Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа

ул. Чкалова, дом 14, Иркутск, 664025, www.fasvso.arbitr.ru

тел./факс (3952) 210-170, 210-172; e-mail: info@fasvso.arbitr.ru

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Дело № А19-23660/2017

16 марта 2023 года

город Иркутск

 

Резолютивная часть постановления объявлена 16 марта 2023 года.

Полный текст постановления изготовлен 16 марта 2023 года.

 

Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в составе:

председательствующего Барской А.Л.,

судей:  Бронниковой И.А., Первушиной М.А.,

при участии в судебных заседаниях 25.01.2023, 20.02.2023, 16.03.2023: ФИО1 (паспорт) и его представителя – ФИО2 (доверенность от 23.01.2023, паспорт), представителя конкурсного управляющего акционерного общества «Строительная Компания Сибирь» ФИО3 – ФИО4 (доверенность от 27.08.2022, паспорт),

рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу ФИО1 на определение Арбитражного суда Иркутской области от 27 мая 2022 года по делу № А19-23660/2017 и постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 29 сентября 2022 года по тому же делу,

установил:

в рамках дела о банкротстве акционерного общества «Строительная Компания Сибирь» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, далее – АО «СК Сибирь», должник) его конкурсный управляющий ФИО3 (далее – конкурсный управляющий) 29.09.2021 обратился в Арбитражный суд Иркутской области с заявлением о привлечении бывшего руководителя должника ФИО1 (далее – ФИО1) к субсидиарной ответственности по его обязательствам в размере 30 976 620 рублей 49 копеек.

Определением Арбитражного суда Иркутской области от 27 мая 2022 года, оставленным без изменения постановлением Четвертого арбитражного апелляционного суда от 29 сентября 2022 года, признано доказанным наличие оснований для привлечения ФИО1 к субсидиарной ответственности по обязательствам АО «СК Сибирь»; производство по заявлению в части определения размера субсидиарной ответственности приостановлено до окончания расчетов с кредиторами.

В кассационной жалобе, поданной в Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа, ФИО1 просит отменить указанные судебные акты полностью и  разрешить вопрос по существу.

По мнению заявителя жалобы, судами не дана оценка объективным причинам невозможности представления конкурсному управляющему документации должника и не установлен состав активов, который мог быть включены в конкурсную массу в случае передачи ФИО1 документов; не принято во внимание, что отражение в бухгалтерском балансе активов должника не свидетельствует о наличии у должника соответствующих товарно-материальных ценностей; не учтено наличие в составе активов АО «СК Сибирь» в 2018 году финансовых вложений, которые по объективным причинам не могли быть включены в конкурсную массу. Указывает на прекращение производства по делу № А19-29358/2019 об истребовании у ФИО1 документации общества с ограниченной ответственностью «Строительная Компания Сибирь» (далее – ООО «СК Сибирь»), что подтверждает передачу документов конкурсному управляющему.

В отзыве на кассационную жалобу конкурсный управляющий пояснил, что ему ФИО1 было передано все имущество, имевшееся на дату открытия конкурсного производства (68 единиц транспортных средств и объект недвижимости – магазин с земельным участком, доля в ООО), дебиторская задолженность контрагента АО «СК Сибирь» также отсутствовала; негативных последствий от непередачи документации не имеется.

Дополнительные документы, приложенные к отзыву на кассационную жалобу (запрос от 03.11.2022, ответ на запрос от 30.11.2022 исх. 968 с приложениями на 5 листах, отчет о результатах аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности АО «СК Сибирь» за 2018 год исх. № 243, аудиторское заключение независимого аудитора о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности АО «СК Сибирь» за 2018 год от 30.04.2019), к сопроводительному письму, в котором конкурсный управляющий просит приобщить к материалам дела доказательства передачи транспортных средств (пункт 1 приложения – инвентаризационная опись основных средств (транспортные средства) № 11 от 23.01.2023), судом округа к материалам дела не приобщаются с учетом положений статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в силу которой суд кассационной инстанции не имеет полномочий принимать и исследовать доказательства по существу спора. Фактическому возврату вышеуказанные документы не подлежат, так как поданы в электронном виде через систему «Мой Арбитр».

Лица, участвующие в деле, о времени и месте судебного заседания извещены по правилам статей 123, 186 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (определение выполнено в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью судьи, в связи с чем направлено лицам, участвующим в деле, посредством его размещения на официальном сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и информационной системе «Картотека арбитражных дел» – kad.arbitr.ru).

Определениями Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 25 января 2023 года и от 20 февраля 2023 года рассмотрение кассационной жалобы откладывалось в порядке статьи 158 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации до 11 часов 45 минут 20 февраля 2023 года и до 10 часов 15 минут 16 марта 2023 года соответственно.

13.03.2023 в суд округа поступило уточнение по кассационной жалобе, в котором заявитель просит обжалуемые судебные акты отменить полностью и направить обособленный спор на новое рассмотрение в Арбитражный суд Иркутской области.

В судебных заседаниях ФИО1 и его представитель поддержали доводы кассационной жалобы; представитель конкурсного управляющего оставила разрешение кассационной жалобы на усмотрение суда.

Кассационная жалоба рассматривается в порядке, установленном главой 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в пределах, определенных статьей 286 этого же Кодекса.

Проверив соответствие выводов Арбитражного суда Иркутской областии Четвертого арбитражного апелляционного суда о применении норм права установленным по делу обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам, правильность применения судами норм материального и процессуального права при рассмотрении дела и принятии обжалуемых судебных актов и, исходя из доводов, содержащихся в кассационной жалобе (с учетом уточнения по жалобе) и отзыве на нее, Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа приходит к следующим выводам.

Как следует из материалов дела и установлено судами, ФИО1 являлся лицом, имеющим право действовать без доверенности от имени АО «СК Сибирь» (генеральным директором), вплоть до признания должника банкротом.

Согласно бухгалтерскому балансу за 2018 год в собственности АО «СК Сибирь» имеются дебиторская задолженность в размере 21 088 000 рублей и финансовые вложения на сумму 13 108 000 рублей.

Решением Арбитражного суда Иркутской области от 24 апреля 2019 года по настоящему делу (резолютивная часть объявлена 17.04.2019) АО «СК Сибирь» признано несостоятельным (банкротом), в отношении должника открыта процедура конкурсного производства, руководителю должника предписано в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации, печатей, штампов, материальных и иных ценностей.

Определением Арбитражного суда Иркутской области от 15 октября 2019 года (резолютивная часть объявлена 08.10.2019) удовлетворено заявление конкурсного управляющего об истребовании у бывшего руководителя документации должника; на ФИО1 возложена обязанность в течение 10 дней с даты вынесения данного определения передать конкурсному управляющему документацию АО «СК Сибирь» (всего 48 наименований), в частности: учредительные документы, бухгалтерскую отчетность (форма № 1, 2), документы первичного бухгалтерского учета, налоговую отчетность, оборотно-сальдовые ведомости по всем счетам бухгалтерского учета, расшифровку по основным позициям бухгалтерского баланса, книги покупок и продаж, авансовые отчеты, кассовые книги и отчеты, сведения о гражданско-правовых сделках (заключенных с юридическими лицами, физическими лицами и индивидуальными предпринимателями за период с 21.12.2014 по настоящее время) и документы, подтверждающие государственную регистрацию прав собственности на имущество и имущественные права, иные документы, подтверждающие права должника на принадлежащее ему имущество и имущественные права, сведения об остатках денежных средств.

Дополнительным определением Арбитражного суда Иркутской области от 27 ноября 2019 года (резолютивная часть объявлена 20.11.2019) (с учетом определения от 27 ноября 2019 года об исправлении опечатки) принят отказ конкурсного управляющего от требования об обязании ФИО1 передать печати, штампы, недвижимое имущество АО «СК Сибирь», в названной части производство по заявлению прекращено; на ФИО1 возложена обязанность передать конкурсному управляющему движимое имущество должника.

Для принудительного исполнения определения от 15 октября 2019 года Арбитражным судом Иркутской области выдан исполнительный лист, который был предъявлен конкурсным управляющим в Управление Федеральной службы судебных приставов по Иркутской области; постановлением судебного пристава-исполнителя от 12.03.2020 в отношении ФИО1 возбуждено исполнительное производство № 4266/20/38052-ИП; постановлением судебного пристава-исполнителя от 07.09.2021 исполнительное производство № 4266/20/38052-ИП окончено по причине невозможности исполнить обязывающий должника совершить определенные действия (воздержаться от совершения определенных действий) исполнительный документ, возможность исполнения которого не утрачена.

Признавая доказанным наличие оснований для привлечения ФИО1 к субсидиарной ответственности, Арбитражный суд Иркутской области руководствовался статьями 126, 61.10, 61.11, 61.12, 61.14, 61.16 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве), исходил из неисполнения бывшим руководителем должника обязанности по передаче конкурсному управляющему необходимой документации, что повлекло невозможность исполнения последним возложенных на него полномочий в деле о банкротстве.

Суд апелляционной инстанции поддержал выводы суда первой инстанции.

Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа не находит оснований для отмены обжалуемых судебных актов в связи со следующим.

С заявлением о привлечении ФИО1 к субсидиарной ответственности конкурсный управляющий обратился в Арбитражный суд Иркутской области 29.09.2021, указывая на обстоятельства, имевшие место после 30.07.2017, в связи с чем согласно статье 4 Гражданского кодекса Российской Федерации при рассмотрении данного спора подлежат применению нормы о субсидиарной ответственности Закона о банкротстве в редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 266-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях».

Пункт 2 статьи 126 Закона о банкротстве возлагает на руководителя должника обязанность обеспечить передачу конкурсному управляющему в течение трех дней с даты утверждения бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей.

Указанное требование Закона о банкротстве обусловлено, прежде всего, тем, что отсутствие необходимых документов бухгалтерского учета не позволяет конкурсному управляющему иметь полную информацию о деятельности должника, о совершенных сделках, соответственно, исполнять обязанности, предусмотренные пунктом 2 статьи 129 названного Закона, в частности, принимать меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц; предъявлять к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании, а также оспаривать подозрительные сделки должника, а не только те, о которых стало известно конкурсному управляющему.

По этой причине невыполнение руководителем должника требований Закона о банкротстве о передаче конкурсному управляющему документации должника свидетельствует, при недоказанности иного, о его недобросовестном поведении, направленном на сокрытие информации о совершенных подозрительных сделках и об имуществе должника, за счет которого могут быть погашены требования кредиторов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 61.11 Закона о банкротстве, если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица, такое лицо несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника.

Пока не доказано иное предполагается, что полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств: документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы (подпункт второй пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве).

В силу пункта 4 статьи 61.11 Закона о банкротстве положения подпункта второго пункта 2 настоящей статьи применяются в отношении лиц, на которых возложены обязанности: по организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника; ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника.

Согласно пункту 3 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон о бухгалтерском учете) экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту.

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Закона о бухгалтерском учете ведение бухгалтерского учета и хранение его документов возлагается на руководителя экономического субъекта.

Заявление о привлечении бывшего руководителя должника к субсидиарной ответственности по заявленному конкурсным управляющим основанию подлежит удовлетворению при условии, что отсутствие документации должника, либо отсутствие в ней полной и достоверной информации существенно затруднило проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве.

Под существенным затруднением проведения процедур банкротства понимается, в том числе, невозможность выявления всего круга лиц контролирующих должника, его основных контрагентов, а также: невозможность определения основных активов должника и их идентификации; невозможность выявления совершенных в период подозрительности сделок и их условий, не позволившая проанализировать данные сделки и рассмотреть вопрос о необходимости их оспаривания в целях пополнения конкурсной массы; невозможность установления содержания принятых органами должника решений, исключившая проведение анализа их решений на предмет причинения ими вреда должнику и кредиторам и потенциальную возможность взыскания убытков с лиц, являющихся членами данных органов (абзац 6 пункта 24 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве»).

Привлекаемое к ответственности лицо вправе опровергнуть названную презумпцию, доказав, в частности, что отсутствие документации должника, либо ее недостатки, не привели к существенному затруднению проведения процедур банкротства, или, доказав, что им приняты все необходимые меры для исполнения обязанности по ведению, хранению и передаче документации при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась.

Обращаясь с заявлением, конкурсный управляющий указал, что отсутствие документов, характеризующих состав и местонахождение активов АО «СК Сибирь», сделало невозможным выявление и оценку его активов в целях включения в конкурсную массу, тогда как отсутствие документов, подтверждающих дебиторскую задолженность, привело к невозможности проведения мероприятий по ее взысканию.

В свою очередь ФИО1 сослался лишь на то, что 13.12.2019 в адрес конкурсного управляющего было направлено уведомление о времени и месте передачи движимого имущества должника, однако в назначенный срок тот не явился, в подтверждение чего представлены акты от 23.12.2019, от 24.12.2019.

Вместе с тем, факт непередачи документации конкурсному управляющему, что послужило основанием для обращения в суд с настоящим заявлением о привлечении бывшего руководителя должника к субсидиарной ответственности, ФИО1 не опроверг.

В силу части 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которое оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Частью 1 статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации предусмотрено, что арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств. Согласно части 2 указанной статьи арбитражный суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности.

Исследовав и оценив по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации доказательства, представленные участниками спора, суд первой инстанции, установив обстоятельства, входящие в предмет исследования при проверке обоснованности заявления о привлечении контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности, учитывая факт непередачи ФИО1 конкурсному управляющему документов АО «СК Сибирь», что существенно затруднило проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе проведение мероприятий, направленных на формирование конкурсной массы, за счет реализации которой могли бы быть погашены требования конкурсных кредиторов, пришел к выводу, нашедшему свое подтверждение при повторном рассмотрении обособленного спора в порядке апелляционного производства, о наличии оснований для привлечения названного лица к ответственности, предусмотренной статьей 61.11 Закона о банкротстве.

Вывод, к которым пришли суды первой и апелляционной инстанций при рассмотрении спора, представляется правильным, соответствующим установленным обстоятельствам и не опровергнут доводами кассационной жалобы.

Указание на дело № А19-29358/2019 об истребовании у ФИО1 документации ООО «СК Сибирь» (ОГРН 

<

***>), подлежит отклонению, поскольку касается иного юридического лица и принадлежащей ему документации. Вместе с тем, заявление о привлечении ФИО1 к субсидиарной ответственности мотивировано неисполнением им обязанности по передаче конкурсному управляющему документов АО «СК Сибирь» (ОГРН 

<

***>).

Доводы, приведенные в кассационной жалобе, выводы судов, с учетом установленных фактических обстоятельств, не опровергают, не подтверждают существенных нарушений норм материального права и норм процессуального права, повлиявших на исход дела, и не являются достаточным основанием для пересмотра судебных актов в кассационном порядке. По существу доводы жалобы направлены на переоценку доказательств по делу и установленных фактических обстоятельств, что не входит в полномочия суда при кассационном производстве.

Таким образом, при отсутствии оснований, перечисленных в статье 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, для отмены обжалуемых судебных актов, которые приняты без нарушения и неправильного применения норм материального права и норм процессуального права, определение Арбитражного суда Иркутской области от 27 мая 2022 года по делу № А19-23660/2017 и постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 29 сентября 2022 года по тому же делу в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 287 этого же Кодекса подлежат оставлению без изменения, а кассационная жалоба – без удовлетворения.

Статья 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации не предусматривает уплаты государственной пошлины за рассмотрение кассационных жалоб на судебные акты, принятые по результатам рассмотрения в деле о банкротстве заявлений о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности.

Руководствуясь статьями 274, 286-290 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа 

 

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Иркутской области от 27 мая 2022 года по делу № А19-23660/2017 и постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 29 сентября 2022 года по тому же делу оставить без изменения, кассационную жалобу – без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

 

Председательствующий

 

Судьи

 

А.Л. Барская

 

И.А. Бронникова

 

М.А. Первушина