АРБИТРАЖНЫЙ СУД НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

г. Новосибирск Дело № А45-17480/2025

Резолютивная часть решения объявлена 16 марта 2026 года

В полном объеме решение изготовлено 30 марта 2026 года

Арбитражный суд Новосибирской области в составе судьи Петрова А.С., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Клименко А.А., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску Сибирского таможенного управления (ОГРН 1025402495117), г. Новосибирск к обществу с ограниченной ответственностью "Восток Моторс Новосибирск" (ОГРН 1157232004280), г. Новосибирск

о взыскании утилизированного сбора 5 911 000 руб., неустойки за неуплату утилизированного сбора в сумме 2 484 247,45 руб.

третьи лица: 1) ФИО1, 2) ФИО2, 3) ФИО3, 4) ФИО4, 5) ФИО5, 6) ФИО6, 7) ФИО7, 8) ФИО8, 9) ФИО9, 10) ФИО10, 11) ФИО11, 12) ФИО12, 13) ФИО13, 14) ФИО14, 15) ФИО15, 16) ФИО16, 17) ФИО17, 18) Новосибирская таможня (ОГРН 

<

***>), 

<

...>) общество с ограниченной ответственностью "Сибстройинженеринг" (ОГРН 

<

***>), г. Тюмень

при участии в судебном заседании представителя истца: истца: ФИО18 (доверенность от 24.12.2025, служебное удостоверение, диплом); от ответчика: ФИО19 (онлайн) (доверенность от 31.12.2025, паспорт, диплом); ФИО20 (доверенность от 07.08.2025, паспорт, диплом); ФИО21 (доверенность от 07.08.2025, паспорт, диплом); от третьих лиц: 5) Юрко А.И. (лично, паспорт); 11) ФИО22 (доверенность №54АА5379784 от 27.10.2025, паспорт, диплом), 18) ФИО23 (онлайн) (доверенность от 19.12.2025, паспорт, диплом),

установил:

Сибирское таможенное управление (далее - истец, СТУ, таможня, таможенный орган) обратилось в арбитражный суд Новосибирской области с исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственностью "Восток Моторс Новосибирск" (далее – ответчик, Общество, ООО "Восток Моторс Новосибирск") о взыскании утилизированного сбора 5 911 000 руб., неустойки за неуплату утилизированного сбора в сумме 2 484 247,45 руб.

К участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора привлечены ФИО1, 2) ФИО2, 3) ФИО3, 4) ФИО4, 5) ФИО5, 6) ФИО6, 7) ФИО7, 8) ФИО8, 9) ФИО9, 10) ФИО10, 11) ФИО11, 12) ФИО12, 13) ФИО13, 14) ФИО14, 15) ФИО15, 16) ФИО16, 17) ФИО17, 18) Новосибирская таможня, 19) общество с ограниченной ответственностью "Сибстройинженеринг" (далее – третье лицо 19, ООО "Сибстройинженеринг").

В обоснование иска истец указывает, что при проведении проверки документов и сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств в отношении ООО "Восток Моторс Новосибирск" в части достоверности уплаты утилизационного сбора в отношении 23 транспортных средств, ввезенных в Российскую Федерацию в 2022-2023 годах физическими лицами. СТУ установлено, что фактический ввоз транспортных средств в Российскую Федерацию осуществлен ООО "Восток Моторс Новосибирск", в связи с чем именно указанное юридическое лицо является плательщиком утилизационного сбора, что послужило основанием для обращения в суд с настоящим иском.

Ответчик отзывом на иск возражает против удовлетворения исковых требований, указывает, что ООО "Восток Моторс Новосибирск" не осуществляло ввоз спорных транспортных средств в Российскую Федерацию, в связи с чем не является плательщиком утилизационного сбора. Также заявлено о пропуске срока исковой давности.

Третьи лица - ФИО11, ФИО16, ФИО10, ООО "Сибстройинженеринг" отзывом на иск возражают против удовлетворения иска, поддерживают позицию ответчика.

Третье лицо - Новосибирская таможня отзывом на иск поддерживает позицию истца.

Исследовав материалы дела, оценив в совокупности все представленные доказательства, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения заявления и при этом исходит из следующего.

Как следует из материалов дела, СТУ в период со 2 ноября 2024 по 27 января 2025 в соответствии со статьями 310, 324, 326 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее - ТК ЕАЭС) проведена проверка документов и сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств в отношении ООО "Восток Моторс Новосибирск" по факту соблюдения Постановления Правительства РФ от 26 декабря 2013 г. № 1291 «Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации» в части достоверности уплаты утилизационного сбора в отношении 23 транспортных средств, ввезенных в Российскую Федерацию в 2022-2023 годах.

ООО "Восток Моторс Новосибирск" входит в группу компаний "Восток Моторс", законным представителем Общества является управляющая компания - АО "Восток-Моторс" (ИНН 

<

***>, генеральный директор ФИО24, учредитель ФИО25).

Результаты проверки документов и сведений после выпуска товаров и (или); транспортных средств в отношении ООО "Восток Моторс Новосибирск" отражены в Акте проверки документов и сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств от 27.01.2025 № 10606000/229/270125/А000031, который направлен Обществу письмом от 31.01.2025 №13-21/01469 и получен Обществом 11.02.2025.

В ходе проверки установлено, что в период с 5 августа 2022 г. по 30 ноября 2022 г., за счёт денежных средств, принадлежащих ООО "Восток Моторс Новосибирск", в Республике Казахстан (далее - РК) у юридических лиц РК (ТОО «АвтоДомПавлодар» (БИН 050340001770), ТОО «VelarTrade», БИН 220540028815) приобретены и впоследствии ввезены на территорию Российской Федераций 23 новых транспортных средства (далее - ТС) марки «ТОYОТА», «Lexus» под видом ТС для личного пользования.

Как указывает истец, ООО "Восток Моторс Новосибирск" в 2022 году физическим лицам, которые в рассматриваемый период являлись сотрудниками (работниками) ООО "Восток Моторс Новосибирск", а также их родственникам, выданы беспроцентные целевые денежные займы (на покупку определенного транспортного средства с указанием конкретного VIN номера ТС в договоре займа), в рамках которых, с расчетных счетов Общества, открытых в ПАО «Сбербанк России» (счет № 40702810767100000801) и банке ВТБ (ПАО) (счет № 40702810006280000053), на банковские счета данных физических лиц в КБ «Москоммерцбанк» (АО), перечислены денежные средства, на общую сумму 108 436 072 руб.

После поступления денежных средств от ООО "Восток Моторс Новосибирск" на счета физических лиц, открытые в КБ «Москоммерцбанк» (АО), денежные средства конвертировались в валюту Республики Казахстан (тенге) и переводились на банковские счета юридических лиц Республики Казахстан (ТОО «АвтоДом Павлодар» БИН 050340001770, ТОО «VelarTrade» БИН 220540028815) либо на счета физических лиц, аффилированных с ООО "Восток Моторс Новосибирск" (в частности на счета ФИО24), в счет оплаты покупки автомобилей.

После фактического ввоза автомобилей в Российскую Федерацию оформлялся новый договор, согласно которому физическое лицо - сотрудник Общества, ранее получившее от ООО "Восток Моторс Новосибирск" беспроцентный денежный заем «продавало» этот автомобиль Обществу, либо юридическому лицу также входящему в группу компаний «Восток Моторс» (ООО «Сибстройинженеринг» ИНН 

<

***>, генеральный директор и учредитель ФИО25).

Вместе с тем, как следует из материалов проверки, вышеуказанные физические лица фактический ввоз транспортных средств не осуществляли. По мнению таможенного органа, все транспортные средства приобретены и ввезены ООО "Восток Моторс Новосибирск" с целью получения коммерческой выгоды (дохода/прибыли) путем дальнейшей перепродажи автомобилей в Российской Федерации.

Расчет сумм утилизационного сбора в отношении 23 рассматриваемых транспортных средств произведен физическими лицами по базовой ставке 20000 руб. с применением коэффициента расчета суммы утилизационного сбора как за новое транспортное средство, ввозимое физическим лицом для личного пользования -0,17.

Однако, сумма утилизационного сбора, подлежащая уплате по всем транспортным средствам приобретенным и ввезенным ООО "Восток Моторс Новосибирск" для коммерческих целей составляет в общей сумме 5 911 000 руб., также в связи с нарушением сроков уплаты утилизационного сбора таможней начислены пени в размере 2 484 247, 45 руб.

Поскольку утилизационный сбор и пени обществом не оплачены, СТУ обратилось с иском в суд.

В соответствии с частью 1 статьи 213 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы, наделенные в соответствии с Федеральным законом контрольными функциями (далее - контрольные органы), вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о взыскании с лиц, осуществляющих предпринимательскую и иную экономическую деятельность, установленных законом обязательных платежей и санкций, если Федеральным законом не предусмотрен иной порядок их взыскания.

Правовые основы обращения с отходами производства и потребления в целях предотвращения вредного воздействия отходов производства и потребления на здоровье человека и окружающую среду, а также вовлечения таких отходов в хозяйственный оборот в качестве дополнительных источников сырья определены Федеральным законом от 24.06.1998 N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" (далее - Закон N 89-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 24.1 названного Закона за каждое колесное транспортное средство (шасси), каждую самоходную машину, каждый прицеп к ним, ввозимые в Российскую Федерацию или произведенные, изготовленные в Российской Федерации, за исключением транспортных средств, указанных в пункте 6 настоящей статьи, уплачивается утилизационный сбор в целях обеспечения экологической безопасности, в том числе для защиты здоровья человека и окружающей среды от вредного воздействия эксплуатации транспортных средств, с учетом их технических характеристик и износа.

Согласно пункту 3 статьи 24.1 Закона N 89-ФЗ плательщиками утилизационного сбора для целей настоящей статьи признаются лица, которые осуществляют ввоз транспортных средств в Российскую Федерацию.

Виды и категории транспортных средств, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, определяются Правительством Российской Федерации (пункт 2 статьи 24.1 Закона N 89-ФЗ).

В соответствии с пунктом 4 статьи 24.1 Закона N 89-ФЗ порядок взимания утилизационного сбора (в том числе порядок его исчисления, уплаты, взыскания, возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора), а также размеры утилизационного сбора и порядок осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты утилизационного сбора в бюджет Российской Федерации устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Взимание утилизационного сбора осуществляется уполномоченными Правительством Российской Федерации федеральными органами исполнительной власти.

26.12.2013 Правительством Российской Федерации издано постановление № 1291 "Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации" (далее - Постановление № 1291), которым утверждены: правила взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним (далее - Правила); перечень видов и категорий колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора (далее - Перечень).

Согласно пунктам 2-5 Правил, уплата утилизационного сбора осуществляется лицами, признанными плательщиками утилизационного сбора в соответствии со статьей 24.1 Закона № 89-ФЗ.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 24.1 Закона № 89-ФЗ отдельной категорией плательщиков утилизационного сбора являются лица, которые осуществляют ввоз транспортных средств в Российскую Федерацию.

Взимание утилизационного сбора, уплату которого осуществляют плательщики, указанные в абзаце 2 пункта 3 статьи 24.1 Закона № 89-ФЗ, осуществляет Федеральная таможенная служба (пункт 4 Правил).

При установлении размера утилизационного сбора учитываются год выпуска транспортного средства, его масса и другие физические характеристики, оказывающие влияние на затраты в связи с осуществлением деятельности по обращению с отходами, образовавшимися в результате утраты таким транспортным средством своих потребительских свойств (пункт 5 статьи 24.1 Закона № 89-ФЗ).

В соответствии с примечанием 3 к Перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ № 1291, размер утилизационного сбора на категорию (вид) колесного транспортного средства (шасси) или прицепа к нему равен произведению базовой ставки и коэффициента, предусмотренного для конкретной позиции.

Базовая ставка для расчета суммы утилизационного сбора в отношении перечисленных в Таблице № 1 транспортных средств равна 20000 руб. (примечание 5 к Перечню). Коэффициенты утилизационного сбора в отношении рассматриваемых ТС, приведены в пункте 2 раздела I Перечня, и для новых транспортных средств, ввозимых юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, ввозящими ТС для коммерческих целей составляют 8,92, 12,98 и 14,08 (в зависимости от рабочего объема двигателя ТС).

В пункте 3 раздела I Перечня указано, что коэффициент утилизационного сбора в отношении новых, транспортных средств, ввозимых физическими лицами для личного пользования, вне зависимости от объема двигателя составляет 0,17.

Утилизационный сбор исчисляется плательщиком самостоятельно в соответствии с Перечнем, утвержденным постановлением Правительства РФ № 1291.

На основании пункта 13 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ № 1291, в подтверждение уплаты утилизационного сбора таможенный орган выдает плательщику или его уполномоченному представителю таможенный приходный ордер (далее -ТПО).

С целью уплаты в отношении ввезенных транспортных средств утилизационного сбора, от имени физических лиц (сотрудников ООО "Восток Моторс Новосибирск" (их родственников), в Новосибирский западный таможенный пост Новосибирской таможни и в Смоленский акцизный таможенный пост Центральной акцизной таможни в период с 28 сентября 2022 года по 20 января 2023 года поданы заявления с пояснениями, расчеты утилизационного сбора, а также пакеты документов в отношении 23 транспортных средств, в том числе договоры купли-продажи, справки о снятии с государственного учета (регистрации): транспортных средств, заключения по определению технических характеристик транспортных средств, выписки из электронных ПТС, чек-ордера о внесении денежных средств для уплаты утилизационного сбора.

Согласно заявлениям физических лиц об уплате утилизационного сбора от 28.09.2022, 29.09.2022, 25.10.2022, 01.11.2022, 21.11.2022, 30.11.2022, 01.12.2022, 05.12.2022, 06.12.2022, 07.12.2022, 12,12.2022, 13.12.2022, 14.12.2022, 19.12.2022, 20.01.2023, цель ввоза автомобилей - личное пользование.

Расчет сумм утилизационного сбора в отношении 23 рассматриваемых ТС, произведен физическими лицами - сотрудниками ООО "Восток Моторс Новосибирск" (их: родственниками) по базовой ставке 20 000 руб., с применением коэффициента расчета суммы утилизационного сбора, как за новое транспортное средство (с даты выпуска которого прошло менее трех лет), ввозимое физическим лицом для личного пользования - 0,17 (20 000 х 0,17 = 3400) (Постановление Правительства Российской Федерации от 26.12.2013 № 1291 в редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 13.05.2022 № 871).

Новосибирским западным и Смоленским акцизным таможенными постами осуществлен учет денежных средств, внесенных сотрудниками Общества в качестве утилизационного сбора, с оформлением таможенных приходных ордеров.

Вместе с тем, как следует из материалов проверки, представленных Сибирским таможенным управлением, вышеуказанные физические лица фактический ввоз транспортных средств не осуществляли.

Исходя из совокупности данных, полученных в ходе проверки документов и сведений, однозначно следует, что все транспортные средства приобретены и ввезены ООО «Восток Моторс Новосибирск» с целью получения коммерческой выгоды (дохода/прибыли) путем дальнейшей перепродажи автомобилей в Российской Федерации.

Об указанном свидетельствует тот факт, что ООО "Восток Моторс Новосибирск" физическим лицам выданы беспроцентные целевые денежные займы на покупку определенного транспортного средства с указанием конкретного VIN номера ТС в договоре займа, после фактического ввоза автомобилей в Российскую Федерацию оформлялся новый договор, согласно которому физическое лицо (сотрудник ООО "Восток Моторс Новосибирск" или его родственник), ранее получившее беспроцентный заём, продавало транспортное средство ООО «Восток Моторс Новосибирск» либо юридическому лицу, входящему в группу компаний "Восток Моторс" (ООО "Сибстройинженеринг").

Кроме этого, ООО "Восток Моторс Новосибирск" с сотрудниками Общества заключались договоры «купли-продажи ТС «в будущем», в которых физические лица -сотрудники выступали уже продавцами автомобилей, а их покупателем «в будущем» выступало ООО "Восток Моторс Новосибирск". На основании данных договоров, от ООО "Восток Моторс Новосибирск" на счета физических лиц - сотрудников Общества перечислялись денежные средства - аванс за покупку автомобиля, который в перспективе данное физическое лицо приобретет в Республике Казахстан, а затем «продаст» ООО "Восток Моторс Новосибирск". Денежные средства Общества по указанным договорам «купли-продажи ТС «в будущем» фактически выводились со счетов физических лиц на банковские счета юридических лиц Республики Казахстан (ТОО «АвтоДом Павлодар», ТОО «VelarTrade») в Республику Казахстан в счет оплаты покупки автомобилей, а также переводились на счета физических лиц, аффилированных с ООО "Восток Моторс Новосибирск" (в частности на счета ФИО24):

№

п/п

Транспортное средство

Реквизиты договора займа (иного договора), предоставленного ООО «Восток Моторс Новосибирск» сотруднику / сумма злима/ дата перечисления займа на счет физ. лица - сотрудника (Ф.И.О.)

Реквизиты договоров, и соответствии с которыми ТС на территории РФ передавалось от физ. лица - сотрудника в ООО «Восток Моторс Новосибирск» *(лнбо аффилированному лицу)

1.

Toyota Land Cruiser 300, VIN 

<

***>

Договор от 21.08.2022 67н, на сумму 7809090,00 руб.; Перечислено 29.09.2022 на счет ФИО15

Договор от 22.11.2022 № 0000000512;

2.

Toyota Corolla, VIN 

<

***>

Договор от21.11.2022 б/н на сумму 1312601,00 руб.; Перечислено 28.11.2022 на счет ФИО15

Договор от 12.01.2023 № 0000000007:

3.

Lexus RX 300. VIN 

<

***>

Договор от 23.08.2022 б/н на сумму 5605262,00 руб.; Перечислено 30.08.2022 на счет ФИО12

Договор от 02.11.2022

№ 0000000017 между ООО

« Сибстройинженеринг »

(покупатель) и ФИО12.

(продавец)

4.

Toyota Land Cruiser Prado, VIN 

<

***>

Договор от 21.09.2022 б/н на сумму 5031168,00 руб.: Перечислено 29.09.2022 на счет ФИО10

Договор от22.И.2022 Hi 0000000507:

5.

Toyota Land Cruiser Prado, VIN 

<

***>

Договор от 15.08.2022 № 0007/K-22 купли-продажи ТС Toyota Land Cruiser Prado VIN 

<

***> за 4646052,00 руб. «в будущем» между продавцом ФИО26 и покупателем ООО «Восток Моторс Новосибирск»; Перечислено 17.08.2022 на счет ФИО26

Договор от 18.11.2022 № 0000000020 между ООО « Сибстройинженеринг » (покупатель) и ФИО26 (продавец)

6.

Toyota Land Cruiser Prado, VIN 

<

***>

Договор от 21.08.2022 б/н на сумму 4585598,00 руб.; Перечислено 30.08.2022 на счет ФИО4

Договор от 24.11.2022 № 0000000515;

7.

Toyota Land Cruiser Prado, VIN 

<

***>

Договор от 21.09.2022 б/и на сумму 5031168,00 руб.; Перечислено 30.09.2022 на счет ФИО4

Договор от 22.11.2022 Hi 0000000510;

8.

Toyota Land Cruiser Prado, VIN 

<

***>

Договор от 21.09.2022 67к на сумму 5031168,00 руб. с ФИО1

от 22.11.2022 № 0000000509;

9.

Toyota Land Cruiser Prado, VIN 

<

***>

Договор от 04.08.2022 № 0002Ж-22 купли-продажи ТС Toyota Land Cruiser Prado, VIN 

<

***> «в будущем» за 4226316.00 руб., между продавцом ФИО9 н покупателем ООО «Восток Моторс Новосибирск»; Перечислено 09.08.2022 на счет ФИО27.

Договор от 29.08.2022 № 0000000372:

10.

Toyota Land Cruiser 300, VIN 

<

***>

Договор от 21.09.2022 б/н на сумму 9166233,00 руб.;

Перечислено 30.09.2022 на счет ФИО11

Константиновича

Договор от 22.11.2022 № 0000000502:

11.

Toyota Corolla, VIN 

<

***>

Договор от 21.08.2022 б/н на сумму 2290065,00 руб.; Перечислено 29.09.2022 на счет ФИО13 * родственник гл. бухгалтера ООО «Восток Моторс Новосибирск» Торишной К.А. ' '

Договор от 22.11.2022 № 0000000505;

12.

Toyota Land Cruiser 300, VIN 

<

***>

Договор от 21.11.2022 б/н на сумму 5000000,00 руб.;

Перечислено 24.11.2022, 28.11.2022 на счет ФИО13

Договор от 12.01.2023 № 0000000004:

13.

Toyota Land Cruiser 300, VIN 

<

***>

Договор от 21.08.2022 б/н на сумму 10083116,00 руб.;

Перечислено 30.08.2022 на счет ФИО14

родственник гл. бухгалтера ООО «Восток Моторс Новосибирск»

ФИО28

Договор от 26.10.2022 № 0000000002 между ООО «Сибстройинженеринг»

(покупатель) и ФИО14 (продавец) цена н/у.

14.

Tovota [.and Cruiser 300, VIN 

<

***>

Договор от21.11.2022 б/н на сумму 9133784,00 руб.;

Перечислено 24.11.2022,30.11.2022 на счетТоршнна Ильи Алреев1гча

Договор от 12.01.2023 № 0000000005;

15.

Tovota Corolla, VIN 

<

***>

Договор от 21.08.2022 6/н на сумму 2290065,00 руб.; Перечислено 28.092022 на счетТоршиной Ксении Александровны

Договор от 22.11.2022 № 0000000499;

16.

Tovota Land Cruiser Prado, VIN 

<

***>

Договор от 15.08.2022 № 0010/К-22 купли-продажи JC Toyota Land Cruiser Prado, VIN ЯЕВХЗР.160К346155 «в будущем» между продавцом ФИО7 и покупателем ООО «Восток Моторс Новосибирск» за 4646052,00 руб.;

Перечислено 17.08.2022 на счет ФИО7

договор от 04.10.2022 № 0000000007 купли-продажи ТС между ФИО7 (продавец) и ООО «Снбстройинженеринг» (покупатель).

17.

Tovota Land Cruiser Prado, VIN 

<

***>

Договор от21.08.2022 б/н на сумму 4403896,00 руб.;

Перечислено 30.09.2022 на счет ФИО7,

Договор от 22.11.2022 № 0000000501:

IS.

Toyota Land Cruiser Prado, VIN 

<

***>

Договор от 15.08.2022 № 0009/К-22 купли-продажи ТС Toyota Land Cruiser Prado, VIN 

<

***> за 4646052,00 руб. «в будущем» между продавцом ФИО2 и покупателем ООО «Восток Моторс Новосибирск»; Перечислено 17.08.2022 на счет ФИО2

Договор от 18.11.2022 № 0000000019 между ООО «Сибстроиннженерннг» (покупатель) и ФИО2 (продавец)

19.

Lexus RX 300, VIN 

<

***>

Договор от 04.08.2022 № 0001/К-22 купли-продажи ТС Lexus RX 300, VIN 

<

***> за 4610987,00 руб. «в будущем» между продавцом ФИО5 и покупателем ООО «Восток Моторс Новосибирск», Перечислено 05.08.2022 на счет Юрко АИ.

Договор от 29.08.2022 № 0000000368;

20.

Toyota Land Cruiser Prado, VINJTEBX3FJ40K346I06

Договор от 21.09.2022 на сумму 4385714,00 руб.; Перечислено 30.09.2022 на счет Юрко А.И.

Договор от 22.11.2022 № 00000000500:

21.

Lexus RX 300, VIN JTJBАМСА802186082

Договор от 23.08.2022 б/н на сумму 5127630,00 руб.;

Перечислено 30.08.2022 на счет ФИО11

Константиновича.

Договор от 26.10.2022 № 0000000003 между ООО «Сибстроиннженерннг» (покупатель) и ФИО11 (продавец).

22.

Tovota Land Cruiser Prado, VIN 

<

***>

Договор от 04.08.2022 № 0004/К-22 купли-продажи ТС Toyota Land Cruiser Prado, VIN 

<

***> за 4226316,00 руб. «в будущем» между продавцом ФИО8 и покупателем ООО «Восток Моторс Новосибирск»; Перечислено 09.082022 на счет ФИО8

Договор от 24.11.2022 № 0000000514.

23.

Tovota Land Cruiser 300, VIN 

<

***>

Договор от 15.082022 Ка 0006/К-22 купли-продажи ТС Toyota Land Cruiser 300, VIN 

<

***> за 10164472,00 руб. «в будущем» между продавцом ФИО17 и покупателем ООО «Восток Моторс Новосибирск»: Перечислено 17.08.2022 на счет ФИО17

Договор от 22.11.2022 № 0000000511.

Также, согласно сведениям о регистрационных действиях транспортных средств, полученных из АПС «Электронные услуги», а также из ГИБДД ГУ МВД России по Новосибирской области, физическими лицами, сотрудниками ООО "Восток Моторс Новосибирск" и их родственниками действия по регистрации (постановке на учет на свое имя) в отношении данных транспортных средств не осуществлялись.

Первичная регистрация данных транспортных средств в органах ГИБДД осуществлена на третьих лиц (фактических покупателей данных ТС на территории России).

Таким образом, алгоритм действий ООО «Восток Моторс Новосибирск» следующий:

1. Предоставляет своему сотруднику, либо его родственнику (далее - Посреднику) беспроцентный целевой денежный заём, либо аванс за конкретное транспортное средство;

2. Посредник конвертирует денежные средства в валюту РК и переводит продавцам транспортных средств в РК, либо на счета генерального директора ООО «Восток Моторс Новосибирск» ФИО24 в РК,

3. После ввоза в Российскую приобретенного транспортного средства Федерацию, Посредник продаёт его ООО «Восток Моторс Новосибирск», либо аффилированной организации;

4. ООО «Восток Моторс Новосибирск» впоследствии продаёт автомобиль клиентам организации - третьим лицам с целью получения выгоды, т.е. в коммерческих целях.

Как указывает истец, в данном случае физические лица - сотрудники компании (их родственники), фигурируют в данной цепочке только как посредники и ввозят транспортные средства для коммерческой деятельности ООО «Восток Моторс Новосибирск».

Все сделки с физическими лицами - посредниками являются мнимыми, таким образом, ООО «Восток Моторс Новосибирск» пытается уйти от возложенной законом обязанности по уплате утилизационного сбора.

Для признания мнимой сделки недействительной и применения последствий ее недействительности достаточно установления самого факта мнимости сделки, отсутствия реального перехода прав и выполнения обязательств по ней. Единственным реальным назначением сделок между ООО «Восток Моторс Новосибирск» и физическими лицами, приобретавшими транспортные средства, была передача транспортных средств ООО «Восток Моторс Новосибирск» с целью уклонения организации от уплаты утилизационного сбора.

Из объяснения ФИО29 от 28 января 2025 г. следует, что он в период с августа 2020 г. по 2022 г. работал в ООО «Восток Моторс Новосибирск» специалистом отдела продаж автомобилей с пробегом, в 2022 г. руководство ООО «Восток Моторс Новосибирск» перевело его на аналогичную должность в ООО «Сиб Строй Инженеринг», где он работал до февраля 2023 г. В период работы ФИО29 в ООО «Восток Моторс Новосибирск» и ООО «СибСтрой Инженеринг» его непосредственным руководителем являлся ФИО6, а руководителем организаций являлся ФИО30 Указанные организации располагались по одному адресу: 

<

...>. Для продажи автомобилей с пробегом от ООО «Сибстрой Инженеринг» выдавалась доверенность, автомобили брали с общего склада ООО «Восток Моторс Новосибирск».

ФИО29 известно, что другим сотрудникам ООО «Восток Моторс Новосибирск» предлагали оформить приобретение транспортных средств на их имя.

Из объяснений ФИО10, ФИО17, ФИО12., Юрко А.И., ФИО9, ФИО2, ФИО7, ФИО4, ФИО11, ФИО8 следует, что транспортные средства приобретались по просьбе должностных лиц ООО «Восток Моторс Новосибирск», для дальнейшей перепродажи Обществу (их аффилированному лицу), в некоторых случаях это объяснялось как параллельный импорт. Покупка транспортных средств осуществлялась с сопровождением ООО «Восток Моторс Новосибирск», в том числе и по логистическим вопросам.

По запросу СТУ от ГУ МВД России по Новосибирской области получена копия постановления о прекращении уголовного дела от 1 ноября 2025 г. по признакам преступления, предусмотренного пунктом «б» части 2 статьи 193.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на банковские счета одного или нескольких нерезидентов с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода) в отношении ФИО30 и ФИО24 по основанию, предусмотренному пунктом 2 части 1 статьи 24 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с отсутствием в деянии состава преступления (далее - Постановление о прекращении УД).

В ходе следствия установлено, что ООО «Восток Моторс Новосибирск» была организована закупка транспортных средств в Республике Казахстан для целей Организации путем оформления покупки транспортного средства на имя физических лиц - сотрудников организации, что подтверждается протоколами допросов, отраженными в Постановлении о прекращении УД.

Из вышеуказанного следует, что все транспортные средства приобретались ООО «Восток Моторс Новосибирск» для коммерческих целей следующим образом.

Обществом организовано открытие счетов физическим лицам в АО «Москоммерцбанк», далее на эти счета переведены денежные средства по договорам беспроцентных займов для приобретения автомобилей в Республике Казахстан.

Создан чат в «WhatsApp» где размещались инструкции по дальнейшим действиям для физических лиц - сотрудников Общества, на имя которых приобретались транспортные средства.

Получены доверенности для осуществления подбора, покупки и транспортировки транспортных средств от имени физических лиц Обществом (его руководителями).

Все документы по приобретению транспортных средств подготавливались бухгалтерией ООО «Восток Моторс Новосибирск», подписывались физическими лицами в офисе Общества.

Физические лица - приобретатели транспортных средств лично в подборе, приобретению и транспортировке не участвовали, большинство не видели самих транспортных средств.

После прибытия транспортных средств в Российскую Федерацию, были заключены договоры купли-продажи с ООО «Восток Моторс Новосибирск», либо ООО «СибСтрой Инженеринг», пункт 1.3. которых предусматривал, что транспортные средства приобретаются для дальнейшей перепродажи.

Утилизационный сбор физические лица оплачивали лично (по требованию законодательства), сумма была возмещена Обществом.

Всем физическим лицам выплачено денежное вознаграждение в среднем в размере 15000 рублей за оформление покупки одного транспортного средства на свое имя.

Затем транспортные средства были проданы ООО «Восток Моторс Новосибирск», ООО «СибСтрой Инженеринг» (в интересах ООО «Восток Моторс Новосибирск» по договору комиссии) конечным покупателям.

При этом, ООО «Восток Моторс Новосибирск» вводило физических лиц в заблуждение, называя такую покупку «параллельным импортом».

Параллельный импорт представляет собой ввоз из-за границы в страны ЕАЭС импортерами оригинальных товаров, маркированных товарным знаком правообладателя, но без его разрешения.

Согласно постановлению Правительства Российской Федерации от 29 марта 2022 г. № 506 «О товарах (группах товаров), в отношении которых не могут применяться отдельные положения Гражданского кодекса Российской Федерации о защите исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выраженные в таких товарах, и средства индивидуализации, которыми такие товары маркированы» Минпромторгом России утвержден Перечень товаров (групп товаров), в отношении которых не будут применяться некоторые положения Гражданского кодекса Российской Федерации о защите исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выраженные в товарах, и средства индивидуализации, которыми такие товары маркированы. При этом такие товары должны быть введены в оборот за пределами РФ правообладателями, а также с их согласия. Использование результатов интеллектуальной деятельности, выраженных в товарах (группах товаров) по указанному Перечню, а также средств индивидуализации, которыми эти товары маркированы, не является нарушением исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации.

В соответствии с частью 3 статьи 24.1 Федерального закона от 24 июня 1998 г. № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления» плательщиками утилизационного сбора для целей настоящей статьи признаются лица, которые:

- осуществляют ввоз транспортных средств в Российскую Федерацию;

- осуществляют производство, изготовление и транспортных средств на территории Российской Федерации;

- приобрели транспортные средства на территории Российской Федерации у лиц, не уплачивающих утилизационного сбора в соответствии с абзацами вторым и третьим пункта 6 настоящей статьи, или у лиц, не уплативших в нарушение установленного порядка утилизационного сбора;

- являются владельцами транспортных средств, в отношении которых утилизационный сбор не был уплачен в соответствии с абзацем пятым пункта 6 настоящей статьи, при помещении таких транспортных средств под иную таможенную процедуру при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны, применяемой на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, за исключением случаев помещения таких транспортных средств под таможенную процедуру реэкспорта.

По итогам проверки и на основании представленных в ходе судебного разбирательства материалов следует, что ООО «Восток Моторс Новосибирск» фактически ввозило спорные транспортные средства в количестве 23 единицы, оформленные на физических лиц по доверенности от данных лиц для своих коммерческих целей. Таким образом, ООО «Восток Моторс Новосибирск» должно быть признано плательщиком утилизационного сбора.

Кроме того, на момент продажи транспортных средств физическими лицами в период 2022 - 2023 годов отсутствовала норма, согласно которой осуществляется доплата утилизационного сбора в случае если транспортное средство отчуждено плательщиком в собственность иного лица до истечения 12 месяцев с даты оформления таможенного приходного ордера в отношении этого транспортного средства.

Таким образом, действиями ООО «Восток Моторс Новосибирск» бюджету Российской Федерации нанесен ущерб в виде недоплаченного утилизационного сбора за ввезенные транспортные средства.

Согласно части 1 статьи 170 Гражданского кодекса Российской Федерации мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна.

В рассматриваемом случае, физические лица не имели намерения приобрести транспортные средства для личного пользования, таким образом, все договоры займа денежных средств физическими лицами у ООО «Восток-Моторс Новосибирск» с целью приобретения транспортных средств, а также договоры купли-продажи транспортных средств в Республике Казахстан являются мнимыми сделками.

Согласно пункту 86 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23 июня 2015 г. № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» (далее -Постановление Пленума № 25) следует учитывать, что стороны такой сделки могут также осуществить для вида ее формальное исполнение. Например, во избежание обращения взыскания на движимое имущество должника заключить договоры купли-продажи или доверительного управления и составить акты о передаче данного имущества, при этом сохранив контроль соответственно продавца или учредителя управления за ним.

Согласно пунктам 78, 79 Постановления Пленума № 25 исходя из системного толкования пункта 1 статьи 1, пункта 3 статьи 166 и пункта 2 статьи 168 Гражданского кодекса Российской Федерации иск лица, не являющегося стороной ничтожной сделки, о применении последствий ее недействительности может также быть удовлетворен, если гражданским законодательством не установлен иной способ защиты права этого лица и его защита возможна лишь путем применения последствий недействительности ничтожной сделки.

Суд вправе применить последствия недействительности ничтожной сделки (реституцию) по своей инициативе, если это необходимо для защиты публичных интересов, а также в иных предусмотренных законом случаях.

Вместе с тем, с учетом перепродажи транспортных средств иным лицам, которые в настоящее время являются добросовестными владельцами, необходимость в применении последствий недействительности сделок для восстановления нарушенных прав отсутствует.

Учитывая обстоятельства дела и результаты проверки, суд признает ООО «Восток-Моторс Новосибирск» плательщиком утилизационного сбора.

ООО "Восток Моторс Новосибирск" злоупотребило своими правами, оформив ввоз транспортных средств на территорию Российской Федерации для своих коммерческих целей с использованием фиктивных документов в целях имитации ввоза автомобилей физическими лицами для личного использования.

Все действия взаимосвязанных лиц были согласованы и преследовали одну цель - ввоз транспортных средств на территорию Российской Федерации в интересах ООО "Восток Моторс Новосибирск" для его коммерческих целей без уплаты надлежащего размера утилизационного сбора.

Гражданское законодательство указывает на обязанность участников правоотношений действовать добросовестно (пункт 3 статьи 1 ГК РФ). В силу пункта 4 статьи 1 ГК РФ никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения.

Согласно пункту 1 статьи 10 ГК РФ не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом).

Таким образом, материалы дела содержат достаточную совокупность допустимых доказательств, свидетельствующих об обоснованности иска таможенного органа.

В соответствии со статьей 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

С учетом всех обстоятельств дела, ответчиком не представлено доказательств отсутствия своей вины в причинении ущерба государству, выразившегося в неполучении утилизационного сбора, полагающегося к уплате в соответствии с законом, при этом уклонение от уплаты такого сбора стало возможным путем оформления ввоза транспортных средств на территорию Российской Федерации, необходимых для использования в коммерческой деятельности ответчика, с использованием фиктивных документов в целях имитации ввоза автомобилей физическими лицами для личных целей.

Относительно доводов ответчика о пропуске срока исковой давности суд поясняет следующее.

Как указывает ответчик, принудительное взыскание утилизационного сбора таможенными органами осуществляется в судебном порядке, в рамках которого установлен трехлетний срок для обращения таможенного органа в суд с требованием о взыскании утилизационного сбора. При этом указанный срок для принудительного взыскания утилизационного сбора таможенными органами исчисляется с момента ввоза в Российскую Федерацию транспортных средств.

В силу статьи 195 ГК РФ исковой давностью признается срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено. Общий срок исковой давности устанавливается в три года (статья 196 ГК РФ).

Пунктом 1 статьи 200 ГК РФ предусмотрено, что если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права.

Согласно пункту 15(1) Правил в случае если в течение 3 лет с момента ввоза колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним в Российскую Федерацию после уплаты утилизационного сбора и (или) проставления соответствующей отметки либо внесения соответствующих сведений в электронный паспорт установлен факт неуплаты или неполной уплаты утилизационного сбора, таможенные органы в срок, не превышающий 10 рабочих дней со дня обнаружения указанного факта, информируют плательщика о необходимости уплаты утилизационного сбора и сумме неуплаченного утилизационного сбора (а также пени за просрочку уплаты) с указанием оснований для его доначисления. Указанная информация направляется в адрес плательщика заказным письмом с уведомлением.

В случае неуплаты плательщиком утилизационного сбора в срок, не превышающий 20 календарных дней со дня получения от таможенного органа такой информации, доначисленная сумма утилизационного сбора взыскивается в судебном порядке.

В пункте 5 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.09.2015 N 43 "О некоторых вопросах, связанных с применением норм Гражданского кодекса Российской Федерации об исковой давности" указано, что по смыслу пункта 1 статьи 200 ГК РФ при обращении в суд органов государственной власти, органов местного самоуправления, организаций или граждан с заявлением в защиту прав, свобод и законных интересов других лиц в случаях, когда такое право им предоставлено законом (часть 1 статьи 45 и часть 1 статьи 46 ГПК РФ, часть 1 статьи 52 и части 1 и 2 статьи 53, статья 53.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), начало течения срока исковой давности определяется исходя из того, когда о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права, узнало или должно было узнать лицо, в интересах которого подано такое заявление.

В силу пункта 1 статьи 181 Гражданского кодекса Российской Федерации срок исковой давности по требованиям о применении последствий недействительности ничтожной сделки и о признании такой сделки недействительной (пункт 3 статьи 166) составляет три года. Течение срока исковой давности по указанным требованиям начинается со дня, когда началось исполнение ничтожной сделки, а в случае предъявления иска лицом, не являющимся стороной сделки, со дня, когда это лицо узнало или должно было узнать о начале ее исполнения.

Как следует из материалов дела, СТУ проводило проверку документов и сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств в отношении ООО "Восток Моторс Новосибирск" по факту соблюдения Постановления Правительства РФ от 26 декабря 2013 г. № 1291 в период со 2 ноября 2024 по 27 января 2025 по результатам которой составлен акт от 25.01.2025, согласно которому установлено, что плательщиком утилизационного сбора по спорным транспортным средствам является ООО "Восток Моторс Новосибирск", действиями которого бюджету Российской Федерации нанесен ущерб в виде недоплаченного утилизационного сбора за ввезенные транспортные средства.

В данном случае срок исковой давности следует рассчитывать с момента установления фактического плательщика утилизационного сбора - ООО "Восток Моторс Новосибирск" как организации, осуществившей ввоз транспортных средств для коммерческих целей, несмотря на то, что ввоз был осуществлен фактически обманным путем через физических лиц, а именно с даты акта проверки документов и сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств от 27.01.2025, следовательно трехгодичный срок исковой давности по состоянию на дату обращения с иском в суд 22.05.2025 не истек.

Исходя из совокупности полученных в ходе проверки таможенных, иных документов и (или) сведений данных, следует что все транспортные средства приобретены и ввезены ООО "Восток Моторс Новосибирск" с целью получения коммерческой выгоды (дохода/прибыли) путем дальнейшей перепродажи автомобилей в Российской Федерации.

Однако заявления на уплату утилизационного сбора, в которых неверно указана цель ввоза транспортных средств - личное пользование физическими лицами, представлены в таможенные органы от имени физических лиц, являющихся сотрудниками Общества и, соответственно неверно произведен расчет уплаты утилизационного сбора.

Сумма утилизационного сбора, подлежащая уплате по всем транспортным средствам приобретенным и ввезенным ООО "Восток Моторс Новосибирск" для коммерческих целей составляет 5 911 000 руб., также в связи с нарушением сроков уплаты утилизационного сбора таможней начислены пени в размере 2 484 247, 45 руб.

Суд, оценив в соответствии с требованиями статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные доказательства, сопоставив их с фактическими обстоятельствами дела, пришел к выводу о наличии оснований для удовлетворения исковых требований в полном объеме.

Судебные расходы по уплате государственной пошлины подлежат распределению в соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Руководствуясь статьями 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

взыскать с общества с ограниченной ответственностью "Восток Моторс Новосибирск" (ОГРН 

<

***>) в доход федерального бюджета Российской Федерации задолженность по оплате утилизационного сбора в сумме 5 911 000 руб., пени в сумме 2 484 247, 45 руб., государственную пошлину в размере 276857 руб.

Решение, не вступившее в законную силу, может быть обжаловано в течение месяца после его принятия в Седьмой арбитражный апелляционный суд.

Решение может быть обжаловано в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа при условии, если оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Жалобы подаются через Арбитражный суд Новосибирской области.

Судья А.С. Петров