АРБИТРАЖНЫЙ СУД ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

Дело № А48-8395/2020

г. Орел

17 ноября 2020 года

Резолютивная часть решения оглашена 10 ноября 2020 года.

Решение в полном объеме изготовлено 17 ноября 2020 года.

Арбитражный суд Орловской области в составе судьи Клименко Е.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орлу (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, 

<

...>) к ФИО2 (г. Москва; ИНН 

<

***>) о привлечении к административной ответственности по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ,

при участии в заседании:

от заявителя – специалист правового отдела ФИО3 (доверенность № 53 от 28.09.2020, диплом о наличии высшего юридического образования), старший государственный налоговый инспектор ФИО4 (доверенность № 14 от 13.02.2020),

от ответчика – не явился, извещён надлежащим образом,

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Орлу (далее – заявитель, налоговый орган, ИФНС России по г. Орлу) обратилась в арбитражный суд Орловской области с заявлением к ФИО2 (далее – ответчик, ФИО2) о привлечении к административной ответственности по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ в виде дисквалификации сроком на 6 месяцев.

В качестве обоснования заявленных требований заявителем указано, что ФИО2, который является генеральным директором ООО «Фрегат», имеющего признаки банкротства, не исполнена обязанность обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании ООО «Фрегат» несостоятельным (банкротом).

Ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, отзыв на заявление суду не представил.

Суд в соответствии со ст. 156 АПК РФ счел возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившегося ответчика.

Рассмотрев представленные по делу доказательства, заслушав представителей заявителя, арбитражный суд установил следующее.

Согласно сведениям Единого государственного реестра юридических лиц генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «Фрегат» (далее - ООО «Фрегат») является ФИО2.

22.09.2020 старшим государственным налоговым инспектором отдела урегулирования задолженности ИФНС России по г. Орлу ФИО4 в отсутствие ФИО2 составлен протокол № 67 об административном правонарушении, предусмотренном ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ, в отношении руководителя ООО "Фрегат" ФИО2 (т. 1, л.д. 15-19).

Основанием для привлечения к административной ответственности послужило нарушение ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", выразившееся в том, что при наличии признаков неплатежеспособности ООО "Фрегат", связанных с неуплатой обязательных платежей (налогов), ФИО2 не выполнил обязанность по подаче в арбитражный суд заявления о признании юридического лица банкротом.

14.07.2020 налоговым органом в адрес регистрации ФИО2 направлено уведомление № 20-05/22551 о вызове для составления протокола об административном правонарушении на 22.09.2020 в 14 час. 00 мин. (т. 1, л.д. 11).

Согласно информации с сайта Федеральной почтовой службы вышеуказанное отправление было возвращено ИФНС России по г. Орлу по истечении срока хранения (т. 1, л.д. 13).

Кроме того, 14.07.2020 налоговым органом уведомление № 20-05/22551 о вызове для составления протокола об административном правонарушении было направлено по юридическому адресу ООО "Фрегат".

Согласно информации с сайта Федеральной почтовой службы вышеуказанное отправление было вручено адресату (т. 1, л.д. 12).

Таким образом, налоговый орган извещал ФИО2 о необходимости прибытия в ИФНС России по г. Орлу для составления протокола об административном правонарушении, однако ФИО2 явку своего представителя не обеспечил.

На день составления протокола об административном правонарушении у налогового органа имелись надлежащие доказательства об извещении ФИО2 о времени и месте рассмотрения дела.

Поскольку в соответствии с абз. 5 ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ дела об административных правонарушениях, предусмотренных ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ, рассматривают судьи арбитражных судов, ИФНС России по г. Орлу на основании ст. 203 АПК РФ обратилась в Арбитражный суд Орловской области с заявлением о привлечении ФИО2 к административной ответственности, предусмотренной ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ.

Оценив в совокупности представленные по делу доказательства, арбитражный суд признает требования заявителя подлежащими удовлетворению в связи со следующим.

В силу ч. 6 ст. 205 АПК РФ при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

Согласно ч. 1.1 ст. 28.1 КоАП РФ поводами к возбуждению дел об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 14.12, 14.13 и 14.23 настоящего Кодекса, являются поводы, указанные в пунктах 1, 2 и 3 части 1 настоящей статьи, а также заявления лиц, участвующих в деле о банкротстве, и лиц, участвующих в арбитражном процессе по делу о банкротстве, органов управления должника - юридического лица, саморегулируемой организации арбитражных управляющих, содержащие достаточные данные, указывающие на наличие события административного правонарушения.

В соответствии с Законом о банкротстве, Законом РФ от 21.03.1991 № 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации", Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, налоговый орган является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, представляющим интересы Российской Федерации в делах о банкротстве.

Пунктом 5 части 2 статьи 28.3 КоАП РФ установлено, что должностные лица налоговых органов уполномочены на составление протоколов по части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.

Частью 5 ст. 14.13 КоАП РФ установлено, что неисполнение руководителем юридического лица либо индивидуальным предпринимателем или гражданином обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица либо индивидуального предпринимателя, гражданина банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Согласно ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 5 настоящей статьи, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

Объектом административного правонарушения являются общественные отношения в сфере банкротства. Правонарушение, предусмотренное ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ, посягает на установленный порядок осуществления банкротства, являющийся необходимым условием оздоровления экономики, а также защиты прав и законных интересов собственников организаций, должников и кредиторов.

Объективной стороной правонарушения, предусмотренного ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ, является повторное неисполнение обязанности по подаче заявления о признании юридического лица несостоятельным (банкротом) в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве).

Субъект ответственности - руководитель юридического лица.

Административной ответственности по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ подлежит должностное лицо в случае повторного совершения им административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ, в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

В соответствии с примечанием к ст. 2.4 КоАП РФ под должностным лицом следует понимать, в том числе руководителей организаций.

В силу ст. 2 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее – Закон о банкротстве) под недостаточностью имущества понимается превышение размера денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей должника над стоимостью имущества (активов) должника; а под неплатежеспособностью – прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное.

Согласно ч. 2 ст. 3 Закона о банкротстве юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Положениями ч. 2 ст. 6 Закона о банкротстве установлено, что если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее чем триста тысяч рублей.

В силу ст. 8 Закона о банкротстве должник вправе подать в арбитражный суд заявление должника в случае предвидения банкротства при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что он не в состоянии будет исполнить денежные обязательства, требования о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) обязанность по уплате обязательных платежей в установленный срок.

Частью 1 ст. 9 Закона о банкротстве установлено, что руководитель должника обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае, если:

удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами;

органом должника, уполномоченным в соответствии с его учредительными документами на принятие решения о ликвидации должника, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника;

органом, уполномоченным собственником имущества должника - унитарного предприятия, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника;

обращение взыскания на имущество должника существенно осложнит или сделает невозможной хозяйственную деятельность должника;

должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества;

имеется не погашенная в течение более чем трех месяцев по причине недостаточности денежных средств задолженность по выплате выходных пособий, оплате труда и другим причитающимся работнику, бывшему работнику выплатам в размере и в порядке, которые устанавливаются в соответствии с трудовым законодательством;

настоящим Федеральным законом предусмотрены иные случаи.

Заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в случаях, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств (ч. 2 ст. 9 Закона о банкротстве).

Налоговым органом установлено, что ООО «Фрегат» по состоянию на 22.09.2020 имеет задолженность по платежам в бюджет в размере 8 701 087,09 руб. (основной долг - 7 046 069,69 руб., пени - 1 569 605,18 руб., штраф - 85 412.22 руб.), в том числе, просроченную свыше 3 месяцев по основному долгу -5 910 292,45 руб.

Основаниями возникновения задолженности по основному долгу, просроченному свыше 3 месяцев, являются:

1. Представленные налоговые расчеты по НДФЛ за:

-  2 кв. 2019 г. - на сумму 53 286 руб. (остаток непогашенной задолженности -             52 139.79 руб.);

-  3 кв. 2019 г. - на сумму 16 576 руб.;

-  4 кв. 2019 г. - на сумму 24 863 руб.;

-  1 кв. 2020 г. - на сумму 24 831 руб.;

-  2 кв. 2020 г. - на сумму 16 848 руб.

2. Представленные налоговые декларации по НДС за:

-  2 кв. 2019 г. по срокам уплаты:

25.07.2019 - на сумму 478 284 руб. (остаток непогашенной задолженности - 251 397,72 руб.),

26.08.2019 - на сумму 478 284 руб. (остаток непогашенной задолженности -            343 116,12 руб.),

25.09.2019 - на сумму 478 284 руб. (остаток непогашенной задолженности -            342 930.76 руб.);

-  3 кв. 2019 г. по срокам уплаты:

25.10.2019 - на сумму 478 284 руб. (остаток непогашенной задолженности -            343 151,90 руб.),

25.11.2019 - на сумму 478 284 руб. (остаток непогашенной задолженности -            343 139.78 руб.),

25.12.2019 - на сумму 478 284 руб. (остаток непогашенной задолженности -            342 959,35 руб.);

-  4 кв. 2019 г. по срокам уплаты:

27.01.2020 - на сумму 478 304 руб. (остаток непогашенной задолженности -            309 492,57 руб.),

25.02.2020 - на сумму 478 304 руб.,

25.03.2020 - на сумму 478 306 руб.;

-  1 кв. 2020 г. по срокам уплаты:

12.05.2020 - на сумму 364 950 руб.,

25.05.2020 - на сумму 364 95 руб.

3. Расчет по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за:

-  1 кв. 2020 г. по срокам уплаты:

17.02.2020 - на сумму 1 848,75 руб.,

16.03.2020 - на сумму 1 848,75 руб.,

12.05.2020 - на сумму 1 848,75 руб.;

-  2 кв. 2020 г. по срокам уплаты:

15.05.2020 - на сумму 993,54 руб.,

15.06.2020 - на сумму 993,54 руб.

4. Расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за:

-  1 кв. 2020 г. по срокам уплаты:

17.02.2020 - на сумму 14 025 руб.,

16.03.2020 - на сумму 14 025 руб.,

12.05.2020 - на сумму 14 025 руб.;

-  2 кв. 2020 г. по срокам уплаты:

15.05.2020 - на сумму 10 586,20 руб.,

15.06.2020 - на сумму 10 596,20 руб.

5. Расчет по налогу на прибыль за:

-  2 кв. 2019 г. по срокам уплаты:

28.06.2019 - на сумму 32 651 руб. (остаток непогашенной задолженности - 2 319,88 руб.),

29.07.2019 - на сумму 132 893 руб. (остаток непогашенной задолженности - 73 142 руб.);

-  3 кв. 2019 г. по срокам уплаты:

29.07.2019 - на сумму 76 946 руб. (остаток непогашенной задолженности - 16 107,44 руб.),

28.08.2019 - на сумму 76 946 руб. (остаток непогашенной задолженности - 55 200,26 руб.),

30.09.2019 - на сумму 76 948 руб. (остаток непогашенной задолженности - 55 226 руб.),

28.10.2019 - на сумму 84 328 руб.;

-  4 кв. 2019 г. по срокам уплаты:

28.10.2019 - на сумму 100 278 руб.,

28.11.2019 - на сумму 100 278 руб.,

30.12.2019 - на сумму 100 280 руб.,

12.05.2020 - на сумму 24 739 руб.;

-  1 кв. 2020 г. по срокам уплаты:

28.01.2020 - на сумму 3 973 руб.,

28.02.2020 - на сумму 3 973 руб.,

12.05.2020 - на сумму 100 280 руб. (остаток непогашенной задолженности - 3 972 руб.)

6. Расчет по транспортному налогу за 2019 г. по сроку уплаты 17.02.2020 - на сумму 8 025 руб. (остаток непогашенной задолженности - 6 608,84 руб.).

7. Расчет по налогу на имущество за 2019 г. по сроку уплаты 12.05.2020 - на сумму 103 054 руб. (остаток непогашенной задолженности - 13 036,93 руб.).

Для взыскания вышеуказанной задолженности по основному долгу, просроченному свыше 3 месяцев, налоговым органом применены меры, предусмотренные ст. 45, ст. 69 Налогового кодекса РФ, и выставлены требования об уплате налога (сбора), пени, штрафа на общую сумму 7 436 357,10 руб.

По истечении срока, указанного в требованиях для добровольного погашения возникшей задолженности, налоговым органом были приняты решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах в банках в соответствии со ст. 46 НK РФ.

Также налоговым органом приняты решения и вынесены постановления о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика в соответствии со ст. 47 НК РФ.

На основании представленных заявителем документов суд приходит к выводу, что ООО «Фрегат» отвечает признакам банкротства, установленным ст. 3 Закона о банкротстве, поскольку обязанность по уплате вышеуказанных платежей не была исполнена Обществом в течение трех месяцев с даты возникновения соответствующих обязательств.

В частности, задолженность, просроченная свыше трех месяцев, возникла у Общества после выставления требования об уплате налога (сбора), пени, штрафа №48389 от 14.08.2019. Срок исполнения по требованию - 06.09.2019, обязанность по уплате данных платежей не была исполнена должником в течение трех месяцев с 07.09.2019.

Судом установлено, что ФНС России в лице ИФНС России по г. Орлу в Арбитражный суд Орловской области 03.09.2019 было подано заявление о признании ООО «Фрегат» несостоятельным (банкротом). Определением Арбитражного суда Орловской области от 24.09.2019 указанное заявление было принято к производству (дело №А48-10287/2019).

Определением Арбитражного суда Орловской области от 17.06.2020 по делу № А48-10287/2019 производство по делу о банкротстве было прекращено в связи с погашением задолженности по основному долгу, указанной в заявлении уполномоченного органа.

Согласно требованиям ч. 2 ст. 9 Закона о банкротстве датой возникновения обязательства о направлении заявления в арбитражный суд о признании Общества банкротом в данном случае следует считать 18.06.2020.

Учитывая наличие задолженности, просроченной свыше трех месяцев, по основному долгу более 300 000 руб. генеральный директор ООО «Фретат» ФИО2 обязан был обратиться с заявлением о признании должника несостоятельным (банкротом) в срок до 18.07.2020 включительно. Однако ФИО2 до настоящего времени с соответствующим заявлением в арбитражный суд не обратился.

Таким образом, суд приходит к выводу, что ФИО2 при наличии признаков неплатежеспособности ООО "Фрегат", связанных с неуплатой обязательных платежей (налогов), не выполнил обязанность по подаче в арбитражный суд заявления о признании юридического лица банкротом, чем нарушил ч. 1 ст. 9 Закона о банкротстве.

Обстоятельств, подтверждающих принятие ФИО2 всех достаточных мер, направленных на соблюдение требований законодательства о несостоятельности (банкротстве), а также отсутствие у него реальной возможности предпринять все возможные меры, направленные на недопущение нарушений требований законодательства, судом не установлено.

Доказательства в подтверждение невиновности ФИО2 в материалах дела отсутствуют.

В нарушение статьи 65 АПК РФ ФИО2 не представлено в материалы дела доказательств, свидетельствующих о том, что им предпринимались меры по соблюдению действующих норм.

Срок привлечения к административной ответственности, предусмотренный ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ, на момент рассмотрения дела не истек.

Частью 3 ст. 4.5 КоАП РФ установлено, что если частью 1 настоящей статьи не предусмотрен более длительный срок давности привлечения к административной ответственности, за административные правонарушения, влекущие применение административного наказания в виде дисквалификации (за исключением административных правонарушений, предусмотренных частью 6 настоящей статьи), лицо может быть привлечено к административной ответственности не позднее одного года со дня совершения административного правонарушения, за административные правонарушения, предусмотренные частью 6 настоящей статьи, - со дня вынесения решения, указанного в части 6 настоящей статьи, а при длящемся административном правонарушении - не позднее одного года со дня его обнаружения.

Обстоятельства, отягчающие административную ответственность, перечислены в статье 4.3 КоАП РФ. Одним из таких обстоятельств является повторное совершение однородного административного правонарушения, то есть совершение административного правонарушения в период, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию в соответствии со статьей 4.6 настоящего Кодекса за совершение однородного административного правонарушения (п. 2 ч. 1 ст. 4.3 КоАП РФ).

Согласно п. 19.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 "О некоторых вопросах возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" при применении указанной нормы судам предложено учитывать, что однородными считаются правонарушения, ответственность за совершение которых предусмотрена одной статьей Особенной части КоАП РФ.

В силу ст. 4.6 КоАП РФ лицо, которому назначено административное наказание за совершение административного правонарушения, считается подвергнутым данному наказанию со дня вступления в законную силу постановления о назначении административного наказания до истечения одного года со дня окончания исполнения данного постановления.

Судом установлено, что ФИО2 ранее привлекался к административной ответственности по ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ как руководитель ООО «Фрегат», а именно постановлением ИФНС России по г. Орлу № 46 от 02.08.2019 ФИО2 привлечен к административной ответственности в виде штрафа в размере 5 000 руб.

Задолженность ООО «Фрегат», просроченная свыше трех месяцев, возникла у Общества после выставления требования об уплате налога (сбора), пени, штрафа №117124 от 28.12.2018. Срок исполнения по требованию истек 25.01.2019.

У ФИО5 срок исполнения обязанности по подаче заявления в арбитражный суд, предусмотренный ч. 2 ст. 9 Закона о банкротстве, истек 27.05.2019. В установленные сроки руководитель должника с соответствующим заявлением в суд не обратился, дело по заявлению ООО «Фрегат» о признании себя несостоятельным (банкротом) не возбуждалось.

Постановление ИФНС России по г. Орлу № 46 от 02.08.2019 было направлено по следующим адресам:

-  по юридическому адресу ООО «Фрегат»: 

<

...>;

-  по адресу регистрации генерального директора ООО «Фрегат» ФИО2

Постановление ИФНС России по г. Орлу № 46 от 02.08.2019 о назначении административного наказания не признано незаконным в установленном порядке и вступило в законную силу 23.08.2019.

При изложенных обстоятельствах арбитражный суд считает необходимым привлечь генерального директора ООО "Фрегат" ФИО2 к административной ответственности по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ в виде дисквалификации сроком на 6 месяцев.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст. 110, 167-171, 176 Арбитражного процессуального кодекса РФ, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Привлечь руководителя – генерального директора Общества с ограниченной ответственностью "Фрегат" (

<

...>; ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) ФИО2 (адрес регистрации: 

<

...>, ИНН 

<

***>, дата рождения: 26.07.1962, место рождения: г. Москва) к административной ответственности по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ в виде дисквалификации сроком на 6 месяцев.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Девятнадцатый Арбитражный апелляционный суд в (г. Воронеж) через Арбитражный суд Орловской области в течение десяти дней с момента его принятия.

 

Судья                                                                                                     Е.В. Клименко