АРБИТРАЖНЫЙ  СУД  

НИЖЕГОРОДСКОЙ  ОБЛАСТИ

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А43-28847/2024

г. Нижний Новгород                                                                                      25 марта 2025 года

Резолютивная часть решения объявлена 18.02.2025.

Арбитражный суд Нижегородской области в составе:

судьи Селезневой Марины Романовны (шифр дела в отделе судьи 42-604),

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Ануфриевой А.А., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) г. Нижний Новгород

к ИП ФИО2 (ОГРНИП 

<

***>, ИНН 

<

***>) 

о взыскании 162 410 руб. 18 коп.,

при участии в судебном заседании представителей:

от заявителя - ФИО3 (доверенность от 24.12.2024),

установил:

в Арбитражный суд Нижегородской области обратилось Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (далее - Фонд) с заявлением к ИП ФИО2 о взыскании 162 410 руб. 18 коп.

Определением Арбитражного суда Нижегородской области от 11.09.2024 указанное заявление принято к рассмотрению в порядке упрощенного производства.

Определением Арбитражного суда Нижегородской области от 11.11.2024 суд счел необходимым рассмотреть указанное дело по общим правилам искового производства, дело назначено к рассмотрению в предварительном судебном заседании на 18.02.2025 в 13 час. 30 мин., к судебному разбирательству на 18.02.2025 в 13 час. 35 мин.

Представитель Фонда поддержала заявленные требования в полном объеме.

Ответчик явку в судебное заседание не обеспечил, надлежащим образом извещен, что подтверждается материалами дела.

Принимая во внимание отсутствие возражений, в силу пункта 4 статьи 137 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд завершил предварительное судебное заседание и перешел в судебное заседание первой инстанции.

Оценив по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, представленные в дело доказательства в их совокупности и взаимосвязи суд пришел к следующим выводам.

Как следует из материалов дела, Отделом контроля осуществления страховых выплат № 5 отделения Фонда пенсионного и социального страхования Нижегородской области проведены камеральные проверки полноты и достоверности предоставляемых сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, а также возмещения расходов страхователя на выплату социального пособия на погребение в отношении страхователя индивидуального предпринимателя ФИО2 за период 01.05.2023 по 31.12.2023.

По результатам указанных проверок составлены акты от 18.03.2024 №521423400004903 и №521424400000104, выявлены факты излишне понесенных расходов в размере 149410 руб. 16 коп.

В акте камеральной проверки № 521423400004903 от 18.03.2024 отражены следующие нарушения.

В целях проведения камеральной проверки страхователю направлены требования о предоставлении сведений и документов от 14.12.2023 № 521423400004901 и от 21.12.2023 № 521423400004902 заказным письмом по юридическому адресу страхователя, документы по требованиям предоставлены 24.01.2024.

Вместе с тем документы по требованию от 14.12.2023 № 521423400004901 следовало предоставить до 17.01.2024.

Принимая во внимание обстоятельства дела, с нарушением срока представлены: приказ о предоставлении отпуска по беременности и родам ФИО4, приказ о приеме на работу ФИО4, трудовая книжка ФИО4, заявление ФИО4 о предоставлении отпуска по беременности и родам и выплате пособия по беременности и родам. Трудовой договор, заключенный с ФИО4, и табели учета рабочего времени за период с 01.04.2023 по 30.11.2023 не предоставлены. С учетом изложенного документов не предоставленных, предоставленных с нарушением срока - 13.

В соответствии со статьей 16 Трудового кодекса Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ "Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого ими в соответствии с настоящим Кодексом".

Согласно части 1 статье 26.18 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон № 125-ФЗ) установлено, что требование о предоставлении документов может быть передано руководителю (его уполномоченному представителю) или физическому лицу (его представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

В случае направления указанного требования по почте заказным письмом, оно считается полученным по истечении 6 рабочих дней с даты направления заказного письма.

Требование о предоставлении документов № 521423400004901 от 14.12.2023 направлено Почтой России 15.12.2023 по юридическому адресу, считается полученным 26.12.2023.

В соответствии с частью 1 статьи 15.2 Закона № 255-ФЗ отказ в предоставлении или не предоставление в установленный срок в территориальный орган страховщика документов (их копий заверенных в установленном порядке) необходимых для осуществления контроля за полнотой и достоверностью сведений и документов, представляемых для назначения и выплаты страхового обеспечения, влечет взыскание со страхователя штрафа в размере 200 рублей за каждый не предоставленный документ.

Принимая во внимание изложенное, страхователь привлечен к ответственности в виде штрафа в сумме 2 600 руб. 00 коп. (из расчета за тринадцать не предоставленных документов * 200 = 2600,00 рублей).

Согласно части 3 статьи 15.2 Закона № 255-ФЗ нарушение страхователем установленного настоящим Федеральным законом срока представления страховщику сведений, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, влечет взыскание с него штрафа в размере 5 000 рублей.

Кроме того, при анализе поступивших для проверки документов установлено обстоятельство предоставления 12.11.2023 страхователем инициативного реестра сведений № Е 5214003050 2023 11 12 0001:1 для назначения и выплаты пособия по беременности и родам ФИО4 по электронному листку нетрудоспособности № 910 177 019 527 за период с 04.05.2023 по 13.11.2023 (194 календарных дня), указав ставку 1.0

В трудовой книжке ФИО4 (TK-V № 7516532 от 01.09.2017) указаны сведения о приеме на работу к ИП ФИО2 с 10.01.2023 на должность менеджера по продажам.

Согласно сведениям персонифицированного учета трудовые отношения ФИО4 с ИП ФИО2 отсутствуют. Сведения о трудовой деятельности (прием) в отношении ФИО4 страхователем не предоставлялись.

При этом предоставлены расчетные ведомости за 01.2023-03.2023 с формальной суммой начисления заработной платы 3000 руб. 00 коп. ежемесячно.

В ответ на запрос в Федеральную налоговую службу о заработной плате застрахованного лица и об иных выплатах и вознаграждениях в его пользу поступили сведения об отсутствии у соответствующего страхователя за 2021-2022 годы заработка, за 2023 год имеется заработок за январь, февраль и март в сумме 3000,00 рублей в месяц.

Согласно табелю учета рабочего времени за январь 2023 года ФИО4 отработала 10 дней, в том числе 2 января, 5 января и 8 января (принята на работу 10.01.2023, согласно приказа о приеме на работу от 10.01.2023 № 1П), за февраль 2023 года отработала 10 дней и за март 2023 года 10 дней.

В соответствии со статьей 1 Федерального закона от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (далее - Закон № 165-ФЗ), обязательное социальное страхование - часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе по независящим от них обстоятельствам.

В силу статьи 4 Закона № 165-ФЗ к основным принципам осуществления обязательного социального страхования относятся, в том числе устойчивость финансовой системы обязательного социального страхования, обеспечиваемая на основе эквивалентности страхового обеспечения средствам обязательного социального страхования, обязательность уплаты страхователями страховых взносов.

Согласно статье 6 Закона № 165-ФЗ организации любой организационно-правовой формы, а также граждане, обязанные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах или федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы, являются страхователями по обязательному социальному страхованию.

Страхователем с 01.01.2017 расчет по начисленным уплаченным страховым взносам обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения по Форме 4-ФСС и с 01.01.2023 Единая форма "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (ЕФС-1) не предоставлялся.

Согласно части 1 статьи 2 Закона № 255-ФЗ обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства работающие по трудовым договорам.

В соответствии с частью 5 статьи 2 Закона № 255-ФЗ лицами, работающими по трудовым договорам, в целях настоящего Федерального закона признаются лица, заключившие в установленном порядке трудовой договор со дня, с которого они должны были приступить к работе.

Согласно доводам страхователя трудовой договор с ФИО4 не заключался.

Согласно ст. 10 Гражданского кодекса Российской Федерации не допускается действия граждан и юридических лиц, осуществляемые исключительно с намерением причинить вред другому лицу, а также злоупотребление правом в иных формах.

Формальное соответствие документов требованиям законодательства о подтверждении обоснованности права на получение пособий по социальному страхованию не свидетельствует о правомерности действий страхователя при предъявлении документов на выплату пособий.

В действиях страхователя усматриваются признаки злоупотребления правом посредством необоснованного получения средств СФР России с учетом отсутствия у ФИО4 официального трудоустройства, создания страхователем искусственной и формальной ситуации трудоустройства для получения страховых средств. С учетом изложенного пособие по беременности и родам в сумме 103 592 руб. 10 коп. назначено и выплачено неправомерно.

Наряду с изложенным в акте камеральной проверки от 18.03.2024 № 521424400000104 отражены следующие нарушения.

В целях проведения камеральной проверки страхователю направлено требование о предоставлении сведений и документов от 22.01.2024 № 521424400000101 заказным письмом по юридическому адресу страхователя, срок предоставления документов 15.02.2024.

Как следует из материалов дела, к проверке не предоставлены справки с места работы (службы, социального фонда России по месту жительства) другого родителя о том, что пособие на рождение детей не назначалось № 11 от 10.10.2023, №12 от 10.10.2023.

В соответствии с пунктом 28 Приказа Минтруда России от 29.09.2020 № 668н "Об утверждении Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей" для назначения и выплаты единовременного пособия при рождении ребенка представляется справка с места работы (службы) другого родителя о том, что пособие не назначалось, в случае, если оба родителя работают (служат), а также, если один из родителей ребенка не работает (не служит) или обучается по очной форме обучения в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования, организациях дополнительного профессионального образования и научных организациях, а другой родитель ребенка работает (служит).

Трудовой договор к проверке не предоставлен. Согласно части 1 статьи 15.2 Закона № 255-ФЗ штраф за не предоставление трудового договора отражен в акте от 18.03.2024 № 521423400004903 (200 руб. за каждый не предоставленный документ).

Также в ходе проверки предоставленных документов выявлено предоставление 23.10.2023   Страхователем инициативных   реестров   сведений: № Е 5214003050 2023 10 23 0010:1 для назначения и выплаты единовременного пособия при рождении ребенка ФИО4 - ФИО5 дата рождения 16.05.2023; № Е_5214003050_2023_10_23_0009:1 для назначения и выплаты единовременного пособия при рождении ребенка ФИО4 - ФИО6 дата рождения 16.05.2023.

В трудовой книжке ФИО4 (TK-V № 7516532 от 01.09.2017) указаны сведения о приеме на работу к ИП ФИО2 с 10.01.2023 на должность менеджера по продажам.

Вместе с тем  сведения о трудовой деятельности (прием) в отношении ФИО4 страхователем не предоставлялись, предоставлены расчетные ведомости за 01.2023-03.2023 с суммой начисления заработной платы 3000  руб. 00 коп. ежемесячно.

Согласно нормам Закона №165-ФЗ обязательное социальное страхование - часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе по независящим от них обстоятельствам.

В соответствии с частью 1 статьи 2 Закона № 255-ФЗ  обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства работающие по трудовым договорам.

В силу статьи 10 Гражданского кодекса Российской Федерации не допускается действия граждан и юридических лиц, осуществляемые исключительно с намерением причинить вред другому лицу, а также злоупотребление правом в иных формах.

Формальное соответствие документов требованиям законодательства о подтверждении обоснованности права на получение пособий по социальному страхованию не свидетельствует о правомерности действий страхователя при предъявлении документов на выплату пособий.

Страхователем не представлено доказательств официального трудоустройство ФИО4, в связи с чем фактически создана искусственная и формальная ситуация трудоустройства для получения страховых средств, следовательно, единовременное пособие при рождении ребенка в сумме 45 818 руб. 06 коп. назначено и выплачено неправомерно.

В соответствии с частью 1 статьи 15.2 Закона № 255-ФЗ отказ в предоставлении или не предоставление в установленный срок в территориальный орган страховщика документов (их копий заверенных в установленном порядке) необходимых для осуществления контроля за полнотой и достоверностью сведений и документов, представляемых для назначения и выплаты страхового обеспечения, влечет взыскание со страхователя штрафа в размере 200 рублей за каждый не предоставленный документ.

С учетом обстоятельств дела, страхователь привлечен к ответственности в виде штрафа в сумме 2 600 руб. 00 коп. (из расчета за два не предоставленных документа х 200 = 400 руб. 00 коп.).

Согласно части 3 статьи 15.2 Закона № 255-ФЗ нарушение страхователем установленного настоящим Федеральным законом срока представления страховщику сведений, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, влечет взыскание с него штрафа в размере 5 000 рублей.

В соответствие с частью 16 статьи 13 Закона № 255-ФЗ назначение и выплата страхового обеспечения осуществляются страховщиком на основании сведений и документов, представляемых страхователем, сведений, имеющихся в распоряжении страховщика, а также сведений и документов, запрашиваемых страховщиком у государственных органов, органов местного самоуправления либо подведомственных государственным органам или органам местного самоуправления организаций.

В силу статьи 15.1 Закона № 255-ФЗ физические и юридические лица несут ответственность за достоверность сведений, содержащихся в документах, выдаваемых ими застрахованному лицу и необходимых для назначения, исчисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Если представление недостоверных сведений повлекло за собой выплату излишних сумм пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, виновные лица возмещают страховщику причиненный ущерб в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Согласно Определению Верховного Суда Российской Федерации от 16.06.2021 № 306-ЭС21-8631 по делу № А55-6233/2020 осуществление страховщиком контроля за достоверностью представленных сведений не освобождает страхователя от ответственности за представление недостоверных сведений, в том числе от обязанности возместить страховщику излишне выплаченные им денежные средства, поскольку действующее законодательство не предусматривает возможности проверки страховщиком всех сведений, поступающих от страхователей.

Таким образом, именно на страхователя законодательством Российской Федерации возложена обязанность по предоставлению в Фонд, который производит начисления и выплаты пособий по обязательному социальному страхованию, достоверной информации о застрахованном лице, а также того объема сведений, на основании которых Фондом производится начисление и выплата пособий по обязательному социальному страхованию.

В соответствие с пунктом 3 статьи 15.2 Закона № 255-ФЗ страхователь привлечен к ответственности за нарушение страхователем установленного Федеральным законом срока представления страховщику сведений, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения в виде штрафа в размере 5000  руб. 00 коп.

Согласно ч. 2 ст.  15.1  Закона № 255-ФЗ в случае, если представление недостоверных сведений повлекло за собой выплату излишних сумм пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, виновные лица возмещают страховщику причиненный ущерб в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Общая сумма заявленная ко взысканию со страхователя составляет 162 410 руб. 18 коп. 

В адрес страхователя направлены требования об уплате излишне понесенных расходов и штрафа: от 31.05.2024 № 5214241000001801, от 31.05.2024 № 5214241000001901, от 31.05.2024 № 521424700002101, от 31.05.2024 № 521424700002001, которые в добровольном порядке не исполнены.

В силу части 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений. 

Лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий (часть 2 статьи 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации). 

Доказательства, опровергающие изложенные истцом обстоятельства в материалы дела не представлены.

Представленный истцом в материалы дела расчет задолженности судом проверен и признан верным.

Принимая во внимание изложенное, заявленные требования являются обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме. 

Расходы по государственной пошлине согласно статье 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации относятся на ответчика.

Руководствуясь статьями 110, 167-170, 176, 180-182, 201, 319 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

Р  Е  Ш  И  Л:

взыскать с ИП ФИО2 (ОГРНИП 

<

***>, ИНН 

<

***>) в пользу Отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) г. Нижний Новгород излишне понесенные расходы в сумме 149 410 руб. 18 коп и штраф в сумме 13 000 руб. 00 коп.

Взыскать с ИП ФИО2 (ОГРНИП 

<

***>, ИНН 

<

***>) в доход федерального бюджета 5 872 руб. 00 коп. государственной пошлины.

Исполнительный лист выдать после вступления решения в законную силу.

Решение может быть обжаловано в Первый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Нижегородской области в течение месяца с момента его принятия. 

Вступившее в законную силу решение арбитражного суда первой инстанции может быть обжаловано в порядке кассационного производства, если такое решение было предметом рассмотрения в арбитражном суде апелляционной инстанции или если арбитражный суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Судья                                                                                                         М.Р. Селезнева