Арбитражный суд Калининградской области

Рокоссовского ул., д. 2-4, г. Калининград, 236040

E-mail: info@kaliningrad.arbitr.ru

http://www.kaliningrad.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

г. Калининград

Дело №

А21 - 5942/2019

«05»

ноября

2019  года

Резолютивная   часть   решения    объявлена  

«28»

октября

2019  года.

Решение   изготовлено   в    полном   объеме   

«05»

ноября

2019  года.

Арбитражный суд Калининградской области в составе:

Судьи  Широченко Д.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «АРВИ НПК» в лице конкурсного управляющего ФИО2 (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>, адрес: 238151, 

<

...>) к Калининградской областной таможне (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) о признании незаконными и отмене постановлений по делу об административном правонарушении,

при участии в судебном заседании:

от заявителя: представитель ФИО3 - на основании доверенности, удостоверения;

от заинтересованного лица: представитель ФИО4 - на основании доверенности, служебного удостоверения, представитель ФИО5 - на основании доверенности, служебного удостоверения;

установил:

Общество  с ограниченной ответственностью «АРВИ НПК» в лице конкурсного управляющего ФИО2 (далее по тексту - ООО «АРВИ НПК», общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Калининградской области с заявлением к Калининградской областной таможне (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) (далее по тексту - таможня, таможенный орган, заинтересованное лицо) о признании незаконными и отмене вынесенных таможней в отношении общества постановлений по делу об административном правонарушении от 05 апреля 2019 года №№ 10012000-424/2019, 10012000-425/2019,  10012000-426/2019, от 28.05.2019 № 10012000-1087/2019. 

Определением суда от 10 июня 2019 года дела №А21-5942/2019, №А21-5943/2019, №А21-5944/2019 объединены в одно производство  для совместного рассмотрения в рамках дела №А21- 5942/2019. 

Определением суда от 16 сентября 2019 года дела №А21-5942/2019, №А21-7994/2019 объединены в одно производство для совместного рассмотрения в рамках дела №А21- 5942/2019.

В ходе судебного заседания представитель общества заявление поддержал, ссылаясь на представленные в дело материалы, просил суд заявленные требования удовлетворить.

Представители таможни заявление не признали, ссылаясь на изложенные в письменных отзывах и дополнениях к отзывам  аргументы и дополнительно представленные в дело материалы, просили суд в удовлетворении заявленных требований отказать.

Как дополнительно пояснили представители сторон, в порядке статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации ими раскрыты и предоставлены суду все известные им доказательства, имеющие значение для правильного и полного рассмотрения дела, а каких-либо ходатайств, в том числе о представлении или истребовании дополнительных доказательств, у них не имеется. 

Заслушав представителей сторон, исследовав материалы дела и дав им оценку в соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд приходит к следующему. 

Как следует из материалов дела, Обществом был заключен контракт с иностранной компанией UAB «ARVI FERTIS» (Литва) от 08.08.2011 г. № ARVI/1162 на поставку удобрений. Общая сумма контракта составила 10 000 000 евро. Срок действия установлен -31.01.2013. Срок действия контракта с учетом всех дополнительных соглашений продлен до 31.12.2017.

Поставляемый товар поставляется в сроки и партиями, указанными в Приложениях к контракту. Срок поставки товара дополнительными соглашениями продлен до 31.12.2017. 

Обществом 11.08.2011 в филиале «Санкт-Петербургский» в г. Санкт-Петербург АО «АЛЬФА-БАНК» оформлен паспорт сделки/уникальный номер контракта (далее - ПС/УНК) № 11080504/1326/0002/2/0. В пункте 3 «Общие сведения о контракте» раздела I ведомости банковского контроля по ПС/УНК № 11080504/1326/0002/2/0 указана дата завершения исполнения обязательств по контракту - 31.12.2017.

В рамках контракта осуществлено:

- списание денежных средств в общей сумме 2 180 160,00 евро на условиях предоплаты;

- в счет авансовых платежей частично ввезен товар в РФ 1 238 972,55 евро. Остаток  авансовых  платежей   в  сумме  941   187,45   евро  товарными поставками не обеспечен.

По данному факту Калининградской областной таможней в отношении ООО «АРВИ НПК» составлен протокол об административном правонарушении, 05.04.2019 вынесено оспариваемое постановление №10012000-424/2019, общество признано виновным в совершении административного правонарушения по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ, Кодекс), с назначением административного наказания в виде штрафа в сумме 48 612 425,91 рублей. 

Также Обществом был заключен контракт с иностранной компанией UAB «ARVI FERTIS» (Литва) от 25.09.2012. № ARVI/1249 на поставку удобрений. Общая сумма контракта составила 50 000 000 долларов США. Срок действия установлен — 31.01.2016. Срок действия контракта с учетом всех дополнительных соглашений продлен до 30.12.2017.

Дополнительным соглашением от 28.12.2016 было определено, что товар, проданный по контракту, подлежит поставке до 30.12.2017.

ООО «АРВИ НПК» на основании контракта в филиале «Санкт-Петербургский» в г. Санкт-Петербург АО «АЛЬФА-БАНК» оформлен ПС/УНК № 12090519/1326/0002/2/0. 

В пункте 3 «Общие сведения о контракте» раздела I ведомости банковского контроля по ПС/УНК № 12090519/1326/0002/2/0 указана дата завершения исполнения обязательств по контракту — 30.12.2017.

В рамках контракта осуществлено:

- списание денежных средств в сумме 1 072 090 долларов США на условиях предоплаты;

- в счет авансовых платежей частично ввезено товар в РФ на сумму 514 897,95 долларов США.

Остаток авансовых платежей в сумме 557 192, 05 долларов США товарными поставками не обеспечен.

По данному факту Калининградской областной таможней в отношении ООО «АРВИ НПК» составлен протокол об административном правонарушении, 05.04.2019 вынесено оспариваемое постановление №10012000-425/2019 общество признано виновным в совершении административного правонарушения по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с назначением административного наказания в виде штрафа в сумме 24 070 780,14 рублей. 

Обществом был заключен контракт с иностранной компанией UAB «BALTKALIS» (Литва) от 05.03.2015 № ARVI/1512 на поставку удобрений. Общая сумма контракта составила 50 000 000 евро. Срок действия установлен -31.01.2016.  Срок действия контракта с учетом всех дополнительных соглашений продлен до 31.12.2017.

Дополнительным соглашением от 26.12.2016  было определено, что товар, проданный по контракту, подлежит поставке до 31.12.2017.

ООО «АРВИ НПК» на основании Контракта в филиале «Санкт-11етероургский» в г. Санкт-Петербург АО «АЛЬФА-БАНК» оформлен ПС/УНК № 15030009/1326/0002/2/1. В пункте 3 «Общие сведения о контракте» раздела I ведомости банковского контроля по ПС/УНК № 15030009/1326/0002/2/1 указана дата завершения исполнения обязательств по контракту -31.12.2017.

В рамках контракта осуществлено:

- списание денежных средств в сумме 9 184 010,90 евро на условиях предоплаты;

- в счет авансовых платежей частично ввезено товар в РФ на сумму 236 957,40 евро.

Остаток авансовых платежей в сумме 8 947 053,5 евро товарными поставками не обеспечен.

По данному факту Калининградской областной таможней в отношении ООО «АРВИ НПК» составлен протокол об административном правонарушении, 05.04.2019 вынесено оспариваемое постановление №10012000-426/2019 общество признано виновным в совершении административного правонарушения по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с назначением административного наказания в виде штрафа в сумме 462 116 184,74 рублей. 

Также Обществом был заключен контракт с иностранной компанией UAB «BALTKAL1S» (Литва) № ARVI/1606 от 22.01.2016 на поставку удобрений. Общая сумма контракта составила 10 000 000 евро. Срок действия установлен -31.01.2017. Срок действия контракта с учетом всех дополнительных соглашений продлен до 31.12.2017.

Дополнительным соглашением от 23.01.2017 было определено, что товар, проданный по контракту, подлежит поставке до 31.12.2017.

ООО «АРВИ НПК» на основании вышеназванного Контракта оформило 22.01.2016 в Санкт-Петербургском филиале ПАО «ТРАНСКАПИТАЛБАНК» паспорт сделки (далее - ПС) № 16010003/2210/0003/2/1. В пункте 3 «Общие сведения о контракте» раздела I ведомости банковского контроля по ПС № 16010003/2210/0003/2/1 указана дата завершения исполнения обязательств по контракту- 31.12.2017.

В рамках контракта осуществлено:

- списание денежных средств в сумме 1 400 000 евро на условиях предоплаты.

Товар в рамках контракта на территорию РФ не ввозился. Следовательно, остаток авансовых платежей в сумме 1 400 000 евро товарными поставками не обеспечен.

По данному факту Калининградской областной таможней в отношении ООО «АРВИ НПК» составлен протокол об административном правонарушении, 28.05.2019 вынесено оспариваемое постановление №10012000-1087/2019 общество признано виновным в совершении административного правонарушения по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с назначением административного наказания в виде штрафа в сумме 72 310 140 рублей. 

В соответствии с ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ, за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, установлена административная ответственность.

Согласно указанным постановлениям ООО «АРВИ НПК» не обеспечен возврат уплаченных нерезиденту денежных средств в сроки, установленные внешнеторговыми контрактами и заявленные резидентом как ожидаемые в соответствии с условиями спорных контрактов.

Не согласившись с названными постановлениями, общество направило в арбитражный суд настоящее заявление о признании постановлений незаконными и их отмене с соблюдением установленного законом срока на обжалование постановлений об административном правонарушении. 

В обоснование заявления общество указало на пропуск срока давности привлечения к административной ответственности, на отсутствие состава выявленных административных правонарушений в действиях ООО «АРВИ НПК» в связи с тем, что конкурсный управляющий ФИО2 обращалась в УФСБ России по Калининградской области о проведении проверки в отношении бывшего директора ФИО6 по факту перечисления денежных средств в адрес нерезидентов по заключенным контрактам в отсутствие встречного исполнения и на предмет законности действий, аналогичное заявление было направлено в прокуратуру г. Черняховска, однако следователем следственного отдела ОМВД России по Центральному району 03.12.2018 вынесено постановление об отказе в возбуждении уголовного дела. Также обществом принимались меры по зачислению денежных средств, однако до настоящего времени денежные средства не поступали. Кроме того, заявитель считает, что штрафы, которые назначены оспариваемыми постановлениями, могут быть заменены на предупреждение в порядке ст. 4.1.1 КоАП РФ. 

В силу статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств. Арбитражный суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности.

Суд находит заявление не подлежащим удовлетворению - в силу следующего.

Частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации установлено, что при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела. 

В соответствии с частями 1 и 2 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, считается невиновным, пока его вина не будет доказана в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, и установлена вступившим в законную силу постановлением судьи, органа, должностного лица, рассмотревших дело.

Частью 1 статьи 1.6 КоАП РФ установлено, что лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.

Согласно частям 1 и 2 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В соответствии со статьей 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению подлежат наличие события административного правонарушения; лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность; виновность лица в совершении административного правонарушения; обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность; характер и размер ущерба, причиненного административным правонарушением; обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.

В силу частей 1 и 2 статьи 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами. 

Статьей 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации установлено, что одним из принципов арбитражного процесса является состязательность, которая выражается в том, что каждому лицу, участвующему в деле, гарантируется право представлять доказательства арбитражному суду и другой стороне по делу. Лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий. 

В пункте 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) предусмотрено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

За невыполнение вышеуказанной обязанности частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность в виде наложения штрафа на юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, возвращенных в Российскую Федерацию с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки возврата в Российскую Федерацию таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

Применительно к изложенному, суд отмечает следующее. 

Как видно из материалов дела, в результате проведения проверки соблюдения ООО «АРВИ НПК» валютного законодательства и актов органов валютного регулирования при осуществлении внешнеторговой деятельности в рамках спорных контрактов, выявлено невыполнение указанным резидентом требований пункта 2 части 1 статьи 19 Федерального закона РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

В ходе производства по делу об административном правонарушении доказательств невозможности выполнения ООО «АРВИ НПК» в установленный срок по получению от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченном банке иностранной валюты, причитающейся в соответствии с условиями Контракта за переданные нерезиденту товары, в силу наличия чрезвычайных событий и обстоятельств, которые Общество и его законный представитель не могли предвидеть и предотвратить при соблюдении той степени осмотрительности, которая от него требовалась, не получено.

Принятые ООО «АРВИ НПК» меры в рассматриваемом случае нельзя признать достаточными (разумными, результативными), указывающими на стремление Общества всеми доступными правомерными средствами исключить негативные публично-правовые последствия ненадлежащей реализации контрактных обязательств. Заявитель, осуществляя предпринимательскую деятельность, несет и все связанные с нею риски, при этом право выбора контрагента и необходимость обеспечить выполнение последним принятых на себя обязательств любыми законными способами возложены именно на резидента.

Суд также принимает во внимание то обстоятельство, что представителем конкурсного управляющего ООО «АРВИ НПК» были направлены заявления в Прокуратуру города Черняховска  и в УФСБ России по Калининградской области о наличии признаков в действиях ООО «АРВИ НПК» и генерального директора ООО «АРВИ НПК» ФИО6 уклонения от репатриации денежных средств, то есть о наличии признаков состава преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации» что свидетельствует о признании представителем Общества противоправного деяния связанного с нерепатриацией денежных средств (преступления предусмотренного ст. 193 УК РФ), ранее совершенного при исполнении должностных обязанностей генеральным директором Общества.

Таким образом, принимая во внимание представленные в дело доказательства, суд приходит к выводу о наличии в действиях (бездействии) общества события и состава вмененного административного правонарушения по части 5 статье 15.25 КоАП РФ. 

Нарушений процедуры привлечения ООО «АРВИ НПК» к административной ответственности судом не установлено. 

Вопреки доводам заявителя, определенный статьей 4.5 Кодекса срок давности привлечения к административной ответственности не пропущен.

Согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ (в редакции, действовавшей на дату совершения вмененного ООО «АРВИ НПК» административного правонарушения), постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух лет со дня совершения нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Датой совершения ООО «АРВИ НПК» административных правонарушений является 1 января 2018 года и Постановления Калининградской областной таможни по делам об административных правонарушениях, №№10012000-424/2019, 10012000-425/2019, 10012000-426/2019, № 10012000-1087/2019 вынесены 05.04.2019 и 28.05.2019 соответственно, в пределах установленного ч. 1 ст. 4.5 КоАП России срока давности привлечения к административной ответственности (ограниченного датой 1 января 2020 года).

Вместе с тем,  общество просит суд применить ст. 4.1.1 КоАП РФ и заменить назначенное наказание в виде административного штрафа на предупреждение.

В рассматриваемом случае суд находит не возможным применение положения статьи 4.1.1 КоАП РФ исходя из нижеследующего. 

В соответствии с частью 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ юридическим лицам, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 названного Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи. 

При этом согласно части 2 статьи 3.4 КоАП РФ предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба. 

Валютная политика является частью мер национальной безопасности, направленных на обеспечение экономической безопасности государства и граждан, одним из направлений которой является преодоление оттока капитала, борьба с коррупцией, теневой и криминальной экономикой. Несоблюдение резидентами обязанности по репатриации денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные товары, оказывает влияние на устойчивость платежного баланса Российской Федерации и не позволяет осуществлять контроль за процессами, происходящими во внешнеэкономическом секторе экономики, проводить взвешенную внешнеторговую, денежно-кредитную, финансовую и валютную политику государства, определять стратегию в области валютного регулирования.

По мнению суда, совершенное ООО «АРВИ НПК» административное правонарушение создало угрозу публичным интересам государства, связанным с его экономической безопасностью, что исключает возможность применения положений статьи 4.1.1 КоАП РФ и замену предусмотренного частью 5 статьи 15.25 Ко АП РФ наказания на предупреждение. 

Кроме того, суд учитывает, что эпизоды не обеспечения репатриации денежных средств ООО «АРВИ НПК» носят систематический характер. Так, согласно сведениям, представленным таможней, в 2019 году отделом валютного контроля Калининградской областной таможни в деяниях Общества выявлены аналогичные эпизоды нарушений в рамках 9 контрактов (с разными нерезидентами) на общую сумму, составляющую в эквиваленте 979 852 996,8 рублей, что свидетельствует о пренебрежительном отношении ООО «АРВИ НПК» к исполнению предусмотренных валютным законодательством обязанностей, наличии в деяниях Общества существенной угрозы причинения вреда охраняемым Законом интересам государства и его экономической безопасности.

Согласно части 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя. 

При таком положении, в удовлетворении заявления следует отказать.  

Руководствуясь статьями 167 - 170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд         

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявления  -  отказать.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд.

Судья

                                                        Д.В. Широченко

                          (подпись, фамилия)