Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 50/52

http://www.spb.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А56-2104/2019

28 июня 2019 года

г.Санкт-Петербург

Резолютивная часть решения объявлена  21 июня 2019 года.

Полный текст решения изготовлен  28 июня 2019 года.

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе:судьи Пономаревой О.С.

при ведении протокола судебного заседания ФИО1

рассмотрев в судебном заседании дело по иску:

истец: акционерное общество «Везу» (ОГРН: 1097847329722)

ответчик: общество с ограниченной ответственностью «Партнер» (ОГРН: 1107847207170)

о взыскании 

при участии

- от истца: ФИО2 по доверенности от 16.07.2018;

- от ответчика: ФИО3 по доверенности от 19.06.2019.

установил:

Акционерное общество «ВЕЗУ» (далее – истец) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с исковым заявлением (уточненным в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, далее – АПК РФ) к обществу с ограниченной ответственностью «ПАРНТЕР» (далее – ответчик) об обязании предоставить следующую документацию и информацию:

«Оборотно-сальдовые ведомости, не представленные ранее по Требованию о представлении документов (информации) № 11/18-1 от 25.06.2018 (в электронном виде, в формате Excel) за период с 01.01.2015 по 31.12.2017.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности с приложением подтверждающих документов за период с 01.01.2015 по 31.12.2017.

Результаты инвентаризаций за период с 01.01.2015 по 31.12.2017. 

Анализ счетов 90.1, 90.2, 90.3, 68-2, 62.2, 91.1, 91.2, 76.5АВ, 765ВА за 2015,2016г.,2017г. с разбивкой по кварталам (в электронном виде, в формате Excel).

Регистры налогового учета за 2015-2017гг.

Учет доходов и расходов текущего периода.

Главные книги за 2015г., 2016г.,2017г. (по всем счетам, субсчетам) (в электронном виде, в формате Excel).

Расшифровка доходов и расходов за 2015г., 2016г., 2017г.;

Карточки счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» за 2015 г.- 2017 г.; карточки счета75 «Расчеты с учредителями» за 2015 Г.-2017 г. (документы подтверждающие начисление и выплату дивидендов) (в электронном виде, в формате Excel);

Карточки счетов 51, 68.1, 70, 71 по головной организации и по обособленным подразделениям отдельно по годам (период с 01.01.2015 по 31.12.2017) (в электронном виде, в формате Excel);

Карточка счета 80 «Уставный капитал», 81 «Собственные акции (доли)», 82 «Резервный капитал», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», 99 «Прибыли и убытки», с разбивкой по годам и по учредителям, в случае задействовании других счетов бухгалтерского учета также представить карточки (в электронном виде, в формате Excel);

Карточки всех счетов бухгалтерского учета, содержащие операции по ООО "ЦУП" ИННЧ'

<

***>, ООО "К-Моторс" ИНН 

<

***>, ООО "Логистиктрансавто" ИНН 

<

***>, ООО "ТКД "Весна" ИНН 

<

***>, ООО "ТЭК Эскорт" ИНН 

<

***>, ЛЭООлРермес-Авто" ИНН 

<

***> (в электронном виде, в формате Excel)

Регистры налогового учета принятия на учет расходов и списания расходов по вышесказанным контрагентам по-квартально за 2015-2017г.г(в электронном виде, в формате Excel);

Журнал регистрации полученных счетов-фактур, журнал регистрации выданных счетов фактур за период с 01.01.2015 по 31.12.2017;

Акты инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами,

Инвентарная карточка учета объекта основных средств.

Все приложения, изменения, дополнения к договорам, заключенным с контрагентами ООО "ЦУП" ИНН 

<

***>, ООО "К-Моторс" ИНН 

<

***>, ООО "Логистиктрансавто" ИНН 

<

***>, ООО "ТКД "Весна" ИНН 

<

***>, ООО "ТЭК Эскорт" ИНН 

<

***>, ООО "Гермес-Авто" ИНН 

<

***>

Товарно-транспортные накладные, в соответствии с условиями договоров, заключенных со всеми заказчиками, в том числе с ООО "ИКЕЯ Дом" ИНН 

<

***>, ООО "Сервисы "ВЕЗУ" ИНН 

<

***>, ООО "Севериконд" ИНН 

<

***>, ООО "Эльдорадо" ИНН 

<

***>, ООО "Леруа Мерлен Восток" ИНН 

<

***>, ООО "ИКЕА Индастри Новгород" ИНН 

<

***>, ООО "ИКЕА Торг" ИНН 

<

***>, ООО "Максидом" ИНН 

<

***>,

Транспортные накладные, в соответствии с условиями договоров, заключенных со всеми заказчиками, в том числе с ООО "ИКЕЯ Дом" ИНН 

<

***>, ООО "Сервисы "ВЕЗУ" ИНН 

<

***>, ООО "Севериконд" ИНН 

<

***>, ООО "Эльдорадо" ИНН 

<

***>, ООО "Леруа Мерлен Восток" ИНН 

<

***>, ООО "ИКЕА Индастри Новгород" ИНН 

<

***>, ООО "ИКЕА Торг" ИНН 

<

***>, ООО "Максидом" ИНН 

<

***>,

Товарные накладные в соответствии с условиями договоров, заключенных со всеми заказчиками, в том числе с ООО "ИКЕЯ Дом" ИНН 

<

***>, ООО "Сервисы "ВЕЗУ" ИНН 

<

***>, ООО "Севериконд" ИНН 

<

***>, ООО "Эльдорадо" ИНН 

<

***>, ООО "Леруа Мерлен Восток" ИНН 

<

***>, ООО "ИКЕА Индастри Новгород" ИНН * 

<

***>, ООО "ИКЕА Торг" ИНН 

<

***>, ООО "Максидом" ИНН 

<

***>,

Маршрутные листы в соответствии с условиями договоров, заключенных со всеми заказчиками, в том числе с ООО "ИКЕЯ Дом" ИНН 

<

***>, ООО "Сервисы "ВЕЗУ" ИНН 

<

***>, ООО "Севериконд" ИНН 

<

***>, ООО "Эльдорадо" ИНН 

<

***>, ООО "Леруа Мерлен Восток" ИНН 

<

***>, ООО "ИКЕА Индастри Новгород" ИНН 

<

***>, ООО "ИКЕА Торг" ИНН 

<

***>, ООО "Максидом" ИНН 

<

***>,

Доверенности на получение сотрудниками АО «ВЕЗУ» товарно-материальных ценностей в соответствии с условиями договоров, заключенных со всеми заказчиками, в том числе с ООО "ИКЕЯ Дом" ИНН 

<

***>, ООО "Сервисы "ВЕЗУ" ИНН 

<

***>, ООО "Севериконд" ИНН 

<

***>, ООО "Эльдорадо" ИНН 

<

***>, ООО "Леруа Мерлен Восток" ИНН 

<

***>, ООО "ИКЕА Индастри Новгород" ИНН 

<

***>, ООО "ИКЕА Торг" ИНН 

<

***>, ООО "Максидом" ИНН 

<

***>,

представьте сохранные чеки, акты возврата товара с браком, акты о выполнении обязательств по доставке, акты отказов покупателей от товара с дефектами, акты отказа покупателей от подъема товара, в соответствии с условиями договоров, заключенных со всеми заказчиками, в том числе с ООО "ИКЕЯ Дом" ИНН 

<

***>, ООО "Сервисы "ВЕЗУ" ИНН 

<

***>, ООО "Севериконд" ИНН 

<

***>, ООО "Эльдорадо" ИНН 

<

***>, ООО "Леруа Мерлен Восток" ИНН 

<

***>, ООО "ИКЕА Индастри Новгород" ИНН 

<

***>, ООО "ИКЕА Торг" ИНН 

<

***>, ООО "Максидом" ИНН 

<

***>,

Акт выполненных работ/услуг в соответствии с условиями договоров, заключенных со всеми заказчиками, в том числе с ООО "ИКЕЯ Дом" ИНН 

<

***>, ООО "Сервисы "ВЕЗУ" ИНН 

<

***>, ООО "Севериконд" ИНН 

<

***>, ООО "Эльдорадо" ИНН 

<

***>, ООО "Леруа Мерлен Восток" ИНН 

<

***>, ООО "ИКЕА Индастри Новгород" ИНН 

<

***>, ООО "ИКЕА Торг" ИНН 

<

***>, ООО "Максидом" ИНН 

<

***>,

Счета-фактуры в соответствии с условиями договоров, заключенных со всеми заказчиками, в том числе с ООО "ИКЕЯ Дом" ИНН 

<

***>, ООО "Сервисы "ВЕЗУ" ИНН 

<

***>, ООО "Севериконд" ИНН 

<

***>, ООО "Эльдорадо" ИНН 

<

***>, ООО "Леруа Мерлен Восток" ИНН 

<

***>, ООО "ИКЕА Индастри Новгород" ИНН 

<

***>, ООО "ИКЕА Торг" ИНН 

<

***>, ООО "Максидом" ИНН 

<

***>,

Путевые листы в соответствии с условиями договоров, заключенных со всеми заказчиками, в том числе с ООО "ИКЕЯ Дом" ИНН 

<

***>, ООО "Сервисы "ВЕЗУ" ИНН 

<

***>, ООО "Севериконд" ИНН 

<

***>, ООО "Эльдорадо" ИНН 

<

***>, ООО "Леруа Мерлен Восток" ИНН 

<

***>, ООО "ИКЕА Индастри Новгород" ИНН 

<

***>, ООО "ИКЕА Торг" ИНН 

<

***>, ООО "Максидом" ИНН 

<

***>,

Экспедиторские расписки в соответствии с условиями договоров, заключенных со всеми заказчиками, в том числе с ООО "ИКЕЯ Дом" ИНН 

<

***>, ООО "Сервисы "ВЕЗУ" ИНН 

<

***>, ООО "Севериконд" ИНН 

<

***>, ООО "Эльдорадо" ИНН 

<

***>, ООО "Леруа Мерлен Восток" ИНН 

<

***>, ООО "ИКЕА Индастри Новгород" ИНН 

<

***>, ООО "ИКЕА Торг" ИНН 

<

***>, ООО "Максидом" ИНН 

<

***>,

Акт сверки расчетов с заказчиками, акты о зачете взаимных требований (взаимозачеты) в том числе с ООО "ИКЕЯ Дом" ИНН 

<

***>, ООО "Сервисы "ВЕЗУ" ИНН 

<

***>, ООО "Севериконд" ИНН 

<

***>, ООО "Эльдорадо" ИНН 

<

***>, ООО "Леруа Мерлен Восток" ИНН 

<

***>, ООО "ИКЕА Индастри Новгород" ИНН 

<

***>, ООО "ИКЕА Торг" ИНН 

<

***>, ООО "Максидом" ИНН 

<

***>,

Акты выполненных работ/услуг по привлеченным контрагентам в целях исполнения договоров с Заказчиками, в том числе по ООО "К-Моторс", ООО "Логистиктрансавто", ООО "ТКД Весна", ООО "ТЭК Эскорт", ООО "ЦУП", ООО "Гермес-Авто"

Счета-фактуры по привлеченным контрагентам в целях исполнения договоров с Заказчиками, в том числе по ООО "К-Моторс", ООО "Логистиктрансавто", ООО "ТКД Весна", ООО "ТЭК Эскорт", ООО "ЦУП", ООО "Гермес-Авто"

Товарно-транспортные накладные по привлеченным контрагентам в целях исполнения договоров с Заказчиками, в том числе по ООО "К-Моторс", ООО "Логистиктрансавто", ООО "ТКД Весна", ООО "ТЭК Эскорт", ООО "ЦУП", ООО "Гермес- Авто"

Транспортные накладные по привлеченным контрагентам в целях исполнения договоров с Заказчиками, в том числе по ООО "К-Моторс", ООО "Логистиктрансавто", ООО "ТКД Весна", ООО "ТЭК Эскорт", ООО "ЦУП", ООО "Гермес-Авто"

Товарные накладные по привлеченным контрагентам в целях исполнения договоров с Заказчиками, в том числе по ООО "К-Моторс", ООО "Логистиктрансавто", ООО "ТКД Весна", ООО "ТЭК Эскорт", ООО "ЦУП", ООО "Гермес-Авто"

Акт сверки расчетов с поставщиками товаров, услуг, работ, акты о зачете взаимных требований (взаимозачеты), в том числе по контрагентам ООО "ЦУП", ООО К-Моторс", ООО Логистиктрансавто", ООО "ТКД Весна", ООО "ТЭК Эскорт", ООО "Гермес-Авто"

Оборотно-сальдовая ведомость по 01, 03, 04. 07, 08, 10,20,26 41, 50, 51, 58, 60, 62, 66, 67, 75, 76, 81, 007, 011 в разрезе основных средств, нематериальных активов, договоров, контрагентов и т.п. за 2015г., 2016г., 2017г.;

оборотно-сальдовая ведомость за 2015г., 2016г., 2017г.,

расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности (по форме Приложения к форме № ИНВ-17, утверждённой постановлением Госкомстата России от 18.08.98 №88);

результаты инвентаризаций (ведомость результатов инвентаризации, инвентаризационная опись, акты и т.д.);

договоры займа, залога, поручительства, сдачи имущества в аренду, лизинга, получения банковских гарантий, дарения, соглашения об отступном, переуступки прав требования и перевода долга, отчуждения (приобретения) имущества (имущественных прав);

- о принадлежащем на праве собственности недвижимом имуществе, в том числе не участвующего в производстве продукции (работ, услуг);

о принадлежащих на праве собственности транспортных средствах, ценных бумаг, предметов дизайна служебных помещений;

о принадлежащем на праве собственности ином имуществе, за исключением готовой продукции, сырья и материалов.

Анализ счетов 90.1,90.2,90.3,68-2,62.1,62.2,91.1,91.2, 76.5АВ, 76.5ВА за 2015г., 2016г.,2017г. с разбивкой по кварталам.

Регистры налогового учета за 2015-2017гг.:Учет доходов и расходов текущего периода.

Главные книги за 2015г., 2016г.,2017г, (по всем счетам, субсчетам)

Расшифровка доходов и расходов за 2015г., 2016г., 2017г.

Карточки счета 68.1 «Расчеты по налогам и сборам » (субсчет «Налог на доходы физических лиц» за 2015 г., 2016 г, 2017 г.

Карточки счета70«Расчеты с персоналом по оплате труда» за 2015 г.- 2017 г. Л

Карточки счета75 «Расчеты с учредителями» за 2015 г.- 2017 г. (документы подтверждающие начисление и выплату дивидендов).

Карточки бухгалтерских счетов за период с 01.01.2015 по 31.12.2017. Примечание: карточки всех счетов бухгалтерского учета, содержащие операции по ООО МЦУПП ИНН 

<

***>, ООО "К-Моторс" ИНН 

<

***>, ООО "Логистиктрансавто" ИНН 

<

***>, ООО "ТКД "Весна" ИНН 

<

***>, ООО "ТЭК Эскорт" ИНН 

<

***>, ООО "Везу.РУ" ИНН 

<

***>

Пояснительная записка за период с 01.01.2015 по 31.12.2017. Примечание: регистры налогового учета принятия на учет расходов и списания расходов по вышеуказанным контрагентам по-квартально за 2015-2017гл\

Журнал регистрации полученных счетов-фактур за период с 01.01.2015 по 31.12.2017.

Журнал регистрации выданных счетов-фактур за период с 01.01.2015 по 31.12.2017.

Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами за период с 01.01.2015 по 31.12.2017

Инвентарная карточка учета объекта основных средств за период с 01.01.2015 по 31.12.2017

Главная книга за период с 01.01.2015 по 31.12.2017. Примечание: по требованию от 25.06.2018 № 11/18-1 не представлены без объяснения причин

Пояснительная записка за период с 01.01.2015 по 31.12.2017. Примечание: все регистры налогового, бухгалтерского учета и документы, не представленные АО "ВЕЗУ" по требованию Инспекции от 25.06.2018 № 11/18-1 с приложением пояснений о не представлении (не своевременном представлении) по требованию от 25.06.2018 № 11/18-1

Пояснительная записка за период с 01.01.2015 по 31.12.2017. Примечание: Выписки банка с платежными поручениями на выплату дохода с реестром на перечисление денежных средств и указанием удержанного НДФЛ с каждого физического лица (по головной организации и по обособленным подразделениям-отдельно с разбивкой по годам)

Карточки бухгалтерских счетов за период с 01.01.2015 по 31.12.2017. Примечание: карточки счетов 51, 68.1, 70, 71 по головной организации и по обособленным подразделениям отдельно по годам.

Карточки бухгалтерских счетов за период с 01.01.2015 по 31.12.2017. Примечание: Карточки счета 51 "Расчетные счета", 75 "Расчеты с учредителями", 80 "Уставный капитал", 81 "Собственные акции (доли)", 82 "Резервный капитал",84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", 99 "Прибыли и убытки", с разбивкой по годам и по учредителям, в случае задействования других счетов бухгалтерского учета также представить карточки.

Пояснительная записка за период с 01.01.2015 по 31.12.2017. Примечание: представьте список сотрудников АО "ВЕЗУ" (с указанием Ф.И.О., занимаемой должности), осуществляющих перевозку, доставку грузов Заказчикам (юридическим и физическим лицам) отдельно по головной организации и по обособленным подразделения.

Пояснительная записка за период с 01.01.2015 по 31.12.2017. Примечание: представьте накладные доставки в соответствии с условиями договоров, заключенных со всеми заказчиками, в том числе с ООО "ИКЕЯ Дом" ИНН 

<

***>, ООО "Сервисы "ВЕЗУ" ИНН 

<

***>, ООО "Севериконд" ИНН 

<

***>, ООО "Эльдорадо" ИНН 

<

***>, ООО "Леруа Мерлен Восток" ИНН 

<

***>, ООО "ИКЕА Индастри Новгород" ИНН 

<

***>, ООО "ИКЕА Торг" ИНН 

<

***>, ООО "Максидом" ИНН 

<

***>

Доверенность за период с 01.01.2015 по 31.12.2017. Примечание: доверенности о материальной ответственности на получение, перевозку и сдачу ТМЦ заказчикам, выданные сотрудникам АО "ВЕЗУ"

Пояснительная записка за период с 01.01.2005 по 31.12.2017. Примечание: в соответствии с условиями договоров, заключенных с Заказчиками, в том числе с вышеуказанными, представьте сохранные чеки, акты возврата товара с браком, акты о выполнении обязательств по доставке, акты отказов покупателей от товара с дефектами, акты отказа покупателей от подъема товара, карты зон доставки

Пояснительная записка за период с 01.01.2015 по 31.12.2017. Примечание: представьте сводные реестры доставок, товарно-транспортные и транспортные накладные, поручения экспедиторам , маршрутные листы, заявки на транспорт по всем заказчикам, в том числе вышеуказанным

Пояснительная записка за период с 01.01.2015 по 31.12.2017. Примечание: представьте сводные реестры доставок, товарно-транспортные и транспортные накладные, поручения экспедиторам , маршрутные листы, путевые листы, заявки на транспорт по привлеченным контрагентам в целях исполнения договоров с Заказчиками, в том числе по ООО "К-Моторс", ООО "Логистиктрансавто", ООО "ТКД Весна", ООО "ТЭК Эскорт", ООО "ЦУП", ООО "ВЕЗУ.РУ".

Заявка на выдачу векселей за период с 01.01.2015 по 31.12.2017. Примечание: представьте все поручения на перевозку грузов, сборку мебели по ООО "ЦУП", ООО К-Моторс", ООО Логистиктрансавто", ООО "ТКД Весна", ООО "ТЭК Эскорт", ООО "ВЕЗУ.РУ" в рамках исполнения договоров с Заказчиками АО "ВЕЗУ"».

Стороны направили в судебное заседание своих представителей. Истец полностью поддержал исковые требования. Представитель ответчика против удовлетворения иска возражал.

Исследовав и оценив материалы дела, заслушав представителей сторон, суд установил следующие обстоятельства:

01.11.2016 между сторонами заключен договор на оказание бухгалтерских услуг № 02-11/16 (далее – Договор), согласно условиям которого ответчик принял на себя функции по ведению бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности истца.

Как указывает в исковом заявлении акционерное общество «ВЕЗУ», в ходе выездной налоговой проверки МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу запросило от истца ряд документов и сведений.

Истец обратился к ответчику для предоставления истребуемых налоговым органом документов, однако запросы акционерного общества «ВЕЗУ» обществом с ограниченной ответственностью «ПАРТНЕР» исполнены не были, что послужило основанием для обращения в арбитражный суд с настоящим исковым заявлением.

В силу ч.1 ст.65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений. 

Судом неоднократно было предложено истцу представить доказательства передачи ответчику договоров, заключенных истцом с контрагентами, товарных накладных, доверенностей на право получения сотрудниками истца товарно-материальных ценностей, актов сдачи-приемки работ, актов сверки и др.

Соответствующие доказательства истцом не представлены. Ответчик факт получения данных документов оспаривал.

В отношении документов, полученных от истца и составленных по результатам финансово-хозяйственной деятельности истца в ходе исполнения Договора, ответчик пояснил, что документы были переданы истцу на электронном носителе.

Документы на бумажном носителе были уничтожены согласно акту от 03.07.2017.

Истец факт получения электронного носителя подтвердил, указал, что файлы  повреждены и не доступны для открытия. 

В рамках настоящего дела не рассматривается вопрос о надлежащем/ ненадлежащем исполнении ответчиком обязательств по Договору в части обеспечения сохранности документов.

Суд не вправе выходить за рамки исковых требований.

Согласно ст.4 АПК РФ заинтересованное лицо вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов в порядке, установленном настоящим Кодексом.

Способы защиты гражданских прав определены в ст.12 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой защита гражданских прав осуществляется способами указанными в ней, а также иными способами, предусмотренными законом.

Исходя из смысла указанных норм закона, заинтересованное лицо - лицо, чьи права нарушены в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств должником, должно избрать такой способ защиты нарушенного права, который предусмотрен законом для конкретного вида правоотношений и который позволит восстановить нарушенное право.

В силу ч.1 ст.16 АПК РФ вступившие в законную силу судебные акты арбитражного суда являются обязательными для органов государственной власти, органов местного самоуправления, иных органов, организаций, должностных лиц и граждан и подлежат исполнению на всей территории Российской Федерации.

Неисполнение судебных актов, а также невыполнение требований арбитражных судов влечет за собой ответственность, установленную настоящим Кодексом и другими федеральными законами (ч.2 ст.16 АПК РФ).

Из указанных норм следует, что арбитражным судом должны приниматься только такие судебные акты, которые могут быть реально исполнены, поскольку иначе судебный акт будет не соответствовать ч.1 ст.16 АПК РФ.

Принимая во внимание, что истребуемые истцом документы и сведения в распоряжении ответчика отсутствуют, суд признает иск не подлежащим удовлетворению.

Руководствуясь статьями 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации 

решил:

В иске отказать.

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия Решения.

Судья Пономарева О.С.