Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, д.6

http://www.spb.arbitr.ru

 

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А56-120111/2023

16 октября 2024 года

г.Санкт-Петербург

 

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе:судьи Рагузиной П.Н.,

при ведении протокола судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании дело по иску:

истец: Балтийская таможня (ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 28.01.2003, ИНН: 

<

***>);

ответчики: Общество с ограниченной ответственностью «Комплексное сопровождение бизнеса» (ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 28.08.2018, ИНН: 

<

***>); Tanteks Boya Apre Tekstil San ve TIC. LDT.STI (Organize Sanayi Bolgesi № 2. Kisim Yildirim Beyazit Mah,Sanayi Bulvar225, Cerkezkoy - Tekitdag, Istanbul, Turkey)

при участии

от истца: ФИО2 (доверенность от 28.12.2023)

от ответчиков: не явились (извещены) 

 

установил:

Балтийская таможня обратилась в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с иском к обществу с ограниченной ответственностью «Комплексное сопровождение бизнеса» (далее - ООО «КСБ», Общество) и Компании Tanteks Boya Apre Tekstil San ve TIC. LDT.STI о признании сделки между ООО «КСБ» и Компанией Tanteks Boya Apre Tekstil San ve TIC. LDT.STI - внешнеторгового контракта № CSB/1/32636938 от 28.12.2021 со спецификацией к контракту № 1 от 28.12.2021 - недействительными; о применении последствий недействительности сделки, предусмотренных статьей 167 и 169 ГК РФ путем взыскания с ООО «КСБ» денежных средств в размере 12 600 000 руб. в казну Российской Федерации (с учетом уточнения требований).

Ответчики в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом о времени и месте судебного заседания.

Исследовав материалы настоящего дела, оценив собранные по делу доказательства в порядке, предусмотренном статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд установил следующее.

В соответствии с пунктом 1 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 23.04.2021 г. № 636 (далее по тексту - Положение), Федеральная таможенная служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля.

Согласно пункту 4 Положения, ФТС России осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные таможенные органы.

В соответствии с частями 1, 2 статьи 253 Федерального закона от 03.08.2018 г. № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 289-ФЗ) таможенные органы составляют единую федеральную централизованную систему, в которую входят: 1) федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в области таможенного дела; 2) региональные таможенные управления; 3) таможни; 4) таможенные посты.

Согласно части 6 статьи 253 Федерального закона № 289-ФЗ региональные таможенные управления, таможни, таможенные посты, в том числе специализированные таможенные органы, действуют на основании общих или индивидуальных положений, утверждаемых федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела.

На основании пункта 1 Приказа ФТС России от 20.09.2021 г. № 798 «Об утверждении Общего положения о таможне» таможня является территориальным органом ФТС России, входящим в единую федеральную централизованную систему таможенных органов Российской Федерации (далее - таможенный орган) и обеспечивающим реализацию задач и функций ФТС России, в том числе исполнение функций органа валютного контроля, в регионе деятельности таможни в пределах полномочий, определенных настоящим положением.

Приказом ФТС России от 20.09.2021 № 797 «Об утверждении Общего положения о региональном таможенном управлении», предусмотрено, что таможни, к числу которых относится Балтийская таможня, наделены правами организовывать работу и взаимодействие таможенных органов по выявлению и пресечению сомнительных операций, направленных на незаконный вывод денежных средств из Российской Федерации, в том числе в рамках мнимых (притворных) сделок с использованием номинальных лиц, а также выявлять схемы незаконного вывода денежных средств из Российской Федерации, в том числе в рамках мнимых (притворных) сделок с использованием номинальных лиц.

В соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-Ф3) задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет обобщение и анализ информации о валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнения резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.

На основании вышеуказанных положений Балтийской таможней проведены мероприятия по проверке возможной противоправной деятельности ООО «КСБ», связанной с совершением сомнительных операций, направленных на вывод денежных средств из Российской Федерации.

По результатам проведенных проверочных мероприятий истцмо установлено следующее. 

Между ООО «КСБ» и Tanteks Boya Apre Tekstil San ve TIC. LDT.STI (Турция) заключен контракт № CSB/1/32636938 от 28.12.2021 со спецификацией к контракту № 1 от 28.12.2021 (далее - Контракт) купли-продажи мастики защитной алюминиевой, краски акриловой, мастики для гибкой черепицы, мастики № 33.

Согласно пункту 2.2 Контракта общая сумма составляет 154 415 000,00 (сто пятьдесят четыре миллиона четыреста пятнадцать тысяч) руб.

Цена на товары в контракте устанавливается в рублях.

Условия поставки: DAP г. Санкт-Петербург (Инкотермс 2010). Срок действия контракта - до 29 декабря 2022 г.

Согласно Спецификации к Контракту Поставщик обязуется передать в собственность Общества, а Общество - принять и оплатить товар: мастика защитная алюминиевая № 57 в количестве 25 000 шт. на общую суму 18 500 000,00 руб.; краска W база А акриловая для всех типов обоев под покраску в количестве 30 000 шт. на общую сумму 43 500 000,00 руб.; мастика для гибкой черепицы № 23 в количестве 30 000 шт. на общую сумму 61 615 000,00 руб.; мастика № 33 в количестве 10 000 шт. на общую сумму 40 800 000,00 руб.

На основании требований Инструкции Банка России от 16.08.2017 г. № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» 11 января 2022 года в АО «Акционерный Банк «Россия» ООО «КСБ» поставило Контракт на учет с присвоением уникального номера контракта (далее -УНК) 22010001/0328/0000/2/1. По информации, представленной банком, за период с 12 января 2022 г. по 14 января 2022 г. на счет Поставщика направлены денежные средства на общую сумму 12 600 000,00 руб.

Согласно ведомости банковского контроля по УНК 22010001/0328/0000/2/1, представленной уполномоченным банком, в рамках контракта поставка товара не осуществлялась.

Условия платежа и поставки товаров: Первый платеж в размере 70 % от общей стоимости товаров составляет 149 491 650 рублей, производится Обществом прямым банковским переводом в течение 30 календарных дней с момента подписания контракта. Остальная часть в размере 30 % от общей стоимости товара подлежит уплате в течение 10 календарных дней после получения товара и подписания Акта приемки товара.

Поставка товара должна быть осуществлена Поставщиком не позднее чем через 60 календарных дней после получения авансового платежа (70%).

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено Федеральным законом № 173-ФЗ, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары.

По данным с сайта Стамбульской торговой палаты, переведенным на русский язык частным учреждением «Союз преподавателей и переводчиков иностранного языка (г. Великий Новгород)», компания Tanteks Boya Apre Tekstil San ve TIC. LDT.STI (Турция) зарегистрирована 11 ноября 2008 года. Директорами компании являются Таньяр Гюльмюс и Февзие Гюльмюс. Сфера деятельности: производство трикотажных и ручных полотен. Статус предприятия - действующее.

По данным ЕГРЮЛ ФНС России ООО «КСБ» образовано 28 августа 2018 г. 

15 августа 2022 г. по результатам проверки достоверности, содержащихся сведений, в ЕГРЮЛ была внесена запись о недостоверности сведений об адресе регистрации организации.

На момент подписания договоров учредителем и генеральным директором ООО «КСБ» являлась ФИО3.

В ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий установлено, что ФИО3 является номинальным руководителем ООО «КСБ». Участия в деятельности Общества не принимала. К сделкам отношения не имеет, контракты от имени генерального директора не подписывала, денежные средства не переводила.

Согласно заключению специалиста экспертно-исследовательского отдела № 1 экспертно-криминалистической службы регионального филиала ЦЭКТУ г. Санкт-Петербурга № 12402060/0018278 от 29 августа 2022 г., подписи от имени ФИО3 в Контракте и Спецификации к нему выполнены красящим веществом черного цвета и являются электрографическими копиями подписей, выполненных вероятно не самой ФИО3

31 августа 2022 года Балтийской таможней вынесено Постановление о возбуждении уголовного дела № 12120400971500004 по признакам преступления, предусмотренного пунктом «а» части 3 статьи 193.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ), выраженного в совершении валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов.

В целях подтверждения/опровержения факта заключения вышеуказанной сделки Балтийской таможней в адрес Tanteks Boya Apre Tekstil San ve TIC. LDT.STI был направлен запрос от 28 июля 2022 года № 24114, ответ не поступил.

Учитывая вышеизложенное, Общество при заключении Контрактов не имело намерения создать соответствующие сделкам правовые последствия, поскольку установлено, что ООО «КСБ» создано через подставное лицо, представлены данные, повлекшие внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице, Договоры заключены формально с целью вывода денежных средств за пределы Российской Федерации, нерезидентами не исполнены какие-либо встречные обязательства по внешнеторговому контракту.

Таким образом, ООО «КСБ» совершены валютные операции по переводу денежных средств в сумме 12 600 000,00 руб. на банковские счета нерезидента без получения встречного предоставления по Договору, с представлением уполномоченному банку документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода.

Информация о наличии в региональной базе данных валютного контроля возможных признаков преступления, совершенных ООО «КСБ» поступило в Балтийскую таможню 26 августа 2022 года.

В соответствии со статьей 166 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).

В силу статьи 170 ГК РФ мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна.

В соответствии со статьей 169 ГК РФ сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна и влечет последствия, установленные статьей 167 ГК РФ.

Согласно пункту 3 статьи 166 ГК РФ требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки вправе предъявить сторона сделки, а в предусмотренных законом случаях также иное лицо.

Требование о признании недействительной ничтожной сделки независимо от применения последствий ее недействительности может быть удовлетворено, если лицо, предъявляющее такое требование, имеет охраняемый законом интерес в признании этой сделки недействительной.

В соответствии с подпунктом «д» пункта 10 части 1 статьи 259 Федерального закона № 289-ФЗ таможенные органы для выполнения возложенных на них функций обладают, в том числе правом предъявлять в суды или арбитражные суды иски и заявления о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности.

В Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 08.06.2004 г. № 226-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества «Уфимский нефтеперерабатывающий завод» на нарушение конституционных прав и свобод статьей 169 Гражданского кодекса Российской Федерации и абзацем третьим пункта 11 статьи 7 Закона Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» (далее - Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 08.06.2004 № 226-О) указывается, что статья 169 ГК РФ «...особо выделяет опасную для общества группу недействительных сделок - так называемые антисоциальные сделки, противоречащие основам правопорядка и нравственности, признает такие сделки ничтожными и определяет последствия их недействительности...».

При этом в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 08.06.2004 г. № 22б-О отмечается, что понятия «основы правопорядка» и «нравственность», как и всякие оценочные понятия, наполняются содержанием в зависимости от того, как их трактуют участники гражданского оборота и правоприменительная практика, однако они не являются настолько неопределенными, что не обеспечивают единообразное понимание и применение соответствующих законоположений. Статья 169 ГК РФ указывает, что квалифицирующим признаком антисоциальной сделки является ее цель, т.е. достижение такого результата, который не просто не отвечает закону или нормам морали, а противоречит - заведомо и очевидно для участников гражданского оборота - основам правопорядка и нравственности. Антисоциальность сделки, выясняется с учетом всех фактических обстоятельств, характера допущенных сторонами нарушений и их последствий.

В силу пункта 2 статьи 167 ГК РФ при недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное по сделке, а в случае невозможности возвратить полученное в натуре (в том числе тогда, когда полученное выражается в пользовании имуществом, выполненной работе или предоставленной услуге) возместить его стоимость, если иные последствия недействительности сделки не предусмотрены законом.

В соответствии с пунктом 85 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», а именно путем включения в текст заявления следующей формулировки «сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, влечет общие последствия, установленные статьей 167 ГК РФ (двусторонняя реституция). В случаях, предусмотренных законом, суд может взыскать в доход Российской Федерации все полученное по такой сделке сторонами, действовавшими умышленно, или применить иные последствия, установленные законом».

Задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет, обобщение и анализ информации о валютных операциях для стратегического планирования и текущей корректировки валютной политики, обеспечение законного осуществления валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнения резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.

Действия ООО «КСБ» противоречат основополагающим началам российского правопорядка, основам гражданского законодательства Российской Федерации, установленным частями 3, 4 статьи 1, частью 1 статьи 10 ГК РФ, согласно которым при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно. Никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного   или  недобросовестного   поведения.   

Несвоевременное поступление в Российскую Федерацию иностранной валюты или валюты Российской Федерации нарушает экономические интересы государства, подрывает основы его безопасности, что представляет собой существенную угрозу охраняемым общественным отношениям в сфере валютного регулирования.

В соответствии с частью 5 статьи 15, часть 1 статьи 177 и частью 1 статьи 186 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебный акт, выполненный в форме электронного документа, подписанного судьей усиленной квалифицированной электронной подписью, направляется лицам, участвующим в деле, посредством его размещения на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в режиме ограниченного доступа.

Руководствуясь статьями 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд   

 

решил:

Признать внешнеторговый контракт № CSB/1/32636938 от 28.12.2021 со спецификацией к контракту № 1 от 28.12.2021 между обществом с ограниченной ответственностью «Комплексное сопровождение бизнеса» (ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 28.08.2018, ИНН: 

<

***>) и Tanteks Boya Apre Tekstil San ve TIC. LDT.STI (Organize Sanayi Bolgesi № 2. Kisim Yildirim Beyazit Mah,Sanayi Bulvar225, Cerkezkoy - Tekitdag, Istanbul, Turkey) недействительной сделкой.

Применить последствий недействительности сделки в виде взыскания с общества с ограниченной ответственностью «Комплексное сопровождение бизнеса» (ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 28.08.2018, ИНН: 

<

***>) 12600000 руб. в доход Российской Федерации.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия решения.

 

Судья                                                                                                  Рагузина П.Н.