АРБИТРАЖНЫЙ СУД ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ

600025, г. Владимир, Октябрьский проспект, 14

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А11-4875/2018

г. Владимир

15 августа 2018 года

Резолютивная часть объявлена 08.08.2018. 

Полный текст решения изготовлен 15.08.2018.

Арбитражный суд Владимирской области в составе судьи Андрианова П.Ю., 

при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению

федерального государственного унитарного предприятия "Почта России" (131000, 

<

...>, ИНН 

<

***>,                          ОГРН 

<

***>) в лице УФПС Владимирской области федерального государственного унитарного предприятия "Почта России" (600026,                    

<

...>) о признании незаконным и отмене постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Владимирской области (600001, 

<

...>, ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) от 30.03.2018 № 15-27/1,

В заседании суда приняли участие представители:

от заявителя – ФИО2 (доверенность от 23.03.2018 серии 77 АВ                    № 6957217 сроком действия по 31.12.2018);

от заинтересованного лица – ФИО3 (доверенность от 16.07.2018                          № 03-07/05709 сроком действия по 01.02.2019), ФИО4 (доверенность от 09.07.2018 № 03-07/05466 сроком действия по 01.02.2019),

установил:

федеральное государственное унитарное предприятие "Почта России",       г. Москва, в лице УФПС Владимирской области федерального государственного унитарного предприятия "Почта России" (далее – ФГУП "Почта России", Предприятие, заявитель), обратилось в Арбитражный суд Владимирской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Владимирской области, г. Владимир, (далее - Инспекция, МИФНС № 12, заинтересованное лицо) от 30.03.2018 № 15-27/1 (далее                  также - Постановление).

В обоснование заявленного требования Предприятие сообщило, что ФГУП "Почта России" обязано идентифицировать только тех лиц, в отношении которых осуществляется прием денежных средств свыше                        15 000 руб. 

Федеральный закон от 11.11.2003 № 138-ФЗ "О лотереях" (далее               также - Закон № 138-ФЗ) при регулировании вопроса о прямом запрете распространения лотерейных билетов среди лиц, не достигших возраста 18 лет, прямо указывает, что при заключении договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, при сумме расчета, составляющей менее 15 000 рублей, идентификация участника лотереи в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее –                            Закон № 115-ФЗ), не проводится (пункт 6.1 статьи 20).

При этом заявитель указал, что по настоящему делу платеж составил               200 руб. и не превысил установленный пунктом 1.1. статьи 7 Закона               № 115-ФЗ лимит (15 000 руб.), следовательно, состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП ПФ), в действиях ФГУП "Почта России" отсутствует.

Заинтересованное лицо в судебном заседании и письменном отзыве               от 16.05.2018 просило отказать в удовлетворении заявленного требования указав на законность и обоснованность оспариваемого постановления.

Рассмотрев материалы дела, заслушав пояснения представителей лиц, участвующих в деле, арбитражный суд установил следующее.

В ходе проведения контрольных мероприятий Инспекцией, было установлено, что 06 февраля 2018 года в 11 ч. 07 мин. и в 12 ч. 18 мин. по адресу: 

<

...>, ФГУП "Почта России" в лице заместителя начальника ОПС Ставрово-1 3-го класса ФИО5 осуществило продажу лотерейных билетов "Русское лото" №121806824384 и №121806824376 тиража №1218 стоимостью 100 руб. за один билет.

По указанному адресу ФГУП "Почта России" осуществляет деятельность по распространению лотерейных билетов Всероссийской государственной лотереи "Русское лото" среди участников лотерей. При этом заместителем начальника ОПС Ставрово-1 ФИО5, при получении денежных средств в виде платы за участие в лотерее, приобретатель лотерейного билета не идентифицируется и не проверяется факт наличия или отсутствия в отношении клиента сведений об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, чем нарушен пункт 1 части 1 статьи 7 Закона №115-ФЗ.

На момент проверки ФГУП "Почта России" не представило перечень сотрудников, которые должны проходить обязательную подготовку и обучение в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма и соответствующие сертификаты (документы) подтверждающие прохождение обучения.

Усмотрев в действиях заявителя признаки состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, полномочное должностное лицо Инспекции составило в отношении него протокол от 26.02.2018 № 15-27/1 об административном правонарушении.

Рассмотрев протокол, материалы проверки, 30.03.2018 Инспекция вынесла постановление № 15-27/1 о назначении Предприятию административного наказания по части 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде предупреждения.

Не согласившись с указанным постановлением, Предприятие обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

В соответствии с частями 4, 6, 7 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение. При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела. При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме. 

Согласно статье 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое Кодексом об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом (часть 1 статьи 1.6 КоАП РФ).

Частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ предусмотрена ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, назначением предупреждения или наложения административного штрафа на юридических лиц от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Отношения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, иностранных структур без образования юридического лица, государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, а также отношения юридических лиц и федеральных органов исполнительной власти, связанные с установлением бенефициарных владельцев юридических лиц, урегулированы нормами Закона № 115-ФЗ. 

Согласно статьи 5 названного Закона организации федеральной почтовой связи, а так же организации, организующие и проводящие лотереи, являются организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом.

В силу статьи 2 Закона № 138-ФЗ проведение лотереи включает в себя распространение (реализацию, учет) лотерейных билетов. 

Согласно части 6.1 статьи 20 Закона № 138-ФЗ заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, составляющей менее 15 000 рублей, в случае возникновения сомнения в достижении участником лотереи возраста восемнадцати лет осуществляется оператором лотереи, распространителем с установлением возраста участника лотереи, при этом идентификация такого участника лотереи в порядке, предусмотренном Законом № 115-ФЗ, не проводится. Заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, равной или превышающей 15 000 рублей, осуществляется при предъявлении участником лотереи документа, удостоверяющего его личность.

На основании приведенных норм права ФГУП "Почта России" является организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, в том числе в связи с реализацией лотерейных билетов. 

Согласно статьи 3 Закона № 115-ФЗ операциями с денежными средствами или иным имуществом являются действия физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом независимо от формы и способа их осуществления, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей.

Пунктом 1 статьи 6 упомянутого закона определено, что операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится к одному из перечисленных видов операций, в том числе при получении денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх. 

Пунктом 2 статьи 3 Закона № 115-ФЗ так же установлено, что обязательному контролю подлежат операции с денежными средствами или иным имуществом, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном порядке сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица. 

В соответствии со статьей 3 Закона № 115-ФЗ обязательный контроль включает совокупность принимаемых уполномоченным органом мер по контролю за операциями с денежными средствами или иным имуществом на основании информации, представляемой ему организациями, осуществляющими такие операции, а также по проверке этой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации. В целях выявления сделок, подлежащих обязательному контролю, организации обязаны проводить внутренний контроль посредством разработки правил внутреннего контроля, назначения специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, и реализации таких мер. Осуществление внутреннего контроля проводится в том числе выполнением требований законодательства по идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей.

Из приведенных норм права, в их совокупности, следует, что реализация лотерейного билета подлежат обязательному контролю в случае, если цена сделки равна или превышает 600 000 рублей, либо в случае, если в отношении покупателя имеется информация о причастности к экстремистской деятельности или терроризму. 

Статьей 7 Закона № 115-ФЗ определена обязанность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом идентифицировать клиента и (или) выгодоприобретателя до приема клиента на обслуживание, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4- 2 названной статьи. 

Согласно пункту 1.1 статьи 7 названного закона идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, страховых премий, если их сумма не превышает 15 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма)

Из приведенной нормы следует, что в целях выявления сделок, подлежащих обязательному контролю, ФГУП "Почта России" обязана осуществлять внутренний контроль посредством идентификации клиента при получении от клиентов денежных средств по сделкам, превышающим                  15 000 руб. 

Материалами дела подтверждается, что 06.02.2018 Предприятие в                 

<

...>, реализовало физическому лицу два лотерейных билета стоимостью 100 руб. каждый без проведения идентификации. Данное обстоятельство Предприятием не оспаривается.

Ранее судом отмечено, что такая сделка не отнесена к операциям, подлежащим обязательному контролю, а так же не перечислена в числе случаев, при которых проводится идентификация клиента в рамках внутреннего контроля. 

Тем самым не проведение предприятием идентификации клиента не является в данном случае нарушением норм Закона № 115-ФЗ и не образует событие правонарушения, ответственность за совершение которого установлена частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ. 

Согласно пункту 1 части 1 статьи 24.5 упомянутого Кодекса отсутствие события административного правонарушения является препятствием для осуществления производства по делу об административном правонарушении.

Оценив в совокупности все представленные доказательства, суд пришел к выводу об отсутствии у административного органа законных оснований для принятия постановления о назначении ФГУП "Почта России" административного наказания, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ. 

В соответствии с частью 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, либо оспариваемое решение принято органом или должностным лицом с превышением их полномочий, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что требования заявителя подлежат удовлетворению.

Руководствуясь статьями 4, 17, 65, 71, 110, 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

1. Требования федерального государственного унитарного предприятия "Почта России", г. Москва, в лице УФПС Владимирской области федерального государственного унитарного предприятия "Почта России",                    г. Владимир, удовлетворить.

2. Постановление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Владимирской области, г.Владимир от 30.03.2018            № 15-27/1 о назначении административного наказания признать незаконным и отменить. 

Решение может быть обжаловано в Первый арбитражный апелляционный суд (г. Владимир) через Арбитражный суд Владимирской области в течение десяти дней со дня его принятия.

Судья                                                                                  П.Ю. Андрианов