АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ

248000, г. Калуга, ул. Ленина, д. 90; тел: (4842) 505-902, 8-800-100-23-53; факс: (4842) 599-457; 

http://kaluga.arbitr.ru; е-mail: kaluga.info@arbitr.ru

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

 

Дело № А23-80/2025

27 февраля 2025 года

город Калуга

Резолютивная часть решения объявлена 25 февраля 2025 года

Решение в полном объеме изготовлено 27 февраля 2025 года

Арбитражный суд Калужской области в составе судьи Шумкиной Е.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем Луневой Д.С., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Калужской области, 248000, 

<

...>,

к ФИО1, г. Ростов-на-Дону,

о привлечении к административной ответственности по части 8 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

лица, участвующие в деле в судебное заседание не явились,

У С Т А Н О В И Л:

Управление Федеральной налоговой службы по Калужской области (далее - УФНС России по Калужской области, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Калужской области с заявлением о привлечении ФИО1 (далее – ФИО1) к административной ответственности, предусмотренной частью 8 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

Заявитель о рассмотрении дела извещен надлежащим образом в соответствии со статьей 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. 

ФИО1 о рассмотрении дела не извещен ввиду следующего.

В заявлении УФНС России по Калужской области указало адрес ФИО1 – 344022, 

<

...>.

Определение о принятии заявления к производству и назначении предварительного заседания от 17.01.2025 было направлено ФИО1 по вышеуказанному адресу.

Почтовое отправление возвращено в суд с отметкой органа почтовой связи «Возвращен за истечением срока хранения и неявкой получателя».

Судом в адрес Управления по вопросам миграции ГУ МВД России по Ростовской области направлен запрос об адресе места регистрации или места жительства ФИО1

В суд из Управления по вопросам миграции ГУ МВД России по Ростовской области поступила адресная справка от 22.01.2025, в которой указано, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, 25.07.2022 снят с регистрационного учета по адресу 

<

...> по решению суда.

Таким образом, известить ФИО1 о рассмотрении дела не представляется возможным. 

Иных сведений об адресе ФИО1 заявителем не представлено.

До судебного заседания от УФНС России по Калужской области поступило ходатайство о проведении судебного заседания в отсутствие его представителя.

В соответствии с частью 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, дело слушается в отсутствие не явившихся лиц, по имеющимся в деле доказательствам.

В предварительном судебном заседании на основании части 4 статьи 137 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд завершил предварительное судебное заседание и открыл судебное заседание в суде первой инстанции.

Исследовав представленные в материалы дела доказательства, суд установил следующее.

В производстве Арбитражного суда Калужской области находится дело №А23-3651/2021 о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью «Лесные традиции компани» (далее – ООО «Лесные традиции компани», должник).

Решение суда от 28.03.2022 по делу №А23-3651/2021 ООО «Лесные традиции компани» признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство. Конкурсным управляющим утвержден ФИО2 (далее – конкурсный управляющий ФИО2).

Определением суда от 21.09.2022 арбитражный управляющий ФИО2 освобожден от исполнения обязанностей конкурсного управляющего должника. Конкурсным управляющим ООО «Лесные традиции компани» утвержден ФИО3. 

Конкурсный управляющий ООО «Лесные традиции компани» ФИО2 16.08.2022 обратился в Арбитражный суд Калужской области с заявлением об установлении оснований для привлечения ФИО1 как лица, контролирующего должника, к субсидиарной ответственности по денежным обязательствам и обязанности по уплате обязательных платежей.

Определением суда от 21.03.2023 по делу №А23-3651/2021 директор ООО «Лесные традиции компани» ФИО1 привлечен к субсидиарной ответственности по обязательствам должника. Приостановлено рассмотрение заявления конкурсного управляющего ФИО2 в части размера ответственности ФИО1 до окончания расчетов с кредиторами должника.

Определением суда от 10.04.2024 по делу №А23-3651/2021 определен размер субсидиарной ответственности ФИО1 по не исполненным обязательствам должника в размере 2 946 474 руб. 13 коп. 

Определением суда от 13.06.2024 по делу №А23-3651/2021 произведена процессуальная замена взыскателя ООО «Лесные традиции компани» на ФНС России в лице УФНС России по Калужской области в сумме 115 535 руб. 87 коп.

Арбитражным судом Калужской области 25.07.2024 выдан исполнительный лист серии ФС №044415994 о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС России по Калужской области денежных средств в сумме 115 535 руб. 87 коп.

Исполнительный лист направлен на исполнение в службу судебных приставов г. Ростова-на-Дону для принудительного исполнения.

Кировским РОСП г. Ростова-на-Дону ГУФССП России по Ростовской области 26.09.2024 возбуждено исполнительное производство №216536/24/61027-ИП.

Усмотрев в действиях ФИО1 признаки административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 8 статьи 14.13 КоАП РФ, налоговая служба уведомлением от 28.10.2024 №31-17/29899 вызвало ФИО1 26.11.2024 в 12.00 час. для составления протокола об административном правонарушении.

Уведомление направлено ФИО1 по почте 29.10.2024 по адресу: 344022, 

<

...>.

Начальником отдела обеспечения процедур банкротства УФНС России по Калужской области 26.11.2024 в отсутствие ФИО1 составлен протокол №40002430200060400002 об административном правонарушении по части 8 статьи 14.13 КоАП РФ.

Протокол об административном правонарушении от 26.11.2024 направлен ФИО1 27.11.2024 по адресу: 344022, 

<

...>.

Протокол, материалы дела об административном правонарушении и заявление о привлечении ФИО1 к административной ответственности направлены в Арбитражный суд Калужской области для рассмотрения.

В соответствии с частью 6 статьи 205 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

Частью 8 статьи 14.13 КоАП РФ предусмотрена ответственность за неисполнение вступившего в законную силу судебного акта о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, признанного банкротом, при условии, что такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния, за исключением случаев, если данный судебный акт обжалован в суд кассационной инстанции и по нему судом кассационной инстанции не вынесен судебный акт либо не истек срок обжалования в суде кассационной инстанции судебного акта о привлечении к субсидиарной ответственности, в отношении должностных лиц в виде дисквалификации на срок от шести месяцев до трех лет.

Объектом административного правонарушения являются общественные отношения в сфере банкротства.

Объективную сторону вменяемого правонарушения составляет бездействие контролирующего должника лица по неисполнению вступившего в законную силу судебного акта о привлечении к субсидиарной ответственности.

Субъектом данного правонарушения являются контролирующие должника лица, привлеченные к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, признанного банкротом - должностное лицо юридического лица - должника.

Субъективная сторона правонарушения характеризуется виной.

Правонарушение, предусмотренное частью 8 статьи 14.13 КоАП РФ, посягает на установленный порядок осуществления банкротства, являющийся необходимым условием оздоровления экономики, а также защиты прав и законных интересов собственников организаций, должников и кредиторов.

Основанием для составления протокола послужили выводы налоговогооргана 

о неисполнении ФИО1, вступившего в законную силу определения Арбитражного суда Калужской области от 10.04.2024 по делу №А23-3651/2021 о привлечении ФИО1 к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.

При этом, согласно данным налогового органа за ФИО1 зарегистрирован автомобиль ВАЗ 21102, 200 года выпуска, VIN 

<

***> стоимостью 120 000 руб.

В соответствии со статьей 1.6 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.

При привлечении к административной ответственности должны быть соблюдены требования статей 25.1, 28.2 КоАП РФ, обеспечивающие гарантию прав и интересов лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении.

В соответствии с пунктом 18 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 №5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" при рассмотрении дела об административном правонарушении собранные по делу доказательства должны оцениваться в соответствии со статьей 26.11 КоАП РФ, а также с позиции соблюдения требований закона при их получении (часть 3 статьи 26.2 КоАП РФ).

Статьей 26.1 КоАП РФ установлено, что к обстоятельствам, подлежащим выяснению по делу об административном правонарушении, относится, в том числе, наличие события административного правонарушения, виновность лица в совершении административного правонарушения.

Как следует из статьи 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

В силу статьи 28.2 КоАП РФ в протоколе об административном правонарушении указываются дата и место его составления, должность, фамилия и инициалы лица, составившего протокол, сведения о лице, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, фамилии, имена, отчества, адреса места жительства свидетелей и потерпевших, если имеются свидетели и потерпевшие, место, время совершения и событие административного правонарушения, статья настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации, предусматривающая административную ответственность за данное административное правонарушение, объяснение физического лица или законного представителя юридического лица, в отношении которых возбуждено дело, иные сведения, необходимые для разрешения дела (часть 2). 

При составлении протокола об административном правонарушении физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, а также иным участникам производства по делу разъясняются их права и обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом, о чем делается запись в протоколе (часть 3). 

Физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, должна быть предоставлена возможность ознакомления с протоколом об административном правонарушении. Указанные лица вправе представить объяснения и замечания по содержанию протокола, которые прилагаются к протоколу (часть 4). 

В случае неявки физического лица, или законного представителя физического лица, или законного представителя юридического лица, в отношении которых ведется производство по делу об административном правонарушении, если они извещены в установленном порядке, протокол об административном правонарушении составляется в их отсутствие. Копия протокола об административном правонарушении направляется лицу, в отношении которого он составлен, в течение трех дней со дня составления указанного протокола (часть 4.1). 

Из содержания приведенных норм права следует, что протокол об административном правонарушении составляется в присутствии физического лица, или законного представителя физического лица, в отношении которого возбуждено производство по делу об административном правонарушении, либо в его отсутствие, если имеются данные о его надлежащем извещении.

Цель извещения состоит в том, что лицо, в отношении которого составляется протокол, должно иметь точное представление о времени и месте его составления и о факте допущенного нарушения. Надлежащее извещение лица, привлекаемого к ответственности, о времени и месте составления протокола об административном правонарушении входит в задачу органов, уполномоченных составлять протоколы.

В пункте 10 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 №10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» разъяснено, что при выявлении в ходе рассмотрения дела факта составления протокола в отсутствие лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, суду надлежит выяснить, было ли данному лицу сообщено о месте, дате, времени составления протокола и о факте нарушения, в связи с которым составляется протокол, уведомило ли оно административный орган о невозможности прибытия, являются ли причины неявки уважительными.

При составлении протокола лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении должно иметь возможность пользоваться процессуальными правами предоставленными частью 1 статьи 25.1 КоАП РФ знакомиться со всеми материалами дела, давать объяснения, представлять доказательства, заявлять ходатайства и отводы, пользоваться юридической помощью защитника, а также иными процессуальными правами в соответствии с настоящим Кодексом.

Согласно части 1 статьи 25.15 КоАП РФ лица, участвующие в производстве по делу об административном правонарушении, а также свидетели, эксперты, специалисты и переводчики извещаются или вызываются в суд, орган или к должностному лицу, в производстве которых находится дело, заказным письмом с уведомлением о вручении, повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, по факсимильной связи либо с использованием иных средств связи и доставки, обеспечивающих фиксирование извещения или вызова и его вручение адресату. 

В соответствии с частью 2 статьи 25.15 КоАП РФ извещения, адресованные гражданам, направляются по месту их жительства.

Судом установлено, что в материалах дела отсутствуют достоверные доказательства о надлежащем извещении ФИО1 о дате и месте составления протокола об административном правонарушении.

В качестве доказательств извещения ФИО1 о времени и месте составления протокола об административном правонарушении заявителем представлены: список внутренних почтовых отправлений №74 от 29.10.2024 и отчет об отслеживании постового отправления №80112602232195, из которой следует, что уведомление о месте и времени составления протокола №40002430200051100001 от 28.10.2024 было направлено по адресу: ул. Максима Горького, д. 214/101, кв. 55, 

<

...>.

Судом сделан запрос в Управление по вопросам миграции ГУ МВД России по Ростовской области об адресе места регистрации или места жительства ФИО1

Согласно адресной справки от 22.01.2025, поступившей из Управления по вопросам миграции ГУ МВД России по Ростовской области, ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, 25.07.2022 снят с регистрационного учета по адресу 

<

...> по решению суда.

Таким образом, уведомление о назначении даты и времени составления протокола об административном правонарушении направлено по адресу по которому ФИО1 уже два года не зарегистрирован и не проживает. 

ФИО1 не был извещен о месте, дате, времени составления протокола об административном правонарушении и о факте нарушения, в связи с которым будет составляться протокол.

В связи с тем, что ФИО1 не был извещен надлежащим образом о времени и месте составления протокола, не присутствовал при его составлении, он не мог реализовать свое право на защиту, ввиду отсутствия информации о событии вменяемого ему правонарушения и его квалификации, не мог воспользоваться процессуальными правами предусмотренными частью 1 статьи 25.1 КоАП РФ.

ФИО1 не была предоставлена возможность должным образом ознакомиться с протоколом об административном правонарушении, представить свои объяснения и замечания по содержанию протокола.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о составлении протокола об административном правонарушении в отсутствие извещения в установленном порядке лица, привлекаемого к административной ответственности.

Возможность устранения допущенных процессуальных нарушений отсутствует.

Согласно пункту 10 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 №10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях", нарушение административным органом при производстве по делу об административном правонарушении процессуальных требований, установленных КоАП РФ, является основанием для отказа в удовлетворении требования административного органа о привлечении к административной ответственности (часть 2 статьи 206 АПК РФ) либо для признания незаконным и отмены оспариваемого постановления административного органа (часть 2 статьи 211 АПК РФ) при условии, если указанные нарушения носят существенный характер и не позволяют или не позволили всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело. Существенный характер нарушений определяется исходя из последствий, которые данными нарушениями вызваны, и возможности устранения этих последствий при рассмотрении дела.

Допущенные при составлении протокола нарушения требований КоАП РФ носят существенный характер и не могут быть восполнены в судебном процессе. 

Нарушение порядка привлечения к административной ответственности является самостоятельным основанием для отказа в привлечении к административной ответственности.

Учитывая наличие существенных недостатков при производстве по делу - отсутствие надлежащего уведомления о дате и времени составления протокола об административном правонарушении, отсутствуют основания для удовлетворения требований УФНС России по Калужской области о привлечении ФИО1 к административной по части 8 статьи 14.13 КоАП РФ.

На основании вышеизложенного, руководствуясь статьями 167-170, 176, 202-206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

Решил:

Отказать Управлению Федеральной налоговой службы по Калужской области в удовлетворении заявленных требований о привлечении ФИО1 к административной ответственности, предусмотренной частью 8 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Двадцатый арбитражный апелляционный суд путём подачи апелляционной жалобы через Арбитражный суд Калужской области.

Судья Е.В. Шумкина