ПЕРВЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

Березина ул., 4, г. Владимир, 600017,

http://1aas.arbitr.ru, тел/факс (4922) 44-76-65, 44-73-10 

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Владимир

Дело № А43–21969/2017

23 ноября 2018 года

Резолютивная часть постановления объявлена 21.11.2018.

В полном объеме постановление изготовлено  23.11.2018.

Первый арбитражный апелляционный суд в составе: 

председательствующего судьи Кириловой Е.А.,

судей    Протасова Ю.В., Рубис Е.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, 

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу ФИО2 

на определение Арбитражного суда Нижегородской области

от 04.09.2018 по делу № А43–21969/2017,

принятое судьей Елисейкиным Е.П.,

по заявлению конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Топливная Компания Октан» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) ФИО3 об истребовании у ФИО2 бухгалтерских и иных документов, отражающих экономическую деятельность должника,

при участии представителя

от ФИО2: ФИО2, 

паспорт гражданина РФ,

у с т а н о в и л:

в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью «Топливная Компания Октан» (далее – ООО «ТК Октан», должник) конкурсный управляющий должника ФИО3 обратилась в Арбитражный суд Нижегородской области с заявлением об истребовании у бывшего директора должника ФИО2 бухгалтерских и иных документов, отражающих экономическую деятельность должника.

Определением от 04.09.2018 суд удовлетворил заявленное требование, обязав ФИО2 передать конкурсному управляющему ООО «ТК Октан» ФИО3 следующие документы и сведения:

1. Расшифровку всех статей баланса (Бухгалтерская отчетность за период 2014 –2017 годы). Пояснительные записки к годовым отчетам.

2. Список аффилированных лиц за проверяемый период.

3. Сведения о задолженности перед учредителями, либо учредителей по взносу в уставный капитал организации.

4. Положение об учетной политике, в том числе учетной политике для целей налогообложения, рабочий план счетов.

5. Схема документооборота, организационной и производственной структур.

6. Бухгалтерские и налоговые регистры по формированию расходов и доходов счета 90, 91, с расшифровкой по видам деятельности.

7. Квартальные оборотно-сальдовые ведомости с аналитикой по счетам бухгалтерского учета за период 2014 – 2017 годы.

8. Журналы-ордера, карточки счетов, аналитические данные по балансовым счетам: 01, 02, 04, 05, 07, 08, 10, 16, 19, 20, 23, 25, 26, 29, 41, 44, 50, 51, 52, 58, 60, 62, 63,66, 67, 68, 70, 71, 76, 90, 91, 97, 99.

9. Заявленные льготы по налогу на прибыль, НДС и другим налогам.

10. Книги покупок и книги доходов и расходов за 2014 – 2017 годы.

11. Расшифровки к форме № 2 по каждому периоду за 2014 – 2016 годы, в том числе расшифровка строк 010, 060, 080, 090 формы 2 «Отчет о прибылях и убытках» и строки 010 листа 02 раздела 02 налоговой декларации по налогу на прибыль. Дать пояснения по расхождениям доходов по бухгалтерскому и налоговому учету.

12. Справку о наличии расчетных и валютных счетов.

13. Справку о наличии счетов в банках за пределами РФ.

14. Письмо из областного комитета статистики.

15. Свидетельство из ФСС.

16. Уведомление о размере страховых взносов от несчастных случаев на производстве.

17. Акт сверки по налогам.

18. Информацию о численности сотрудников на дату принятия заявления о несостоятельности с ежемесячным ФОТ и средней месячной заработной платы, включая численность каждого структурного подразделения. Количество женщин, находящихся в отпуске по уходу за детьми, при наличии.

19. Коллективный договор, трудовые договоры с физическими лицами, контракты с руководящим составом, штатное расписание. Договоры по предоставленным ссудам, займам сотрудникам организации.

20. Материалы инвентаризации имущества и обязательств.

21. Перечень имущества на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также перечень имущества должника, приобретенного или отчужденного в исследуемый период.

22. Последняя инвентаризация ОС (форма ИНВ-1) с указанием остаточной стоимости ОС.

23. Отчет по группам основных средств за 2014, 2015, 2016, 2017 годы.

24. Степень износа ОС. Наличие и краткая характеристика полностью изношенных основных средств.

25. Балансовая стоимость активов.

26. Перечень имущества в разрезе договоров залога (при наличии), а также предоставленное под обязательства третьих лиц. Договоры поручительства.

27. Перечень имущества, взятого на ответственное хранение.

28. Справку о приобретении недвижимости за пределами РФ.

29. Наличие имущества, ограниченного оборота.

30. Информация по сделкам (договоры) с указанием в акте приема-передачи документов объем предоставленной информации (в полном объеме либо частично).

31. Договоры аренды (предоставляемых и полученных): земельного участка, производственных площадей и др. Документы, подтверждающие исполнение договоров и оплату.

32. Договоры, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника, изменение структуры активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности, и иные документы о финансово-хозяйственной деятельности должника.

33. Договоры на приобретение, реализацию и ликвидацию основных средств, объектов незавершенного строительства. Договоры на реконструкцию и модернизацию основных средств. Акты выполненных работ, товарные накладные, инвентарные карточки (ф. ОС-6), акты ф. КС-2, КС-3. Процент достройки. Ведомости и карточки учета основных средств, регистры учета, акты приема-передачи основных средств, акты ввода в эксплуатацию (регистрация в ГИБДД и Гостехнадзоре), государственная регистрация объектов СМР, акты на списание и ликвидацию основных средств. Отражение всех операций на счетах бухгалтерского и налогового учета.

34. Подтверждающие документы по реализации, выбытию иного имущества (договоры с приложениями и дополнениями, акты приема-передачи, счета-фактуры, накладные). Выписки из книги продаж, покупок.

35. Хозяйственные договоры, действующие в анализируемом периоде.

36. Внешнеэкономические контракты, паспорта сделок, грузовые таможенные декларации.

37. Кредитные договоры и договоры займов. Бухгалтерский учет в разрезе основного долга и процентов.

38. Договоры финансирования под уступку денежного требования, договоры цессии, акты зачета взаимных требований, расчеты векселями, акты приема-передачи векселей, бланки векселей, договоры купли-продажи, документы, подтверждающие оплату). Отражение операций в бухгалтерском и налоговом учетах.

39. Договоры лизинга с приложениями, дополнениями, спецификациями. Расчеты лизинговых платежей, графики. Отражение на балансе имущества, полученного по договорам лизинга.

40. Договоры комиссии, агентские договоры. Отражение в налоговом и бухгалтерских учетах. Выписки из книг покупок, продаж.

41. Договоры по страхованию (со всеми приложениями), действующие в проверяемый период. Перечень застрахованных лиц.

42. Первичные документы по списанию дебиторской и кредиторской задолженности. Договоры, счета-фактуры, накладные, акты сверок, приказы и акты на списание задолженности и др. документы.

43. Документы по распределению прямых расходов на остатки НЗП. Акты инвентаризации НЗП. Приказы и распоряжения о проведении инвентаризации.

44. Сведения о наличии и объемах полученных субсидий, госзаказов за анализируемый период (при наличии).

45. Плановые и фактические показатели получения доходов и расходов производственно-хозяйственной деятельности организации по видам деятельности (планы, сметы).

46. Запасы, реализация которых по балансовой стоимости затруднительна.

47. Расшифровка о финансовых вложениях (долгосрочных и краткосрочных): вид вложений, доходность, оценка ликвидности, договоры.

48. Список дебиторов, кредиторов с указанием срока возникновения и размера задолженности на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом). Сумма дебиторской задолженности, которая не может быть взыскана. Договоры, счета-фактуры, накладные, акты сверок, приказы и акты на списание задолженности. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете.

49. Реестр задолженности по заработной плате по месяцам на дату введения процедуры (при наличии).

50. Информация о задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами с указанием раздельно размеров основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а так же в процедуре банкротства в разрезе налогов.

51. Обязательства, возникновение которых может быть оспорено, исполнение которых возможно осуществить в рассрочку.

52. Расшифровка прочих активов и пассивов организации.

53. Материалы налоговых проверок и судебных процессов (при наличии).

54. Отчеты по оценке бизнеса, имущества должника, аудиторские заключения, отчеты оценщиков протоколы, заключения и отчеты ревизионной комиссии, протоколы органов управления.

Выводы суда основаны на статьях 20.3, 126, 129 Федерального закона от 26.10.2002 № 127ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве), статье 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, пункте 3 постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 22.06.2012 № 35 «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве».

Не согласившись с принятым судебным актом, ФИО2, обратился в Первый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит отменить определение суда первой инстанции от 04.09.2018 и принять по делу новый судебный акт.

В обоснование своих возражений заявитель жалобы указал, что ФИО2 не уклоняется и не отказывается от передачи конкурсному управляющему имеющейся документации должника, все документы имевшиеся у бывшего руководителя должника, а также полученные от органов следствия добровольно переданы. Иных документов, информации и товарно-материальных ценностей у него не имеется.

Подробно доводы заявителя изложены в апелляционной жалобе и поддержаны им в судебном заседании.

Конкурсный управляющий ФИО3 представила возражения на апелляционную жалобу, а также заявила ходатайство о рассмотрении апелляционной жалобы в ее отсутствие либо об отложении судебного разбирательства ввиду ее нахождения на стационарном лечении.

Суд апелляционной инстанции, рассмотрев данное ходатайство, пришел к выводу о возможности рассмотрения жалобы по имеющимся в материалах дела доказательствам и, как следствие, об отказе в удовлетворении ходатайства в части отложения судебного разбирательства. 

Иные лица, участвующие в деле, отзывы на апелляционную жалобу не представили; надлежащим образом извещенные о дате, времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, явку своих представителей в судебное заседание не обеспечили. Апелляционная жалоба рассмотрена в порядке статей 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в отсутствие представителей иных лиц, участвующих в деле.

Информация о принятии апелляционной жалобы к производству, движении дела, о дате, времени и месте судебного заседания размещена арбитражным судом на официальном сайте Первого арбитражного апелляционного суда в сети Интернет по адресу: www.1aas.arbitr.ru в соответствии с порядком, установленным в статье 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Законность и обоснованность судебного акта, правильность применения арбитражным судом первой инстанции норм материального и процессуального права проверены арбитражным судом апелляционной инстанции в соответствии со статьями 257 – 262, 265, 266, 270, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в пределах доводов апелляционной жалобы.

Рассмотрев имеющиеся в материалах дела доказательства, оценив доводы апелляционной жалобы, возражений на нее, заслушав ФИО2, Первый арбитражный апелляционный суд пришел к следующим выводам.

В соответствии со статьей 32 Закона о банкротстве, частью 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).

На основании пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов управления должника и собственника имущества должника – унитарного предприятия (за исключением полномочий общего собрания участников должника, собственника имущества должника принимать решения о заключении соглашений об условиях предоставления денежных средств третьим лицом или третьими лицами для исполнения обязательств должника).

Руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

В случае уклонения от указанной обязанности руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Данная норма носит специальный характер и закрепляет обязанность руководителя должника в установленный срок вне зависимости от поступления либо не поступления соответствующего запроса предоставить конкурсному управляющему перечисленные документы и материальные ценности.

Таким образом, доказательством исполнения обязательств руководителя должника по передаче документации и имущества, а конкурсного управляющего по принятию имущества должника является акт приема-передачи, подписанный обеими сторонами.

В пункте 24 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве» разъяснено, что в силу пункта 3.2 статьи 64, абзаца четвертого пункта 1 статьи 94, абзаца второго пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве на руководителе должника лежат обязанности по представлению арбитражному управляющему документации должника для ознакомления или по ее передаче управляющему.

Арбитражный управляющий вправе требовать от руководителя (а также от других лиц, у которых фактически находятся соответствующие документы) по суду исполнения данной обязанности в натуре применительно к правилам статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации. По результатам рассмотрения соответствующего обособленного спора выносится судебный акт, который может быть обжалован в порядке, предусмотренном частью 3 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 2 статьи 129 Закона о банкротстве конкурсный управляющий обязан, в том числе принять в ведение имущество должника, провести инвентаризацию такого имущества; принимать меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящихся у третьих лиц; принимать меры по обеспечении сохранности имущества должника.

На основании пункта 4 статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации лицо, участвующее в деле и не имеющее возможности самостоятельно получить необходимое доказательство от лица, у которого оно находится, вправе обратиться в арбитражный суд с ходатайством об истребовании данного доказательства. В ходатайстве должно быть обозначено доказательство, указано, какие обстоятельства, имеющие значение для дела, могут быть установлены этим доказательством, указаны причины, препятствующие получению доказательства, и место его нахождения. При удовлетворении ходатайства суд истребует соответствующее доказательство от лица, у которого оно находится.

Таким образом, обращаясь с ходатайством об истребовании документов и ценностей должника, конкурсный управляющий должен точно и конкретно обозначить документы и ценности, в отношении которых заявлено ходатайство; указать причины, препятствующие их получению в самостоятельном порядке; указать их точное местонахождение, доказать фактическое нахождение всех истребуемых документов и имущества у бывшего руководителя должника, иных лиц, так как судебный акт, обязывающий передать документы (имущество), отсутствующие у лица, не может обладать признаками исполнимости (статья 16 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Основанием для отказа в удовлетворении ходатайства об истребовании материальных ценностей и документов может служить, в частности подтвержденный документально факт предоставления документов и материальных ценностей; либо представление доказательств, свидетельствующих о принятии всех необходимых мер для своевременной передачи документов и ценностей; либо представление доказательств, подтверждающих отсутствие истребуемых документов и ценностей у бывшего руководителя должника.

Каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений (часть 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Согласно материалам дела решением от 26.02.2018 Арбитражный суд Нижегородской области признал ООО «ТК Октан» несостоятельным (банкротом); ввел в отношении его имущества процедуру конкурсного производства; утвердил конкурсным управляющим должника ФИО3

Исследовав документы, представленные в материалы дела, суд первой инстанции пришел к выводу, что передача ФИО2 конкурсному управляющему бухгалтерских и иных документов, отражающих экономическую деятельность должника, указанных в ходатайстве, не подтверждена.

Однако суд апелляционной инстанции не может согласиться с данным выводом суда первой инстанции в силу следующего.

В частности исследовав документы, представленные в материалах дела, а именно акты приема-передачи имущества и документов от 20.06.2018, а также пояснения ФИО2, коллегия судей установила, что он передавал конкурсному управляющему документацию по пунктам 1 – 3, 9 – 11, 13, 15 – 16, 21, 24 – 25, 30, 32, 47, 64, 69.

Документация, поименованная в пунктах 4 – 8, 12, 14, 17 - 20, 22 – 23, 26 – 29, 31, 33 – 46, 48 – 63, 65 – 68, 70 ходатайства ООО «ТК Октан» не велась, соответственно у ФИО2 отсутствует. 

Кроме того, согласно пояснениям ФИО2 по строке «Запасы» в размере 19 424 000 руб. было отражено полученное от контрагентов топливо, отгруженное впоследствии обществам с ограниченной ответственностью «Старт-Ойл» и «Центр ГСМ».

Таким образом, суд апелляционной инстанции установил, что в материалах дела отсутствуют надлежащие доказательства наличия истребуемой документации у ФИО2, в связи с чем судебный акт, обязывающий передать отсутствующие у него документы (имущество), не может обладать признаками исполнимости (статья 16 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Более того, суд апелляционной инстанции предлагал конкурсному управляющему обеспечить явку в судебное заседание, признав ее обязательной, а также предлагал представить пояснения относительно невозможности получения истребуемых сведений из других источников, однако каких-либо действий на предложение суда не последовало, поступило лишь ходатайство о рассмотрении жалобы в его отсутствие либо отложении судебного заседания в связи с нахождением конкурсного управляющего должника ФИО3 на стационарном лечении без приложения каких-либо документов (больничного листа или справки из лечебного учреждения).

Лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий (часть 1 статьи 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

При таких обстоятельствах, исследовав и оценив все имеющиеся в материалах дела доказательства в совокупности и взаимосвязи с установленными фактическими обстоятельствами по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд апелляционной инстанции приходит к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения требования конкурсного управляющего должника ФИО3 об истребовании у бывшего руководителя должника ФИО2 поименованной бухгалтерской и иной документации ООО «ТК Октан».

Согласно пункту 3 части 1 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, основанием для изменения или отмены решения арбитражного суда первой инстанции является несоответствие выводов, изложенных в решении, обстоятельствам дела.

В соответствии с пунктом 3 части 4 статьи 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд по результатам рассмотрения жалобы на определение арбитражного суда первой инстанции вправе отменить определение полностью или в части и разрешить вопрос по существу.

Таким образом, определение Арбитражного суда Нижегородской области от 04.09.2018 по делу № А4321969/2017 подлежит отмене с разрешением вопроса по существу об отказе конкурсному управляющему ООО «ТК Октан» ФИО3 в удовлетворении заявления об истребовании у ФИО2 бухгалтерских и иных документов, отражающих экономическую деятельность должника.

Руководствуясь статьями 268, 270, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Первый арбитражный апелляционный суд

П О С Т А Н О В И Л:

определение Арбитражного суда Нижегородской области от 04.09.2018 по делу № А43–21969/2017 отменить.

Отказать конкурсному управляющему общества с ограниченной ответственностью «Топливная Компания Октан» ФИО3 в удовлетворении заявления об истребовании у ФИО2 бухгалтерских и иных документов, отражающих экономическую деятельность должника.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия, является окончательным и обжалованию в кассационном порядке не подлежит.

Председательствующий судья

Е.А. Кирилова

Судьи 

Ю.В. Протасов

Е.А. Рубис