Арбитражный суд Мурманской области

ул. Академика Книповича, д. 20, г.Мурманск, Мурманская область, 183038

http://murmansk.arbitr.ru/

 

Именем Российской Федерации

 

Р  Е  Ш  Е  Н  И  Е

(мотивированное)

Дело № А42-2657/2018

г. Мурманск

02 июля 2018 года

Резолютивная часть решения вынесена 20.06.2018.

Арбитражный суд Мурманской области в составе судьи Карачевой А.Е., рассмотрев в порядке упрощенного производства дело заявлению общества с ограниченной ответственностью «Агроторг» (просп. Невский, д. 90/92,                           

<

...>; ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Мурманской области (ул. Пронина, д. 4, г. Кандалакша, Мурманская обл., 184042;                          ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) об оспаривании постановления,

установил:

общество с ограниченной ответственностью «Агроторг» (далее – заявитель, Общество, ООО «Агроторг») обратилось в арбитражный суд с заявлением об оспаривании постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Мурманской области (далее – административный орган, Инспекция, МИФНС) № 1 от 05.03.2018 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

В обоснование заявленных требований Общество сослалось на отсутствие события вменяемого правонарушения.

Определение суда от 20.04.2018 о принятии искового заявления к производству с рассмотрением в порядке упрощенного производства 21.04.2018 опубликовано на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» http://www.murmansk.arbitr.ru, а также направлено сторонам по почте. 

Согласно почтовым уведомлениям о вручении вышеуказанное определение получено заявителем – 10.04.2018, административным органом – 28.04.2018. 

В установленный судом срок административным органом представлен отзыв на заявление, в котором Инспекция, указав на законность и обоснованность оспариваемого постановления; наличие события вменяемого правонарушения, с заявленными требованиями не согласилась. Полагает, что к правоотношениям, связанным с распространением лотерейных билетов, исключение, предусмотренное пунктом 1.1 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон № 115-ФЗ), не применимо.

Дело рассмотрено по правилам главы 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) в порядке упрощенного производства без вызова сторон.

20.06.2018 судом принято решение путем подписания его резолютивной части.

25.06.2018 (через систему «Мой Арбитр») от Инспекции поступило заявление об изготовлении мотивированного решения по настоящему делу.

Как следует из материалов дела, между акционерным обществом «Торговый дом «Столото» (Заказчик) и ООО «Агроторг» (Распространитель билетов) заключен Договор № 01-6/15603 от 01.12.2015 по условиям которого, Распространитель за вознаграждение оказывает Заказчику услуги по Распространению лотерейных билетов, а также осуществляет иные действия, связанные с исполнение договора.

С целью исполнения поручения УФНС по Мурманской области                       № 02-22/05/01084@ от 24.01.2018 о проведении контрольных мероприятий в отношении распространителей лотерей, состоящих на налоговом учете в инспекциях Мурманской области, в том числе по установлению фактов не проведения идентификации распространителями лотерей при заключении договоров с участниками лотереи, в том числе в электронном виде с использованием сети «Интернет», должностным лицом МИФНС на основании поручения № 1 от 01.02.2018, в тот же день в магазине «Пятерочка», по адресу:               ул. Данилова, д. 49, г. Кандалакша, принадлежащем ООО «Агроторг» (договор аренды нежилого помещения № 8876 от 22.06.2017), в присутствии директора магазина, проведена проверка выполнения требования Закона № 115-ФЗ, в ходе которой установлено, в том числе, что  распространитель лотерейных билетов – ООО «Агроторг», в нарушение пункта 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ реализовало 1 лотерейный билет № 62908779 «ВГЛ 4 Спорт» «Русское лото» (оператор – АО «ГСЛ», организатор – Министерство спорта Российской Федерации) по цене               100 руб. физическому лицу (прием на обслуживание) без проведения идентификации личности участника лотереи.

Результаты проверки отражены в соответствующем акте № 1 от 01.02.2018, с приложенными к нему копиями лотерейного билета и кассового чека № 34 от 01.02.2018.

Из объяснений гражданина К. (протокол опроса свидетелей  от 01.02.2018) следует, что 01.02.2018 в 11 час. 11 мин. он приобрел лотерейный билет                          № 62908779 «Русское лото» по цене 100 руб. в магазине «Пятерочка» по                       ул. Данилова, д. 49, г. Кандалакша. В момент приобретения указанного лотерейного билета, продавец попросила его продиктовать номер мобильного телефона, приняла денежные средства в сумме 100 руб. и отдала ему лотерейный билет вместе с кассовым чеком, при этом продавец при продаже лотерейного билета не просила гражданина К. предъявить паспорт.

Согласно протоколу опроса свидетелей от 01.02.2018, из объяснений гражданки М. следует, что 01.02.2018 в 11 час. 11 мин. она находилась на своем рабочем месте продавца-кассира в магазине «Пятерочка» по адресу: ул. Данилова, д. 49, г. Кандалакша. Работала на кассовом аппарате под паролем ФИО1. В это время в магазин зашел покупатель, который попросил продать ему один лотерейный билет «Русское лото» по цене 100 руб. Пояснила, что предложила покупателю выбрать лотерейный билет, для регистрации которого, попросила покупателя назвать номер мобильного телефона. Покупатель, выбрав билет, оплатил его стоимость наличными денежными средствами, продиктовал ей номер мобильного телефона, после чего гражданка М. пробила кассовый чек и передала его вместе с лотерейным билетом покупателю. Указала, что работает в вышеуказанном магазине 4 месяца. О необходимости проверки паспорта и проведения соответствующей идентификации покупателя лотерейного билета ей ничего не известно.

Усмотрев в действиях (бездействии) Общества наличие признаков правонарушения по части 1 статьи 15.27 КоАП РФ, должностным лицом Инспекции, с участием двух понятых, в присутствии директора, осуществлен осмотр магазина «Пятерочка» по адресу: ул. Данилова, д. 49, г. Кандалакша, в ходе которого установлено, что на рабочих местах продавцов-кассиров производится продажа лотерейных билетов «Русское лото» и «Жилищная лотерея» программное обеспечение, позволяющее произвести идентификацию лиц, приобретающих лотерейные билеты, отсутствует.

Результаты осмотра отражены в протоколе осмотра принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов от 01.02.2018.

Установив, что Общество, осуществляя деятельность по распространению лотерейных билетов на основании Договора № 01-6/15603 от 01.12.2015, при реализации лотерейных билетов не произвело идентификацию клиента (покупателя), в виде проведения мероприятий по установлению в отношении лица, которому был реализован лотерейный билет, сведений, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ, а также не проведена проверка наличия/отсутствия в отношении клиента сведений о его причастности к экстремистской деятельности или терроризму путем ввода данных через личный кабинет распространителя лотерейных билетов на сайте Росфинмониторинга (www.fedsfm.ru), старшим государственным налоговым инспектором отдела выездных проверок МИФНС в отношении ООО «Агротор» составлен протокол             № 1 от 20.02.2018 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ.

05.03.2018 начальником МИФНС вынесено постановление о привлечении Общества к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ в виде предупреждения.

Не согласившись с постановлением административного органа, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Исследовав материалы дела, оценив в порядке статьи 71 АПК РФ представленные в дело доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии с частью 6 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значения для дела.

Частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи.

Закон № 115-ФЗ направлен на защиту прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (статья 1).

В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 настоящей статьи установив следующие сведения в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), а в случаях, предусмотренных пунктами 1.11 и 1.12 настоящей статьи, фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения.

Идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, страховых премий, если их сумма не превышает 15 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма) (пункт 1.1 статьи 7 Закона    № 115-ФЗ).

Из указанного выше следует, что Общество обязано идентифицировать только тех физических лиц, в отношении которых осуществляется прием денежных средств свыше 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников заявителя возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).

Позиция о наличии у Общества безусловной обязанности осуществлять идентификацию клиента вне зависимости от стоимости реализуемых лотерейных билетов суд отклоняет как основанный на неверном толковании вышеприведенных положений пунктов 1, 1.1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ, которые возлагают такую обязанность на лиц, реализовывающих лотерейные билеты стоимостью свыше      15 000 рублей.

Указанная позиция нашла свое подтверждение и при принятии Федерального закона от 07.03.2018 № 52-ФЗ «О внесении изменений в статью 6.1 и 20 ФЗ «О лотереях» № 52-ФЗ, которым внесены изменения в пункт 6.1 статьи 20 ФЗ № 138-ФЗ «О лотереях» от 11 ноября 2003 года, согласно которым оператор, распространитель лотереи не обязан производить идентификацию участника лотереи при оформлении выдачи лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплаты по выигрышу по договору при сумме расчета, составляющей менее 15 000 руб., в случае сомнения в возрасте участника, оператор, распространитель лотереи должен удостовериться в достижении участником возраста 18 лет.

Поскольку из материалов административного дела факт приема платежей по покупке лотерейного билета (или выплаты) свыше 15 000 рублей не установлен, то состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, в действиях (бездействии) ООО «Агроторг» отсутствует, в связи с чем оспариваемое постановление является незаконным и подлежит отмене. 

Руководствуясь статьями 167-170, 211, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, 

решил:

постановление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы            № 1 по Мурманской области № 1 от 05.03.2018 о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Агроторг» к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях признать незаконным и отменить.

Решение подлежит немедленному исполнению, может быть обжаловано в суд апелляционной инстанции в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его принятия, а в случае составления мотивированного решения арбитражного суда – со дня принятия решения в полном объеме.

Судья                                                                                                   А.Е. Карачева