Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, д.6

http://www.spb.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А56-39732/2025

09 июля 2025 года

г.Санкт-Петербург

Резолютивная часть решения объявлена 26 июня 2025 года.

Полный текст решения изготовлен 09 июля 2025 года.

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе:судьи Коросташова А.А.

при ведении протокола судебного заседания: ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению:

заявитель: Общество с ограниченной ответственностью «СВЕЗА-Лес»

заинтересованное лицо: Пулковская таможня,

об оспаривании постановления от 31.03.2025 № 10221000-580/2025,

при участии:

от заявителя – ФИО2, доверенность от 10.04.2025; 

от заинтересованного лица – ФИО3, доверенность от 20.06.2025; ФИО4, доверенность от 21.01.2025;

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «Свеза-Лес» (далее – Общество, Заявитель) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением к Пулковской таможне (далее – Заинтересованное лицо) об оспаривании постановления от 31.03.2025 № 10221000-580/2025.

Стороны, извещенные надлежащим образом, обеспечили явку своих представителей в судебное заседание.

В обоснование заявленных требований ООО «Свеза-Лес» указывает, что с его стороны были исполнены все обязанности по соблюдению валютного законодательства, предприняло своевременные и исчерпывающие меры по обеспечению обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому контракту, а также были предоставлены доказательства, свидетельствующие об отсутствии у Общества объективной возможности для соблюдения требований действующего валютного законодательства и подтверждающие, что им предприняты все зависящие меры по их соблюдению.

В судебном заседании представители заявителя поддержали заявленные требования, представители таможенного органа с изложенными доводами не согласились, просили в удовлетворении заявленных требований отказать.

Исследовав материалы дела, арбитражный суд пришел к следующим выводам.

ООО «СВЕЗА-ЛЕС» и компания «SCHMITZ CARGOBULL AG» заключили внешнеторговый контракт № 6693/2018-SCHMITZ от 04.09.2018 (далее - Контракт) на поставку товара «березовая фанера» (код ТН ВЭД ЕАЭС 4412330000). 

Сумма Контракта 40000000.00 евро. 

Дата завершения исполнения обязательств - 31.12.2023. 

Согласно п. 1 Контракта Продавец обязуется передать, а Покупатель принять и оплатить Товар в количестве, спецификациях и на условиях, установленных в Контракте, Условиях продажи Товара и Приложениях, которые являются неотъемлемой частью настоящего Контракта. 

Согласно п. 7 Контракта оплата товара в течение 21 дня с даты инвойса в соответствии с п. 6.2 Условий продажи Товара. 

В соответствии с п. 2.5 Условий продажи Товара условия поставки устанавливаются в соответствии с ИНКОТЕРСМ 2010 для каждой отдельной поставки в Приложении к Контракту. 

В соответствии с п. 6 Условий продажи Товара предусмотрены следующие условия оплаты: 

- 100% предварительная оплата; - отсрочка оплаты (оплата в течении срока, установленного Сторонами в Контракте); 

- расчеты по инкассо (100% оплаты осуществляется банковским переводом после предъявления документов для инкассирования, но в любом случае не позднее 601 дней с даты перехода права собственности на Товар Покупателю); 

- расчеты по аккредитиву; 

- оплата на условиях 30/70 (30% оплачивается в течении 5 рабочих дней, оставшаяся часть в течении срока, установленного Сторонами в Контракте); 

- частичная оплата на условиях инкассо. 

Продавец в праве в одностороннем порядке изменить условие об оплате, установив 100% предоплату. 

В соответствии с Уведомлением в отношении Контракта от 04.09.2018 № 6693/2018-Schmitz ООО «СВЕЗА-ЛЕС» новый срок оплаты Товара по 23 ДТ, отгруженным после 11.02.2022, определен до 31.12.2023. 

Для целей осуществления валютного контроля в ПАО «ВТБ» участником ВЭД ООО «СВЕЗА-ЛЕС» 27.09.2018 Контракт поставлен на учет с присвоением уникального номера (далее - УНК) № 18090125/1000/0065/1/1. Согласно информации, указанной в графе 6 подраздела 3 раздела І ведомости банковского контроля УНК № 18090125/1000/0065/1/1, дата завершения исполнения обязательств по контракту - 31.01.2023. 

Согласно ведомости банковского контроля по УНК № 18090125/1000/0065/1/1 и сведениям, представленным уполномоченным банком: - сумма Контракта 40 000 000.00 евро; в рамках Контракта в период с 26.10.2018 по 01.03.2022 в адрес Покупателя осуществлена поставка товара по 1220 декларациям на товары (далее - ДТ) на общую сумму 20 473 089.96 евро; в период с 15.11.2018 по 24.02.2022 на счет резидента зачислены денежные средства осуществлена за переданный нерезиденту товар в размере 20 042 302.21 евро (с кодом вида операции - «10200»); 

В уполномоченный банк представлены подтверждающие документы на сумму 5 евро (код вида подтверждающих документов 16_3 «удержание банковских комиссий за перевод денежных средств, причитающихся резиденту по контракту, либо из сумм возвращаемых денежных средств, ранее переведенных нерезиденту по контракту»); 

В соответствии с Уведомлением в отношении Контракта от 04.09.2018 № 6693/2018-Schmitz 000 «СВЕЗА-ЛЕС» новый срок оплаты Товара по 23 ДТ, отгруженным после 11.02.2022 - до 31.12.2023.

Заместителем начальника Пулковской таможни ФИО5 31.03.2025 вынесено постановление о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10221000- 580/20251 (далее – Постановление) в отношении ООО «СВЕЗА-Лес», которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 4.3 ст. 15.25 КоАП РФ. Надлежащим сроком оплаты поставленного в адрес нерезидента товара на сумму 430 782.75 евро является срок не позднее 31.12.2023 включительно.

Не согласившись с постановлением от 31.03.2025 № 10221000-580/2025, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением. 

Согласно Постановлению ООО «Свеза - лес» не предприняло своевременные и исчерпывающие меры по обеспечению обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому контракту, а также Обществом не были предоставлены доказательства, свидетельствующие об отсутствии у Общества объективной возможности для соблюдения требований действующего валютного законодательства и подтверждающие, что им предприняты все зависящие меры по их соблюдению.

Согласно части 4.3 статьи 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом, на который распространяются требования валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных частями 4 и 4.1 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 5 до 30 процентов суммы денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидента; на должностных лиц - от 3 до 5 процентов суммы денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидента, но не более тридцати тысяч рублей

Правовая возможность исполнения существующей обязанности определяется отсутствием объективных препятствий для ее выполнения, то есть обстоятельств, не зависящих от воли обязанного лица. 

О возможности соблюдения Обществом требований Закона № 173-ФЗ свидетельствует официальное опубликование данного документа в Российской газете № 253 от 17.12.2003.

Действующее валютное законодательство РФ не определяет, какие меры в обязательном порядке должен предпринять Резидент в целях недопущения нарушения валютного законодательства, в нем также отсутствуют критерии для определения достаточности предпринятых мер по исполнению обязанности по получению на свои счета в уполномоченном банке денежных средств, причитающихся к оплате за поставленный в адрес Нерезидента Товар, и не содержится перечня обстоятельств, которые могли бы рассматриваться как достаточные меры.

К таким мерам относятся: 

- Меры, принимаемые на стадии подготовки и заключения договора поставки при выборе контрагента (длительность делового сотрудничества, статус контрагента, его благонадежность и т.д.); 

- Меры, исключающие риск неисполнения нерезидентом принятых на себя обязательств путем введения в условия внешнеэкономического контракта таких пунктов как: введение условий, устанавливающих ответственность за нарушение обязательств по оплате (неустойка, штраф и т.д.), введение таких форм расчетов, как аккредитив и т.п.; 

- Меры, принимаемые на стадии исполнения внешнеторгового контракта, такие как: попытка застраховать свои предпринимательские риски, введение в условия Контракта положений об ответственности сторон в виде определения размера пени, штрафов за непоступление оплаты в установленный срок, направление претензионных писем и т.п.; 

- Меры, принимаемые по истечению срока исполнения обязательств по оплате за поставленный нерезиденту товар такие как: ведение переговоров, ведение претензионной переписки в досудебном порядке, либо обращение в судебные органы.

В период с 23 февраля 2022 года по 31 декабря 2023 года включительно действовал мораторий (введенный си продленный ФЗ от 19.12.2022 N 518-ФЗ) на привлечение резидентов к административной ответственности за отдельные нарушения валютного законодательства, в т.ч. за невозврат валютной выручки (ч. 4 ст. 15.25 КоАП) и ненадлежащее исполнение или прекращение обязательств внешнеторгового договора иными разрешенными законодательством Российской Федерации способами (ч. 4.3, 5.2 ст. 15.25 КоАП). 

Таким образом, если невыполнение соответствующего требования валютного законодательства в период с 23.02.2022 по 31.12.2023 было обусловлено применением мер ограничительного характера в отношении граждан РФ или российских юридических лиц со стороны иностранных государств (территорий), государственных объединений и (или) союзов и (или) государственных (межгосударственных) учреждений иностранных государств или государственных объединений и (или) союзов, совершающих в отношении РФ недружественные действия, то административная ответственность не применяется. 

Общество является лицом, к которому применяются ограничительные меры, введенные иностранными государствами и (или) союзами иностранных государств. Данный факт подтвержден Министерством финансов Российской Федерации 

Общество включено в Перечень лиц, к которым применяются, могут быть применены или на которых распространяются ограничительные меры, введенные иностранными государствами, государственными объединениями и (или) союзами и (или) государственными (межгосударственными) учреждениями иностранных государств или государственных объединений и (или) союзов в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 16.09.2022 г. № 1625.

Таким образом, последний день срока исполнения обязательств Контрагентом и срока действия контракта - 31.12.2023 г., что отвечает требованиям ст. 15.25 КоАП РФ и Федерального закона от 13.07.2022 г. № 235-ФЗ.

Из обстоятельств дела достоверно следует, что расчет по контракту не осуществлен исключительно ввиду введения санкций в отношении бенефициара Общества, за что заявитель не может нести ответственность. 

Статьей 2.1 КоАП РФ установлено, что административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность. 

Таким образом, в производстве по делу об административном правонарушении необходимо доказать, что имел место факт совершения административного правонарушения и что лицо виновно в его совершении. 

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Закрепляя общие положения и принципы административно-деликтного законодательства КоАП РФ исходит из того, что лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. При этом лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность, а неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица (статья 1.5 КоАП РФ).

Материалы дела об административном правонарушении подтверждают, что ООО «Свеза - лес» выполнены все зависящие от неё меры по соблюдению правил и норм валютного законодательства, что свидетельствует об отсутствии вины Общества в совершении вменяемого административного правонарушения. 

В силу приведенных норм права, с учетом конкретных обстоятельств настоящего дела, материалами дела не доказано наличие в действиях ООО «Свеза - лес» вины в совершении вменяемого правонарушения, а как следствие и состава административного правонарушения. 

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ отсутствие состава административного правонарушения является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении, в связи с чем правовые основания для привлечения ООО «Свеза - лес» к административной ответственности отсутствуют. 

При таких обстоятельствах постановление Пулковской таможни от 31.03.2025 № 10221000-580/2025 о назначении административного наказания по делам об административном правонарушении подлежит признанию незаконным и отмене.

Руководствуясь статьями 167-170, 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области, 

решил:

Признать незаконным и отменить постановление Пулковской таможни от 31.03.2025 г. о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10221000-580/2025. 

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия Решения.

Судья Коросташов А.А.