АРБИТРАЖНЫЙ СУД СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

620075 г. Екатеринбург, ул. Шарташская, д.4,

www.ekaterinburg.arbitr.ru   e-mail: info@ekaterinburg.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело №А60-63398/2020

24 января 2022 года

г. Екатеринбург

 

Резолютивная часть решения объявлена 17 января 2022 года 

Полный текст решения изготовлен 24 января 2022 года 

Арбитражный суд Свердловской области в составе судьи И.В. Хачёва, при ведении протокола судебного заседания помощником судьи М.А. Андрияновой, рассмотрел в судебном заседании дело №А60-63398/2020 по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Синергия" (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>)

к Уральской оперативной таможне (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) 

третье лицо – Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Уральскому федеральному округу 

о признании незаконными постановлений о привлечении к административной ответственности,

при участии в судебном заседании: 

от заявителя – Зиновьева О.Э., адвокат, удостоверение; 

от заинтересованного лица – ФИО1, представитель по доверенности № 7 от 31.12.2021, предъявлено удостоверение, ФИО2, представитель по доверенности № 2 от 30.12.2021, предъявлено удостоверение; 

от третьего лица – представитель не явился. 

Лицам, участвующим в деле, процессуальные права и обязанности разъяснены. Отводов составу суда не заявлено.

Общество с ограниченной ответственностью "Синергия" обратилось в Арбитражный суд Свердловской области с заявлением к Уральской оперативной таможне о признании незаконным постановления по делу об административном правонарушении № 10507000-62/2020 от 19.11.2020 г.

Определением суда от 25.02.2021  производство по  делу приостановлено до вступления в законную силу судебного акта по делу №А60-63403/2020.

Определением суда от 31.08.2021 производство по делу №А60-63398/2020 возобновлено.

Определением суда от 03.11.2021 к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечено Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Уральскому федеральному округу (

<

...>, этаж 4).

Вместе с тем судом установлено, что в производстве арбитражного суда имеется дело №А60-60766/2020 по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Синергия" к Уральской оперативной таможне о признании незаконным постановления от 18.11.2020 № 10507000-59/2020.

Определением суда от 03.11.2021 объединены в одно производство для совместного рассмотрения дела №А60-63398/2020 и дело №А60-60766/2020, при этом объединенному делу присвоен номер №А60-63398/2020.

Заинтересованное лицо представило отзыв, в котором просит в удовлетворении заявленных требований отказать. 

Рассмотрев материалы дела, суд 

УСТАНОВИЛ:

18.11.2020г. в Уральской оперативной таможне состоялось рассмотрение дела об административном правонарушении №10507000-59/2020, возбужденного по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении ООО «Синергия», по результатам которого вынесено постановление по делу об административном правонарушении, которым ООО «Синергия» признано виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 75% от суммы незаконной валютной операции, то есть 653 691 руб. 64 коп. 

Полагая, что указанное постановление является незаконным ООО "Синергия" обратилось с заявлением в  арбитражный суд.

В соответствии с ч. 1 ст. 15.25  КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Как следует из материалов дела, отделом валютного контроля службы федеральных таможенных доходов Уральского таможенного управления (далее - ОВК, ОВК СФТД УТУ) проведена проверка за соблюдением ООО «СИНЕРГИЯ» требований валютного законодательства Российской Федерации, которой установлено, что 16.11.2018 между ООО «СИНЕРГИЯ» и компанией «Shenzhen EMS LIFE Technology Co.,Limited» заключен контракт № 1611/18.

В соответствии с разделом 1 Контракта Продавец поставляет Покупателю товар на условиях СРТ - Екатеринбург согласно ИНКОТЕРМС 2010. Количество товара в поставке согласовывается сторонами отдельно и оформляется счетом (инвойсом), выписываемым Продавцом и являющимся неотъемлемой частью Контракта.

Согласно разделов 2 и 3 Контракта цены на поставляемые товары согласованы между Продавцом и Покупателем. Окончательная стоимость каждой партии указана в соответствующем счете (инвойсе), приложенном к каждой поставляемой партии товара. Валюта цены Контракта - доллары США. Оплату за товар, поставляемый в счет Контракта, Покупатель производит в долларах США, в размере предоплаты 100%.

В соответствии с разделом 4 Контракта поставка товара производится на условиях СРТ - Екатеринбург согласно ИНКОТЕРМС 2010. Срок отгрузки товара в течение 5 дней со дня готовности груза.

Срок действия Контракта согласно раздела 1 - до 31.12.2018.

В связи с указанным Контрактом оформлен инвойс от 19.11.2018 № HW20182392 (далее - Инвойс) на поставку товарной партии на сумму 20 054,50 долларов США.

Условия поставки товара данным Инвойсом не определены.

В соответствии с выпиской по счету клиента за период с 18.09.2018 по 18.01.2020, сведениями о валютных операциях от 03.12.2018, предоставленными филиалом «Уральский» АО «Райффайзенбанк» ООО «СИНЕРГИЯ» на основании Контракта и Инвойса в адрес нерезидента - компании «Shenzhen EMS LIFE Technology Co.,Limited» 03.12.2018 осуществлен авансовый платеж на сумму 13 100,00 долларов США (дебет-авизо № 4 от 03.12.2018).

Материалами проверки ОВК установлено, что в рамках исполнения встречных обязательств по Контракту в период его действия товар от нерезидента - компании «Shenzhen EMS LIFE Technology Co.,Limited» в адрес ООО «СИНЕРГИЯ» не поставлен: при анализе декларационного массива таможенным органом факты декларирования товаров компании «Shenzhen EMS LIFE Technology Co.,Limited», ввозимых в Российскую Федерации для ООО «СИНЕРГИЯ», не установлены.

Материалами проверки ОВК СФТД УТУ установлено, что согласно выпискам по счетам Общества в АО «Тинькофф Банк» и филиале «Уральский» АО «Райффайзенбанк» денежные средства в сумме 13 100,00 долларов США на территорию Российской Федерации не возвращены.

Также, при проведении ОВК СФТД УТУ проверки в Уральское таможенное управление (далее - УТУ) поступили документы и сведения о противоправной деятельности ООО «СИНЕРГИЯ», осуществляемой от лица ФИО3, ФИО4

23.09.2019 УОТ вынесено постановление о возбуждении уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного п. «б» ч.З ст. 193.1 УК РФ в отношении ФИО5 и неустановленных лиц, которые реализуя преступный умысел, изготавливали внешнеэкономические контракты и инвойсы, на основании которых совершали валютные операции по переводу ООО «СИНЕРГИЯ» нерезидентам денежных средств через счета, открытые в АО «Тинькофф Банк» и Уральском филиале АО «Райффайзенбанк» г. Екатеринбург.

В частности, согласно протокола допроса подозреваемого гр. Крайних В.А. по просьбе ФИО4 он переводил денежные средства со своего счета на счета иностранным контрагентам на основании документов, поступивших на его электронную почту от группы компаний «Медтехника», подконтрольных Зуеву, ФИО5 и ФИО6. При этом, в качестве документов ему присылались договоры в формате «pdf» без подписи и печати. По предварительной договоренности с указанными лицами гр. Крайних В.А. забирал себе в качестве вознаграждения 8% от суммы средств, поступивших на счет его компании, ставил в документах печать своей организации и роспись, и переводил по изготовленным контрактам на счета нерезидентов оставшиеся денежные средства. Таможенное декларирование товаров с августа 2018 года гр. Крайних В.А. не осуществлял; так как медицинское оборудование не поставлялось в Российскую Федерацию, банк закрывал паспорта сделок и в конечном итоге заблокировал расчетный счет общества. В дальнейшем гр. Крайних В.А. использовал иные счета общества до тех пор, пока все счета организации не были заблокированы банками. К изготовлению в графических редакторах контрактов гр. Крайних В.А. привлекал свою родственницу гр. ФИО7 В 2018 году Крайних В.А. и гр. ФИО8 для целей регистрации фирмы для использования ее по осуществлению валютных операций привлекли своего знакомого - гр. ФИО3, который по просьбе гр. Крайних В.А. согласился зарегистрировать ООО «СИНЕРГИЯ». С использованием ООО «СИНЕРГИЯ» гр. Крайних В.А. переводил денежные средства по подложным контрактам на счета нерезидентов по ранее описанной схеме. Гр-н ФИО3 получал 4% от всех сумм переводов. При этом, Крайних В.А. также получал 4% от суммы, перечисленной ему З-вым, ФИО5 и ФИО6. По описанной схеме при участии гр. Крайних В.А. и гр. ФИО7 также изготовлены контракты ООО «СИНЕРГИЯ»; денежные средства переводились со счетов ООО «СИНЕРГИЯ» иностранным контрагентам, в их числе компании «Shenzhen EMS LIFE Technology Co.,Limited». С иностранными контрагентами, их представителями гр. Крайних В.А. никогда не контактировал, коммерческой деятельностью созданных организаций никогда не занимался.

Согласно протокола допроса свидетеля ФИО7: «...Крайних В.А. направлял ей на почту электронные файлы - контракт в формате «pdf» и печать в формате «jpeg», после чего просил перенести электронную печать на электронный контракт, чтобы контракт тем самым был заверен печатью. ФИО7 скачала на свой ноутбук из интернета программу, которая преобразовывает файлы формата «pdf» в любой другой формат, после чего на последнюю страницу контракта, преобразовав его в «jpeg», перенесла электронный файл печати в электронный файл контракта в место, где стояла подпись неизвестных ей лиц. После этого ФИО7 преобразовала контракт с нанесенным оттиском печати обратно в формат «pdf» и отправила Крайних В.А. на электронную почту. Крайних В.А. просил перенести печать компании ООО «СИНЕРГИЯ» на контракт. Далее Крайних В.А. неоднократно просил ФИО7 осуществить данную процедуру по переносу электронных оттисков печатей иных фирм на контракты, а также инвойсы. За данные услуги ФИО7 получала денежное вознаграждение, расценивала это как дизайнерскую работу, не задумываясь о последствиях. О том, что контракты, составленные З-вым, ФИО5 и ФИО6, подложные и фактически не исполняются, ФИО7 не знала.

Сканированные оттиск печати ООО «СИНЕРГИЯ», а также электронные образцы росписей, проекты контрактов, инвойсы, платежные документы, а также электронные версии документов в формате «pdf» и «jpeg», которые использовались при совершении валютных операций ООО «СИНЕРГИЯ», хранятся на изъятых при обысках ноутбуках Крайних В.А. и ФИО5, приобщены к материалам уголовного дела.

Кроме того, в рамках расследуемого уголовного дела у фигурантов изъяты печати организаций и электронно-цифровые подписи, среди которых присутствует печать и ЭЦП ООО «СИНЕРГИЯ».

С учетом изложенного и принимая во внимание сведения и документы, поступившие в УТУ в рамках уголовного дела; показания подозреваемого и свидетеля о процедуре изготовления подложных контрактов ООО «СИНЕРГИЯ» (в их числе контракт от 16.11.2018 № 1611/18); отсутствие факта ведения реальной финансовой и внешнеэкономической деятельности ООО «СИНЕРГИЯ» (согласно выписки ЕГРЮЛ 23.03.2020 и 01.06.2020 соответствующим налоговым органом приняты решения о предстоящем исключении ООО «СИНЕРГИЯ» из ЕГРЮЛ, как недействующего юридического лица) УТУ в ходе проверки установлено, что контракт от 16.11.2018 № 1611/18 заключен ООО «СИНЕРГИЯ» в отсутствие внешнеторговой сделки, направленной на реальное приобретение товара у компании «Shenzhen EMS LIFE Technology Co.,Limited»; представленные в банк документы содержат заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода денежных средств.

В рассматриваемой ситуации перечисленные денежные средства нельзя рассматривать в качестве средства платежа.

В соответствии с пп. «б» п.9 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон о валютном регулировании) валютной операцией является приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Согласно ч.4 и 5 ст. 23 Закона о валютном регулировании резидент обязан предоставлять агентам валютного контроля документы, связанные с проведением валютных операций. Все документы должны быть действительными на день представления органам и агентам валютного контроля.

Статьей 25 Закона о валютном регулировании предусмотрено, что резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании изложенного и учитывая, что контракт от 16.11.2018 № 1611/18 заключен ООО «СИНЕРГИЯ» в отсутствие внешнеторговой сделки, направленной на реальное приобретение товара у компании «Shenzhen EMS LIFE Technology Co.,Limited», а представленные в банк документы содержат заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода денежных средств, произведенный 03.12.2018 ООО «СИНЕРГИЯ» в адрес компании «Shenzhen EMS LIFE Technology Co.,Limited» платеж на сумму 13 100,00 долларов США (871 588,85 рублей РФ по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату совершения правонарушения 03.12.2018 - 66,5335 рублей РФ/1 доллар США) является незаконной валютной операцией, т.е. валютной операцией, осуществленной с нарушением валютного законодательства Российской Федерации.

Таким образом, ООО «СИНЕРГИЯ» осуществив 03.12.2018 в адрес компании «Shenzhen EMS LIFE Technology Co.,Limited» платеж на сумму 13 100,00 долларов США (871 588,85 рублей РФ) совершило административное правонарушение, выразившееся в совершении незаконной валютной операции, то есть валютной операции, осуществленной с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, ответственность за которое предусмотрена ч.1 ст. 15.25 КоАП России.

12.10.2020 ОВК составлен протокол об административном правонарушении № 10507000-59/2020 в отношении ООО «СИНЕРГИЯ» по ч.1 ст. 15.25 КоАП России.

18.11.2020 Уральской оперативной таможней по делу об АП № 10507000-59/2020 вынесено постановление о признании Заявителя виновным в совершении вменяемого административного правонарушения с назначением административного наказания в виде административного штрафа.

Утверждение Заявителя о том, что ООО «СИНЕРГИЯ» ведет внешнеэкономическую деятельность, т.к. арендует офисное помещение (осуществляются ежемесячные арендные платежи), уплачивает налоги и сборы, является несостоятельным, т.к. данная деятельность является именно хозяйственной, осуществляемой на территории Российской Федерации, и не имеет под собой никаких признаков, свидетельствующих об осуществлении внешнеэкономической деятельности.

Кроме того, как указывалось выше согласно выписке ЕГРЮЛ 23.03.2020 и 01.06.2020 соответствующим налоговым органом приняты решения о предстоящем исключении ООО «СИНЕРГИЯ» из ЕГРЮЛ, как недействующего юридического лица, что также свидетельствует о неосуществлении Обществом внешнеэкономической деятельности.

Также, необходимо отметить, что дело об АП № 10507000-59/2020 возбуждено в связи с совершением правонарушения, выразившегося в осуществлении незаконной валютной операции, то есть валютной операции, осуществленной с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, ввиду произведенного ООО «СИНЕРГИЯ» 03.12.2018 в адрес компании «Shenzhen EMS LIFE Technology Co.,Limited» платежа на сумму 13 100,00 долларов США (871 588,85 рублей РФ).

Соответственно, вопрос своевременности представления ООО «СИНЕРГИЯ» в УТУ либо в банковское учреждение дополнительного соглашения от 16.10.2019 № 1 не имеет правового значения и не подлежит разрешению в рамках производства по делу об АП № 10507000-59/2020.

Кроме того, в УОТ поступили ответы АО «РАЙФФАЙЗЕНБАНК» с приложением компакт-дисков, согласно которым ООО «СИНЕРГИЯ» в банковское учреждение предоставлялись документы, находящиеся на данных компакт-дисках; иные документы Обществом в банк не предоставлялись.

Изучение перечня документов, содержащихся на компакт-дисках, показало наличие контракта от 16.11.2018 № 1611/18, инвойса от 19.11.2018 № HW20182392, заявления на перевод в иностранной валюте № 4 от 03.12.2018, сведений о валютных операциях от 03.12.2018.

Следовательно, дополнительное соглашение от 16.10.2019 № 1 к Контракту ООО «СИНЕРГИЯ» в банковское учреждение не представлялось.

Также, в соответствии с приобщенным к материалам дела об АП ответом УТУ письмо ООО «СИНЕРГИЯ» от 04.09.2020 № 111, в котором в качестве приложения поименована, в том числе копия дополнительного соглашения от 16.10.2019 № 1 к Контракту, принято сотрудником отдела документационного обеспечения таможенного органа без сверки с описью.

Изучение данного письма ООО «СИНЕРГИЯ» от 04.09.2020 № 111 показало отсутствие какой-либо отметки, подтверждающей действительность факта представления ООО «СИНЕРГИЯ» оригинала дополнительного соглашения от 16.10.2019 № 1 и его сверки должностным лицом таможенного органа.

Кроме того, применительно к вопросу о заключении между ООО «СИНЕРГИЯ» и компанией «Shenzhen EMS LIFE Technology Co.,Limited» дополнительного соглашения от 16.10.2019 № 1 к Контракту необходимо отметить следующее.

ОВК СФТД УТУ в рамках проводимой проверки с целью решения вопроса о проведении экспертизы и возбуждения дела об АП письмом УТУ от 07.09.2020 № 23-27/9924 в адрес Общества направлен запрос о представлении оригиналов дополнительных соглашений к контрактам, в том числе к контракту от 16.11.2018 №1611/18.

14.09.2020 от адвоката О.Э. Зиновьевой в УТУ поступил ответ о том, что оригиналы соглашений находятся в работе и необходимы для обеспечения гарантийных обязательств, в целом для ведения хозяйственной деятельности, их утрата недопустима, в связи с чем, отказано в предоставлении оригиналов документов.

Также, как указывалось выше, принимая во внимание сведения и документы, поступившие в УТУ в рамках уголовного дела; показания подозреваемого и свидетеля о процедуре изготовления подложных контрактов ООО «СИНЕРГИЯ» (в их числе контракт от 16.11.2018 № 1611/18); отсутствие факта ведения реальной финансовой и внешнеэкономической деятельности ООО «СИНЕРГИЯ» (согласно выписки ЕГРЮЛ 23.03.2020 и 01.06.2020 соответствующим налоговым органом приняты решения о предстоящем исключении ООО «СИНЕРГИЯ» из ЕГРЮЛ, как недействующего юридического лица) УТУ в ходе проверки установлено, что контракт от 16.11.2018 № 1611/18 заключен ООО «СИНЕРГИЯ» в отсутствие внешнеторговой сделки, направленной на реальное приобретение товара у компании «Shenzhen EMS LIFE Technology Co.,Limited»; представленные в банк документы содержат заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода денежных средств.

Соответственно, ввиду отсутствия внешнеторговой сделки как таковой представление дополнительного соглашения от 16.10.2019 № 1 не имеет правового значения и не подтверждает продление срока действия Контракта.

Согласно ч.1 ст. 19 Закона о валютном регулировании при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары.

Публично-правовая обязанность, установленная ч.1 ст. 19 Закона о валютном регулировании, не может быть подменена гражданско-правовым волеизъявлением сторон, то есть правоотношения, возникающие между резидентом и государством в части исполнения обязанности по обеспечению требования о репатриации (получению) иностранной валюты и валюты РФ от внешнеторговой деятельности, не регулируются ГК России, и подлежит исполнению в том порядке, который установлен валютным законодательством.

В п.1 ст. 1186 ГК России закреплено, что право, подлежащее применению к гражданско-правовым отношениям с участием иностранных граждан или иностранных юридических лиц либо гражданско-правовым отношениям, осложненным иным иностранным элементом, в том числе в случаях, когда объект гражданских прав находится за границей, определяется на основании международных договоров Российской Федерации, ГК России, других законов (пункт 2 статьи 3) и обычаев, признаваемых в Российской Федерации.

Пунктом 1 ст. 1192 ГК России установлено, что правила раздела VI «Международное частное право» ГК РФ не затрагивают действие тех императивных норм законодательства Российской Федерации, которые вследствие указания в самих императивных нормах или ввиду их особого значения, в том числе для обеспечения прав и охраняемых законом интересов участников гражданского оборота, регулируют соответствующие отношения независимо от подлежащего применению права (нормы непосредственного применения).

Норма иностранного права, подлежащая применению в соответствии с правилами раздела VI «Международное частное право» ГК России, в исключительных случаях не применяется, когда последствия ее применения явно противоречили бы основам правопорядка (публичному порядку) Российской Федерации с учетом характера отношений, осложненных иностранным элементом. В этом случае при необходимости применяется соответствующая норма российского права (ст. 1193 ГК России).

Дополнительно необходимо отметить, что разделом 1 Контракта предусмотрено, что срок его действия - до 31.12.2018.

Представленная копия дополнительного соглашения № 1 к Контракту датирована датой - 16.10.2019.

Т.е., данное дополнительное соглашение заключено после окончания срока действия контракта от 16.11.2018 №1611/18 в целом.

В связи с этим, продление контрактных сроков путем заключения дополнения к внешнеторговому контракту от 16.11.2018 №1611/18 после истечения срока действия Контракта, исполнения обязательств свидетельствует о неисполнении публично-правовой обязанности, установленной валютным законодательством.

Согласно части 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Под всеми зависящими мерами по соблюдению законодательства Российской Федерации понимаются такие действия, которые предшествуют совершению административного правонарушения и свидетельствуют о стремлении исполнить лицом возложенные на него обязанности.

Продление контрактных сроков получения денежных средств, причитающихся за переданные нерезиденту товары, либо сроков возврата денежных средств за непереданные резиденту товары путем заключения дополнения к внешнеторговому договору (контракту) после истечения срока исполнения обязательств свидетельствует о неисполнении публично-правовой обязанности, установленной валютным законодательством, и, следовательно, о наличии события правонарушения.

При таких обстоятельствах управление пришло к верному выводу о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Статьей 2.9 КоАП РФ установлено, что лицо может быть освобождено от административной ответственности при малозначительности совершенного административного правонарушения. В соответствии с п. 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" при квалификации правонарушения в качестве малозначительного необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Отмена арбитражным судом законного постановления административного органа по мотиву малозначительности может иметь место лишь в исключительных случаях.

Состав правонарушения, квалифицируемого по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, является формальным, и в данном случае угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, установленных законодательством. Управление в ходе рассмотрения жалоб общества не сочло возможным квалифицировать правонарушение как малозначительное. Оснований для переоценки данного вывода суд не усматривает.

Порядок привлечения общества к административной ответственности со стороны таможни управлением проверен, нарушений не установлено. Суд считает данный вывод обоснованным.

Общество привлечено к административной ответственности в пределах срока, установленного ст. 4.5 КоАП РФ. Наказание назначено в пределах санкции части 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах оспариваемое постановление № 10507000-59/2020 от 18.11.2020 является законным и отмене или изменению не подлежит.

19.11.2020г. в Уральской оперативной таможне состоялось рассмотрение дела об административном правонарушении № 10507000-62/2020, возбужденного по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении ООО «Синергия», по результатам которого вынесено постановление по делу об административном правонарушении, которым ООО «Синергия» признано виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 75% от суммы незаконной валютной операции, то есть 728 784 руб. 86 коп. 

Полагая, что указанное постановление является незаконным ООО "Синергия" обратилось с заявлением в  арбитражный суд.

В соответствии с ч. 1 ст. 15.25  КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Как следует из материалов дела, отделом валютного контроля службы федеральных таможенных доходов Уральского таможенного управления (далее - ОВК, ОВК СФТД УТУ) проведена проверка за соблюдением ООО «СИНЕРГИЯ» требований валютного законодательства Российской Федерации, которой установлено, что 10.12.2018 между ООО «СИНЕРГИЯ» и компанией «MedPribor Medizintechnic GmbH» заключен контракт № 18/GW-1210.

В соответствии с пунктом 1.1 Договора Продавец продает Покупателю, а Покупатель покупает у Продавца товар на условиях EXW - Гёттинген или другой пункт назначения, обусловленный обеими сторонами. Поставки товара производятся партиями (лотами) в количествах, указанных в текущих инвойсах на каждую отдельную партию товара. Наименование, ассортимент, количество, стоимость за единицу, а также общая стоимость товара в каждой конкретной партии товара указывается в инвойсе к контракту, согласованном обеими сторонами.

Согласно пунктов 3.1 и 3.2 Договора цены товаров, поставляемых по Договору, устанавливаются в Евро, указываются в инвойсах, составляющих его неотъемлемую часть. Общая сумма Договора не может быть определена точно. Поставки осуществляются на основании отдельных инвойсов, в которых определяется точный ассортимент и количество товара.

Товары должны поставляться после выдачи в письменном виде Продавцом Покупателю счетов, которые служат подтверждением заказов Покупателя в отношении каждой отдельной поставки (пункт 4.1).

В соответствии с п.6.3 Договора условия оплаты: предоплата 100% стоимости инвойса. Оплата по Договору производится Покупателем в Евро или российских рублях по курсу Центрального Банка Российской Федерации на день оплаты.

Срок действия Договора согласно п. 19.7 истекает 31 декабря 2019 года, но не ранее выполнения сторонами своих обязательств.

В связи с указанным Договором оформлена счет-проформа от 10.12.2018 № 20181210-000 (далее - Счет-проформа) на поставку товарной партии на сумму 24 922,72 Евро.

Условия поставки товара данной Счет-проформой не определены.

В соответствии с выпиской по счету клиента за период с 18.09.2018 по 18.01.2020, сведениями о валютных операциях от 12.12.2018, предоставленными филиалом «Уральский» АО «Райффайзенбанк» ООО «СИНЕРГИЯ» на основании Договора и Счет-проформы в адрес нерезидента - компании «MedPribor Medizintechnic GmbH» 12.12.2018 осуществлен авансовый платеж на сумму 12 850,00 Евро (дебет-авизо № 16 от 12.12.2018).

Материалами проверки ОВК установлено, что в рамках исполнения встречных обязательств по Договору в период его действия товар от нерезидента -компании «MedPribor Medizintechnic GmbH» в адрес ООО «СИНЕРГИЯ» не поставлен: при анализе декларационного массива таможенным органом факты декларирования товаров компании «MedPribor Medizintechnic GmbH», ввозимых в Российскую Федерации для ООО «СИНЕРГИЯ», не установлены.

Материалами проверки ОВК СФТД УТУ установлено, что согласно выпискам по счетам Общества в АО «Тинькофф Банк» и филиале «Уральский» АО «Райффайзенбанк» денежные средства в сумме 12 850,00 Евро на территорию Российской Федерации не возвращены.

Также, при проведении ОВК СФТД УТУ проверки в Уральское таможенное управление (далее - УТУ) поступили документы и сведения о противоправной деятельности ООО «СИНЕРГИЯ», осуществляемой от лица ФИО3, ФИО4

23.09.2019 УОТ вынесено постановление о возбуждении уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного п. «б» ч.З ст. 193.1 УК РФ в отношении ФИО5 и неустановленных лиц, которые реализуя преступный умысел, изготавливали внешнеэкономические контракты и инвойсы, на основании которых совершали валютные операции по переводу ООО «СИНЕРГИЯ» нерезидентам денежных средств через счета, открытые в АО «Тинькофф Банк» и Уральском филиале АО «Райффайзенбанк» г. Екатеринбург.

В частности, согласно протокола допроса подозреваемого гр. Крайних В.А. по просьбе ФИО4 он переводил денежные средства со своего счета на счета иностранным контрагентам на основании документов, поступивших на его электронную почту от группы компаний «Медтехника», подконтрольных Зуеву, ФИО5 и ФИО6. При этом, в качестве документов ему присылались договоры в формате «pdf» без подписи и печати. По предварительной договоренности с указанными лицами гр. Крайних В.А. забирал себе в качестве вознаграждения 8% от суммы средств, поступивших на счет его компании, ставил в документах печать своей организации и роспись, и переводил по изготовленным контрактам на счета нерезидентов оставшиеся денежные средства. Таможенное декларирование товаров с августа 2018 года гр. Крайних В.А. не осуществлял; так как медицинское оборудование не поставлялось в Российскую Федерацию, банк закрывал паспорта сделок и в конечном итоге заблокировал расчетный счет общества. В дальнейшем гр. Крайних В.А. использовал иные счета общества до тех пор, пока все счета организации не были заблокированы банками. К изготовлению в графических редакторах контрактов гр. Крайних В.А. привлекал свою родственницу гр. ФИО7 В 2018 году Крайних В.А. и гр. ФИО8 для целей регистрации фирмы для использования ее по осуществлению валютных операций привлекли своего знакомого - гр. ФИО3, который по просьбе гр. Крайних В.А. согласился зарегистрировать ООО «СИНЕРГИЯ». С использованием ООО «СИНЕРГИЯ» гр. Крайних В.А. переводил денежные средства по подложным контрактам на счета нерезидентов по ранее описанной схеме. Гр-н ФИО3 получал 4% от всех сумм переводов. При этом, Крайних В.А. также получал 4% от суммы, перечисленной ему З-вым, ФИО5 и ФИО6. По описанной схеме при участии гр. Крайних В.А. и гр. ФИО7 также изготовлены контракты ООО «СИНЕРГИЯ»; денежные средства переводились со счетов ООО «СИНЕРГИЯ» иностранным контрагентам, в их числе компании «MedPribor Medizintechnic GmbH». С иностранными контрагентами, их представителями гр. Крайних В.А. никогда не контактировал, коммерческой деятельностью созданных организаций никогда не занимался.

Согласно протокола допроса свидетеля ФИО7: «...Крайних В.А. направлял ей на почту электронные файлы - контракт в формате «pdf» и печать в формате «jpeg», после чего просил перенести электронную печать на электронный контракт, чтобы контракт тем самым был заверен печатью. ФИО7 скачала на свой ноутбук из интернета программу, которая преобразовывает файлы формата «pdf» в любой другой формат, после чего на последнюю страницу контракта, преобразовав его в «jpeg», перенесла электронный файл печати в электронный файл контракта в место, где стояла подпись неизвестных ей лиц. После этого ФИО7 преобразовала контракт с нанесенным оттиском печати обратно в формат «pdf» и отправила Крайних В.А. на электронную почту. Крайних В.А. просил перенести печать компании ООО «СИНЕРГИЯ» на контракт. Далее Крайних В.А. неоднократно просил ФИО7 осуществить данную процедуру по переносу электронных оттисков печатей иных фирм на контракты, а также инвойсы. За данные услуги ФИО7 получала денежное вознаграждение, расценивала это как дизайнерскую работу, не задумываясь о последствиях. О том, что контракты, составленные З-вым, ФИО5 и ФИО6, подложные и фактически не исполняются, ФИО7 не знала.

Сканированные оттиск печати ООО «СИНЕРГИЯ», а также электронные образцы росписей, проекты контрактов, инвойсы, платежные документы, а также электронные версии документов в формате «pdf» и «jpeg», которые использовались при совершении валютных операций ООО «СИНЕРГИЯ», хранятся на изъятых при обысках ноутбуках Крайних В.А. и ФИО5, приобщены к материалам уголовного дела.

Кроме того, в рамках расследуемого уголовного дела у фигурантов изъяты печати организаций и электронно-цифровые подписи, среди которых присутствует печать и ЭЦП ООО «СИНЕРГИЯ».

С учетом изложенного и принимая во внимание сведения и документы, поступившие в УТУ в рамках уголовного дела; показания подозреваемого и свидетеля о процедуре изготовления подложных контрактов ООО «СИНЕРГИЯ» (в их числе договор от 10.12.2018 № 18/GW-1210); отсутствие факта ведения реальной финансовой и внешнеэкономической деятельности ООО «СИНЕРГИЯ» (согласно выписки ЕГРЮЛ 23.03.2020 и 01.06.2020 соответствующим налоговым органом приняты решения о предстоящем исключении ООО «СИНЕРГИЯ» из ЕГРЮЛ, как недействующего юридического лица) УТУ в ходе проверки установлено, что договор от 10.12.2018 № 18/GW-1210 заключен ООО «СИНЕРГИЯ» в отсутствие внешнеторговой сделки, направленной на реальное приобретение товара у компании «MedPribor Medizintechnic GmbH»; представленные в банк документы содержат заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода денежных средств.

В рассматриваемой ситуации перечисленные денежные средства нельзя рассматривать в качестве средства платежа.

В соответствии с пп. «б» п.9 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон о валютном регулировании) валютной операцией является приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Согласно ч.4 и 5 ст. 23 Закона о валютном регулировании резидент обязан предоставлять агентам валютного контроля документы, связанные с проведением валютных операций. Все документы должны быть действительными на день представления органам и агентам валютного контроля.

Статьей 25 Закона о валютном регулировании предусмотрено, что резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании изложенного и учитывая, что договор от 10.12.2018 № 18/GW-1210 заключен ООО «СИНЕРГИЯ» в отсутствие внешнеторговой сделки, направленной на реальное приобретение товара у компании «MedPribor Medizintechnic GmbH», а представленные в банк документы содержат заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода денежных средств, произведенный 12.12.2018 ООО «СИНЕРГИЯ» в адрес компании «MedPribor Medizintechnic GmbH» платеж на сумму 12 850,00 Евро (971 713,15 рублей РФ по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату совершения правонарушения 12.12.2018 - 75,6197 рублей РФ/1 Евро) является незаконной валютной операцией, т.е. валютной операцией, осуществленной с нарушением валютного законодательства Российской Федерации.

Таким образом, ООО «СИНЕРГИЯ» осуществив 12.12.2018 в адрес компании «MedPribor Medizintechnic GmbH» платеж на сумму 12 850,00 Евро (971 713,15 рублей РФ) совершило административное правонарушение, выразившееся в совершении незаконной валютной операции, то есть валютной операции, осуществленной с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, ответственность за которое предусмотрена ч.1 ст. 15.25 КоАП России.

12.10.2020 ОВК составлен протокол об административном правонарушении № 10507000-62/2020 в отношении ООО «СИНЕРГИЯ» по ч.1 ст. 15.25 КоАП России.

19.11.2020 Уральской оперативной таможней по делу об АП № 10507000-62/2020 вынесено постановление о признании Заявителя виновным в совершении вменяемого       административного      правонарушения       с      назначением административного наказания в виде административного штрафа.

Утверждение Заявителя о том, что ООО «СИНЕРГИЯ» ведет внешнеэкономическую деятельность, т.к. арендует офисное помещение (осуществляются ежемесячные арендные платежи), уплачивает налоги и сборы, является несостоятельным, т.к. данная деятельность является именно хозяйственной, осуществляемой на территории Российской Федерации, и не имеет под собой никаких признаков, свидетельствующих об осуществлении внешнеэкономической деятельности.

Кроме того, как указывалось выше согласно выписке ЕГРЮЛ 23.03.2020 и 01.06.2020 соответствующим налоговым органом приняты решения о предстоящем исключении ООО «СИНЕРГИЯ» из ЕГРЮЛ, как недействующего юридического лица, что также свидетельствует о неосуществлении Обществом внешнеэкономической деятельности.

Также, необходимо отметить, что дело об АП № 10507000-62/2020 возбуждено в связи с совершением правонарушения, выразившегося в осуществлении незаконной валютной операции, то есть валютной операции, осуществленной с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, ввиду произведенного ООО «СИНЕРГИЯ» 12.12.2018 в адрес компании «MedPribor Medizintechnic GmbH» платежа на сумму 12 850,00 Евро (971 713,15 рублей РФ).

Соответственно, вопрос своевременности представления ООО «СИНЕРГИЯ» в УТУ либо в банковское учреждение дополнительного соглашения от 10.10.2019 № 1 не имеет правового значения и не подлежит разрешению в рамках производства по делу об АП № 10507000-62/2020.

Кроме того, в УОТ поступили ответы АО «РАЙФФАЙЗЕНБАНК» с приложением компакт-дисков, согласно которым ООО «СИНЕРГИЯ» в банковское учреждение предоставлялись документы, находящиеся на данных компакт-дисках; иные документы Обществом в банк не предоставлялись.

Изучение перечня документов, содержащихся на компакт-дисках, показало наличие договора от 10.12.2018 № 18/GW-1210, счет-проформы от 10.12.2018 № 20181210-000, заявления на перевод в иностранной валюте № 16 от 12.12.2018, сведений о валютных операциях от 12.12.2018.

Следовательно, дополнительное соглашение от 10.10.2019 № 1 к Контракту ООО «СИНЕРГИЯ» в банковское учреждение не представлялось.

Также, в соответствии с приобщенным к материалам дела об АП ответом УТУ письмо ООО «СИНЕРГИЯ» от 04.09.2020 № 111, в котором в качестве приложения поименована, в том числе копия дополнительного соглашения от 10.10.2019 № 1 к Контракту, принято сотрудником отдела документационного обеспечения таможенного органа без сверки с описью.

Изучение данного письма ООО «СИНЕРГИЯ» от 04.09.2020 № 111 показало отсутствие какой-либо отметки, подтверждающей действительность факта представления ООО «СИНЕРГИЯ» оригинала дополнительного соглашения от 10.10.2019 № 1 и его сверки должностным лицом таможенного органа.

  Кроме того, применительно к вопросу о заключении между ООО «СИНЕРГИЯ» и компанией «MedPribor Medizintechnic GmbH» дополнительного соглашения от 10.10.2019 № 1 к Контракту необходимо отметить следующее.

ОВК СФТД УТУ в рамках проводимой проверки с целью решения вопроса о проведении экспертизы и возбуждения дела об АП письмом УТУ от 07.09.2020 № 23-27/9924 в адрес Общества направлен запрос о представлении оригиналов дополнительных соглашений к контрактам, в том числе к контракту от 10.12.2018 № 18/GW-1210.

14.09.2020 от адвоката О.Э. Зиновьевой в УТУ поступил ответ о том, что оригиналы соглашений находятся в работе и необходимы для обеспечения гарантийных обязательств, в целом для ведения хозяйственной деятельности, их утрата недопустима, в связи с чем, отказано в предоставлении оригиналов документов.

Также, как указывалось выше, принимая во внимание сведения и документы, поступившие в УТУ в рамках уголовного дела; показания подозреваемого и свидетеля о процедуре изготовления подложных контрактов ООО «СИНЕРГИЯ» (в их числе контракт от 10.12.2018 № 18/GW-1210); отсутствие факта ведения реальной финансовой и внешнеэкономической деятельности ООО «СИНЕРГИЯ» (согласно выписки ЕГРЮЛ 23.03.2020 и 01.06.2020 соответствующим налоговым органом приняты решения о предстоящем исключении ООО «СИНЕРГИЯ» из ЕГРЮЛ, как недействующего юридического лица) УТУ в ходе проверки установлено, что контракт от 10.12.2018 № 18/GW-1210 заключен ООО «СИНЕРГИЯ» в отсутствие внешнеторговой сделки, направленной на реальное приобретение товара у компании «MedPribor Medizintechnic GmbH»; представленные в банк документы содержат заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода денежных средств.

Соответственно, ввиду отсутствия внешнеторговой сделки как таковой представление дополнительного соглашения от 10.10.2019 № 1 не имеет правового значения и не подтверждает продление срока действия Контракта.

Согласно ч.1 ст. 19 Закона о валютном регулировании при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары.

Публично-правовая обязанность, установленная ч.1 ст. 19 Закона о валютном регулировании, не может быть подменена гражданско-правовым волеизъявлением сторон, то есть правоотношения, возникающие между резидентом и государством в части исполнения обязанности по обеспечению требования о репатриации (получению) иностранной валюты и валюты РФ от внешнеторговой деятельности, не регулируются ГК России, и подлежит исполнению в том порядке, который установлен валютным законодательством.

В п.1 ст. 1186 ГК России закреплено, что право, подлежащее применению к гражданско-правовым отношениям с участием иностранных граждан или иностранных юридических лиц либо гражданско-правовым отношениям, осложненным иным иностранным элементом, в том числе в случаях, когда объект гражданских прав находится за границей, определяется на основании международных договоров Российской Федерации, ГК России, других законов (пункт 2 статьи 3) и обычаев, признаваемых в Российской Федерации.

Пунктом 1 ст. 1192 ГК России установлено, что правила раздела VI «Международное частное право» ГК РФ не затрагивают действие тех императивных норм законодательства Российской Федерации, которые вследствие указания в самих императивных нормах или ввиду их особого значения, в том числе для обеспечения прав и охраняемых законом интересов участников гражданского оборота, регулируют соответствующие отношения независимо от подлежащего применению права (нормы непосредственного применения).

Норма иностранного права, подлежащая применению в соответствии с правилами раздела VI «Международное частное право» ГК России, в исключительных случаях не применяется, когда последствия ее применения явно противоречили бы основам правопорядка (публичному порядку) Российской Федерации с учетом характера отношений, осложненных иностранным элементом. В этом случае при необходимости применяется соответствующая норма российского права (ст. 1193 ГК России).

Дополнительно необходимо отметить следующее.

Так, в соответствии с ч.1 ст. 25.1 КоАП России лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, вправе знакомиться со всеми материалами дела, давать объяснения, представлять доказательства, заявлять ходатайства и отводы, пользоваться юридической помощью защитника, а также иными процессуальными правами в соответствии с настоящим Кодексом.

Согласно ч.1 и 5 ст. 25.5 КоАП России для оказания юридической помощи лицу, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, в производстве по делу об административном правонарушении может участвовать защитник. Защитник и представитель, допущенные к участию в производстве по делу об административном правонарушении, вправе знакомиться со всеми материалами дела, представлять доказательства, заявлять ходатайства и отводы, участвовать в рассмотрении дела, обжаловать применение мер обеспечения производства по делу, постановление по делу, пользоваться иными процессуальными правами в соответствии с настоящим Кодексом.

Соответственно, в случае невозможности личного прибытия законного представителя ООО «СИНЕРГИЯ» в Уральскую оперативную таможню для рассмотрения дела об АП № 10507000-62/2020 ему, с целью обеспечения защиты законных прав и свобод, предоставлено правовое полномочие на участие защитника.

При этом, необходимо отметить, что в соответствии с нормами КоАП России защитник обладает полным объемом прав, которыми наделено лицо, привлекаемое к административной ответственности, что, в свою очередь, в полном объеме обеспечивает защиту законных прав и свобод привлекаемого к ответственности лица.

Дополнительно необходимо указать, что Уральской оперативной таможней обеспечено участие в производстве по делу об АП № 10507000-62/2020 защитника ООО «СИНЕРГИЯ» - адвоката О.Э. Зиновьевой.

Так, 29.10.2020 УОТ вынесено определение об отложении рассмотрения дела об АП № 10507000-62/2020 на 19.11.2020 в 15 час. 30 мин. в связи с ходатайством защитника ООО «СИНЕРГИЯ» О.Э. Зиновьевой и с целью обеспечения соблюдения прав лица, привлекаемого к административной ответственности, предоставления защитнику ООО «СИНЕРГИЯ» О.Э. Зиновьевой возможности реализации права на ознакомление со всеми материалами дела.

30.10.2020 защитник ООО «СИНЕРГИЯ» О.Э. Зиновьева ознакомлена с материалами дела об АП № 10507000-62/2020, о чем составлен протокол ознакомления с материалами дела об АП, в том числе и с определением об отложении рассмотрения дела об АП на 19.11.2020.

При этом, законный представитель ООО «СИНЕРГИЯ» неоднократно и надлежащим образом извещался о процедуре производства по делу об АП № 10507000-62/2020, однако в Уральское таможенное управление и Уральскую оперативную таможню для дачи объяснений не явился, при том, что дело об АП возбуждено 12.10.2020, рассмотрено 19.11.2020, больничный лист выдан лишь 18.11.2020 (письма УТУ от 29.09.2020 № 23-27/10840 (вручено 05.10.2020), УОТ от 16.10.2020 № 04-24/06231 (вручено 22.10.2020), от 29.10.2020 № 04-24/06569 (вручено 05.11.2020), от 03.11.2020 № 04-24/06668 (вручено 13.11.2020), телеграмма от 20.10.2020 № 003 (вручена 20.10.2020)).

Данные факты свидетельствуют о принятии таможенным органом всех возможных мер по надлежащему извещению лица.

Письмо УОТ от 29.10.2020 № 04-24/06569, содержащее определение об отложении рассмотрения дела об АП, получено ООО «СИНЕРГИЯ» 05.11.2020, т.е. заблаговременно.

Также, нормы КоАП России не ограничивают способы представления объяснения лишь личным присутствием. Таковые могут быть представлены электронными и факсимильными средствами связи, информация о которых является общедоступной.

Однако, в ходе проводимой проверки, а также производства по делу об АП № 10507000-62/2020 в письменном виде объяснения либо какие-либо документы электронными и факсимильными средствами связи им также не представлялись.

Изложенное выше, подтвержденное документальными материалами, собранными по делу об АП № 10507000-62/2020, свидетельствует о наличии достаточных данных, обеспечивающих всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств дела, разрешение его в соответствии с законом.

Согласно части 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Под всеми зависящими мерами по соблюдению законодательства Российской Федерации понимаются такие действия, которые предшествуют совершению административного правонарушения и свидетельствуют о стремлении исполнить лицом возложенные на него обязанности.

Продление контрактных сроков получения денежных средств, причитающихся за переданные нерезиденту товары, либо сроков возврата денежных средств за непереданные резиденту товары путем заключения дополнения к внешнеторговому договору (контракту) после истечения срока исполнения обязательств свидетельствует о неисполнении публично-правовой обязанности, установленной валютным законодательством, и, следовательно, о наличии события правонарушения.

При таких обстоятельствах управление пришло к верному выводу о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Статьей 2.9 КоАП РФ установлено, что лицо может быть освобождено от административной ответственности при малозначительности совершенного административного правонарушения. В соответствии с п. 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" при квалификации правонарушения в качестве малозначительного необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Отмена арбитражным судом законного постановления административного органа по мотиву малозначительности может иметь место лишь в исключительных случаях.

Состав правонарушения, квалифицируемого по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, является формальным, и в данном случае угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, установленных законодательством. Управление в ходе рассмотрения жалоб общества не сочло возможным квалифицировать правонарушение как малозначительное. Оснований для переоценки данного вывода суд не усматривает.

Порядок привлечения общества к административной ответственности со стороны таможни управлением проверен, нарушений не установлено. Суд считает данный вывод обоснованным.

Общество привлечено к административной ответственности в пределах срока, установленного ст. 4.5 КоАП РФ. Наказание назначено в пределах санкции части 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах оспариваемое постановление № 10507000-62/2020 от 19.11.2020г. является законным и отмене или изменению не подлежит.

Доводы заявителя, связанные с невозможностью рассмотрения по настоящему делу доказательств, полученных при расследовании уголовного дела, суд не принимает во внимание. Суд отмечает, что в соответствии с действующим законодательством не могут быть положены в основу судебного решения лишь доказательства, полученные с нарушением Федерального Закона. Те доказательства, на которые ссылается заявитель, получены в соответствии с действующим законодательством и, соответственно, не могут быть произвольно исключены из числа доказательств. Кроме того, суд отмечает, что в соответствии с абз. 4 п.18 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 № 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", протоколы и иные материалы ранее прекращенного уголовного дела в отношении лица, привлекаемого к административной ответственности за те же действия (бездействие), могут быть использованы в качестве доказательств при рассмотрении дела об административном правонарушении.

Суд полагает, что вышеуказанный подход применим и к настоящему делу.

Доводы заявителя, связанные с последующим исполнением сделки, судом также не принимаются, поскольку указанные действия заявителя следует рассматривать как способ устранения неблагоприятных последствий правонарушения, однако не исключают наличие в действиях заявителя состава административного правонарушения на момент привлечения к административной ответственности.

Руководствуясь ст. 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

1. В удовлетворении заявленных требований отказать. 

2.  Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении 10 дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

3. Решение по делу об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности, если размер административного штрафа за административное правонарушение не превышает для юридических лиц сто тысяч рублей, для индивидуальных предпринимателей - пять тысяч рублей, может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции. 

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия решения (изготовления в полном объеме).

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд, принявший решение. Апелляционная жалоба также может быть подана посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте арбитражного суда в сети «Интернет» http://ekaterinburg.arbitr.ru.

В случае обжалования решения в порядке апелляционного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить на интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда http://17aas.arbitr.ru.

 

Судья                                                                               И.В. Хачёв