АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН

ул.Ново-Песочная, д.40, г.Казань, Республика Татарстан, 420107

E-mail: info@tatarstan.arbitr.ru

http://www.tatarstan.arbitr.ru

тел. (843) 294-60-00

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

г. КазаньДело № А65-32430/2021 

Дата принятия решения –  16 июня 2022 года.

Дата объявления резолютивной части –  09 июня 2022 года.

Арбитражный суд Республики Татарстан в составе председательствующего судьи Кириллова А.Е.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению 

Общества с ограниченной ответственностью "УралСтройНефть", г.Москва (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) 

к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №18 по Республике Татарстан, г.Казань (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>)

 о признании незаконными действия Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №18 по Республике Татарстан по внесению в Единый Государственный Реестр Юридических Лиц сведений об исключении Общества с ограниченной ответственностью «ШИФА АРЗАН» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, КПП 164901001)., 

о признании недействительным запись в Едином Государственном Реестре Юридических Лиц о прекращении деятельности Общества с ограниченной ответственностью «ШИФА АРЗАН» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, КПП 164901001) от 01.10.2021г. за №ГРН 2211601149956., 

об обязании Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №18 по Республике Татарстан устранить допущенные нарушения прав и законных интересов Общества путем исключения из Единого Государственного Реестра Юридических Лиц записи от 01.10.2021г. за №ГРН 2211601149956, 

с привлечением к участию в качестве третьих лиц – ООО "ШИФА АРЗАН", ликвидатора ООО «Шифа Арзан» ФИО2,

с участием:

от заявителя – ФИО3 по доверенности от 20.12.2021г., 

от ответчика – не явился, извещен,

от третьего лица – ФИО4 по доверенности от 01.06.2022г., диплом,

установил:

Заявитель - Общество с ограниченной ответственностью "УралСтройНефть", г.Москва (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>)  - обратился в Арбитражный суд Республики Татарстан с заявлением к ответчику - Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №18 по Республике Татарстан, г.Казань (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) о признании незаконными действия Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №18 по Республике Татарстан по внесению в Единый Государственный Реестр Юридических Лиц сведений об исключении Общества с ограниченной ответственностью «ШИФА АРЗАН» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, КПП 164901001), о признании недействительным запись в Едином Государственном Реестре Юридических Лиц о прекращении деятельности Общества с ограниченной ответственностью «ШИФА АРЗАН» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, КПП 164901001) от 01.10.2021г. за №ГРН 2211601149956, об обязании Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №18 по Республике Татарстан устранить допущенные нарушения прав и законных интересов Общества путем исключения из Единого Государственного Реестра Юридических Лиц записи от 01.10.2021г. за №ГРН 2211601149956.

Определением от 20 декабря 2021 года Арбитражным судом Республики Татарстан заявление Общества с ограниченной ответственностью "УралСтройНефть", г.Москва (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) было принято к производству.

Все стороны о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом в порядке ст. 123 АПК РФ, в том числе посредством их размещения на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в разделе, доступ к которому предоставляется лицам, участвующим в деле, и иным участникам арбитражного процесса.

От заявителя поступило ходатайство о приобщении к материалам дела дополнительные объяснения.

Судом ходатайство было удовлетворено.

От третьего лица поступило ходатайство о приобщении к материалам дела дополнительных пояснений.

Судом ходатайство было удовлетворено. 

Ответчик, надлежащим образом извещенный о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание не явился, явку представителя не обеспечили. Суд определил провести судебное заседание в отсутствие ответчика в порядке, предусмотренном ст.156 АПК РФ. 

Как следует из материалов дела, 18.06.2021 г. общество с ограниченной ответственностью «ШИФА АРЗАН» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, КПП 164901001) приняло решение о добровольной ликвидации.

24.06.2021 г. запись о вышеуказанном решении (ГРН 2211600724223) была внесена Межрайонной Инспекцией Федеральной Налоговой Службы № 18 по Республике Татарстан в Единый государственный реестр юридических лиц.

01.10.2021 г. межрайонной Инспекцией Федеральной Налоговой Службы № 18 по Республике Татарстан была внесена запись (ГРН 2211601149956) о ликвидации юридического лица.

Между тем, конкурсный управляющий ООО «УралСтройНефть», как кредитор ООО «ШИФА АРЗАН» не успел заявить свои требования в течение 2 месяцев с момента публикации сообщения от 16.09.2021 г. (то есть до 16.11.2021 г.), поскольку 01.10.2021 г. ООО «ШИФА АРЗАН» уже было исключено из реестра.

Указанные обстоятельства послужили заявителю основанием для обращения в Арбитражный суд Республики Татарстан с заявлением.

Исследовав материалы дела, выслушав доводы и возражения лиц, участвующих в деле, суд пришёл к следующим выводам.

В соответствии с ч. 1 ст. 198 АПК РФ граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Таким образом, для удовлетворения требований заявителя необходимо соблюдение двух условий в совокупности: несоответствие закону или иному нормативному акту оспариваемых действий, ненормативного акта и нарушение прав и законных интересов заявителя.

В силу ч. 5 ст. 200 АПК РФ бремя доказывания соответствия оспариваемого ненормативного правового акта закону или иному нормативному правовому акту, законности принятия оспариваемого решения, совершения оспариваемых действий (бездействия), основание для их принятия, возложено на орган или лицо, их принявший(ее).

Следовательно, налоговая инспекция обязана доказать законность и обоснованность вынесения оспариваемого решения и осуществления действий по исключению юридического лица из ЕГРЮЛ, являющихся предметом рассмотрения по настоящему делу.

В соответствии с п. 1 ст. 11 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон о регистрации) решение о государственной регистрации, принятое регистрирующим органом, является основанием внесения соответствующей записи в соответствующий государственный реестр.

В соответствии с пунктом 1 статьи 21.1 ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" такими условиями являются:

- не представление юридическим лицом, в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, документов отчетности, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

- не осуществление юридическим лицом, в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, операций хотя бы по одному банковскому счету.

Однако из положений статьи 21.1 Закона N 129-ФЗ не следует, что наличие данных признаков императивно влечет исключение юридического лица из ЕГРЮЛ. Нормы вышеуказанной статьи направлены на исключение из реестра юридических лиц, фактически прекративших свою деятельность.

Согласно п. 3 ст. 21.1 Закона о регистрации решение о предстоящем исключении должно быть опубликовано в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, в течение трех дней с момента принятия такого решения. Одновременно с решением о предстоящем исключении должны быть опубликованы сведения о порядке и сроках направления заявлений недействующим юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц, с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления.

В силу п. 4 ст. 21.1 Закона о регистрации заявления могут быть направлены в срок не позднее, чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении. В случае направления заявлений решение об исключении недействующего юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц не принимается и такое юридическое лицо может быть ликвидировано в установленном гражданским законодательством порядке.

В соответствии с п. 7, 8 ст. 22 Закона о регистрации, если в течение срока, предусмотренного п. 4 ст. 21.1 настоящего Федерального закона, заявления не направлены, регистрирующий орган исключает недействующее юридическое лицо из Единого государственного реестра юридических лиц путем внесения в него соответствующей записи.

В Инспекцию 18.06.2021 г. по каналам связи в электронном виде через сайт ФНС России в отношении ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ШИФА АРЗАН" ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***> (далее - ООО "ШИФА АРЗАН", Общества) были направлены документы, предусмотренные пунктом 1 статьи 20 Закона № 129-ФЗ, а именно:

1.   Заявление (уведомление) о ликвидации юридического лица по форме Р15016, удостоверенное электронно-цифровой подписью заявителя - ликвидатором ООО "ШИФА АРЗАН" ФИО2;

2. Решение единственного участника общества № 5 от 15.06.2021 г. Представленным   на   государственную   регистрацию   документам   был   присвоен

входящий № 38187А.

На основании данных документов и при отсутствии оснований для отказа в государственной регистрации, предусмотренных статьей 23 Закона № 129-ФЗ, 24.06.2021 г. в ЕГРЮЛ за ГРН 2211600724223 была внесена запись о принятии юридическим лицом решения о ликвидации и назначении ликвидатора.

Сообщение о ликвидации ООО "ШИФА АРЗАН" было опубликовано в журнале «Вестник государственной регистрации» № 26 (845) от 07.07.2021 г., запись № 105 с указанием следующего: «Требования кредиторов могут быть заявлены в течение 2 месяцев с момента опубликования настоящего сообщения по адресу: 423280, РТ, 

<

...>, тел. 

<

***>, e-mail:fifat67@mail.ru.».

В Инспекцию 16.09.2021 г. по каналам связи в электронном виде через сайт ФНС России были направлены документы, предусмотренные пунктом 3 статьи 20 Закона №129-ФЗ, а именно:

1. Заявление (уведомление) о ликвидации юридического лица по форме Р15016, удостоверенное электронно-цифровой подписью заявителя - ликвидатором ООО "ШИФА АРЗАН" ФИО2;

2. Решение об утверждении промежуточного ликвидационного баланса №8 от 16.09.2021 г.;

3. Промежуточный ликвидационный баланс от 16.09.2021 г.

Представленным на государственную регистрацию документам был присвоен входящий №55895А.

На основании данных документов и при отсутствии оснований для отказа в государственной регистрации, предусмотренных статьей 23 Закона № 129-ФЗ, 23.09.2021 г. в ЕГРЮЛ за ГРН 2211601116241 была внесена запись о составлении промежуточного ликвидационного баланса юридического лица.

В Инспекцию 24.09.2021 г. по каналам связи в электронном виде через сайт ФНС России были направлены документы, предусмотренные пунктом 1 статьи 21 Закона №129-ФЗ, а именно:

1.  Заявление (уведомление) о государственной регистрации юридического лица по форме Р15016, удостоверенное электронно-цифровой подписью заявителя - ликвидатором ООО "ШИФА АРЗАН" ФИО2;

2. Решение об утверждении ликвидационного баланса №8 от 24.09.2021 г.;

3. Ликвидационный баланс от 24.09.2021 г.

Представленным на государственную регистрацию документам был присвоен входящий № 57529А.

На основании данных документов и при отсутствии оснований для отказа в государственной регистрации, предусмотренных статьей 23 Закона №129-ФЗ, в том числе сведений о наличии судебных актов, о запрете совершения регистрационных действий, а также возражений относительно предстоящей ликвидации ООО "ШИФА АРЗАН", 01.10.2021 г. в ЕГРЮЛ за ГРН 2211601149945 была внесена запись о ликвидации юридического лица.

Поскольку в трехмесячный срок, предусмотренный пунктом 4 статьи 21.1 ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", с момента опубликования вышеуказанного решения заявлений и возражений относительно исключения указанного общества из реестра не поступило, регистрирующий орган в соответствии с пунктом 7 статьи 22 указанного закона исключил недействующее юридическое лицо из реестра путем внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ.

Между тем, исходя из конституционно-правового смысла положений статьи 21.1 ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", регистрирующий орган не может исключить юридическое лицо из ЕГРЮЛ лишь по формальным основаниям, указанным в пункте названной нормы права. Наличие данных признаков влечет исключение юридического лица из ЕГРЮЛ только в случае фактического прекращения организацией своей деятельности.

Таким образом, исключение юридического лица как недействующего возможно при наличии надлежащих и достаточных доказательств, с достоверностью подтверждающих, что на момент принятия решения налоговому органу не было известно об осуществлении юридическим лицом хозяйственной деятельности.

Непредставление налоговой отчетности и отсутствие расчетных счетов (движения по счетам) не является бесспорным основанием для исключения юридического лица из реестра при наличии иных признаков, свидетельствующих о том, что юридическое лицо является действующим. Указанные обстоятельства могут лишь свидетельствовать о нарушении норм налогового законодательства и основанием для возможного привлечения юридического лица к налоговой ответственности.

Исключение недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ влечет правовые последствия, предусмотренные Гражданским кодексом и другими законами применительно к ликвидированным юридическим лицам (пункт 2 статьи 64.2 Гражданского кодекса).

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 06.12.2011 N 26-П, в определениях от 17.01.2012 N 143-О-О и от 17.06.2013 N 994-О, такое правовое регулирование направлено на обеспечение достоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ (в том числе о прекращении деятельности юридического лица), поддержание доверия к этим сведениям со стороны третьих лиц, предотвращение недобросовестного использования фактически недействующих юридических лиц и тем самым - на обеспечение стабильности гражданского оборота.

В соответствии с постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 18.05.2015 N 10-П "По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 21.1 Закона N 129-ФЗ в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Отделсервис" решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ должно приниматься с учетом предусмотренных пунктами 3 и 4 данной статьи гарантий, направленных на защиту кредиторов и иных лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются таким исключением. Так, решение о предстоящем исключении должно быть опубликовано в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, в течение трех дней с момента принятия такого решения; одновременно с решением о предстоящем исключении должны быть опубликованы сведения о порядке и сроках направления заявлений недействующим юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления; заявления могут быть направлены в срок не позднее чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении; в случае направления заявлений решение об исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ не принимается и такое юридическое лицо может быть ликвидировано в установленном гражданским законодательством порядке.

Указанные гарантии в части возможности предъявления регистрирующему органу возражений относительно предстоящего исключения юридического лица (как фактически недействующего) из ЕГРЮЛ направлены на выявление лиц, заинтересованных в сохранении правоспособности должника и защите своих прав и законных интересов в судебном порядке, а в части судебного обжалования исключения - на обеспечение возможности восстановления регистрационного учета по обращению этих лиц на основании решения суда.

В соответствии с пунктом 8 статьи 22 Закона N 129-ФЗ исключение недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ может быть обжаловано кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются этим актом, в течение года со дня, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.

Закрепленное Конституцией Российской Федерации право каждого на судебную защиту (статья 46) выступает гарантией реализации всех других 9 конституционных прав и свобод, носит универсальный характер и, в силу статьи 56 (часть 3) Конституции Российской Федерации, ограничению не подлежит.

Из системного толкования указанных выше правовых норм и разъяснений следует, что наличие предусмотренных в статье 21.1 Закона N 129-ФЗ условий для исключения юридического лица из ЕГРЮЛ само по себе не может являться безусловным основанием для принятия такого решения, которое может быть принято только при фактическом прекращении деятельности хозяйствующего субъекта.

Как следует из материалов дела и установлено судом, решением Арбитражного суда г. Москвы от 21.06.2021 г. по делу № А40-86190/21-179-209Б ООО «УралСтройНефть» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, место нахождения: 115114, 

<

...>, эт. 1, ком. 25.1) признано несостоятельным (банкротом), в отношении должника открыто конкурсное производство сроком на 6 месяцев (до 20.12.2021).

Конкурсным управляющим ООО «УралСтройНефть» утвержден ФИО5 (127434, г. Москва, а/я 36; эл.почта: alvakost@mail.ru; тел.+74999779505; ИНН 

<

***>, СНИЛС 

<

***>), член Ассоциации СРО «МЦПУ» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, место нахождения: 123557, 

<

...>, эт.1, пом. ТТ, ком. 35).

На основании ч. 2 ст. 129 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» конкурсный управляющий обязан предъявлять к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании.

Проводя инвентаризацию дебиторской задолженности управляющим было обнаружено, что общество с ограниченной ответственностью «ШИФА АРЗАН» (далее по тексту ООО «ШИФА АРЗАН») имеет задолженность перед ООО «УралСтройНефть» задолженность в размере 3 783 206,43 рублей.

ООО «УралСтройНефть» была направлена досудебная претензия в адрес ООО «ШИФА АРЗАН» исх. 169-2.003 от 18.06.2021. Она была принята ООО «Шифа Арзан», о чём имеется отметка на самой претензии.

Ответа не последовало, при этом, ликвидатор общества, который был утверждён 18.06.2021 г. не только не включил требование в промежуточный ликвидационный баланс, но и указал суду в настоящем деле на отсутствие задолженности перед ООО «УралСтройНефть». Такое поведение ликвидатора общества является недобросовестным и является основанием для применения ст. 10 ГК РФ.

Наличие задолженности подтверждается выгрузкой платежей Истца из базы данных 1-С, в которой отражены все платежи, совершенные в адрес общества, при этом наличие задолженности ООО «Шифа Арзан» перед ООО «УралСтройНефть» не является предметом настоящего спора.

16.09.2021 года ликвидатором общества был утверждён промежуточный ликвидационный баланс. Согласно представленному в уполномоченный орган балансу ликвидатор отметил, что на дату его составления у общества отсутствуют кредиторы, что противоречит действительным фактам.

Как ранее было указано, в момент ликвидации общества задолженность имелась не только перед Истцом, но и перед ФИО6, который подал иск к ООО «Шифа Арзан» 28.07.2021 года, то есть после принятия решения о ликвидации общества.

Ликвидатор общества знала о судебном процессе, о чём свидетельствует выдержка из судебного решения по делу № 2-1085/2021 ~ М-923/2021 (Лениногорский городской суд РТ).

Истец ФИО6 в судебное заседание не явился, представитель истца ФИО, действующая на основании доверенности, исковые требования поддержала.

Представитель ответчика ООО «Шифа Арзан», ликвидатор ООО «Шифа Арзан» ФИО в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом, об отложении дела не просили.

Принимая во внимание согласие истца на рассмотрение дела в порядке заочного производства, учитывая, что ответчик надлежащим образом был извещен по адресу места жительства, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие ответчика, поскольку доказательств направления в суд каких-либо ходатайств об отложении судебного заседания ответчиком не представлено, таких доказательств в материалах дела не имеется

Составление заведомо недостоверного ликвидационного баланса является основанием для отмены решения о ликвидации. Указанное подтверждается нижеприведенной судебной практикой.

Практика из решения Арбитражного суда Республики Татарстан по делу № А65-5186/2021 от 25.10.2021г.

Таким образом, ликвидатор, зная о неисполненных обязательствах ООО «САП Инвест» и об их размере, обязан был отразить требования в промежуточном и ликвидационном балансах. Ликвидационный баланс общества, составленный без учета данных о неисполненных обязательствах, то есть без отражения действительного имущественного положения ликвидируемого юридического лица, не может свидетельствовать об отсутствии задолженности у ООО «САП Инвест. Следовательно, при ликвидации общества в налоговую инспекцию был представлен ликвидационный баланс, не отражавший действительное имущественное положение ликвидируемого юридического лица, само общество и его ликвидатор были осведомлены о наличии неисполненных перед Заявителем обязательствах.

Согласно положениям подпунктов «а» и «б» пункта 1 статьи 21 Закона о государственной регистрации для государственной регистрации в связи с ликвидацией юридического лица в регистрирующий орган представляются заявление о государственной регистрации, в котором подтверждается, что соблюден установленный федеральным законом порядок ликвидации юридического лица и расчеты с его кредиторами завершены, а также ликвидационный баланс. Необходимые для государственной регистрации документы должны соответствовать требованиям закона и как составляющая часть государственных реестров, являющихся федеральным информационным ресурсом, содержать достоверную информацию.

Представление ликвидационного баланса, не отражающего действительного имущественного положения ликвидируемого юридического лица и его расчеты с кредиторами фактически указывает на обстоятельства непредставления в регистрирующий орган документа, содержащего необходимые сведения, что может служить основанием для отказа в государственной регистрации с учетом положений подпункта «а» пункта 1 статьи 23 Закона о государственной регистрации.

Практика из постановления Арбитражного суда Дальневосточного округа от 27.08.2020 N Ф03-2837/2020 по делу N А73-20581/2019.

В силу правовой позиции Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 13.10.2011 N 7075/11, установленный статьями 61 - 64 ГК РФ порядок ликвидации юридического лица не может считаться соблюденным в ситуации, когда ликвидатору было доподлинно известно о наличии неисполненных обязательств перед кредитором, потребовавшим оплаты долга, в том числе путем инициирования судебного процесса о взыскании задолженности, при этом ликвидатор внес в промежуточный, в ликвидационный балансы заведомо недостоверные сведения - составил балансы без учета указанных обязательств ликвидируемого лица, и не произвел по ним расчета.

Исследовав и оценив представленные в материалы дела документы по правилам статьи 71 АПК РФ, суды первой и апелляционной инстанций признали доказанным факт перечисления ООО "Сбытовая компания" в период с 27.01.2017 по 26.03.2019 денежных средств ООО "Сергеевка" по указанию его бывшего руководителя ФИО7 на расчетный счет ООО "Галкино", где он также являлся руководителем и единственным участником, в общей сумме 9 337 366,50 руб.

Из чего следует, что единственный участник и руководитель ООО "Галкино", не мог не знать о том, что у ликвидируемого юридического лица имеется кредиторская задолженность перед ООО "Сергеевка". При этом указанные сведения не были включены в промежуточный и ликвидационный баланс, утвержденный 29.08.2019 ФИО7, как единственным участником.

На основании изложенного, суды пришли к выводу, что действуя добросовестно и разумно, ликвидатор ООО "Галкино" должен был включить задолженность ООО "Сергеевка" в промежуточный ликвидационный баланс, произвести расчеты с кредитором, в случае недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица для удовлетворения требований кредиторов или при наличии признаков банкротства юридического лица обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве общества.

Наличие задолженности также подтверждается выгрузкой платежей Истца из базы данных 1-С (приложение 3 к дополнительным пояснениям), в которой отражены все платежи, совершенные в адрес общества.

Суд пришел к выводу, что таким образом, на сегодняшний день ООО «ШИФА АРЗАН» имеет непогашенную задолженность перед ООО «УралСтройНефть». Доводы третьего лица о том, что задолженность отсутствует и не была доказана заявителем являются необоснованными.

Также, судом было установлено, 18.06.2021 г. общество с ограниченной ответственностью «ШИФА АРЗАН» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, КПП 164901001) приняло решение о добровольной ликвидации.

24.06.2021 г. запись о вышеуказанном решении (ГРН 2211600724223) была внесена Межрайонной Инспекцией Федеральной Налоговой Службы № 18 по Республике Татарстан в Единый государственный реестр юридических лиц.

Порядок ликвидации общества с ограниченной ответственностью предусмотрен Гражданским кодексом Российской Федерации (далее ГК РФ), а именно ст. 53, в соответствии с которой ликвидационная комиссия опубликовывает в средствах массовой информации, в которых опубликовываются данные о государственной регистрации юридического лица, сообщение о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента опубликования сообщения о ликвидации.

В соответствии с п. 1 ст. 20 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» сообщение учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица, о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации, осуществляется в течение трех рабочих дней после даты принятия решения о ликвидации юридического лица путем направления уполномоченным ими или им лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица, в регистрирующий орган по месту нахождения ликвидируемого юридического лица уведомления о принятии решения о ликвидации юридического лица с приложением такого решения в письменной форме.

На основании пп. Н5, п.7 ст. 7.1 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» обязательному внесению в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц подлежат уведомление о ликвидации юридического лица с указанием сведений о принятом решении о ликвидации юридического лица, ликвидационной комиссии (ликвидаторе), описания порядка, сроков и условий для предъявления требований его кредиторами, иных сведений, предусмотренных федеральным законом.

Указанное сообщение вносится лицом в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц в течение 3 дней с момента принятия решения о ликвидации.

01.10.2021 г. межрайонной Инспекцией Федеральной Налоговой Службы № 18 по Республике Татарстан была внесена запись (ГРН 2211601149956) о ликвидации юридического лица. Решение о ликвидации ООО «ШИФА АРЗАН» было принято 18.06.2021 г.

Вместе с тем, публикация в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц была осуществлена лишь 16.09.2021 г. (Сообщение №09671354 от 16.09.2021 г.).

В сообщении, опубликованном в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц от 16.09.2021 г. указано: «Требования кредиторов могут быть заявлены в течение 2 месяцев с момента опубликования настоящего сообщения по адресу: 423280, Республика Татарстан, 

<

...> д.З».

Вместе с тем заявление о ликвидации ООО «ШИФА АРЗАН» было подано в регистрирующий орган 24.09.2021 г., то есть через 8 дней после опубликования сообщения от 16.09.2021 г.

01.10.2021 г. межрайонной Инспекцией Федеральной Налоговой Службы № 18 по Республике Татарстан была внесена запись (ГРН 2211601149956) о ликвидации юридического лица.

Между тем, конкурсный управляющий ООО «УралСтройНефть», как кредитор ООО «ШИФА АРЗАН» не успел заявить свои требования в течение 2 месяцев с момента публикации сообщения от 16.09.2021 г. (то есть до 16.11.2021 г.), поскольку 01.10.2021 г. ООО «ШИФА АРЗАН» уже было исключено из реестра.

Также, судом было установлено, что согласно открытым данным на сайте Лениногорского городского суда имеется информации о взыскании задолженности по договору займа с ООО «ШИФА АРЗАН» в пользу ФИО6 (Заочное решение от 14 октября 2021 года по делу 2-1085/2021).

Таким образом внесение сведений в Единый государственный реестр юридических лиц о ликвидации ООО «ШИФА АРЗАН» нарушает права не только ООО «УралСтройНефть», но иных кредиторов, у которых имеются требования к ООО «ШИФА АРЗАН».

Ответчик по настоящему делу ссылается на п. 8.3 ст. 7.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных      предпринимателей»,      согласно      которой      Федеральный      орган исполнительной власти, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, вносит в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц сведения, указанные в подпунктах "а" - "и" пункта 7 настоящей статьи, а также иные сведения, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

Однако Ответчиком, в лице МИНФС № 18 по РТ, не была исполнена обязанность по доведению сведений о ликвидации до третьих лиц путём опубликования сообщения на ЕФРСФДЮЛ.

В связи с указанным фактом кредитор не мог своевременно узнать о начале ликвидации общества и представить свои возражения в уполномоченный орган.

Тот факт, что ООО «Шифа Арзан» (далее по тексту общество) внесло сообщение в «Вестник государственной регистрации» не отменяет обязанности уполномоченного органа и самого общества на размещение сообщения на ЕФРСФДЮЛ.

Следовательно, неисполнение нормы закона является основанием для признания ликвидации несостоявшейся.

Как утверждает заявитель, долг ООО «Шифа Арзан» перед ООО «УралСтройНефть» образовался в результате следующего:

11.01.2018 - ООО «УралСтройНефть» перечислило в адрес ООО «Шифа-8» 5 000 000 рублей. В назначении платежа указано: «Оплата аванса по договору за ТМЦ».

ООО «Шифа-8» свою обязанность по поставке ТМЦ исполнило лишь частично, в результате указанного у ООО «Шифа-8» образовалась задолженность перед ООО «УралСтройНефть».

03.04.2018 - ООО «Шифа Арзан» (Должник) и ООО «Шифа-8» (Первоначальный должник) заключили Соглашение о переводе долга.

В силу п. 1 Соглашения о переводе долга Первоначальный должник переводит на Должника долг в объёме и на условиях, существующих в момент заключения соглашения.

На дату подписания соглашения переводимый долг по основному обязательству составляет сумму 4 615 922, 78 рублей, включая НДС.

Таким образом, задолженности ООО «Шифа Арзан» перед ООО «УралСтройНефть» образовалась в результате соглашения о переводе долга, которое было заключено между ООО «Шифа-8» и ООО «Шифа Арзан».

18.06.2021 г. ООО «УралСтройНефть» направило претензию в адрес общества, она была принята ООО «Шифа Арзан», о чём имеется отметка на самой претензии.

Ответа не последовало, при этом, ликвидатор общества, который был утверждён 18.06.2021 г. не только не включил требование в промежуточный ликвидационный баланс, но и указал суду в настоящем деле на отсутствие задолженности перед ООО «УралСтройНефть». Такое поведение ликвидатора общества является недобросовестным и является основанием для применения ст. 10 ГК РФ.

16.09.2021г. ликвидатором общества был утверждён промежуточный ликвидационный баланс. Согласно представленному в уполномоченный орган балансу ликвидатор отметил, что на дату его составления у общества отсутствуют кредиторы, что противоречит действительным фактам.

Таким образом, регистрирующий орган, исключая общество с ограниченной ответственностью «ШИФА АРЗАН» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, КПП 164901001) из ЕГРЮЛ по признакам недействующего лица, не учел наличия соответствующих обязательств имущественного характера.

Регистрирующий орган при рассмотрении вопроса о возможности применения упрощенного способа прекращения деятельности юридического лица, исходя из конституционно-правового смысла положений статьи 21.1 Закона N 129-ФЗ, не может исключить юридическое лицо из ЕГРЮЛ по одним лишь формальным основаниям, указанным в пункте 1 статьи 21.1 Закона N 129-ФЗ, не учитывая права и охраняемые законом интересы иных, третьих лиц, являющимися сторонами правоотношений с участием лица, исключаемого из ЕГРЮЛ, в частности, его кредиторов.

Исходя из конкретных обстоятельств настоящего дела и необходимости неформального подхода к принятию решения о прекращении деятельности юридического лица, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения требования заявителя о  признании решения (действия) Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №18 по Республике Татарстан от 01.10.2021г. за №ГРН 2211601149956 об исключении общества с ограниченной ответственностью «ШИФА АРЗАН» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, КПП 164901001) из ЕГРЮЛ как недействующего юридического лица.

Ссылка ответчика на пункт 39 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 17.11.2015 N 50 "О применении судами законодательства при рассмотрении некоторых вопросов, возникающих в ходе исполнительного производства", в котором указано на возможность взыскателя, не получившего исполнения по исполнительному документу, обратиться в суд с заявлением о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица, в данном случае не может быть принята, поскольку размер требований Заявителя к Обществу судебным актом не установлен, а исполнительный документ не получен и не будет получен после прекращения производства по обособленному спору об оспаривании сделки недействительной.

Исключение юридического лица из ЕГРЮЛ по решению Инспекции, в силу статьи 21.1 Закона N 129-ФЗ, само по себе не является достаточным основанием для привлечения лиц, указанных в пунктах 1 - 3 статьи 53.1 Гражданского кодекса, к субсидиарной ответственности, ввиду того, что, согласно указанной норме, одним из условий удовлетворения требования кредиторов является установление того обстоятельства, что долг возник в результате неразумности и недобросовестности лиц, указанных в названной статье Гражданского кодекса.

Аналогичная позиция отражена в Определении Верховного Суда РФ от 23.03.2021 N 305-ЭС20-16189.

В соответствии с ч. 2 ст. 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд, установив, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действия (бездействие) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, принимает решение о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными.

Частью 5 ст. 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в резолютивной части решения по делу об оспаривании действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, об отказе в совершении действий, в принятии решений должно содержаться указание на признание оспариваемых действий (бездействия) незаконными и обязанность соответствующих государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц совершить определенные действия, принять решения или иным образом устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя в установленный судом срок.

Изменение сведений, содержащихся в конкретной записи государственного реестра, осуществляется путем внесения новой записи со ссылкой на изменяемую запись.

Другого порядка внесения исправлений в ЕГРЮЛ действующее законодательство не предусматривает. Признание судом незаконными решения влечет внесение в ЕГРЮЛ новой записи, но не создает оснований для исключения (аннулирования) совершенных ранее регистрационных действий.

Доводы заявителя о наличии формальных оснований для исключения исследованы судом, поскольку закон предусматривает принятие ненормативного акта на основе всестороннего исследования обстоятельств, которые известны или могут быть известны административному органу, наличие нарушенного интереса третьего лица, в пределах установленного срока оспорившего исключение из реестра должника означает, что не все обстоятельства, которые влияли на вынесения решения были исследованы.

Воля законодателя, которая выявляется в  Пояснительной записке к Федеральному закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" и в статью 49 Гражданского кодекса Российской Федерации" (N А4-18056П от 29 ноября 2004 г.) законодатель преследовал цель исключения недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа с соблюдением административной процедуры и с последующим судебным контролем.

Указание только на не соблюдение трехмесячного срока на подачу возражений как на основание для отказа в удовлетворении требований, нацелено на исключение возможности последующего судебного контроля, что нарушает цели закона и противоречит воле законодателя и нарушает предусмотренные законом гарантий защиты прав и законных интересов заинтересованных лиц.

Согласно воле законодателя, в случае если исключение недействующего юридического лица из реестра нарушает права и законные интересы третьих лиц, недействующее юридическое лицо может быть ликвидировано как отсутствующий должник (статьи 227 - 230 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)") с предоставлением судебных гарантий защиты прав и законных интересов третьим лицам и должнику.

Исключение организации без возможности обжалования в годичный период нарушает буквальное содержание статьи 21.1 Закона N 129-ФЗ, а также общеправовой принцип справедливости, закрепленный в ст.2 АПК РФ, подрывает устои нормального функционирования экономики, поскольку стимулирует недобросовестных лиц прекращать расчеты по расчетным счетам и подачу налоговой отчетности с целью безвозмездного списания долгов перед контрагентами и бюджетами разных уровней.   

Упрощенный порядок вводился для того чтобы произвести «очистку» государственного реестра от «мертвых» юридических лиц зарегистрированных до 1 июля 2002 г., которые не предоставили в соответствии с пунктом 3 статьи 26 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" в срок до 1 января 2003 г. чтобы избежать сохранения в реестре не действующих предприятий организационно правовая форма которых не предусмотрена ГК РФ. Дальнейшее применение данного порядка для иных целей не предполагает формального подхода, чтобы не нанести вреда существующим охраняемым правоотношениям, с учетом диференциации правомочий налоговых органов, по ведению единого реестра предприятий и по контролю поступления налогов и сборов. 

Суд отказал в части требования об исключении из реестра записи, на том основании, что согласно п. 4 ст. 5 Закона №129-ФЗ записи вносятся в государственные реестры на основании документов, представленных при государственной регистрации. Каждой записи присваивается государственный регистрационный номер, и для каждой записи указывается дата внесения ее в соответствующий государственный реестр. При несоответствии указанных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи сведений государственных реестров сведениям, содержащимся в документах, представленных при государственной регистрации, сведения, указанные в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, считаются достоверными до внесения в них соответствующих изменений.

В силу п. 3 ст. 5 Закон № 129-ФЗ в случае изменения содержащихся в государственных реестрах сведений ранее внесенные сведения сохраняются.

Таким образом, законодательство не предусматривает возможности аннулирования или исключения записей и сведений реестра.

При указанных обстоятельствах, на регистрирующий орган в рамках устранения нарушенных прав заявителя, следует возложить обязанность совершить действия по восстановлению статуса Общества с ограниченной ответственностью «ШИФА АРЗАН» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, КПП 164901001) в качестве действующего юридического лица путем внесения соответствующей записи в реестр.

Руководствуясь статьями 167 – 169, 170, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Заявление удовлетворить частично.

Признать незаконными действия Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №18 по Республике Татарстан по внесению в Единый Государственный Реестр Юридических Лиц сведений об исключении Общества с ограниченной ответственностью «ШИФА АРЗАН» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, КПП 164901001)., 

Признать недействительным запись в Едином Государственном Реестре Юридических Лиц о прекращении деятельности Общества с ограниченной ответственностью «ШИФА АРЗАН» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, КПП 164901001) от 01.10.2021г. за №ГРН 2211601149956.

Обязать Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №18 по Республике Татарстан устранить допущенные нарушения прав и законных интересов Общества путем исключения из Единого Государственного Реестра Юридических Лиц записи от 01.10.2021г. за №ГРН 2211601149956.

В оставшейся части требований отказать.

Решение  может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в месячный срок, а также в кассационном и надзорном порядке, предусмотренном Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации.

Судья                                                                                                            А.Е. Кириллов