22 представления в нарушение пп. 7 п. 1 ст. 162 БК РФ, п. 3 ч. 7 ст. 10 Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ, п. 13 Правил направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на улучшение жилищных условий ОСФР по КЧР в 2022 и 2023 гг. допущено неправомерное использование средств внебюджетного фонда, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты из федерального бюджета, в общей сумме 3 774 205, 74 руб. (2022 г. - 1 049 055, 80 руб. (КБК 392 1004 031Р130790 313), 2023 г. - 2 725 149, 94 руб. (КБК 392 1004 032Р130 790 313), а именно: ОСФР по КЧР средства материнского (семейного) капитала перечислены на погашение основного долга и уплату процентов по займам, предоставленным гражданам СКПК «Жилфинанс» по договорам займа на приобретение жилого помещения, заключенных с нарушением требований п. 4.15 Базового стандарта совершения сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом операций на финансовом рынке, утв. Протоколом Банка России от 10.03.2022 № КФНП-11 (далее - Базовый стандарт), что не соответствует требованиям ч. 13 ст. 40.1 Федерального закона от 08.12.1995 № 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации».

По заключенным договорам займа с СКПК «Жилфинанс» зарегистрированным в Ростовской области, г. Ростов-на-Дону, при рассмотрении заявления о распоряжении средствами МСК территориальные органы СФР по КЧР руководствовались требованиями Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ: проверяли достоверность сведений, содержащихся в представленных заявителем документах (копиях документов), а также достоверность сведений, указанных гражданином в заявлении и необходимых для вынесения решения по заявлению о распоряжении, путем направления в рамках межведомственного взаимодействия соответствующих запросов в органы и организации (об отсутствии фактов лишения родительских прав, ограничения в родительских правах, отобрания ребенка (детей), оставления ребенка (детей) в родильном доме (отделении) или иной медицинской организации, письменного согласия матери на усыновление ребенка (детей), отмены усыновления; сведений о приобретаемом (реконструируемом) жилом помещении, о земельном участке, на котором осуществляется строительство (реконструкция) жилого помещения; информации о признании данного жилого помещения непригодным для проживания и (или) о признании многоквартирного дома, в котором находится данное жилое помещение, аварийным и подлежащим сносу или реконструкции; сведений из уведомления о планируемом строительстве или реконструкции объекта индивидуального жилищного строительства, об уведомлении о соответствии построенного или реконструированного объекта индивидуального жилищного строительства, о документе, подтверждающем проведение основных работ по строительству объекта индивидуального жилищного строительства).

При обращении владельца сертификата с заявлением о распоряжении средствами МСК договора займа, заключенного с СКПК «Жилфинанс», для соблюдения условий пп. 4.14, 4.15 Базового стандарта, ОСФР по КЧР направляло межведомственные запросы в саморегулируемую организацию в сфере финансового рынка Межрегиональную Ассоциацию сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов "ЛАД", расположенную по адресу: 

<

...>., которая осуществляет контроль за деятельностью СКПК, информации о мошеннических действиях не поступала.

По этим заявлениям ОСФР по КЧР направляло запросы в правоохранительные органы, информация о мошеннических действиях заявителей при использовании средств материнского (семейного) капитала не поступала, в связи с чем, решения об удовлетворении заявлений о распоряжении ОСФР по КЧР приняты в рамках закона, неправомерное использование средств внебюджетного фонда в общей сумме 3 774 205, 74 руб. отсутствует и подлежит исключению из общей суммы выявленных нарушений.

Вместе с тем в целях проверки указанных проверочной группой обстоятельств ОСФР по КЧР письмом № ИТ-09-09/24017 от 06.12.2023 направило материалы из акта проверки в Прокуратуру Ростовской области, согласно ответу которой от 26.01.2024 за № Вн-20600008-492-24/-20600008 по результатам проверки нарушений не установлено и оснований для принятия мер реагирования не имеется.

Сумма переплаты в размере 524 527, 90 руб. по реализации права на материнский (семейный) капитал (далее - МСК) ФИО81 указана в акте проверки ошибочно дважды, что является невозможным в соответствии с нормами действующего законодательства и материалами дела носителя права на МСК.

Пунктом 4.15 Базового стандарта оговорена недопустимость предоставления займа МСК при несовпадении субъекта Российской Федерации, где зарегистрирован кредитный кооператив с субъектом Российской Федерации, где расположен объект недвижимости, на приобретение которого предоставляется заем МСК.

Согласно данным договоров займа: ФИО82 (№ 6093-в от 02.02.2023) договор займа заключен на 790 000 руб.; ФИО83 (№ 6554-в от 27.06.2023) договор займа заключен на 600 000 руб.; ФИО84 (№ 6515-в от 19.06.2023) договор займа заключен на 600 000 руб.; ФИО85 (№ 6221-в от 01.03.2023) договор займа заключен на 790 000 руб.; ФИО81 (№ 5641-в от 08.09.2022) договор займа заключен на 524 527, 90 руб.; ФИО86 (№ 5927-в от 14.11.2022) договор займа заключен на 524 527, 90 руб.

Предметом ипотеки являлось жилое помещение. Условиями договора займа оговариваются цели использования заемщиком займа, а именно, улучшение жилищных условий путем покупки жилого помещения (квартиры, дома). Способами исполнения заемщиком обязательств по договору займа оговаривается внесение денежных средств в кассу СКПК, а также безналичный расчет.

В условиях договора займа оговариваемых лиц нет ссылок на данные сертификатов на МСК, а также обязательства, связанные и оговариваемые погашением заемных средств с помощью сумм средств МСК.

Сам договор займа заключен в большинстве на сумму, превышающую сумму МСК. Запрос от кредитора (заимодавца) на остаток суммы средств МСК по указанным лицам в ОСФР не поступал. Сумма средств перечислена в счет погашения ипотечного займа, выданного кредитной организацией по общим основаниям.

Обеспечение исполнения займа оговаривается залогом приобретаемого недвижимого имущества. Обременение в качестве погашения сумм за счет средств МСК не оговаривается. Данные о наличии сертификата также не оговариваются в договоре займа.

Заем в рамках действующего законодательства погашен самостоятельно за счет собственных средств, а также путем обращения в ОСФР с заявлением о реализации права на МСК.

Суды установили, что заимодавцем соблюдены все условия по выдаче ипотечного займа на покупку жилья, а СФР законно произведено погашение сумм ипотечного займа, поскольку нормы Базового стандарта не могут быть применены в части выдачи займа, не оговаривающего погашение за счет сумм средств МСК.

Относительно Базового стандарта необходимо отметить, что в соответствии с п. 8.1 данный документ применяется по истечении 180 дней со дня размещения на официальном сайте Банка России (опубликован на официальном сайте Банка России http://www.cbr.ru/ 14.03.2022), за исключением отдельных положений, вступающих в силу в иные сроки.

Дата начала действия документа, связанная с исчислением срока вступления документа в силу, - 11.11.2022, в свою очередь ФИО81 договор займа № 5641-в заключен 08.09.2022, что не входит в период применения Базового стандарта.

Суды пришли к выводу, что неправомерное использование средств бюджета СФР в объеме 3 774 205, 74 руб., с учетом исключенной повторно указанной суммы ФИО81, является не подтвержденным и не подлежащим включению в качестве выявленного в ходе проверки нарушения.

Согласно п. 24 представления в нарушение пп. 7 п. 1 ст. 162 БК РФ, п. 3 ч. 7 ст. 10 Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ, п. 13(1) Правил направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на улучшение жилищных условий, ОСФР по КЧР в 2022 г. и за период с января по август 2023 г. допущено неправомерное использование средств внебюджетного фонда, источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты из федерального бюджета, в общей сумме 17 718 460, 83 руб. (2022 г. - 7 626 123, 66 руб. (КБК 392 1004 031Р130790 313), 2023 г. - 10 092 337, 17 руб. (КБК 392 1004 032Р130790 313)), а именно: ОСФР по КЧР средства перечислены на погашение основного долга и уплату процентов по займам, предоставленным по договорам займа на приобретение (строительство) жилого помещения КПК «Первый онлайн кооператив» гражданам, не имеющим постоянной или временной регистрации в Кемеровской области или Красноярском крае, установленных Уставом КПК «Первый онлайн кооператив», что не соответствует требованиям ч. 3.2 ст. 7 Федерального закона от 18.07.2009 № 190-ФЗ «О кредитной кооперации».

По заключенным договорам займа с КПК «Первый онлайн кооператив», зарегистрированным в Кемеровской области, городе Кемерове, при рассмотрении заявления о распоряжении средствами МСК территориальные органы СФР по КЧР руководствовались требованиями Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ: проверяли достоверность сведений, содержащихся в представленных заявителем документах (копиях документов), а также достоверность сведений, указанных гражданином в заявлении и необходимых для вынесения решения по заявлению о распоряжении, путем направления в рамках межведомственного взаимодействия соответствующих запросов в органы и организации (об отсутствии фактов лишения родительских прав, ограничения в родительских правах, отобрания ребенка (детей), оставления ребенка (детей) в родильном доме (отделении) или иной медицинской организации, письменного согласия матери на усыновление ребенка (детей), отмены усыновления; сведений о приобретаемом (реконструируемом) жилом помещении, о земельном участке, на котором осуществляется строительство (реконструкция) жилого помещения; информации о признании данного жилого помещения непригодным для проживания и (или) о признании многоквартирного дома, в котором находится данное жилое помещение, аварийным и подлежащим сносу или реконструкции; сведений из уведомления о планируемом строительстве или реконструкции объекта индивидуального жилищного строительства, об уведомлении о соответствии построенного или реконструированного объекта индивидуального жилищного строительства, о документе, подтверждающем проведение основных работ по строительству объекта индивидуального жилищного строительства).

При обращении владельца сертификата с заявлением о распоряжении средствами МСК, договора займа, заключенного КПК «Первый онлайн кооператив», для соблюдения условий Федерального закона от 18.07.2009 № 190-ФЗ ОСФР по КЧР направлялись межведомственные запросы в Ассоциацию «Саморегулируемая организация кредитных потребительских кооперативов «Кооперативные Финансы», 105318, 

<

...>, которая осуществляет контроль за деятельностью КПК, информация о мошеннических действиях не поступала.

В соответствии с п. 7 приложения № 1 Приказа Минтруда России от 24.03.2020 № 149н «Об утверждении Правил подачи заявления о распоряжении средствами (частью средств) материнского (семейного) капитала и перечня документов, необходимых для реализации права распоряжения средствами материнского (семейного) капитала» (с изменениями и дополнениями), заявление подается в любой территориальный орган Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации независимо от места жительства (пребывания) либо фактического проживания заявителя.

Кроме того, нормативными документами не предусмотрено предоставление заявителями документов о наличии временной регистрации по месту пребывания.

Суды указали, что по этим заявлениям ОСФР по КЧР направлены запросы в правоохранительные органы, информации о мошеннических действиях заявителей при использовании средств МСК не поступало, в связи с чем суды пришли к выводу, что решения об удовлетворении заявлений о распоряжении такими средствами приняты ОСФР по КЧР в рамках закона, неправомерное использование средств внебюджетного фонда в общей сумме 17 718 460, 83 руб. не подтверждено, не подлежит включению в качестве выявленного в ходе проверки нарушения.

Также признавая незаконными частично пп. 2, 3, 9, 10, 12, 13, 15, 25, 29 представления, суды руководствовались следующим.

Согласно п. 2 представления в нарушение пп. 7 п. 1 ст. 162 БК РФ, ч. ч. 1, 4, 5 ст. 14, ст. 15, ч. ч. 1, 2 ст. 18, ч. ч. 1, 2, 3 ст. 35 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, пп. 3, 4 ст. 30 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ, п. 6 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий (от 24.07.2002 № 555), п. 11 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий (от 02.10.2014 № 1015), п. 6 Положения об ОПФР по КЧР от 01.10.2003 № 138п, п. 11.4 Положения об ОПФР по КЧР от 05.05.2021 № 158н, п. 12.17 Положения об ОСФР по КЧР от 12.12.2022 № 884р ОСФР по КЧР в период с 01.01.2021 по 25.09.2023 допущено неправомерное использование средств внебюджетного фонда на выплату страховых пенсий по старости 12 гражданам на общую сумму 1 116 320, 28 руб., а именно: ОСФР по КЧР в период с 01.01.2021 по 25.09.2023 начислена и выплачена страховая пенсия, размер которой установлен на основании справок о заработной плате и справок, подтверждающих трудовой стаж, подписанных лицами, не имеющими право подписи и не являющимся руководителями организаций, что привело к выплате страховой пенсии 12 гражданам в завышенном объеме на общую сумму 1 116 320, 28 руб. (уточненная сумма после принятия возражений - 1 056 953, 79 руб.).

Казначейство пришло к заключению по факту подписания справок о заработной плате и справок о трудовом стаже лицами, не являющимися руководителями организаций, основываясь только на сведениях ЕГРЮЛ и справочно-аналитической системы СПАРК ИНТЕРФАКС (далее - СПАРК). При этом нормативно правовые акты, регулирующие пенсионное обеспечение граждан, не предусматривают использование сведений из указанных ресурсов.

Кроме того, согласно ст. 62 ТК РФ по письменному заявлению работника работодатель обязан предоставить справки о заработной плате, о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, о периоде работы у данного работодателя и другое. Справка в числе иных реквизитов должна содержать подпись руководителя или иного должностного лица, имеющего право подписи указанных документов в соответствии с внутренним распорядительным документом (приказом или иным локальным нормативным актом) либо на основании доверенности, выданной руководителем, т.е. документы могли подписываться заместителем руководителя или иным уполномоченным лицом, как в присутствии руководителя, так и в его отсутствии.

Проверочной группой указанное обстоятельство не учтено и не проверено в ходе ревизии, что не соответствует п. 50 Федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля «Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов», утв. постановлением Правительства РФ от 17.08.2020 № 1235 (далее - Федеральный стандарт), без соблюдения требований объективности, обоснованности, изложение фактических данных только на основе документов (информации, сведений), изученных членами проверочной (ревизионной) группы или уполномоченным на проведение контрольного мероприятия должностным лицом, при отсутствии исчерпывающих ссылок на них, в связи с чем, пенсионный фонд считает неверным вывод о неправомерном использовании средств внебюджетного фонда на выплату страховых пенсий следующим гражданам.

В ходе проверки пенсионного дела оговорено неверное заключение по факту подписания справок о заработной плате и справок о трудовом стаже лицами, не являющимися руководителями организаций, основываясь только на сведениях ЕГРЮЛ и СПАРК, без учета положений ст. 62 ТК РФ.

По ФИО5 оговариваемая в акте проверки сумма переплаты пенсии составляет 87 582, 17 руб.

Вывод о том, что справка о заработной плате от 16.02.2000 за 1987-1991 гг. подписана руководителем Кардоникского сельпо ФИО87, в то время как председатель Кардоникского сельпо ФИО88 отражен в акте в нарушение п. 50 Федерального стандарта без соблюдения требований объективности, обоснованности, изложение фактических данных только на основе документов (информации, сведений), изученных членами проверочной (ревизионной) группы или уполномоченным на проведение контрольного мероприятия должностным лицом, при отсутствии исчерпывающих ссылок на них.

Суды согласились с доводами заявителя о том, что справка подписана ФИО89, так как вместо прописной (заглавной) буквы «П» написана строчная «п» (в большом размере), написание буквы «И» в других словах справки отличается.

Кроме того, исходя из заявления о назначении пенсии, о доставке пенсии, копии паспорта, где имеется личная подпись ФИО89, следует, что подпись в рассматриваемой справке о заработной плате соответствует подписи ФИО88, 

<

...> г.р. ФИО89 подтверждает, что справка удостоверена ее личной подписью как председателя Кардоникского сельпо.

Сумма переплаты пенсии 87 582, 17 руб. отсутствует и подлежит исключению из общей суммы нецелевого использования средств внебюджетного фонда в размере 1 116 320, 28 руб.

По ФИО6 оговариваемая в акте проверки сумма переплаты пенсии 340 238, 86 руб. и утрата права на страховую пенсию по старости.

При назначении страховой пенсии по старости с 23.03.2020 в страховом стаже учтены периоды работы в Карачаевском Робкоопе с 15.02.1986 по 15.09.1986 и с 15.11.1986 по 15.12.1986 с учетом сведений, содержащихся в справке о заработной плате от 29.10.2019 N 10 и справке о стаже от 29.10.2019 N 10, подписанных председателем правления Карачаевское райпо ФИО90

Право на страховую пенсию по старости не утрачено, сумма переплаты пенсии 340 238, 86 руб. отсутствует и подлежит исключению из общей суммы нецелевого использования внебюджетного фонда в размере 1 116 320, 28 руб.

По ФИО7 оговариваемая в акте проверки сумма переплаты пенсии 46 043, 12 руб.

Заинтересованным лицом не приняты во внимание сведения, имеющиеся в информационных ресурсах СФР, а именно: карточки плательщика программного комплекса АСВ, где руководителем ООО "Республиканская торгово-промышленная корпорация" значился ФИО91, сведения о вводе конкурсного управления отсутствуют.

Сумма переплаты пенсии 46 043, 12 руб. отсутствует и подлежит исключению из общей суммы нецелевого использования внебюджетного фонда в размере 1 116 320, 28 руб.

Согласно п. 3 представления в нарушение пп. 7 п. 1 ст. 162 БК РФ, ч. ч. 1, 4, 5 ст. 14, ст. 15, ч. ч. 1, 2 ст. 18, ч. ч. 1, 2, 3 ст. 35 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, пп. 3, 4 ст. 30 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ, п. 6 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий (от 24.07.2002 № 555), п. 11 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий (от 02.10.2014 №1015), п. 6 Положения об ОПФР по КЧР от 01.10.2003 № 138п, п. 11.4 Положения об ОПФР по КЧР от 05.05.2021 № 158н, п. 12.17 Положения об ОСФР по КЧР от 12.12.2022 № 884р, ОСФР по КЧР с 01.01.2021 по 25.09.2023 допущено неправомерное использование средств внебюджетного фонда на выплату страховых пенсий по старости 13 гражданам на общую сумму 983 202, 19 руб., а именно: ОСФР по КЧР в период с 01.01.2021 по 25.09.2023 начислена и выплачена страховая пенсия, размер которой установлен на основании трудовых книжек, оформленных с нарушением установленного порядка, в том числе с указанием стажа в Карачаевском РПУ БОН после переименования в Карачаевское РПО БОН (после 31.12.1986), стажа в Карачаевском ГПО БОН до его создания (до 28.11.1988) и после переименования в МП «Весна» (после 01.01.1992), стажа в МП «Весна» после переименования в ТОО «Весна» (после 31.01.1994), стажа в ТОО «Весна» после переименования в ХООО «Весна» (после 30.04.1996), стажа в ХООО «Весна" до его создания (до 30.04.1996), справок о заработной плате и справок, подтверждающих трудовой стаж, подписанных лицами, не имеющими право подписи и не являющимися руководителями организаций, что привело к выплате страховой пенсии 13 гражданам в завышенном объеме на общую сумму 983 202, 19 руб.

В соответствии с п. 10 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий (от 02.10.2014 № 1015) периоды работы до регистрации гражданина в качестве застрахованного лица подтверждаются на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учета. В случае если в сведениях индивидуального (персонифицированного) учета содержатся неполные сведения о периодах работы, либо отсутствуют сведения об отдельных периодах работы, периоды работы подтверждаются документами, указанными в пп. 11 - 17 Правил, в том числе справками, выдаваемыми работодателями.

По ФИО8 оговариваемая в акте проверки сумма переплаты пенсии 318 725, 07 руб. и утрата права на страховую пенсию по старости.

Ввиду того, что в настоящее время не представляется возможным осуществить проверку сведений о работе и заработной плате по причине ликвидации организации и утратой архива, пенсия пересмотрена без учета справки № 6 от 04.03.2016, удостоверенной ФИО92, на основании трудовой книжки ФИО8 АТ-Ш № 9667667 от 06.08.1982 (по записям о работе, которые внесены без нарушений), а также п. 2 приказа Управления бытового обслуживания населения Исполкома совета народных депутатов Карачаево-Черкесской автономной области № 1 от 07.01.1987 о создании Карачаевского ГПО БОН с 01.01.1987, который не был учтен проверочной группой и информации об осуществлении финансово-хозяйственной деятельности.

В итоге исключены из расчета: период работы с 03.09.1984 по 01.03.1987 в Карачаевском РПУ (печать не соответствует наименованию организации), с 01.07.1992 по 31.01.1994 в МП «Весна» (запись об увольнении не удостоверена печатью), с 15.03.1996 по 04.02.1998 в ХООО "Весна" (принята в ХООО ранее даты создания 30.04.1996).

Включены в стаж периоды работы 01.03.1987 по 01.07.1992, с 01.02.1994 по 01.03.1996.

Указанного стажа достаточно для определения права на страховую пенсию по старости, ИПК составил 21, 491, при требуемом 18, 6.

Суды отметили, что согласно документам, имеющимся в распоряжении ОСФР по КЧР, ФИО92 назначена главным бухгалтером Карачаевского райбыткомбината с 01.01.1970 (приказ 20 от 05.04.1970) и продолжала работать в указанной должности во всех вышеуказанных организациях после их переименования (реорганизации), с 04.05.20216 по данным ЕГЮЛ назначена руководителем ООО «Весна».

Переплата пенсии за период с 10.06.2020 по 31.12.2023 составила всего 20 300, 31 руб. Уменьшение размера пенсии повлекло за собой увеличение размера федеральной социальной доплаты (далее - ФСД) за этот же период. Недоплата ФСД составила 18 894, 90 руб. В соответствии с п. 105 Правил и письмом Исполнительной дирекции ПФР N 25-22/16628 от 24.08.2018 в случае изменения размеров пенсии и ФСД за периоды прошлого времени производится взаимозачет переплаты и недоплаты сумм пенсии и ФСД. С учетом взаимозачета сумма переплаты пенсии составила 1 405, 41 руб.

Право на страховую пенсию по старости не утрачено, сумма переплаты пенсии 317 319, 66 руб. отсутствует и подлежит исключению из общей суммы нарушений в размере 983 202, 19 руб.

По ФИО9 оговариваемая в акте проверки сумма переплаты пенсии 249 899, 33 руб. и утрата права на страховую пенсию по старости.

Период работы в Карачаевском райбыткомбинате с 01.10.1978 по 23.09.1979 включен в стаж на основании справок о стаже и заработной плате N 34 от 30.12.2013, подписанных директором ФИО93

Что касается нарушения в части подписи ФИО93 (по данным ЕГРЮЛ и СПАРК не являющимся в период с 12.08.2003 по 09.08.2011 руководителем, которым значится ФИО94) справки о переименовании № 25 от 22.12.2010, то ФИО94 умер 18.11.2008 (свидетельство о смерти 

<

...>, выданное 12.12.2008 Отделом ЗАГС по г. Карачаевску КЧР), что свидетельствует о несвоевременном внесении актуальных данных о руководителе в данные указанных ресурсов. ФИО93 согласно сведениям о работе из материалов его выплатного дела, имеющегося в распоряжении ОСФР по КЧР, переведен на должность заместителя директора с 20.07.1996.

Трудовым законодательством предусмотрено осуществление в трудовых отношениях прав и обязанностей работодателя уполномоченными лицами в порядке, установленном учредительными документами организации и локальными нормативными актами, в связи с чем, есть основания считать, что ФИО93 имел право подписи документов.

Право на страховую пенсию по старости не утрачено, сумма переплаты пенсии 249 899, 33 руб. отсутствует и подлежит исключению из общей суммы нарушений в размере 983 202, 19 руб.

Вместе с тем доводы заявителя относительно ФИО95, ФИО12 в данном пункте нарушений суды признали несостоятельными ввиду следующего.

Так, с учетом произведенного ОСФР по КЧР пересчета сумма переплаты ФИО95 подлежит корректировке (уменьшению) на 23 816, 76 руб. до 25 810, 08 руб., а также соответствующее требование представления об устранении нарушения путем обеспечения возврата средств в бюджет СФР - корректировке (уменьшению) на 23 816, 76 руб.

В соответствии с заявлением при пересчете стажа ФИО12 в стаж работы включены учтенные в индивидуальном лицевом счете в системе индивидуального (персонифицированного) учета: с 24.10.1988 по 06.06.1990 в Карачаевском районном производственном объединении бытового обслуживания населения (Карачаевском РПО БОН), в то время как на основании приказа Крайбытуправления от 28.11.1988 N 434 Карачаевское РПО БОН переименовано в Карачаевское ГПО БОН, то есть сведения в индивидуальном лицевом счете недостоверны.

Продолжительность страхового стажа, необходимого для назначения страховой пенсии по старости, в 2015 году составляет шесть лет (ч. 1 ст. 35 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ).

При этом ч. 2 ст. 35 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ установлено, что продолжительность страхового стажа, необходимого для назначения страховой пенсии по старости, предусмотренная ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, начиная с 01.01.2016 ежегодно увеличивается на один год согласно приложению 3 к Федеральному закону от 28.12.2013 № 400-ФЗ. При этом необходимая продолжительность страхового стажа определяется на день достижения возраста, предусмотренного ст. 8 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Продолжительность страхового стажа, необходимого для назначения страховой пенсии по старости в 2020 году составляет 11 лет (приложение 3 к Федеральному закону от 28.12.2013 N 400-ФЗ).

Принимая во внимание, что без учета страхового стажа, учтенного в индивидуальном лицевом счете, с 24.10.1988 по 06.06.1990 в Карачаевское РПО БОН (1 год 8 месяцев) продолжительность страхового стажа ФИО12 составляет менее 11 лет, доводы заявителя судами признаны необоснованными.

Согласно п. 9 представления в нарушение пп. 7 п. 1 ст. 162 БК РФ, ч. ч. 1, 4, 5 ст. 14, ст. 15, ч. ч. 1, 2 ст. 18, ч. ч. 1, 2, 3 ст. 35 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, пп. 3, 4 ст. 30 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ, п. 6 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий (от 24.07.2002 № 555), п. 11 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий (от 02.10.2014 № 1015), п. 6 Положения об ОПФР по КЧР от 01.10.2003 № 138п, п. 11.4 Положения от 05.05.2021 N 158н, п. 12.17 Положения об ОСФР по КЧР, от 12.12.2022 № 884р, ОСФР по КЧР с 01.01.2021 по 25.09.2023 допущено неправомерное использование средств внебюджетного фонда на выплату страховых пенсий по старости 3 гражданам на общую сумму 60 732, 93 руб., а именно: ОСФР по КЧР с 01.01.2021 по 25.09.2023 назначалась, начислялась и выплачивалась страховая пенсия, размер которой установлен на основании справок юридических лиц, выданных в отношении периодов стажа граждан ранее даты их создания, и не являющихся правопреемниками организаций, действовавших ранее, а также недостоверных справок о заработной плате (с указанием не соответствующих печатей и сведений), что привело к выплате страховой пенсии 3 гражданам в завышенном размере на общую сумму 60 732, 93 руб.

По ФИО10 сумма оговариваемой в акте проверки переплаты пенсии 24 686, 35 руб.

Период работы с 01.01.1999 по 31.03.2001 в ООО «Диало»" подтвержден сведениями индивидуального (персонифицированного) учета, предоставленными страхователем ООО «Диалог». Предприятие ликвидировано 08.12.2004, документы по личному составу работников организации в архив на хранение не сданы. Утверждение проверочной группы о том, что справка о работе в ООО «Диалог» выдана после ликвидации является несостоятельным, поскольку справка выдана февралем 2003 г., в то время как организация ликвидирована 08.12.2004.

Таким образом, справка выдана до ликвидации организации и соответствует необходимым требованиям.

Кроме того данный период подтвержден сведениями индивидуального (персонифицированного) учета, в связи с чем, имеющихся сведений достаточно, чтобы учитывать в страховом стаже период работы с 02.08.1996 по 31.12.1999 в ООО «Диалог».

Переплата страховой пенсии в сумме 24 686, 35 руб. отсутствует и подлежит исключению из общей суммы выявленных нарушений в размере 60 732, 93 руб.

Согласно п. 10 представления в нарушение пп. 7 п. 1 ст. 162 БК РФ, ч. ч. 1, 4, 5 ст. 14, ст. 15, ч. ч. 1, 2 ст. 18, ч. ч. 1, 2, 3 ст. 35 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, пп. 3, 4 ст. 30 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ, п. 6 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий (от 24.07.2002 № 555), п. 11 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий (от 02.10.2014 № 1015), п. 6 Положения ОПФР по КЧР от 01.10.2003 № 138п, п. 11.4 Положения ОПФР по КЧР от 05.05.2021 № 158н, п. 12.17 Положения об ОСФР по КЧР от 12.12.2022 № 884р, ОСФР по КЧР с 01.01.2021 по 25.09.2023 допущено неправомерное использование средств внебюджетного фонда на выплату страховых пенсий по старости 4 гражданам на общую сумму 809 568, 73 руб., а именно: ОСФР по КЧР с 01.01.2021 по 25.09.2023 назначалась, начислялась и выплачивалась страховая пенсия, размер которой установлен на основании справок о заработной плате и справок о стаже, выданных организациями, которые по данным ЕГРЮЛ, а также трудовых, заполненных с нарушением установленного порядка, указанными организациями, что привело к выплате страховой пенсии 3 гражданам в завышенном объеме на общую сумму 324 414, 54 руб.

По ФИО11 сумма оговариваемой в акте проверки переплаты пенсии 258 886, 06 руб. и утрата права на страховую пенсию по старости.

Заинтересованным лицом не приняты во внимание сведения, имеющиеся в информационных ресурсах СФР, а именно: согласно информационной системе АРМ «Уполномоченного» организация ЖЭК Объединение «Черкесскводмелиорация» зарегистрирована в ПФР под № 008001000010 с 08.10.1991, ликвидирована 30.09.2003, руководитель - ФИО96, главный бухгалтер - ФИО97 Справка о заработной плате выдана до даты ликвидации организации. Таким образом, оснований для исключения сведений о заработной плате не имеется.

Право на страховую пенсию по старости не утрачено, сумма переплаты пенсии 258 886, 06 руб. отсутствует и подлежит исключению из общей суммы нарушения в размере 809 568, 73 руб.

Согласно п. 12 представления в нарушение ч. 4 ст. 12.1 Федерального закона от 17.07.1999 № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи» ОСФР по КЧР в период с 01.01.2021 по 25.09.2023 допущено неправомерное использование средств внебюджетного фонда на оплату федеральной социальной доплаты к пенсии гражданам, не имевшим права на получение страховой пенсии по старости, на общую сумму 352 452, 74 руб.

Суды пришли к выводу о неправомерном использовании средств внебюджетного фонда на оплату федеральной социальной доплаты в общей сумме 216 802, 11 руб., в том числе по ФИО8 на сумму 42 435, 20 руб., ФИО9 на сумму 103 415, 79 руб., ФИО6 на сумму 22 564, 60 руб., ФИО12 на сумму 48 386, 52 руб. и подлежащей исключению из общей суммы выявленных нарушений в размере 352 452, 74 руб., поскольку по указанным гражданам право на пенсию не утрачено.

По ФИО12 оговариваемая в акте проверки сумма переплаты пенсии 302 047, 57 руб. и утрата права на страховую пенсию по старости.

Период работы с 24.10.1988 по 06.06.1990 в Карачаевском РПО БОН подтвержден трудовой книжкой AT-I № 3376491 и п. 2 приказа Управления бытового обслуживания населения Исполкома совета народных депутатов Карачаево-Черкесской автономной области № 1 от 07.01.1987 о создании Карачаевского РПО БОН с 01.01.1987, который проверочной группой не учтен.

В результате у ФИО12 страхового стажа 12 лет 2 месяца и ИНК 21, 491 достаточно для определения права на страховую пенсию по старости (при требуемом для назначения страховой пенсии по старости в 2020 г. стаже 11 лет и ИПК 18,6).

Право на страховую пенсию по старости не утрачено.

В результате из общей суммы установленного нарушения (завышенный объем) 983 202, 19 руб. по 13 гражданам подлежит исключению сумма 893 083, 32 руб. по 4 гражданам.

Согласно п. 13 представления в нарушение п. 1 Указа Президента Российской Федерации от 24.08.2021 № 486 «О единовременной денежной выплате гражданам, получающим пенсию» ОСФР по КЧР в 2021 году допущено неправомерное использование средств внебюджетного фонда на оплату единовременной денежной выплаты гражданам, не имевшим права на получение страховой пенсии по старости, на общую сумму 80 000 руб.

Суды пришли к выводу о неправомерном использовании средств внебюджетного фонда на оплату единовременной денежной выплаты в общей сумме 50 000 руб. в том числе ФИО8, ФИО9, ФИО80, ФИО6, ФИО12 на сумму 10 000 руб. каждому и подлежащей исключению из общей суммы выявленных нарушений 80 000 руб., в связи с тем, что по данным гражданам право на пенсию не утрачено.

Согласно п. 15 представления в нарушение пп. 3 п. 1 ст. 162, п. 1 ст. 306.4 БК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 25 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, п. 4 ст. 24 Федерального закона от 15.12.2001 № 166-ФЗ, ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 22.11.2016 № 385-ФЗ, ч. 6 ст. 28.1 Федерального закона от 24.11.1995 № 181-ФЗ, ч. 11 ст. 12.1 Федерального закона от 17.07.1999 № 178-ФЗ, п. 7 ст. 23.1 Федерального закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ, п. 1 Указов Президента Российской Федерации от 26.02.2013 № 175, от 30.03.2005 № 363, от 24.08.2021 № 486, от 07.02.2020 № 100, пп. «а» п. 9 постановление Правительства РФ от 04.06.2007 № 343 «Об осуществлении ежемесячных компенсационных выплат неработающим трудоспособным лицам, осуществляющим уход за инвалидом I группы (за исключением инвалидов с детства I группы), а также за престарелым, нуждающимся по заключению лечебного учреждения в постоянном постороннем уходе либо достигшим возраста 80 лет», пп. 2, 12 Правил выплаты дополнительного ежемесячного материального обеспечения некоторым категориям граждан Российской Федерации в связи с 60-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов, утв. постановлением Правительства РФ от 30.04.2005 № 273, пп. 2, 3 Правил осуществления единовременной выплаты некоторым категориям граждан Российской Федерации в связи с 75-й годовщиной Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов, утв. постановлением Правительства РФ от 06.03.2020 № 241 "Об осуществлении единовременной выплаты некоторым категориям граждан Российской Федерации в связи с 75-й годовщиной Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов», пп. 1 п. 17 Порядка осуществления ежемесячной денежной выплаты отдельным категориям граждан в Российской Федерации, утв. приказом Минтруда России от 22.01.2015 № 35н, пп. 1 п. 29 Правил обращения за федеральной социальной доплатой к пенсии, ее установления и выплаты, утв. приказом Минтруда России от 07.04.2017 № 339н, п. 22 Правил осуществления федеральной социальной доплаты к пенсии, утв. приказом Минтруда России от 27.07.2021 № 512н, ОСФР по КЧР в период с 2021 по 2023 гг. допущено нецелевое использование средств внебюджетного фонда в объеме 159 634, 50 руб., а именно: ОСФР по КЧР начислены и выплачены 159 634, 50 руб. посредством кредитных организаций 7 гражданам страховые пенсии, а также иные социальные выплаты после 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступила смерть указанных граждан.

Федеральным казначейством выявлены случаи выплаты пенсии и иных социальных выплат за январь 2021-2023 гг., осуществленной досрочно в декабре 2020-2022 гг., соответственно, в случае смерти гражданина в месяце получения пенсии это квалифицировано как нецелевое использование средств внебюджетного фонда с требованием возврата в бюджет СФР.

Исходя из норм БК РФ, нецелевым использованием бюджетных средств признаются направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, лимитами бюджетных обязательств, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо правовым актом, являющимся основанием для предоставления указанных средств.

Принцип целевого характера бюджетных средств согласно ст. 38 БК РФ означает, что бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.

Законодательством о бюджете Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации на текущий год и плановый период предусмотрены особенности использования бюджетных ассигнований по обеспечению в сфере социальной политики.

Согласно положениям пп. 1 п. 1 ст. 7 Федерального закона от 29.11.2014 № 383-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации» в 2020 г. Фонд вправе был осуществить финансовое обеспечение выплаты пенсий, пособий, ежемесячных денежных выплат отдельным категориям граждан и других социальных выплат, отнесенных законодательством Российской Федерации к компетенции Фонда, за праздничные и выходные дни января 2021 г. в декабре 2020 г. в пределах бюджетных ассигнований, утвержденных ч. 1 ст. 1 указанного Федерального закона. Это означает, что в отношении граждан, у которых дата доставки приходилась на выходные и праздничные дни января 2021 г., выплата пенсии за указанный месяц подлежала осуществлению в декабре 2020 г.

Исполнение указанных норм обеспечивает реализацию Фондом обязанности по своевременной выплате гражданам пенсии, закрепленной абз. 4 ч. 2 ст. 13 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Во исполнение Федерального закона от 29.11.2014 № 383-ФЗ распоряжением Правления ПФР от 09.12.2020 № 760р «О досрочной выплате и доставке пенсий, пособий, ежемесячных денежных выплат отдельным категориям граждан и других социальных выплат в декабре 2020 года за январь 2021 года» управляющим Отделениями ПФР поручено в срок по 25.12.2020 обеспечить перечисление денежных средств на досрочную доставку пенсий и иных социальных выплат АО «Почта России» за первую декаду января 2021 г. и не более чем за три рабочих дня второй декады января 2021 г., исходя из наличия денежных средств в пределах утвержденных бюджетных ассигнований на 2020 г. и в срок по 31.12.2020 обеспечить перечисление денежных средств на выплату пенсий и иных социальных выплат кредитным организациям в пределах утвержденных бюджетных ассигнований на 2020 г. не более чем за десять календарных дней января 2021 г. исходя из наличия денежных средств.

Изложенное означает, что технологически текущий месяц, январь 2021 г., календарно приходится на период с 29.12.2020 по день окончания доставочного периода в январе 2021 г.

Таким образом, пенсии, дата получения которых согласно графику доставки пенсий приходится на праздничные и выходные дни января 2021 г., доставленные пенсионерам 29-30.12.2020, следует считать доставленными своевременно и правомерно.

Так, ФИО13 (151-990-252 72) пенсия за январь 2021 г. в размере 9 412, 24 руб. доставлена 29.12.2020 согласно распоряжению Правления ПФР от 09.12.2020 N 760р. Пенсионерка умерла 31.12.2020, то есть после получения пенсии за январь 2021 г. Оснований считать сумму пенсии за январь 2021 г., доставленную 29.12.2020 досрочно при жизни пенсионера, излишне выплаченной, не имеется. Переплата 9 412, 24 руб. отсутствует и подлежит исключению из общей суммы нецелевого использования внебюджетного фонда.

Аналогичные нормы также закреплены при утверждении бюджета Фонда на предыдущие и на последующие годы.

Во исполнение Федерального закона от 29.11.2014 № 383-ФЗ распоряжением Правления ПФР от 16.12.2021 № 764р «О досрочной выплате и доставке пенсий, пособий, ежемесячных денежных выплат отдельным категориям граждан и других социальных выплат в декабре 2021 года за январь 2022 года» управляющим Отделениями ПФР поручено в срок по 28.12.2021 обеспечить перечисление денежных средств на доставку пенсий и иных социальных выплат АО «Почта России» за первую декаду января 2022 г. и не более чем за семь календарных дней второй декады января 2022 г. исходя из наличия денежных средств в пределах утвержденных бюджетных ассигнований на 2021 г. и в срок по 30.12.2021 обеспечить перечисление денежных средств на досрочную выплату пенсий и иных социальных выплат кредитным организациям в пределах утвержденных бюджетных ассигнований на 2021 г. за первую декаду января 2022 г. и не более чем за семь календарных дней второй декады января 2021 г. исходя из наличия денежных средств.

В этой связи пенсии, дата получения которых согласно графику доставки пенсий приходится на праздничные и выходные дни января 2021 г., доставленные пенсионерам 29-31.12.2021, следует считать доставленными своевременно и правомерно.

ФИО14 (070-991-579 96) пенсия за январь 2022 г. в сумме 30 928, 99 руб. доставлена 29.12.2021 согласно распоряжению Правления ПФР от 16.12.2021 № 764р. Пенсионер умер 31.12.2021, то есть после получения пенсии за январь 2022 г. Оснований считать сумму пенсии за январь 2021 г., доставленную 29.12.2021 досрочно при жизни пенсионера, излишне выплаченной, не имеется. Переплата 30 928, 99 руб. отсутствует и подлежит исключению из общей суммы нецелевого использования внебюджетного фонда.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2021 № 391-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» Фонд вправе в 2022 г. осуществлять финансовое обеспечение выплаты пенсий, пособий, ежемесячных денежных выплат отдельным категориям граждан и других социальных выплат, отнесенных законодательством Российской Федерации к компетенции Фонда, за праздничные и выходные дни января 2022 г. в декабре 2022 г. в пределах бюджетных ассигнований, утвержденных ч. 1 ст. 1 настоящего Федерального закона.

Во исполнение означенного Федерального закона распоряжением Правления ПФР от 14.12.2022 № 910р «О досрочной выплате и доставке пенсий, пособий, ежемесячных денежных выплат отдельным категориям граждан и других социальных выплат в декабре 2022 года за январь 2023 года» управляющим Отделениями ПФР поручено в срок по 27.12.2022 обеспечить перечисление денежных средств на доставку пенсий и иных социальных выплат АО "Почта России" за первую декаду января 2023 г. и не более чем за девять календарных дней второй декады января 2023 г. исходя из наличия денежных средств в пределах утвержденных бюджетных ассигнований на 2023 г. и в срок по 30.12.2022 обеспечить перечисление денежных средств на досрочную выплату пенсий и иных социальных выплат кредитным организациям за первую декаду января 2023 г. и не более чем за девять календарных дней второй декады января 2023 г. исходя из наличия денежных средств и в пределах утвержденных бюджетных ассигнований на 2022 г.

В этой связи пенсии, дата получения которых согласно графику доставки пенсий приходится на праздничные и выходные дни января 2021 г., доставленные пенсионерам 28-31.12.2022, следует считать доставленными своевременно и правомерно.

ФИО15 (157-689-420 24) пенсия за январь 2023 г. в сумме 22 571, 05 руб. доставлена 28.12.2022 согласно распоряжению Правления ПФР от 14.12.2022 N 910р. Пенсионер умер 30.12.2022, то есть после получения пенсии за январь 2023 г. Оснований считать сумму пенсии за январь 2023 г., доставленную 28.12.2022 досрочно при жизни пенсионера, излишне выплаченной, не имеется. Переплата 22 571, 05 руб. отсутствует и подлежит исключению из общей суммы нецелевого использования внебюджетного фонда.

ФИО16 (118-897-206 04) пенсия за январь 2023 г. в сумме 23 451, 79 руб. доставлена 28.12.2022 согласно распоряжению Правления ПФР от 14.12.2022 N 910р. Пенсионерка умерла 31.12.2022, то есть после получения пенсии за январь 2023 г. Оснований считать сумму пенсии за январь 2023 г., доставленную 28.12.2022 досрочно при жизни пенсионера, излишне выплаченной, не имеется. Переплата 23 454, 79 руб. отсутствует и подлежит исключению из общей суммы нецелевого использования внебюджетного фонда.

Таким образом, суммы пенсии, выплаченные досрочно до даты смерти гражданина в месяце получения пенсии, следует считать доставленными правомерно, поскольку произведенные ОСФР по КЧР расходы соответствуют целям использования бюджетных средств, а именно: на выплату начисленных гражданину сумм пенсии к доставке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При таких данных сумма 86 367, 07 руб. подлежат исключению из общего объема нецелевого использования средств внебюджетного фонда 159 634, 50 рубля у 4 из 7 граждан.

Согласно п. 25 представления в нарушение пп. 3 п. 1 ст. 162 БК РФ, п. 1 Указа Президента Российской Федерации от 31.03.2022 № 175 «О ежемесячной денежной выплате семьям, имеющим детей», ч. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 5 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 15.04.2022 № 14-РЗ «О ежемесячной денежной выплате на ребенка в возрасте от восьми до семнадцати лет и передаче полномочий по осуществлению ежемесячной денежной выплаты Пенсионному фонду Российской Федерации», пп. 3, 17 Основных требований к порядку и условиям предоставления ежемесячной денежной выплаты на ребенка в возрасте от 8 до 17 лет, примерного перечня документов (сведений), необходимых для назначения указанной ежемесячной выплаты, и типовой формы заявления о ее назначении, утв. постановлением Правительства РФ от 09.04.2022 № 630, ОСФР по КЧР в 2022 г. допущено неправомерное расходование средств бюджета внебюджетного фонда Российской Федерации, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета и средства бюджета КЧР, в объеме 79 206 руб. (74 453, 64 руб. за счет средств федерального бюджета), а именно ОСФР по КЧР назначена и осуществлена заявителю ежемесячная денежная выплата без подтверждения наличия у него статуса законного представителя ребенка (КБК 392 1004 03405 31440 313).

Заинтересованным лицом не учтено, что ФИО17 является опекуном ребенка ФИО98 в соответствии с постановлением об опеке, выданным муниципальным образованием города Черкесска КЧР от 12.11.2021 № 419дсп, в котором она назначена временно попечителем без указания срока опеки.

ОСФР по КЧР в ходе проверки сформирован запрос 19.10.2023 № 09-09/20558 для подтверждения осуществления опеки за ребенком в период получения ежемесячной денежной выплаты с 01.04.2022 по 30.09.2022, поступивший ответ из органов опеки от 20.10.2023 N 255 подтвердил, что ФИО17 в указанный период являлась попечителем ребенка ФИО98. Данный ответ предоставлен проверочной группе Федерального казначейства, но не был принят последним во внимание, в связи с чем, федеральные средства в размере 76 806 руб. (в акте проверки ошибочно указано 79 206 руб.) использованы по целевому назначению, не подлежат включению к качестве выявленного в ходе проверки нарушения и возврату в федеральный бюджет и доход бюджета КЧР и подлежит исключению из требований представления.

Согласно п. 29 представления в нарушение пп. 3 п. 1 ст. 162 БК РФ, пп. «в», «з», «и», «л» п. 23 Основных требований к порядку и условиям предоставления ежемесячной денежной выплаты на ребенка в возрасте от 8 до 17 лет, примерного перечня документов (сведений), необходимых для назначения указанной ежемесячной выплаты, и типовой формы заявления о ее назначении, ч. 4 ст. 5 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 15.04.2022 № 14-РЗ ОСФР по КЧР в 2022 г. и за период с января по август 2023 г. допущено неправомерное расходование средств внебюджетного фонда, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета и средства бюджета КЧР, в объеме 12 328 282, 50 руб. (11 588 585, 55 руб. за счет средств федерального бюджета), а именно: ОСФР по КЧР при наличии оснований для отказа в назначении ежемесячной денежной выплаты на ребенка в возрасте от 8 до 17 лет приняты в 2022 г. положительные решения о назначении ежемесячной денежной выплаты на ребенка в возрасте от 8 до 17 лет и осуществлены выплаты 57 заявителям в отношении 89 детей, в том числе: в 2022 г. - 8 135 723, 75 руб. (КБК 392 1004 03405 31440 313); в 2023 г. - 4 192 558, 75 руб. (КБК 797 1004 03405 31440 313).

Оценив представленные доказательства в порядке главы 7 АПК РФ, суды пришли к выводу, что в материалы дела представлены достаточные доказательства, подтверждающие использования средств по целевому назначению у следующих лиц: ФИО18 в размере 158 956 руб., ФИО19 в размере 145 319 руб., ФИО17 в размере 497 926 руб., ФИО20 в размере 314 640 руб., ФИО99 в размере 401 262 руб., ФИО22 в размере 148 699 руб., ФИО23 в размере 200 631 руб., ФИО24 в размере 215 576 руб., ФИО25 в размере 182 958 руб., ФИО26 в размере 471 960 руб., ФИО27 в размере 210 560 руб., ФИО28 в размере 24 002 руб. Несмотря на отдельные замечания, имеющиеся при оценке сведений (документов), допущенные ОСФР по КЧР, цель по оказанию мер социальной поддержки малоимущим семьям и гарантированная государством достигнута, в связи с чем, сумма в размере 3 144 318 руб. использована по целевому назначению и не подлежит возврату в доход федерального бюджета и бюджета КЧР и подлежит исключению из общего объема 12 328 282, 50 руб. из требований представления.

Суды пришли к выводу о частичном удовлетворении заявленных требований и отказе в удовлетворении остальной части требований.

Выводы судов основаны на обстоятельствах, установленных в результате оценки доказательств и на правильном применении норм материального и процессуального права  с учетом таких обстоятельств. 

Оснований, предусмотренных статьей 288 АПК РФ, для отмены обжалуемых судебных актов не имеется.

Учитывая изложенное и руководствуясь статьями 176, 284-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда города Москвы от 11.12.2024 и постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 07.04.2025 по делу № А40-62929/2024 оставить без изменения, кассационные жалобы - без удовлетворения.

Председательствующий судья                                                  Ю.С. Петропавловская

Судьи                                                                                                          В.А. Корниенко

А.А. Обарчук